Аванс

Размер фиксированного авансового платежа — Юридическая помощь

Размер фиксированного авансового платежа - Юридическая помощь

Как известно, с 2023 года бизнес рассчитывается с бюджетом через единый налоговый счёт. Деньги, поступающие на ЕНС для оплаты налогов, сборов, взносов, распределяет ФНС на основании отчётности или уведомлений. Однако в конце прошлого года налоговая служба разработала дополнительные документы, среди которых есть заявление о распоряжении путём зачёта суммой денежных средств. Давайте разберёмся, что это за документ, и кто должен его заполнять.

Как распределяются деньги на ЕНС

Сначала напомним, как действует новый механизм расчёта с бюджетом. В 2023 году все сроки сдачи отчётности и платежей решили привести к одному знаменателю:

  • не позже 25-го числа подаётся документ, по данным которого ИФНС сможет узнать, в счёт какого налога, сбора или взноса перечислены деньги;
  • не позже 28-го числа указанная сумма должна быть на ЕНС.

В принципе, если периодичность отчётности и уплаты налога совпадает, особых проблем у налогоплательщика не возникает. Такая ситуация складывается, например, с налогом НДС.

Если же к сроку оплаты аванса или другого платежа отчётность не предусмотрена, то надо направить уведомление об исчисленных суммах. Все подробности и сроки по уведомлениям можно найти здесь.

В частности, по страховым взносам за работников, которые платят ежемесячно, ситуация такая:

  • за январь и февраль подают уведомления;
  • за март уведомления не подают, потому что данные о взносах поступят из расчёта РСВ за 1 квартал.

Далее эта схема повторяется: два месяца подают уведомление, на третий – отчёт РСВ.

А как быть с платежами, для которых уведомления не предусмотрены, но при этом перечисляют их все индивидуальные предприниматели? Речь идёт про страховые взносы ИП за себя, в отношении которых ФНС не раз отвечала, что уведомления по этим платежам не подаются.

Конечно, можно просто оплатить фиксированные взносы в самом конце года, ведь крайним сроком уплаты для этих платежей является 31 декабря (если дата выпадает на выходной, то переносится на следующий рабочий день, то есть уже в следующем году). Но дело в том, что многие предприниматели используют возможность уменьшить исчисленный налог на ПСН и УСН Доходы на сумму перечисленных взносов, поэтому платят их частями в течение года.

Такой механизм успешно работал последние годы. Например, если ИП на УСН Доходы должен перечислить аванс за 1 квартал, то он может заплатить часть взносов и уменьшить аванс, иногда до нуля (напомним, что при наличии работников исчисленный налоговый платёж можно уменьшить только до 50%).

✐ Пример ▼

ИП без работников получил в 1 квартале доход в размере 300 000 рублей. Исчисленный аванс по ставке 6% составит 18 000 рублей. Предприниматель решил перечислить часть страховых взносов (которые всё равно надо заплатить до конца года) в том же размере. Оплаченная сумма взносов полностью уменьшает исчисленный аванс, поэтому налог платить не придётся: 18 000 — 18 000 = 0.

Но теперь нельзя просто перечислить часть взносов и автоматически уменьшить за их счёт исчисленный налоговый платёж. Деньги, которые ИП перевёл для оплаты взносов за себя, поступают на ЕНС и зависают там до конца года, потому что крайний срок их уплаты – 31 декабря. А вот обязанность заплатить авансовый платёж по УСН остаётся, иначе будут начисляться пени.

Получается, что для распределения денег, перечисленных налогоплательщиком на ЕНС, недостаточно отчётности или уведомления. Поэтому ФНС предложила третий вариант – заявление о распоряжении путем зачёта в счёт исполнения предстоящей обязанности.

Важно: в последнем письме по этому вопросу от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@ налоговая служба сообщила, что если взносы перечислены платёжным поручением на конкретный КБК (второй образец от ФНС), то распоряжение, о котором речь идёт ниже, можно не подавать. Сумма сразу будет зачислена в качестве взносов.  

Разъяснения Минфина и ФНС по вопросу зачёта взносов

Минфин выпустил письмо от 20.01.2023 № 03-11-09/4254, в котором сообщил следующее: «Денежные средства, перечисленные в счёт уплаты фиксированных страховых взносов, будут зачтены в счёт исполнения соответствующей обязанности только при наступлении сроков их уплаты (31 декабря текущего календарного года, 1 июля года, следующего за истекшим расчётным периодом)».

Об этом мы уже говорили. Но как же тогда уменьшить налог по УСН или ПСН за счёт взносов до конца года?

Вот что предлагает Минфин: «В случае подачи плательщиком заявления о распоряжении путем зачёта суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса, может быть определена принадлежность ЕНП до наступления установленного Кодексом срока уплаты налога (сбора, страховых взносов)».

То есть для того, чтобы ФНС знала, что предприниматель перечислил взносы раньше, надо подать заявление о распоряжении.

https://www.youtube.com/watch?v=GdMkUlzNf-k\u0026pp=ygVz0KDQsNC30LzQtdGAINGE0LjQutGB0LjRgNC-0LLQsNC90L3QvtCz0L4g0LDQstCw0L3RgdC-0LLQvtCz0L4g0L_Qu9Cw0YLQtdC20LAgLSDQrtGA0LjQtNC40YfQtdGB0LrQsNGPINC_0L7QvNC-0YnRjA%3D%3D

А на сайте налоговой службы мы находим такую информацию: «Если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, её можно признать уплаченной в счёт исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы».

Если же заявление не подавать, то возникшая переплата по взносам позже всё равно будет учтена на сальдо ЕНС. Но надо учесть, что 31 декабря 2023 года – выходной день, поэтому крайний срок уплаты фиксированных взносов переносится на 09.01.2024. Соответственно, налог по УСН за 2023 год нельзя уменьшить на эти взносы, переплата будет учитываться уже в 2024 году.

Безусловно, необходимость подавать распоряжение усложняет деятельность ИП, особенно если он сам занимается своим учётом.

Добавим также, что этот документ налоговая принимает только в электронном виде (пункт 4 статьи 78 НК РФ), поэтому надо иметь ЭЦП.

Но пока других вариантов зачёта суммы взносов, перечисленных раньше срока, ведомства не предлагают, поэтому разберёмся, как заполнить заявление.

Бланк заявления о распоряжении путем зачёта

Заявление о распоряжении путем зачёта суммой денежных средств утверждено приказом ФНС от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@. В приказе есть несколько документов, для наших целей применяется приложение № 3.

Размер фиксированного авансового платежа - Юридическая помощь

В верхней части заявления надо указать ИНН предпринимателя и код ИФНС. Ниже впишите код «2», то есть «в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)». В блоке ниже выберите признак плательщика, укажите полное имя и телефон.

В 2023 году сумма авансовых платежей ндфл по патенту на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2023 году

Размер фиксированного авансового платежа - Юридическая помощь

Сумма ежемесячного авансового платежа по патенту на работу, который иностранным гражданам необходимо вносить для продления патента на работу, рассчитывается на основании коэффициента-дефлятора.

19 октября 2022 Приказом Минэкономразвития № 573 был установлен коэффициент-дефлятор на 2023 год в размере 2,270.Таким образом, поскольку на 2023 год коэффициент-дефлятор был изменен, сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ за патент на работу иностранного гражданина в 2023 году тоже изменится.

Далее вы найдете подробную таблицу, в которой указан фиксированный авансовый платеж иностранного гражданина по каждому региону, а также примеры расчета стоимости патента на 2023 год с учетом нового коэффициента-дефлятора.

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу

Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.

И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.Сроки оплаты патента иностранного гражданина в 2023 году

Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2023 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.

То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».

Аннулирование патента при нарушении сроков оплаты НДФЛ по патенту

На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.

Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2023 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.

Реквизиты для оплаты патента на работу в 2023 году

В 2023 году в реквизитах авансового платежа за патент на работу необходимо указывать Код бюджетной классификации (КБК) 182 1 01 02040 01 1000 110.

Согласно приказу Минфина России от 08.06.

2021 № 75н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2023 и 2024 годов)», для приема платежей в счет уплаты налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, фиксированный авансовый платеж (налог) за патент на работу иностранного гражданина необходимо оплачивать с указанием следующего номера КБК — 182 1 01 02040 01 1000 110.

Ежемесячный платеж за патент в 2023 — сколько надо платить за патент в 2023 году?

Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2023 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2023 году.Приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2023 год, который составил 2,270.

 Напомним, в 2022 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,980.Таким образом, так как был изменен коэффициент-дефлятор на 2023 год, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину, то соответственно изменится и размер авансового платежа по патенту.

Далее в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2023 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2023 года.

Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2023 году, отображено во втором столбике данной таблицы.

То есть, во втором столбике таблицы указан размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2023 году по регионам РФ.

Читайте также:  Авансовые платежи по налогу на прибыль штраф: Последствия и санкции за нарушение требований предварительной оплаты налога на прибыль

Размер фиксированного ежемесячного авансового платежа НДФЛ за патент в 2023 году

Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2023 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2023 год для каждого региона РФ.

Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2023 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2023 год, отмечена ****. Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.

Размер авансовых платежей по патенту 2023 в Центральном федеральном округе с января 2023 года

**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2023 году выделена жирнымСубъект РФ                              **Налог на патент

Белгородская область           5734

 Брянская область                  5698 Владимирская область         6350 Воронежская область           6020 Ивановская область            4850 Калужская область               6500 Костромская область            4732 Курская область                    7273 Липецкая область                 5993 г. Москва                                6600 Московская область             6600 Орловская область               5720 Рязанская область               6674 Смоленская область            5348 Тамбовская область             4300 Тверская область                 8081 Тульская область                 6280 Ярославская область          5176

Сумма платежа по патенту в 2023 году в Северо-Западном федеральном округе

**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2023 году выделена жирнымСубъект РФ                                **Налог на патентАрхангельская область         ****

 Вологодская область           5720

 Калининградская область   6265 Республика Карелия            8123 Республика Коми                  6320 Мурманская область            7627 Ненецкий АО                         6652 Новгородская область          8036 Псковская область                5835 Санкт-Петербург                   4400 Ленинградская область        4400

Сумма налога на 2023 год н а доходы физических лиц по патенту в Южном федеральном округе

  • **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2023 году выделена жирнымСубъект РФ                             **Налог на патент
  • Республика Адыгея               4892
  •  Краснодарский край             6810

 Республика Калмыкия          **** Астраханская область          4974 Волгоградская область        4903 Ростовская область              4903

Сумма ежемесячной оплаты патента в 2023 году в Северо-Кавказском федеральном округе с января 2023 года

  1. **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2023 году выделена жирным  Субъект РФ                                            **Налог на патент
  2. Республика Дагестан                               4903
  3.  Республика Кабардино-Балкария          8172
  4.  Республика Северная Осетия-Алания  4331
  5.  Ставропольский край                              5993

 Республика Ингушетия                           **** Республика Карачаево-Черкесия           **** Чеченская Республика                            ****

Авансовая сумма оплаты налога по патенту в 2023 году в Приволжском федеральном округе с января 2023 года

  • **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2023 году выделена жирнымСубъект РФ                               **Налог на патент
  • Республика Башкортостан       4700
  •  Республика Мордовия             5170

 Республика Марий Эл              **** Республика Татарстан             5666 Удмуртская Республика           5584 Чувашская Республика            5448 Пермский край                          4700 Кировская область                   5557 Нижегородская область           6292 Оренбургская область             5421 Пензенская область                 5312 Самарская область                  5720 Саратовская область                ****

 Ульяновская область               4903

Сколько ежемесячно платить за патент в 2023 году в Уральском федеральном округе с января 2023 года

**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2023 году выделена жирным 

Субъект РФ                     **Налог на патент

Свердловская область     5950 **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2023 году выделена жирным  Субъект РФ                      **Налог на патент  Красноярский край          6701 Иркутская область           7984  Новосибирская область  5474 **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2023 году выделена жирным Субъект РФ                                 **Налог на патент Республика Саха (Якутия)           ****  Еврейская автономная область 6592 **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2023 году выделена жирным   Субъект РФ                              **Налог на патент **Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2023 году выделена жирным Субъект РФ                              **Налог на патент

Как рассчитать стоимость патента на 2023 год?

В этой части статьи мы расскажем, по какой формуле и как рассчитать стоимость патента на 2023 год и дадим примеры расчета оплаты патента с цифрами.Расчет патента на 2023 год производится по следующей формуле:

ЕП = БС*КД*РК, где:

  • ЕП – это ежемесячный платеж по патенту на работу,
  • БС – Базовая ставка,
  • КД – коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2023 год – равен 2,270,
  • РК – региональный коэффициент.

Пример расчета патента на 2023 год в Москве и Московской области

1200*2,270*2,4229=6600, где

  • 1200 – это базовая ставка,
  • 2,270 – фиксированный коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2023 год,
  • 2,4229 – региональный коэффициент для Москвы на 2023 год,
  • 6600 – стоимость оплаты патента в г. Москва в 2023 году.

Пример расчета патента на 2023 год в Санкт-Петербурге и Ленинградской области

1200*2,270*1,615272=4400, где

  • 1200 – это базовая ставка,
  • 2,270 – фиксированный коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2023 год,
  • 1,615272 — региональный коэффициент для Петербурга на 2023 год,
  • 4400 – стоимость оплаты патента в г. Санкт-Петербург в 2023 году.

Теперь вы знаете, как правильно рассчитать стоимость патента на 2023 год самостоятельно и получить сумму фиксированного авансового платежа НДФЛ для оплаты патента на работу с учетом изменений, вступающих в силу 1 января 2023 года.

Адвокатская палата Амурской области

Единый налоговый счет (ЕНС) — это виртуальный кошелек налогоплательщика, где учитываются начисления и поступления налогов и взносов.

Его нужно пополнять с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов.

Он разработан в целях совершенствования налогового администрирования и упрощения порядка уплаты налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Для чего нужен ЕНС?

Платить налоги без ошибок: • один платеж за отчетный период • универсальные реквизиты для всех налогов • отсутствие ошибочных платежей • экономия времени и трудозатрат

Реквизиты:

С 1 января 2023 в связи с внедрением ЕНС меняются реквизиты на уплату налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:

Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом);

ИНН получателя: 7727406020; КПП получателя: 770801001; Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула; БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983; Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета): 40102810445370000059; Номер казначейского счета: 03100643000000018500. Теперь денежные средства налогоплательщика будут перечисляться единым налоговым платежом с указанием только двух изменяемых реквизитов — суммы платежа и ИНН налогоплательщика. Далее налоговая служба сама распределит налоги по всем видам налоговых обязательств с помощью представленного налогоплательщиком уведомления.

Читайте также:  Предоплата за медицинские услуги - Юридическая помощь

Уведомление – это документ, который нужно направить в налоговый орган, если установленный срок подачи декларации позднее уплаты. Он нужен для распределения перечисленных сумм ЕНП по соответствующим налогам.

По всем налогам подается общее уведомление: в нем одна строка — один налог. Нужно заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму. По фиксированным страховым взносам подавать уведомление не нужно.

  • Почему в реквизитах указано Управление Федерального казначейства по Тульской области?
  • Как произвести сверку платежей?
  • Способы оплаты налогов и взносов

До 2023 года в каждом регионе был свой счет Федерального казначейства для уплаты налогов. С 2023 года налоги уплачиваются на единый счет Федерального казначейства. Обработкой платежей из всех субъектов РФ займется Управление Федерального казначейства по Тульской области. Это не влияет на учет платежей в налоговом органе. Если вы указали свой ИНН, деньги будут отражены на вашем ЕНС и перераспределены по соответствующим налогам и бюджетам с учетом места регистрации или ведения деятельности. Все данные по ЕНС отображаются в личном кабинете налогоплательщика. Законодатели установили переходный период, который продлится с 1 января по 31 декабря 2023 года. В этот промежуток времени есть выбор: • сразу перейти на новую систему, то есть перечислять ЕНП и сдавать уведомления; • каждый налог (авансовый платеж, сбор, взносы) перечислять как прежде отдельной платежкой, которая заменит собой уведомление. Выбрать данный вариант можно, только если налогоплательщик ранее не подавал уведомлений. При этом исправить ошибку в платежке можно только одним способом — заполнить уведомление. Получается, что неверно заполненное платежное поручение приведет к переходу на первый вариант расчетов с налогом (ЕНП и уведомления).

Приказ Минфина России от 30 декабря 2022 г. № 199н внес изменения в правила заполнения поля 101. Для юридических и физических лиц, ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, а также для глав крестьянских (фермерских) хозяйств утверждены следующие значения:

• «01» — при перечислении единого налогового платежа; • «02» — при перечислении налогов (взносов, сборов и проч.) отдельными платежками, которые заменяют собой уведомления.

НДФЛ

Если адвокат выбрал способ работы с ЕНП, то в поле 104 платежного поручения нужно указывать КБК 18201061201010000510 как при уплате налогов, так и при уплате взносов за себя. Если адвокат выбрал способ работы в 2023 году с помощью отдельных платежек, то при перечислении НДФЛ за расчетные периоды, начиная с 01.01.2023, используются следующие КБК: НДФЛ (за себя) при налоговой базе до 5 млн руб. включительно 18210102020011000110 НДФЛ (за себя) при налоговой базе свыше 5 млн руб. 18210102080011000110

Фиксированные взносы

В 2023 году фиксированные взносы будут оплачиваться единой суммой, а не отдельно на пенсионное и медицинское страхование. Администрированием и распределением взносов на разные виды страхования занимается ФНС.

45842 руб. за 2023 год (36723 руб. на ОПС, 9119 руб. на ОМС)

Если адвокат выбрал способ работы с ЕНП, то в поле 104 платежного поручения нужно указывать КБК 18201061201010000510 как при уплате налогов, так и при уплате взносов за себя. Если адвокат выбрал способ работы в 2023 году с помощью отдельных платежек для уплаты страховых взносов за себя, то при перечислении взносов за расчетные периоды начиная с 01.01.2023 используются следующие КБК:

при уплате совокупного фиксированного взноса на ОПС и ОМС 18210202000011000160

при уплате 1% взноса на ОПС, если сумма годового дохода адвоката превысила 300 тыс. руб. 18210203000011000160

Обратите внимание, если адвокату нужно уплатить взносы за расчетные периоды до 01.01.2023 (например, 1% взнос за 2022 г.), используется другой КБК:

18210214010061005160 – новый КБК для уплаты 1% за 2022 год, для не перешедших на ЕНП. Срок уплаты взносов за год с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря текущего года. (В 2023 году воскресенье 31 декабря переносится на 1 рабочий день 2024 года) Периодичность уплаты таких взносов в течение года не установлена, поэтому можно решить самостоятельно, как часто их уплачивать (например, ежемесячно, ежеквартально или одной суммой). Срок уплаты взноса в размере 1% за 2023 — 01.07.2024.

  1. Адвокаты вправе не платить взносы, только в том случае, если деятельности не было.
  2. Поэтому отсутствие доходов нужно подтвердить, например, периоды, в которых приостановлен статус адвоката.
  3. Приложение:

Страховые взносы ИП в 2023 году за себя: сроки, когда и сколько платить

Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости. За наёмных сотрудников взносы перечисляет работодатель. ИП работает на себя и сам платит страховые взносы. 

  • Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.
  • Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.

В 2023 году фиксированная часть составляет 45 842 рубля и больше они не делятся на пенсионную и медицинскую часть. Дополнительные взносы по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

Общий размер пенсионных взносов имеет максимальную планку. При любом доходе вы не заплатите больше восьмикратного размера фиксированной части. В 2023 году максимальная сумма взносов — 257 061 ₽.

Пример:

ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит 45 842 рубля + 7 000 рублей (1% от (1 млн — 300 тыс.))

????

Эльба создаст платёжки автоматически. Получите 30 дней в подарок при регистрации.

Попробовать бесплатно

Доход для расчёта 1% взносов

  • на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.
  • на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.
  • на УСН  «Доходы» — доходы, с которых вы платите налог УСН. Обычно это оплата от клиентов за товары и услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода. 
  • на УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов. 

Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.

Сроки уплаты страховых взносов за 2023 год

  • 31 декабря 2023 года – для фиксированной части взносов. 
  • 3 июля 2023 года — для уплаты 1% за 2022 год. 
  • 1 июля 2024 года — для уплаты 1% за 2023 год. 

Кбк для уплаты страховых взносов

  • 182 1 02 02000 01 1000 160 — фиксированная часть
  • 182 1 02 03000 01 1000 160 — 1% от доходов выше 300 тыс.руб.
  • 182 01 06 12 01 01 0000 510 — для уплаты взносов ИП единым платежом (фиксированная часть + 1%).

Подробнее о заполнении платёжек по взносам читайте нашу статью.

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов или в Эльбе. 

Уменьшение налогов на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» и патенте можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Например, налог УСН за первое полугодие 2023 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2023 года. 

ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов.  Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.

С 2023 года правила уменьшения налогов на взносы, при переходе на уплату с помощью ЕНП, изменились. Подробнее об этом мы рассказали в статье ниже.

Как уменьшать налог на взносы в 2023

Ответственность за неуплату страховых взносов

За каждый день просрочки начисляют пени. Их размер можно рассчитать в калькуляторе. Например, если заплатить фиксированную часть взносов за 2022 год на 30 дней позже, начислят 355 рубля пеней.

Ещё могут заблокировать банковский счёт, но только если не заплатить взносы по требованию налоговой.

Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно

Просто заплатите в налоговую нужную сумму.

????

Оплатите взносы за пару кликов. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Хочу попробовать

Когда можно не платить страховые взносы за себя

Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:

  • военная служба;
  • отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
  • период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придётся предоставить подтверждающие документы налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Как поможет Эльба

  • Напомнит о сроках,
  • Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов,
  • Подготовит платёжки с правильными реквизитами,
  • Уменьшит налог на страховые взносы.

Размер страховых взносов за прошлые годы

 

Размер страховых взносов в 2022 году

Фиксированная часть — 43 211 рублей, из которых:

  • 34 445 рублей — на пенсионное страхование,
  • 8 766 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2022 год — 275 560 рублей.

Размер страховых взносов в 2020-2021 годах

Фиксированная часть — 40 874 рублей, из которых:

  • 32 448 рублей — на пенсионное страхование,
  • 8 426 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2020-2021 год — 259 584 рубля.

Размер страховых взносов в 2019 году

Фиксированная часть — 36 238 рублей, из которых:

  • 29 354 рублей — на пенсионное страхование,
  • 6 884 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2019 год — 234 832 рубля.

Размер страховых взносов в 2018 году

Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:

  • 26 545 рублей — на пенсионное страхование,
  • 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2018 год — 212 360 рублей.

Размер страховых взносов в 2017 году

Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:

  • 23 400 рублей — на пенсионное страхование,
  • 4 590 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.

Размер страховых взносов в 2016 году

Фиксированная часть — 23 153 рублей 33 копейки, из которых:

  • 19 356 рублей 48 копеек — в ПФР,
  • 3 796 рублей 85 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2016 год — 158 648 рублей 69 копеек.

Размер страховых взносов в 2015 году

Фиксированная часть 22 261 рублей 38 копеек, из которых:

  • 18 610 рублей 80 копеек — в ПФР,
  • 3 650 рублей 58 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2015 год — 152 536 рублей 98 копеек.

Читайте также:  Основания для возврата аванса по договору поставки - Юридическая помощь

Размер страховых взносов в 2014 году

Фиксированная часть — 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:

  • 17 328 рублей 48 копеек — в ПФР,
  • 3 399 рублей 05 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2014 год — 142 026 рублей и 89 копейки.

Взносы перестали делить на страховую и накопительную части, теперь их следует перечислять одной платежкой на КБК страховой части.

Размер страховых взносов в 2013 году

Общая сумма взносов за год составляет 35 664 рублей 66 копеек:

  • 32 479,20 рублей — в ПФР
  • 3 185,46 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части.

Размер страховых взносов в 2012 году

Сумма взносов — 17 208 рублей 25 копеек:

  • 14 386,32 рублей — в ПФР
  • 2821,93 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, платят только страховую часть, остальные — и ту, и другую.

Статья актуальна на  30.01.2023

Особенности уплаты страховых взносов адвокатами

Для того, чтобы осуществлять адвокатскую деятельность законно, необходимо быть зарегистрированным в Пенсионном фонде. Документы о начале деятельности нужно предоставить в ПФР в течение месяца, начиная со дня получения удостоверения адвоката.

Взносы в случае приостановлении деятельности

Как только адвокат встает на учет в налоговой, сразу возникает обязанность платить страховые взносы. Как только лицо снято с учета, то и обязанность платить снимается. Если адвокат не снят с учета, но временно деятельность не ведет, то необходимо официально подтвердить, что работа приостановлена, и за этот период взносы можно не уплачивать.

Если адвокат является членом адвокатской палаты, то информировать налоговую о приостановлении работы адвоката должна она. Также палата направляет сведения в налоговую инспекцию и о всех новых лицах, внесенных реестр.

Уведомление ИФНС о начале или приостановлении адвокатской деятельности адвокатская палата обязана осуществить до 10 числа месяца, следующего за месяцем постановки на учет или приостановления работы. Даже те, кто временно прекратил ведение частной практики, продолжают иметь статус застрахованного лица и обязаны платить взносы.

Неполный период частной практики. Как считать взносы

Адвокаты платят взносы аналогично индивидуальным предпринимателям, порядок уплаты тот же. Сумма взносов, подлежащих уплате, считается исходя из срока ведения деятельности.

Сумма, которую адвокат платит в качестве страхового взноса, зависит от периода деятельности, именно:

  • если деятельность велась полный год, то взнос платится в полном объеме;
  • если год отработан не полностью, то расчет осуществляется пропорционально количеству полных отработанных месяцев;
  • для месяца, отработанного не полностью, расчет ведется пропорционально количеству отработанных дней.

Налогообложение взносами для адвокатов зависит от того, какие суммы были получены за оказание юридических услуг. Если сумма полученного дохода не превышает 300 000 рублей, то взнос оплачивается в рамках фиксированной суммы.

Взносы при доходе до 300 000 рублей

С начала текущего года фиксированный взнос не привязан к размеру МРОТ. Сумма взносов теперь утверждается Правительством. Взносы меняются ежегодно. Размер их зависит от суммы средней и планируемой зарплаты по России в целом.

Показатель средней зарплаты учитывается для определения фиксированного размера взноса на обязательное пенсионное страхование. Размер планируемой, ожидаемой зарплаты влияет на сумму взноса на обязательное медицинское страхование.

Фиксированные взносы в 2021 году

Фиксированные суммы взносов установлены в рамках ОМС и ОПС:

  1. взнос на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб.;
  2. взнос на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб.;
  3. социальное страхование – обязанность отсутствует.

Оплата взносов осуществляется не позднее 31 декабря каждого года за текущий год. Если 31 число выпадает на выходной день, то последний день платежного периода переносится на ближайший рабочий день.

Социальное страхование не является обязательным условием ведения адвокатской деятельности. Делать взносы на социальное страхование или нет – выбор каждого адвоката.

Взносы при получении дохода выше 300 000 руб

Если адвокат заработал за отчетный год сумму, превышающую 300 000 рублей, то он обязан заплатить дополнительный взнос в размере 1% от разницы между полученным доходом и 300 тыс. руб. Например, если заработал 500 тысяч рублей, то нужно доплатить 1%*(500 тыс.руб. – 300 тыс. руб.) = 2000 руб.

Адвокаты могут применять в своей деятельности только общий режим налогообложения, спецрежимы им не положены. Поэтому сумма дохода = сумма выручки. От уплаты НДС адвокатская деятельность освобождена по закону.

Основной взнос нужно платить до 31 декабря текущего года, а дополнительный — уже в следующем году.

Взнос с суммы, превышающей 300 тыс. руб. заработка, нужно заплатить до 1 июля следующего года. Есть ограничение – максимальная сумма дополнительного взноса не может превышать размер фиксированного взноса, умноженного на 8.

Взносы при работе адвоката в объединении

Если адвокат трудится в объединении (в коллегии, бюро, консультации), то именно оно является налоговым агентом. Отчисления взносов в такой ситуации имеют следующие характеристики:

  • взносы, установленные законом в виде фиксированной величины, адвокат платит сам за себя;
  • по тем доходам (вознаграждениям), которые адвокат получил, выполняя работу в рамках объединения, организация платит взнос за адвоката сама в срок до 15 числа следующего месяца;
  • при выплатах адвокатские объединения обязаны предоставлять отчеты по страховым взносам (начисленным и уплаченным), если их не было – нулевую отчетность.

Авансовые платежи по патенту на работу в 2023 году | Альянс — Трудовая миграция

  • Авансовые платежи по патенту на работу с 1 января 2023 года изменились.
  • Патент выдается и действует только при условии оплаты фиксированного авансового платежа за период действия этого разрешительного документа. 
  • Ежегодно стоимость авансового платежа меняется и рассчитывается на основе нескольких показателей: базовой суммы фиксированного платежа, коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента, который каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно.
  • Чтобы корректно рассчитать стоимость авансового платежа, необходимо использовать формулу: 
  • Базовая сумма фиксированного платежа x коэффициент-дефлятор x региональный коэффициент = сумма авансового платежа.

Приказом Минэкономразвития России от 19.10.2022 N 573 установлен коэффициент-дефлятор в размере2,270.

  1. Базовая сумма фиксированного платежа составляет –  1200 руб. 
  2. Таким образом, авансовый платеж по патенту можно рассчитать: 1200 х 2,270 х региональный коэффициент.
  3. Региональный коэффициент для Санкт-Петербурга и Ленинградской области в 2023 году составляет 1,615272.
  4. Сумма авансового платежа для данных регионов составит:
  5. 1200 х 2,270 х  1,615272 = 4 400 руб.

Все платежи по патенту должны соответствовать установленным с 01 января 2023 значениям и суммам. Чтобы патент продолжал действовать, иностранный гражданин должен четко и в срок совершать платежи по патенту, указывать правильные реквизиты. Если сумма платежа не соответствует установленному в 2023 году значению, патент оплачен неправильно, срок его действия прекращается. 

Обратите внимание! Если авансовые платежи на последующие периоды были внесены до 01 января 2023 года, доплату по патенту осуществлять не нужно. 

Если работодатель продолжает сотрудничество с иностранцем, у которого патент недействителен, компания будет привлечена к административной ответственности в виде штрафа до 1 млн рублей или в виде приостановления деятельности до 90 суток.

Чтобы обезопасить компанию от штрафов, делегируйте оформление патента на работу, контроль сроков и платежей миграционному юристу. На всех этапах сотрудничества уведомляем о последних изменениях в сфере миграционного законодательства, оказываем юридическую поддержку удобным для вас способом. 

Если у вас остались вопросы, нужна помощь юриста, звоните по телефону +7 (812) 640-95-04 или оставьте заявку. 

Получите консультацию миграционного юриста

Получить консультацию

Или позвоните нам+7 812 640 95 04

«О внесении изменения в статью 1 Областного закона «Об установлении коэффициента, отражающего особенности рынка труда в Ростовской области, в целях исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа»

  • Дата внесения в ЗСРО: 19 окт. 2022
  • Статус: Документ принят
  • Дата принятия: 27 окт. 2022

19 октября 2022 года губернатор Ростовской области В.Ю.

Голубев внёс в Законодательное Собрание Ростовской области проект областного закона «О внесении изменения в статью 1 Областного закона «Об установлении коэффициента, отражающего особенности рынка труда в Ростовской области, в целях исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».

В пояснительной записке министерства финансов Ростовской области к законопроекту говорится:

  1. Проект областного закона «О внесении изменения в статью 1 Областного закона «Об установлении коэффициента, отражающего особенности рынка труда в Ростовской области, в целях исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа» подготовлен в соответствии со статьей 2271 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в целях установления на 2023 год регионального коэффициента, применяемого при исчислении сумм налога на доходы физических лиц иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании патента.
  2. Размер фиксированного авансового платежа подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливаемый приказом Министерства экономического развития Российской Федерации, и региональный коэффициент, который устанавливается субъектами Российской Федерации и отражает особенности рынка труда конкретного субъекта Российской Федерации.
  3. Исчисление и уплата в бюджет налоговым агентом общей суммы налога на доходы физических лиц иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании патента, производится с учетом уже уплаченных сумм фиксированных авансовых платежей.
  4. Определение регионального коэффициента является одной из принимаемых субъектом Российской Федерации мер по легализации «теневой» занятости иностранных граждан, поскольку способствует обеспечению установления работодателем заработной платы иностранному гражданину не ниже уровня среднемесячной по субъекту Российской Федерации.
  5. Права по установлению данного коэффициента предоставлены субъектам Российской Федерации, начиная с 2015 года.
  6. Региональный коэффициент в Ростовской области на 2022 год сохранен на уровне 2020-2021 годов и равен 1,8.

При этом среднероссийское значение коэффициента в 2022 году составило 2,2. Среднее значение показателя по Южному федеральному округу (без учета Ростовской области) – 1,9.

Несмотря на снижение уровня регистрируемой безработицы, у работодателей сохраняется потребность в кадрах, поскольку наблюдается несоответствие отраслевой структуры по спросу и предложению рабочих мест.

При этом потребность в кадрах работодателей основных отраслей привлечения иностранных работников превышает как имеющуюся численность безработных граждан из числа жителей Ростовской области, так и уже привлеченных к трудовой деятельности иностранных работников.

Adblock
detector