Согласно ст.169 Налоговому Кодексу РФ организации-плательщики НДС должны выставлять счета-фактуры на каждый полученный аванс от покупателя и начислять НДС. Если в фирму поступила предварительная плата от покупателя, в счет предстоящей поставки продукции, надо оформить счет-фактуру на аванс и один экземпляр отдать покупателю.

В 1С 8.3 предусмотрен функционал создания, регистрации и учета таких счетов для всех перечисленных вариантов. Посмотрим, какие есть способы получения аванса и создания счетов-фактур на аванс, на примере конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.

Особенности регистрации в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0

Регистрация фактур может отличаться в зависимости от способа получения аванса – наличными или через расчетный счет, а также от способа создания счетов-фактур – вручную или автоматически.

Эти особенности можно отразить в настройках учетной политики, куда мы попадем через «Главное–Настройки–Учетная политика–Настройка налогов и отчетов–НДС».

Рис.1 Установки УП Рис.2 Установки налогов и отчетов Рис.3 Установка параметров НДС

В навигации по налогу НДС есть возможность установить «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс», что задаст способ регистрации наших документов (в нашем случае оставляем предустановленный – «…всегда при получении аванса»). Указанным способом можно создавать документы по всем пришедшим суммам, кроме авансов, зачтенных в день прихода. Если продукция отгружена в день получения средств на банковский счет или в кассу, то интересующий нас документ не создается.

Посмотрим, в каком порядке поступают авансовые платежи на примере. Покупатель перечислил на счет 150 000 ру. в счет будущей поставки товара. Необходимо отразить получение денег через «Поступление на р/с» путем «Банк и касса-Банковские выписки». Оформляем поступление ДС от контрагента-покупателя.

Рис.4 Выписки Рис.5 Создание через «Поступление на р/с» Рис.6 Движения документа

Сформировалась проводка, отразившая поступившую сумму ДС по Д-ту 51 сч. и К-ту 62.02 сч.

Одновременно, покупатель внес 50 000 рублей наличным платежом. В «Банк и Касса-Кассовые документы» создаем «Поступление наличных».

Рис.7 Счет-фактура по наличным Рис.8 Движения по наличным

Документ создал проводку и отразил поступившую сумму ДС по Дту 50 сч. и Кту 62.02 сч.

Рассмотрим создание счетов-фактур вручную, прямо из документов Поступление на р/с и Поступление наличных. Заходим в «Создать на основании Счет-фактура выданный». При этом появится новый документ, выданный на аванс. Проверяем заполнение и проводим документ.

Создание указанным способом в основном используют, в случаях небольшого объема документов или если за счет-фактуру отвечает специалист по учету ДС.

Рис.9 Создание через «Счет-фактура выданный на аванс» Рис.10 Движения документа на аванс

Сформированные счета заполнятся автоматом. Перед тем как провести, необходимо проверить, верные ли реквизиты, а также содержание табличной части. После проведения создадутся проводки и отразят начисление НДС в регистрах Журнал учета счетов-фактур и НДС Продажи.

Создание счетов-фактур автоматом

Когда требуется сформировать большое количество счетов-фактур, можно применить обработку «Регистрация счетов-фактур на аванс», которая позволяет автоматизировать их формирование. С помощью нее регистрация может выполняться за указанный период.

В разделе «Банк и касса-Регистрация счетов-фактур» находим журнал регистрации «Счетов-фактур» в 1С. Открываем форму обработки, с помощью которой можно провести данную операцию. Здесь указываем период, за который нужно зарегистрировать счет-фактуру, и нажимаем «Заполнить». Система самостоятельно находит авансовые поступления и заполняет ими табличную часть:

Рис.11 Автоматическое создание документов Рис.12 Регистрация

Обработка заполнится записями из ранее проведенных документов поступлений денежных средств. Также предусмотрена возможность нумерации. С помощью кнопки «Выполнить» формируем и проводим счета-фактуры.

Рис.13 Просмотр журнала выданных счетов-фактур

Из этой же формы обработки открываем перечень счетов-фактур на аванс. Проверяем созданные счета фактуры.

Рис.14 Книга продаж Рис.15 Карточка счета 62.02

Сформированные документы, как и при ручном создании, создадут проводки по начислению НДС и будут отражены в регистрах «Журнал учета счетов-фактур» и «НДС Продажи».

Регистрация счет фактуры на аванс в 1С 8.3 — простая инструкция

Регистрация счет-фактуры на аванс в 1С 8.3

При получении аванса организацией плательщиком НДС предприятие должно выставить счет фактуру на эту сумму. Для автоматизации регистрации счетов фактур на аванс в 1С 8.3 (как и в 8.2) Бухгалтерии предусмотрена специальная одноименная обработка. Она позволяет создать с помощью нажатия нескольких клавиш нужные документы.

Рассмотрим как это реализовано в программе 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3).

Данную инструкцию также же можно использовать для регистрации счета-фактуры на аванс в 1С 8.2. Механизм в этих программах аналогичен.

Поступление авансового платежа на счет

Предположим что клиент перечислил на счет нашей организации 100 рублей в счет будущих накладных. Отразим эту операцию с помощью документа «Поступления на р/с»:

Если мы посмотрим проводки, то увидим что вся сумма попала на счет авансов 62.02:

Создание счет фактуры на аванс полученный в 1С

Существует два способа создания авансовых счет фактур — ручной и автоматический. Рассмотрим их подробнее.

Ручной способ

Что бы зарегистрировать документ в ручном режиме, достаточно выбрать пункт «Создать на основании» — «Счет фактура выданный» в документе на аванс:

Откроется форма счета фактуры:

После чего достаточно будет только проверить её и нажать на кнопку «Провести», что бы отразить движение в системе.

Автоматический способ

Если в течении периода авансовых платежей много, не всегда удобно создавать их по-одному. Для этого в системе 1С 8.3 есть обработка, которая регистрирует счета-фактуры в автоматическом режиме. Она расположена в меню «Банк и касса» — «Счета фактуры на аванс»:

Откроется форма обработки, в которой необходимо указать период за которой необходимо формировать документы и организацию:

После этого достаточно нажать кнопку «Заполнить»:

1С 8.3 заполнить табличную часть всеми не созданными счетами-фактурами на аванс. В нашем случае это только вышеуказанные 100 рублей:

Список можно корректировать — добавлять новые строки или удалять не нужные. После проверки, достаточно нажать кнопку «Выполнить».

Список созданных документов можно увидеть перейдя по ссылке «Открыть список счетов-фактур на аванс»:

Пошаговая инструкция регистрации счетов-фактур на аванс в 1С: Бухгалтерии 8 с использованием специальной обработки

Когда организация-налогоплательщик получает от своего покупателя аванс за товар или услуги, она должна выставить счет-фактуру на этот платеж и исчислить из него НДС.

В программе 1С: Бухгалтерия 8 существуют два способа формирования документа «Счет-фактура выданный» с видом «На аванс»:

• вместе с регистрацией документов «Поступление денежных средств»;
• автоматически с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс».

Рассмотрим более детально второй вариант. Для этого нужно сперва настроить порядок регистрации счетов-фактур на авансы, который определен организацией в Учетной политике.

Далее переходим к заполнению шапки обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс».

• В полях «Период» необходимо указать период, за который мы хотим зарегистрировать счета-фактуры.
• Затем нужно кликнуть на гиперссылку «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса», после чего на экране появляется окно «Учетная политика организаций», в которой на закладке НДС определен способ регистрации счетов-фактур на полученные авансы.
• Далее нужно кликнуть на ссылку «Единая нумерация всех выданных счетов-фактур», после чего на экране появляется окно «Настройка параметров учета», в котором можно указать порядок нумерации счетов-фактур (на закладке НДС).
• При единой нумерации всех выданных счетов-фактур все выставленные счета-фактуры нумеруются в хронологическом порядке, независимо от их вида. Если вы перешли на данный вид нумерации, то все ранее выставленные счета в программе перенумеровываются.
• При отдельной нумерации счетов-фактур на аванс ведется с префиксом «А» в хронологическом порядке, а все остальные счета нумеруются аналогично системе единой нумерации.

После того, как шапка обработки заполнена, переходим к заполнению табличной области.

• Для этого нужно сперва нажать кнопку «Заполнить», после чего программа автоматически заполнит таблицу на основании учетных данных. При этом, в процессе заполнения программа осуществляет анализ остатков авансов, полученных организацией от покупателей, на каждую дату в определенном периоде. Следует отметить, что в таблицу не заносятся счета-фактуры, по которым в указанный период не наступил срок регистрации.



• После того, как программа закончила построение списка, пользователь может вручную откорректировать данные, представленные в полях таблицы. Например, можно изменить суммы авансов в поле «Сумма аванса» и т. п.
• Затем необходимо нажать на кнопку «Выполнить», после чего запустится процесс формирования счетов-фактур на аванс и их проведения в программе.
• После окончания процесса следует нажать на кнопку «Список счетов-фактур (выд.)», и можно будет просмотреть все созданные за указанный период счета-фактуры. Если необходимо внести изменения в какой-либо сформированный документ, то можете открыть его прямо из выше названного списка и откорректировать его данные.

Рекомендуем еще статьи про 1С: Бухгалтерию 8:

Вы можете получать новые материалы сайта по RSS-каналу или можете подписаться на новости 1С от Информ Актив и получать их еженедельно на Ваш e-mail .

Что нужно делать после того, как получили счет-фактуру на аванс от поставщика? Правила регистрации АСФ

После перечисления предоплаты покупатель (за очень редким исключением) получает на руки соответствующий авансовый счет, который необходимо зарегистрировать.

Как проводить, отразить и как учитывать авансовый счет-фактуру, выданный поставщиком, а также чему уделить внимание при заполнении его в электронном виде, и в каких ситуациях этот счет не требуется, рассмотрим ниже в настоящей статье.

Скрыть содержание

Действия после того, как получили АСФ от поставщика

Счет-фактуру на аванс, полученный покупателем, необходимо зарегистрировать в установленном порядке (подробно о том, что такое авансовая счет-фактура и для чего нужна, читайте тут, а из этой статьи вы узнаете, в каких случаях выписывается и каковы сроки выдачи этого документа). Для этого надлежит оформить его в книгу покупок, где и следует отметить надлежащие сведения о счете.

https://www.youtube.com/watch?v=1aegOe5f0Ek\u0026pp=ygVz0J_QvtGA0Y_QtNC-0Log0YDQtdCz0LjRgdGC0YDQsNGG0LjQuCDRgdGH0LXRgi3RhNCw0LrRgtGD0YDRiyDQvdCwINCw0LLQsNC90YEgLSDQrtGA0LjQtNC40YfQtdGB0LrQsNGPINC_0L7QvNC-0YnRjA%3D%3D

В случае же работы с документами в электронном виде зарегистрировать счет можно с помощью соответствующих программ. Выполнить это можно как вручную, так и в автоматизированном режиме.

Затем, по окончании текущего периода, в котором был составлен документ, его непременно следует подать в местную инспекцию для его регистрации и возможности реализации прав на необходимые вычеты. Никаких других действий с выданными авансовыми счетами, выполнять не требуется.

Когда продавец получает деньги от клиента, то должен сделать следующее:

1. Вычесть из полученной суммы НДС и сделать проводку по начислению к оплате (примеры проводок ниже).
2. Подготовить с/ф за 5 дней (о том, как правильно заполнить АСФ и в какой срок, можно узнать здесь, а как использовать индексы и префиксы для нумерации различных типов счетов-фактур мы рассказывали тут).
3. Регистрировать этот счёт в книге продаж в том квартале, когда получает деньги.
4. В день фактической отгрузки выставить с/ф ещё раз в счёт принятого раньше аванса.
5. Отправить к оплате начисленный ранее за отгрузку НДС.
6. А НДС, подсчитанный при получении суммы на предоплату, отправить к вычету.
7. Зарегистрировать авансовый счёт-фактуру в соответствующей книге покупок.

Покупателю же необходимо:

• принять к вычету НДС, отмеченный в авансовом счёте-фактуре, принятом от поставщика;
• выделить НДС по принятым ТМЦ в счёт раньше выполненной оплаты и отправить к вычету;
• произвести восстановление авансового налога.

В каких отчетных документах фиксируется?

После того, как предоплата по сделке была проведена, а АСФ созданы, их требуется зарегистрировать.

Для этой цели, как уже было сказано, используются книги покупок/продаж, находящиеся у покупателя и поставщика.

• Скачать бланк книги покупок-продаж
• Скачать образец книги покупок-продаж

Также вместо использования книг допускается регистрация счетов и с помощью электронных программ (к примеру, 1C). Как отражать поступление данных документов, будет рассказано ниже.

При этом, независимо от того, каким способом выполняется оформление счетов, срок их регистрации не должен превышать пяти дней с момента поступления (в некоторых случаях, определяемых законом – в течение месяца).

Варианты регистрации

При оформлении счета в программе 1C существует несколько способов его регистрации.

1. Регистрировать всегда при получении аванса. При выборе такого варианта все полученные авансовые счета будут регистрироваться автоматически по каждой начисленной сумме, за исключением авансов, которые были зачтены в день поступления.
2. Не регистрировать зачтенные в течение 5 дней. В этом случае счета будут созданы только на те суммы, которые не были зачтены в пятидневный срок с момента поступления. Этот метод помогает реализовать заложенное в налоговом кодексе требование о регистрации счетов в течение 5 дней (статья 168).
3. Зачтенные до конца месяца суммы не регистрируются. Данный вариант регистрации подойдет далеко не для всех случаев (иначе можно получить штраф за несвоевременную регистрацию).

   Выбирать его нужно только в тех ситуациях, когда поставки товаров либо услуги происходят непрерывно в отношении одного и того же лица.

   Он подойдет при авансовой оплате услуг интернет-доступа, связи, электричества, а также в других подобных этим ситуациях.

   Например, услуги интернет-провайдера были оплачены авансом за июль. В такой ситуации авансовый счет потребуется оформить не позднее 5 июля того же года.

4. Не регистрировать счета, зачтенные до конца налогового периода. Использование этого пункта довольно спорно и может вызвать разногласия с налоговыми органами. Применять его следует лишь тем компаниям, которые готовы отстаивать свою позицию.

   Возможность выбрать этот вариант вызвана следующим: существует мнение, что наименование “авансовый платеж” не должно относиться платежам, начисляемым в том же периоде, в котором происходит и отгрузка, поскольку тогда они не соответствуют самому понятию “авансовый”.

   А раз так, то и составлять авансовые счета по текущему периоду не нужно. Правда, следует еще раз сказать, что при выборе такого варианта споры с налоговой службой будут обеспечены.

5. Вовсе не регистрировать поступающие платежи в качестве авансовых. Подходит он только для организаций, обозначенных в Налоговом Кодексе в статье 167. К ним относятся компании, имеющие длительный производственный цикл конечной продукции, превышающий срок в 6 месяцев.

В ручном режиме

Существует два основных способа регистрации АСФ в программе 1C. Первый из них – ручной метод. Он подойдет в случае, когда приходится регистрировать не очень большое количество счетов. Инструкция:

1. Для того, чтобы оформить документ таким образом, необходимо в разделе документы на аванс выбрать кнопку: создать на основании. Из появившихся вариантов выбрать “счет-фактура выданный”.
2. После того, как этот пункт выбран, появится отдельное окно счета.
3. За этим нужно будет только проверить правильность заполнения всех данных и нажать на значок “провести”, после чего оформление документа будет завершено.

Автоматически

В ситуации, когда поступающих счетов очень много, регистрировать их в ручном режиме становится не слишком удобно и отнимает много времени. В этом случае лучше установить автоматическую регистрацию. Инструкция:

1. Для этого необходимо зайти в подраздел “банки и кассы”, где найти “счета на аванс”. После выбора этого пункта появится окно, в котором и следует выбрать период, за который будет произведено формирование документов.
2. Затем нужно нажать кнопку “заполнить” и выбрать все незарегистрированные счета. При этом список можно легко корректировать и по необходимости удалять ненужные либо дописывать новые документы.
3. Когда все необходимые авансовые счета от поставщика будут выбраны, останется только нажать на кнопку “выполнить”, после чего произойдет их обработка – так будут соблюдены все правила зачета АСФ.

   Список всех оформленных документов можно будет в любое время открыть, совершив переход по ссылке: “открыть список счетов на аванс”.

Какие проводки соответствуют выданному документу?

При поступлении предоплаты формируется проводка, фиксирующая полученные средства на счету поставщика услуг (продавца). Затем, после того, как продавцом составлен и получен покупателем авансовый счет, происходит проводка готовых счетов при их регистрации.

Это можно выполнять как с каждым счетом индивидуально, так и в общем автоматизированном режиме (как было объяснено ранее).

У продавца проводки будут примерно такими:

• дебет 51 Кредит 62ав – получены авансовые деньги от покупателя;
• дебет 62ав. Кредит 68 – отмечено начисление добавленного налога, который выделяется из аванса;
• дебет 62 Кредит 90.1 – отмечается доход от продажи ТМЦ на счёт аванса;
• дебет 90.3 Кредит 68 – с реализационной операции начисляется НДС;
• дебет 68 Кредит 62ав. – принимается к вычету авансовый НДС;
• дебет 62ав. Кредит 62р. – засчитываются предоплаченные деньги.

А в бухгалтерском учёте:

• Деб. 60 ав. Кред. 51 – получение аванса.
• Деб. 68 Кред. 60 ав – налог с предоплаты принимается на вычет.
• Деб. 19 Кред. 60 р – выделяется налог согласно полученным ТМЦ.
• Деб. 68 Кред. 19 – налог с поступлений принимается на вычет.
• Деб. 60 ав Кред. 68 – авансовый НДС восстановлен.
• Деб. 60 р Кред. 60 ав – засчитывается аванс.

Как видно из содержания настоящей статьи, использование электронных программ для регистрации различных счетов (в том числе авансовых) является более предпочтительным. Оно позволяет хранить всю необходимую информацию в одном месте, а благодаря взаимосвязанности документов возможность допущения ошибки в них минимальна.

Кроме этого, массовое автоматическое заполнение документов позволяет значительно экономить рабочее время.

Видео по теме

О том, как правильно регистрировать счет-фактуру на аванс, рассказано в этом видео:

Счет-фактура на аванс в «1С:Бухгалтерия 8. Редакция 3.0» | Новости компании ВДГБ

Комиссионер должен выставить приобретателю продукции счет-фактуру на аванс, зафиксированный в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Комиссионер должен выставить приобретателю продукции счет-фактуру на аванс, зафиксированный в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. По Правилам ведения книги продаж, которая применяется во время расчетов по налогу НДС, комиссионерам (т.е. агентам) не нужно фиксировать в ней счета-фактуры, предъявляемые покупателям в процессе:

• продажи товаров;
• предоставления услуг;
• передачи имущественных прав;
• поступления полной или части оплаты будущей поставки.

Порядок оформления счетов-фактур на аванс в программном продукте «1С:Бухгалтерия 8»

Субкомиссионер

Конфигурация позволяет автоматически выставлять данный вид счетов при помощи специального инструмента регистрации. Такую обработку счетов следует производить к концу рабочего дня.

• Субкомиссионер должен открыть сформированный таким способом документ с названием «Счет-фактура выданный», чтобы заменить вид «На аванс» на «На аванс комитента», ввести его реквизиты и перепровести счет.
• Счет-фактура, выдаваемый с видом «На аванс комитента» не требует начисления НДС в бухучете и снесения в книгу продаж, но должен быть зафиксирован в журнале счетов-фактур.
• Комиссионер

Комиссионер принимает от комитента счет на аванс и заносит его в свой журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. По Правилам ведения книги покупок при расчете НДС, в ней не отражаются фактуры, которые отправляет комитент по предоставленным товарам, услугам и работам, имущественным правам, поступившей частичной или полной оплате.

То есть комиссионер сообщает комитенту о получении аванса и предъявлении соответствующего счета. Последний в качестве даты счета-фактуры комиссионера выставляет покупателю собственный счет на аванс. Комиссионеру же отправляется экземпляр выставленной им квитанции на аванс, который регистрируется в соответствующем журнале.

На закладке «Главное» документа должны быть указаны данные контрагента-комитента (комиссионер для субкомиссионера), заключенный с ним договор и остальные реквизиты.

Важные особенности ведения учета счетов-фактур

Если во время создания отчета у комиссионера (либо субкомиссионера) не осуществлялась продажа, заполнению подлежит лишь закладка с названием «Денежные средства». В таблице должен быть обозначен тип отчета по платежу (покупатель, аванс, сумма, дата события, сумма и ставка НДС).

После поступления от комитента фактуры на основе «Отчета комитенту» формируется «Счет-фактура полученный» (в списке, появившемся в окне программы, выбирается в качестве его вида «Счет-фактура на аванс»).

В «Счет-фактуру полученный» вносятся номер, дата счета на пришедший аванс. Используя ссылку «Выбор», находим счет-фактуру, выданный приобретателю. Этот документ проводится исключительно в журнале счетов-фактур.

При поступлении от субкомиссионера отчета о пришедшем авансе от покупателя комиссионер должен приступить к созданию «Отчета комиссионера (агента) о продажах».

На закладке с названием «Главное» указываем данные контрагента-комиссионера, договора с ним и другую информацию.

Закладки «Возвраты» и «Реализация» заполняем на базе данных отчета. Если возврата и реализации нет, заполняем только «Денежные средства», указывая тип вид отчета по платежу.

В процессе проведения этот документ не формирует бухгалтерских проводок, создавая лишь запись в регистре накопления НДС, на базе которой программа в автоматическом режиме выставляет счет-фактуру на аванс.

«Счет-фактура, выданный на аванс» сформировывается путем регистрации. В таблице вместо названия договора будет стоять «Комиссия».

Нужно обратить внимание

Комиссионер — комитент исключительно для субкомиссионера. Для комитента он комиссионер, поэтому фиксировать выставленный этой организации счет-фактуру на аванс может исключительно в графах журнала счетов-фактур.

Это означает, что комиссионер должен выполнить такие же процедуры с счетами-фактурами, что и субкомиссионер: открывать сформированный обработкой «Счет-фактура выданный» и изменять его вид с «На аванс» на «На аванс комитента», указывая комитента.

Регистрация счетов-фактур на аванс — Компания «АПИ»

Как продавец регистрирует в книге продаж счет-фактуру при получении аванса

Счет-фактуру, который вы составили на полученный аванс, зарегистрируйте в книге продаж в квартале получения предоплаты (п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. п. 1, 3, 17 Правил ведения книги продаж).

Для этого в книге продаж отразите (п. п. 2, 3, 7 Правил ведения книги продаж):

• в графе 1 — порядковый номер записи;
• в графе 2 проставьте код «02», получение предоплаты в счет будущих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав);

1. данные об авансовом счете-фактуре:

1. данные о покупателе, посреднике:

• в графах 7 и 8 укажите наименование и ИНН/КПП покупателя из строк 6 и 6б авансового счета-фактуры;
• в графах 9 и 10 — наименование и ИНН/КПП посредника. Если он не привлекался, то эти графы не заполняйте;

1. данные о стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав):

• в графе 12 укажите данные из строки 7 авансового счета-фактуры, если вы выставили его в иностранной валюте. Если аванс был получен в рублях, графу не заполняйте;
• в графу 13а перенесите данные из строки «Всего к оплате» графы 9 авансового счета-фактуры. Эта графа заполняется, только если счет-фактура выставлен в иностранной валюте;
• в графу 13б перенесите сумму, которая указана в строке «Всего к оплате» графы 9 авансового счета-фактуры;
• в графе 17 укажите сумму НДС с аванса из графы 8 авансового счета-фактуры, если НДС с предоплаты был рассчитан по ставке 20/120;
• графу 18 заполняйте, если НДС с предоплаты был рассчитан по ставке 10/110. В этом случае укажите сумму НДС с аванса из графы 8 авансового счета-фактуры.

Не нужно заполнять графы 14 — 16 и 19 книги продаж при регистрации авансового счета-фактуры, а также иные графы при отсутствии данных для их отражения (п. 8 Правил ведения книги продаж).

Как продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру при вычете НДС с аванса

Авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать в книге покупок при принятии к вычету НДС с аванса в случае отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) или при возврате аванса (п. п. 5, 8 ст. 171, п. п. 4, 6 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 21 Правил ведения книги покупок).

Для этого в книге покупок отразите (п. п. 2, 6, 7, 21 Правил ведения книги покупок):

• в графе 1 — порядковый номер записи;
• в графе 2 — код «22», вычет НДС с аванса. При этом неважно, по какой причине вы это делаете, в связи с отгрузкой или возвратом аванса;

1. данные об авансовом счете-фактуре и его оплате:

• в графе 3 — номер и дата выставленного вами авансового счета-фактуры из строки 1;
• графы 4 — 6 не заполняйте. В них отражаются данные об исправлении счета-фактуры, о корректировочном счете-фактуре и о его исправлении;