Налог на имущество физических лиц (именно так он называется официально) — это местный налог, размер которого каждый муниципалитет определяет самостоятельно. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе его устанавливают законы этих субъектов РФ.  

Собственники недвижимости должны платить налог на имущество ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть до 1 декабря 2022 года необходимо уплатить налог за 2021-й.

Размер платежа рассчитывается один раз в год налоговой инспекцией, которая в третьем квартале  направляет собственнику уведомление, где указано, сколько и за что нужно заплатить.

важно

Если у собственника есть личный кабинет на сайте ФНС, то налоговое уведомление автоматически придет туда. При желании в ЛК можно сделать так, чтобы уведомления отправлялись в бумажном виде по почте. 

Кто должен платить налог на имущество физических лиц

Плательщиками налога на недвижимое имущество являются собственники жилых и нежилых объектов на территории России. Если речь идет о квартире или доме, то с точки зрения закона неважно, кто именно там живет (в том числе на праве аренды) или зарегистрирован. Налог платит тот, кому недвижимость принадлежит по документам. 

Даже если объект не используется и пустует, налог на него все равно придется платить.    

Размер налога не зависит от гражданства и возраста, если только человек не входит в льготную категорию. За несовершеннолетнего собственника государству платят его родители или опекуны. Если владелец имущества — иностранец, он тоже раз в год будет получать налоговые уведомления независимо от того, приезжал он в страну за истекший налоговый период или нет. 

Также неважно, каким образом к собственнику перешло право на имущество: купил он его, взял в ипотеку, получил по наследству или в дар. Обязанность по уплате налога появляется сразу после оформления права собственности.  

Объекты налогообложения, или что считается недвижимостью 

Налогом на имущество физических лиц облагается только недвижимость — объекты, связанные с землей, которые невозможно переместить, не нанеся им несоразмерного ущерба. Перечень облагаемого налогом имущества дан в статье 401 НК РФ. 

В него входят: 

• жилой дом (в том числе на земле для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, ИЖС); 
• квартира, комната;
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс (комплекс зданий и сооружений, которые юридически и технологически нельзя разделить — завод, железная дорога и т. п.); 
• объект незавершенного строительства;
• иные здания, строения, сооружения, помещения. 

важно

Общедомовая собственность многоквартирных домов (МОПы, технические этажи, придомовая территория и т. д.) налогом на имущество не облагается.

Все, что законодательство не относит к недвижимому имуществу (автомобиль, сбережения, мебель, бытовая техника, ювелирные украшения), причисляется к имуществу движимому.

Налогом, которому посвящен материал, оно не облагается, но владельцы таких вещей платят другие налоги.

Например, в цену товара включен НДС, а автовладельцы ежегодно уплачивают транспортный налог, который часто присылают «в комплекте» с уведомлением по налогу на имущество. 

Ставка налога для физлиц

Сумму налога на имущество физических лиц вычисляют при помощи ставки. Это процент от налоговой базы — кадастровой стоимости объекта недвижимости, которую определяет Росреестр. 

Налоговым кодексом РФ заданы три базовые ставки налогообложения, зависящие от вида объекта и его стоимости:   

1. По ставке 0,1% кадастровой стоимости облагаются: 

• квартиры;
• комнаты (а также доли и части);
• жилые дома;
• гаражи и машино-места;
• хозпостройки до 50 кв. м на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

кстати

Муниципалитеты, а также города федерального значения имеют право устанавливать свои ставки для вышеперечисленных объектов, а именно: уменьшить базовую ставку 0,1% до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. То есть в разных населенных пунктах диапазон может меняться от 0 до 0,3%. 

Например, в Екатеринбурге ставка налога на квартиру, дом, гараж составляет 0,1%, а в Москве она зависит от кадастровой стоимости недвижимости: чем больше, тем выше (такую разновидность ставки называют прогрессивной). 

В частности, если московская квартира стоит до 10 млн рублей, ставка будет на уровне 0,1%. При цене жилья от 10 до 20 млн рублей она составит 0,15%, от 20 до 50 млн — 0,2%. Для объектов кадастровой стоимостью до 300 млн рублей ставка установлена на уровне 0,3%.

Узнать ставки налога на имущество в своем населенном пункте можно на сайте ФНС.

2. Прочие объекты, например, хозяйственные постройки от 50 кв. м на садовых участках, облагаются по ставке 0,5%. Здесь местные власти не могут менять федеральную «таксу». 

3. Владельцы имущества дороже 300 млн рублей, а также собственники коммерческой недвижимости (например, офисов и торговых площадей) платят 2% кадастровой стоимости. Эта ставка также не подлежит пересмотру. 

важно

Апартаменты при расчете налога на имущество приравниваются к нежилым помещениям. Налоговая ставка на них может колебаться от 0,5 до 2%.

Это зависит от региона, типа здания, в котором они находятся, и вида разрешенного использования постройки. При этом налоговая ставка для апартаментов всегда выше, чем для квартиры. 

Как узнать кадастровую стоимость объекта 

Уточнить, во сколько государство оценивает любой зарегистрированный объект недвижимости, можно в личных кабинетах на сайте налоговой или Росреестра. Кроме того, эту информацию указывают в налоговых уведомлениях.  

Кадастровую стоимость при расчете налога на имущество в некоторых регионах начали применять с 2015 года, а с 2021-го это стало повсеместной практикой. Ранее в расчет брали инвентаризационную стоимость объекта. 

важно

Кадастровая стоимость ближе к рыночной и может отличаться от инвентаризационной в 3–10 раз. Поэтому, если сумма налога на одно и то же имущество за последние годы выросла, то, скорее всего, муниципалитет сменил базу при расчете. 

Росреестр пересматривает кадастровую стоимость недвижимости paз в пять лет по всей России, кроме Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, где переоценку проводят раз в три года.  

Как рассчитывается налог  

Логично, что чем больше площадь объекта налогообложения, тем выше его стоимость и тем больше налог. Однако на каждый объект действует налоговый вычет. В данном случае это площадь, за которую не нужно платить. 

Собственник имеет право на налоговый вычет по каждому принадлежащему ему объекту. Даже если он владеет пятью квартирами, вычет предоставят на каждую из них. 

Учет этой льготы происходит автоматически и выражается в том, что при расчете налога во внимание принимается не полная площадь объекта. 

Размеры вычетов: 

• для квартиры и доли в частном доме — 20 кв. м;
• для комнаты и доли в квартире — 10 кв. м;
• для дома — 50 кв. м; 
• за дом площадью 50 кв. м и меньше налог на имущество вообще не начислят. 

пример

При площади квартиры в 100 кв. м, налогом будет облагаться 80 «квадратов», а в загородном доме площадью 120 кв. м — только 70.

Многодетным семьям (воспитывающим трех и более несовершеннолетних детей) полагается дополнительный вычет за каждого ребенка. 

Его размеры:

• при владении квартирой/комнатой или ее частью — 5 кв. м;
• по жилому дому или его части — 7 кв. м.

пример 

У собственника квартиры площадью 110 кв. м трое несовершеннолетних детей. Налог на имущество для него рассчитают так: 

110 кв. м (общая площадь) – 20 кв. м (обычный вычет) – 5 кв. м × 3 (льготный вычет за трех детей) = 75 кв. м 

А если бы это была не квартира, а дом, то налогом он не облагался бы совсем, так как при площади менее 50 «квадратов» налоговая база уменьшается до нуля: 

110 кв. м – 50 кв. м – (7 кв. м × 3) = 39 кв. м

Также при расчете налога на имущество учитывается коэффициент периода владения (КПВ) и размер доли собственности в объекте (Д). 

Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12.

Если имущество приобрели до 15-го числа включительно, то этот месяц считается за полный, а если позже этого срока — месяц не считается.

Если вы владеете недвижимостью больше года, коэффициент становится равным единице. При продаже объекта всё наоборот: месяц зачитывается, если сделка в нем прошла после 15-го числа.   

пример 

Квартиру купили 20 марта 2021 года и продали 20 декабря того же года. Тогда март в периоде не учитывается, а декабрь считается, так как и возникновение, и прекращение права собственности произошли после 15-х чисел месяцев. 

• Срок владения в таком случае составит 9 месяцев, и КПВ будет равен 9/12, то есть 0,75. 
• Формула расчета налога на имущество выглядит так:
• (Кадастровая стоимость имущества – налоговый вычет) × КПВ × Д × ставку налогообложения 
• Расчет налога для конкретного объекта также можно сделать на сайте ФНС.

Рассчитаем сумму налога на имущество для квартиры в Москве за 2021 год. Ее площадь — 60 кв. м, кадастровая стоимость — 17 млн рублей, и есть два собственника, которые владеют ½ доли каждый. Квартира куплена 16 месяцев назад.

Сначала применим налоговый вычет, для чего посчитаем кадастровую стоимость 1 кв. м: 17 000 000 / 60 = 283 300 рублей. Площадь после вычета: 60 – 20 = 40 кв. м. Кадастровая стоимость квартиры после вычета: 283 300 × 40 = 11 332 000 рублей.

Налогоплательщики приобрели квартиру больше года назад, поэтому КПВ равен единице, а так как каждый собственник владеет половиной объекта, то размер доли собственника (Д) равен 0,5. В Москве принята прогрессивная ставка, и для квартир стоимостью 10–20 млн рублей она составляет 0,15%.

Считаем налог на имущество: 11 332 000 × 1 × 0,5 × 0,15% = 8 499 рублей.

Кто может не платить налог на имущество

Льготы на уплату налога на имущество бывают федерального и местного уровня. Первые действуют по всей стране, вторые применяются в определенном регионе. Например, в некоторых муниципалитетах действуют льготы для несовершеннолетних из многодетных семей.    

На федеральном уровне льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам первой и второй группы, военнослужащим, героям СССР и РФ, участникам ВОВ, детям-инвалидам. 

Льготники из федерального перечня от уплаты налога на имущество освобождены полностью. Местные же льготы могут покрывать как полную сумму налога, так и ее часть.  

Уточнить перечень льготников в своем субъекте можно на сайте ФНС. 

Получить льготы можно только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности — например, на квартиру, дом, гараж. При этом цена объекта должна быть меньше 300 млн рублей. То есть если квартира сдается в аренду или дом стоит 320 млн рублей, то льготное налогообложение к ним не применяется. 

Льготы распространяются только на один объект каждого вида. Собственник может самостоятельно решить, на какой именно. Если владелец выбор не сделал, налоговая автоматически применит льготу к самому дорогому объекту. 

пример 

У пенсионера в собственности две квартиры: в Тамбове, с кадастровой стоимостью 800 тыс. рублей, и в Моршанске, с кадастровой стоимостью 250 тыс. рублей. 

Так как первый объект дороже, по умолчанию владелец получит льготу (освобождение от уплаты) на нее, а налог за моршанскую квартиру ему начислят полностью. 

Еще у пенсионера в Моршанске есть частный дом и гараж. Это другие виды имущества, а значит, льгота действует и на них, так что налог платить тоже не придется. 

По заявлению собственника налоговая может сменить объект льготного налогообложения. Выбрать его владельцу нужно до окончания текущего налогового периода, например, в 2022 году — до 31 декабря 2022-го.

По форме такое заявление похоже на декларацию и доступно на сайте ФНС 

При этом заявление на саму льготу, а не на выбор «льготного» объекта, налогоплательщик может подать когда угодно. Если к тому моменту налог уже посчитают без льгот, то, получив заявление, ФНС произведет перерасчет на будущие налоги. 

Как оплатить налог на недвижимость

Удобнее всего оплатить налог прямо из личного кабинета на сайте ФНС или на портале госуслуг. Также это можно сделать по номеру уведомления на сайте налоговой или обратившись в банк с распечатанной квитанцией. 

Что делать, если в налоговом уведомлении есть ошибка

Порядок действий в таком случае зависит от того, какая именно ошибка допущена. Например, если неправильно указана площадь квартиры, но прочие данные (кадастровый номер, адрес, ФИО владельца) верны, нужно направить обращение в налоговую, приложив выписку из ЕГРН или свидетельство о регистрации права, где указана правильная площадь.

Если же собственник не согласен с кадастровой стоимостью объекта или с определением вида недвижимости, то сначала надо обратиться с заявлением в Росреестр и потребовать пересчитать эту сумму. 

типичная ошибка

Машино-места в уведомлениях нередко обозначают как «иные строения». После этого налоговая ставка для них повышается с 0,1 до 0,5%. 

После завершения разбирательств с Росреестром (иногда для этого приходится обращаться в суд), подтверждающие документы следует предоставить в ФНС для перерасчета налога.  

А если недвижимость за рубежом?

Налог на имущество взимается по месту нахождения объекта. Если налоговый резидент России (человек, который находится в стране не менее 183 дней в году) имеет недвижимость за рубежом, то в РФ налог на имущество он за нее не платит. 

важно

Гражданин России не обязан уведомлять ФНС о покупке недвижимости за границей, если только он не является государственным или муниципальным служащим. 

Но для оплаты налога за рубежом владельцу потребуется открыть счет в местном банке. А вот о наличии таких счетов граждане нашей страны обязаны сообщить в налоговую не позднее, чем через месяц после их открытия. 

Если налоговый резидент России имеет доход с зарубежной недвижимости, например, сдает ее в аренду или получил прибыль от ее продажи, то у него возникает обязанность заплатить в российский бюджет подоходный налог. Для этого собственник заполняет и подает в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Между государствами может быть заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. В этом случае налог, уплаченный в другой стране, можно зачесть в России. Например, в Испании налоговая ставка для нерезидентов Евросоюза — 24%: заплатив там налог с продажи квартиры, в России бывший владелец ничего платить не должен. 

Чтобы произвести налоговый зачет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в российскую налоговую и приложить к ней документы, подтверждающие сумму полученного дохода и сумму уплаченного за границей налога. 

28.12.2022 ФНС России напомнила правила уплаты налогов по объектам недвижимости в 2023 году :: Разъяснения государственных органов

Информация ФНС России

Коменнтарий

С 2023 года меняются сроки уплаты налога на имущество организаций, а также правила исчисления земельного налога. ФНС России напомнила об этих изменениях.

Налог на имущество организаций за 2022 год следует уплатить не позднее 28 февраля 2023 года. Авансовые платежи по налогу на имущество в 2023 году необходимо платить не позднее 28 апреля, 28 июля и 30 октября 2023 года (28 и 29 октября – выходные дни).

Декларацию по налогу на имущество необходимо представлять не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В 2023 году 25 и 26 марта – выходные дни.

Поэтому декларацию по налогу на имущество организаций за 2022 год следует подать не позднее 27 марта 2023 года.

С 2023 года (при заполнении за 2022 год) российские организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Если у таких организаций в 2022 году было только такое имущество, декларацию за 2022 год подавать не нужно.

С 2023 года участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) могут уменьшить сумму налога на имущество и авансовых платежей на налоговые вычеты в размере произведенных затрат, по которым предусмотрено предоставление мер господдержки.

Такой вычет применяется в отношении имущества, созданного (построенного), модернизированного, реконструированного в рамках реализации инвестиционного проекта СЗПК. Для реализации указанных изменений приказом ФНС России от 24.08.

2022 № ЕД-7-21/766@ c 2023 года введена новая форма декларации по налогу на имущество (см. комментарий).

Изменения по земельному налогу следующие. Налоговая база в отношении земельного участка за 2023 год должна определяться как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН, и подлежащая применению с 1 января 2022 года.

Этот порядок применяется, если кадастровая стоимость, подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает значение, установленное с 1 января 2022 года. Исключение – случаи увеличения кадастровой стоимости участков из-за изменения их характеристик.

Заморозка кадастровой стоимости для расчета земельного налога введена в связи с проведением в 2022 году во всех регионах России государственной кадастровой оценки земельных участков.

При исчислении земельного налога исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января 2022 года представлять в налоговый орган дополнительные документы не нужно. Необходимые сведения инспекция получит из Росреестра.

Как в 2023 году заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество организаций :

Уведомления представляются, если законодательством предусмотрена уплата налогов, авансовых платежей по налогам до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена.

Для отчетных периодов 2023 года не установлена обязанность организации по представлению налоговых деклараций (расчетов) по налогам на имущество. Следовательно, для учета совокупной обязанности по уплаченным авансовым платежам по таким налогам необходимо представить уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Представить уведомление в налоговый орган по месту учета нужно не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих авансовых платежей по этим налогам. Не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, авансы необходимо уплатить.

Отчетными периодами для организаций признаются:

• по транспортному и земельному налогам — первый, второй и третий кварталы календарного года;
• по налогу на имущество организаций — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (для плательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости — первый, второй и третий кварталы календарного года).

Необходимо учитывать, что согласно части 14 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ организации могут воспользоваться правом на представление уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в бюджетную систему РФ.

На вопрос, требуется ли представлять уведомление об исчисленных суммах налога на имущество организаций за налоговый период 2022 года, уплаченных в 2023 году, если организация уже представила налоговую декларацию по этому налогу за налоговый период 2022 года, даны следующие разъяснения.

Уведомление используется для формирования совокупной обязанности, учитываемой на едином налоговом счете, со дня представления уведомления в налоговый орган, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам и до дня представления налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам, авансовым платежам по налогам, указанным в уведомлении..

С учетом этого не требуется представлять уведомление об исчисленных суммах налога на имущество за 2022 год, уплаченных в 2023 году и указанных в ранее поданной налоговой декларации по данному налогу за тот же период.

Как платить ЕНП: система одного «котла»

Взятый российской государственной системой курс «одного окна» дошел и до структур, отвечающих за сбор налогов, страховых взносов, сборов.

С 2023 года Фонд социального страхования (ФСС) и пенсионный фонд (ПФР) будут объединены в одну структуру со всеми вытекающими последствиями, а налоговая служба (ФСС) переходит на единый налоговый платеж (ЕНП).

В этой статье подробно рассмотрим, как именно планируется осуществлять уплату единого налогового платежа, какими документами и в какие сроки уведомлять инспекцию об уплате налогов?

Все налоги – в один «котел»

С января 2023 года компании и ИП будут перечислять все налоги на единый налоговый счет одной платежкой. Эта система коснется практически всех налогов, за редкими исключениями, в числе которых страхование от НС и ПЗ, НДФЛ с выплат иностранцам-патентщикам.

Введение единого налогового платежа – изменение, если так можно выразиться, сервисное, это новая схема перечислений средств в бюджет, которая не предполагает появление новых налоговых режимов, не упраздняет и не вводит налоги, не меняет условия налогообложения.

С 1 июля до 31 декабря 2022 года ЕНП применяется в добровольном порядке и имеет статус эксперимента. С 1 апреля до 4 мая 2022 года добровольцы заявили об участии в эксперименте и тестируют систему Единого налогового платежа. Перед стартом пилота компании и ИП провели сверку с ИФНС по налогам и подали заявление о переходе.

• 761 налогоплательщик заявил о своем участии в эксперименте по ЕНП.
• 11 крупнейших российских компаний протестировали систему ЕНП (по данным ФНС).
• Топ-5 изменений, которые повлечет за собой введение ЕНП.

1. С 1 января 2023 года всем организациям и предпринимателям будет открыт единый налоговый счёт. Юрлица и ИП автоматически (акцентируем внимание – не по заявительному принципу, а автоматически) будут переведены на единый налоговый платёж.
2. На ЕНС необходимо перечислять деньги единым платежом и проинформировать об этом платежным поручением по ЕНП. Налоговая служба сама распределит поступившие средства. Причем, начнет она с недоимки, только потом перейдет к текущим платежам.
3. Куда и сколько распределять, налоговая узнает из деклараций и уведомлений о рассчитанных суммах. Если срок платежа наступает раньше, чем срок декларации, или декларация для этого платежа не предусмотрена, тогда потребуется сдавать уведомления о сумме конкретных платежей по налогам.
4. Деньгами на ЕНС можно распоряжаться, пока их не зачислят в счёт налогов и сборов. Вернуть излишне уплаченные средства теперь налоговая обязана оперативно.
5. Меняются сроки уплаты и отчетности. Налоги с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28-го числа. Крайней датой сдачи отчетности становится 25-е числю. Срок уплаты налогов меняется, периодичность же остается прежней.

СБИС облегчит работу бухгалтера! В СБИС Бухгалтерия и учет уже есть стандартные проводки на все случаи жизни, СБИС удобен для специалиста любого уровня, подходит под любую отрасль. А наши специалисты подберут для вас выгодные тарифы, настроят рабочие места, обучат персонал. Хотите протестировать СБИС? Оставьте заявку на бесплатный демо-доступ!

Оставить заявку

Способы и сроки уплаты ЕНП в 2023 году

Налог на имущество физических лиц в 2023 году в Санкт-Петербурге

Предлагаем Вам знания и опыт для уменьшения Ваших налогов! 

• составление декларации по форме 3-НДФЛ — от 1,7 тыс.руб.
• консультации по налоговому законодательству резидентам РФ  — 3 тыс.руб./час;
• консультации для иностранных граждан — 5-10 тыс. руб./час;
• разработка правовой позиции или схем минимизации налогов — 10-30 тыс.руб

На смену Закону РФ «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1, принятый еще в прошлом веке,  пришла глава 32 во второй части Налогового кодекса РФ.

Объектами налогообложения являются:

• жилые дома, в том числе жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства;
• жилые помещения (квартиры, комнаты). При этом не подлежит налогообложению в рамках данного налога имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома;
• гаражи;
• машино-места (особые правила установлены с 2017 года);
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершенного строительства;
• иные здания, строения, сооружения, помещения.

В Налоговом кодексе определен расчет налога, исходя из кадастровой стоимости объектов. И в 2023 году он будет обязателен для всех регионов. Сегодня же у регионов есть право не применять кадастровую стоимость (но есть исключения), если об этом приняты местные законы.

Как уменьшить налог на имущество?

В ряде случаев налоги, начисляемые с кадастровой или в некоторых случаях по ПИБовской стоимости, можно уменьшить. Для этого существует несколько законных способов снижения налоговой нагрузки.  Как известно, налоги зависят от состава и региона места нахождения имущества, его назначения, титульных собственников, их льгот и пр.

Правильно применив нормы закона и выгодно изменив документы на объекты с целью минимизации налогов, но без потерь характеристик объектов и самой собственности, можно сэкономить значительные суммы.

Для получения юридических советов, а также для разработки схемы по уменьшению налогов запишитесь на консультацию или к эксперту по налогам в наш юридический центр.

Чтобы налог «завтра» не был заоблачным, опять же, к нему надо подготовиться уже сегодня. Есть несколько законных юридических процедур, неоспоримых в будущем налоговыми органами, с помощью которых Ваши налоги будут минимально возможными. Наши адвокаты и юристы с удовольствием расскажут вам об этом и подготовят необходимые документы.

Единого совета для всех не существует. У каждой семьи или группы граждан, не состоящих в документальных родственных отношениях, схемы минимизации налогов будут разные! При этом, в расчет следует учитывать льготы(вычеты), например, в квартирах (по метражам) 20кв.м. в отдельной квартире, 10 кв. м. комнаты в коммуналке, 50 кв.м.

жилого дома; в домах — в соответствии с назначением и пр.

Важно понимать, что льготы по любым основаниям даются только на те объекты, которые не используются в предпринимательской деятельности.

Телефон юристов по налоговым вопросам: (812) 534-16-43, 959-52-95

Льготы по налогу на имущество

Налоговые льготы указаны в ст.407 Налогового кодекса. При этом, «налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот… заявление о применение льготы должно быть предоставлено в  ФНС  или МФЦ с подтверждающими льготы документами.»

Сроки уплаты налога

Оплата должна быть произведена не позднее 1 октября.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Поделитесь страницей с друзьями

Налог на имущество в Санкт-Петербурге в 2023

В данной статье мы рассмотрим налог на имущество в Санкт-Петербурге. Узнаем о налоге для физических и юридических лиц. Разберемся с льготами по уплате налога.

Данная статья будет актуальна для физических и юридических лиц, обладающих правом собственности на имущество в Санкт-Петербурге. Налог на имущество в каждом субъекте Российской Федерации имеет свои особенности – в данной статье будут раскрыты ответы на вопросы, касающиеся налога на имущество в Санкт-Петербурге.

Налог на имущество в Санкт-Петербурге для физических лиц

Налог на имущество физических лиц регулируется Законом от 26.11.2014 г. № 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге». Данный Закон не противоречит Налоговому кодексу Российской Федерации.  статью: → «Налог на имущество в Москве»

С 01 января 2016 года налог на имущество рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости:

• жилой дом;
• жилые помещения (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• объект незавершённого строительства;
• единый комплекс недвижимости;
• нежилые здания и помещения площадью свыше 3000 кв.м., используемые в соответствие со ст. 378.2 НК РФ;
• прочие объекты.

Налог на имущество в Санкт-Петербурге для юридических лиц

Налог на имущество юридических лиц в Санкт-Петербурге регулируется Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 «О налоге на имущество организаций».

Налог на имущество юридических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости:

• административно-торговые и деловые центры площадью свыше 3000 кв.м. и помещений в них;
• отдельно стоящие нежилые здания площадью свыше 3000 кв.м., предусматривающие размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
• объекты недвижимости иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
• объекты недвижимости иностранных компаний, не относящиеся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства;
• жилых фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств.

Льготы по уплате налога на имущество для физических лиц

В таблице рассмотрены льготы для физических лиц:

Физические лица	Льготы
·      Герои Советского Союза ·      Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы ·      Ветераны Великой отечественной войны ·      Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства ·      Граждане, подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на Чернобыльской АЭС ·      Военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по выслуге лет, состоянию здоровья, оптимизации штата, имеющие стаж военной службы 20 лет и более ·      Лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия ·      Члены семей военнослужащего, потерявшие кормильца ·      Пенсионеры ·      Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и в других странах ·      Лица, получившие лучевую болезнь в результате испытаний ядерных установок ·      Родители и супруги военнослужащих и гос.служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей	·      квартира или комната ·      жилой дом ·      гараж или машино-место. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика Основание для предоставления льготы: ·      заявление ·      документ, подтверждающий право пользования льготой
Физические лица, занимающиеся профессиональной творческой деятельностью	Льгота действует в отношении специально оборудованных помещений и на протяжении всего периода использования: ·      творческие мастерские ·      ателье ·      студии ·      жилые помещения, используемые в качестве музеев, галерей, библиотек
Владельцы земельных участков	Льгота применяется в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м., расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС
·      Дети-сироты ·      Дети, оставшиеся без попечения родителей ·      Лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей	На период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, и на период службы в рядах Вооружённых сил Российской Федерации. Основание для предоставления льготы: ·      документ, подтверждающий утрату гражданином родительского попечения в возрасте до 18 лет; ·      документ, подтверждающий пребывание в образовательном учреждении или прохождение службы в рядах ВС РФ.
Имеющие право собственности на жилые помещения, расположенные в многоквартирных домах, введённые в эксплуатацию в 2015-2016 гг.