Договоры

Аванс от физического лица в рамках ККТ: Правовые аспекты и регламентация

Индивидуальные предприниматели и организации, перешедшие на использование новых контрольно-кассовых устройств должны проводить через них каждую финансовую операцию.

Продажа, возврат и множество других – вплоть до предоплаты.

С последним как раз нередко возникают проблемы, так как далеко не каждый работник знает, каким образом осуществляется получение аванса в онлайн-ККТ. Ответим в данной статье!

Нужно ли выбивать чек при внесении аванса?

Вне зависимости от того, какая операция проводится, нужно формировать чеки. Это в равной мере касается и внесения авансов по онлайн-кассам.

Кассир получает денежные средства от клиента, поэтому приходится фиксировать данный факт. Если клиент попросить об отправке дополнительного подтверждения о факте совершения оплаты, необходимо узнать у него адрес электронной почты либо номер телефона. 

Аванс от физического лица в рамках ККТ: Правовые аспекты и регламентация

Создание авансового отчета по онлайн-ККТ

Получая денежные средства от покупателя, нужно сформировать чек, выбрав признак расчета «Приход». Предметом в данном случае является внесение предоплаты, поэтому выберите ее, если никакие другие данные неизвестны, больше ничего вписывать не нужно.

Новые требования гласят, что признак расчета должен быть записан следующим образом:

  • «1» означает стопроцентную предоплату;
  • «2» означает частичную предоплату;
  • «3» означает внесение аванса;
  • «4» — осуществление полного расчета.

Реквизиты

Внося первоначальный ордер, содержащий в себе ряд реквизитов, важно, чтобы на нем присутствовал нужный признак расчета.

В ордере должна содержаться вся необходима информация – наименование организации, ФИО кассира, штрих-код, номер смены и многое другое.

Полная предоплата

Перед тем как провести полную предоплату нужно понимание того, как это делается. На большинстве устройств необходимо скачать приложение «Предоплата и аванс». Все дальнейшие осуществляемые манипуляции с ним должны проводится в разделе «Продажи».

Выполните для проведения полной предоплаты следующие действия:

  • откройте подраздел «Товар»;
  • найдите раздел с предоплатой и перейдите туда;
  • найдите продукт вручную или с использованием сканера;
  • кликните по полной предоплате;
  • отметьте количество и размер внесенной суммы;
  • нажмите кнопку «Добавить»;
  • определите способ получения платежа – наличные средства или банковская карта;
  • внесите принятую сумму;
  • не забудьте отметить, проводилась она со сдачей или без таковой.

Чтобы завершить операции необходимо зайти в перечень товаров, найти указанный и снять его штрих-код сканером, ввести стоимость и количество, указать «По предоплате».

Аванс от физического лица в рамках ККТ: Правовые аспекты и регламентация

Как проводится частичная предоплата на смарт-терминалах Эвотор

Для этого загружается программа «Комбооплата», позволяющая проводить окончательные платежи с учетом ранее сделанных частичных.

Инструкция:

  • заходим в подраздел с товарами;
  • осуществляем выбор предоплаты, после – товара или услуги;
  • указываем «Частичная»;
  • вносим размер аванса;
  • нажимаем на кнопку «Добавить»;
  • выбираем между наличными средствами либо банковской картой;
  • подтверждаем факт выдачи сдачи либо ее отсутствие.

Что оплачивается остаток, необходимо отсканировать штрих-код, указать количество товара и цену, перейти в раздел «Все способы оплаты», далее в «Комбооплата» и выбрать в его меню «Все способы и платежи». Затем необходимо внести первоначальный взнос для совершения оплаты и воспользоваться сопутствующей кнопкой. Далее укажите общую цену и подтвердите операцию.

Внесений предоплаты на онлайн-ККТ Меркурий

В данном случае процедура еще более простая и не требует совершенно никаких навыков, загрузки дополнительных приложений:

  • переходите в кассовый режим, нажимаете подтверждение (ИТ);
  • вводите пароль (0 по умолчанию), подтверждаете вход;
  • при закрытой смене делаете X-отчет;
  • дожидаетесь появления надписи «Приход»;
  • набираете сумму, далее нажимаете на «ПИ», следом за этим на кнопку подтверждения.

Возврат авансы

Процедура мало чем отличается от возврата клиентом товара, поэтому разобраться будет еще проще. И в том, и в другом случае необходима печать чека с признаком расчета «Возврат прихода».

Клиенту нужно будет написать заявление с указом ФИО, паспортных данных, причину осуществления возврата и сумму.

Эвотор и возврат с помощью данных смарт-терминалов

Устройства компании Эвотор позволяют осуществлять эту процедуру в пять этапов:

  1. Находим в общем меню раздел «Возврат». Ищем среди всех операций нужную. Желательно найти ее по номеру чека, полученному от покупателя – впишите его в пустую строку для ускорения поиска документа.

  2. Нажимаем на строку с информацией.

  3. Переходим к возврату, воспользовавшись одноименной кнопкой.

  4. Вносим денежные средства, выбирая между наличными деньгами или банковской картой.

  5. Дожидаемся открытия окна с указанием размера выплаты. Вводим сумму.

Готово.

Возврат предоплаты Меркурий

В данном случае, традиционно, еще более простой процесс – нужно лишь воспользоваться простейшей последовательностью: «B3», «+», «ИТ», сумма, «ПИ», «ИТ».

Если необходимо осуществить возврат денежных средств по безналичной оплате, после «ПИ» следует повторно нажать «ПИ», затем «00» и после этого два раза нажать на кнопку «ИТ».

Поступление на расчётный счёт от физического лица

Консультация эксперта

Начиная с 2017 года кассовое законодательство претерпело множество изменений, что совсем неудивительно. Безналичные расчёты являются самыми распространёнными формами оплаты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. А в последнее время всё активнее используются и физическими лицами. Подробнее об этом – в статье нашего эксперта Екатерины Копейкиной.

***

Летом 2021 года завершается переход на применение онлайн-касс и отменяются почти все льготы. Весь малый бизнес, за редким исключением, должен перейти на работу по новым кассовым правилам. В статье разберём важнейшие моменты: кто обязан применять ККТ, когда пробивать чек, чтобы не было штрафа, и как его отменить, если чек всё же вовремя не выдали.

Что такое расчёты?

В главном кассовом законе № 54-ФЗ дано новое определение. Расчёты — это получение и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке, а также операции по выдаче и получению авансов, займов и получение иного встречного предоставления (взаимозачёт, мена и др.).

Что такое безналичные расчёты?

Безналичные расчёты — это расчеты путём перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом, и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором (ст. 861).

Безналичные расчёты могут выполняться с помощью платёжных поручений, расчётов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями. Для большинства расчётов в рамках коммерческих сделок применяются платёжные поручения.

https://www.youtube.com/watch?v=wADfnyAGY8U\u0026pp=ygWFAdCQ0LLQsNC90YEg0L7RgiDRhNC40LfQuNGH0LXRgdC60L7Qs9C-INC70LjRhtCwINCyINGA0LDQvNC60LDRhSDQmtCa0KI6INCf0YDQsNCy0L7QstGL0LUg0LDRgdC_0LXQutGC0Ysg0Lgg0YDQtdCz0LvQsNC80LXQvdGC0LDRhtC40Y8%3D

Если у плательщика — физического лица нет открытого банковского счёта, то он оформляет распоряжение о переводе денежных средств. На основании этого распоряжения кредитная организация составляет платёжное поручение.

В данной статье не будем рассматривать инкассо и чеки, поскольку в практике они используются гораздо реже.

Следующим популярным способом оплаты являются электронные средства платежа.

Что относится к ЭСП?

Электронное средство платежа — это средство или способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчётов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платёжных карт, а также иных технических устройств (ст. 3 ФЗ № 161-ФЗ).

Простыми словами, электронные средства платежа — это:

  • банковские платёжные карты, электронные кошельки;
  • переводы со счетов мобильных телефонов (мобильный банкинг);
  • банковские переводы через онлайн-банкинг («Клиент-Банк»);
  • оплата товаров (услуг) по QR-коду через систему быстрых платежей.

При получении платежа от физических лиц (не ИП) на расчётный счёт организация обязана пробить чек при любых формах расчётов: как при оплате платёжным поручением, так и при оплате с применением электронных средств платежа.

В какой момент организации пробивать чек?

В № 54-ФЗ не определён какой-то особый момент расчёта при безналичной оплате.

По мнению ФНС, моментом расчёта является день поступления денежных средств на расчётный счёт организации от покупателя — физического лица.

В связи с чем важно своевременно получать от банка информацию о поступлении оплат. Например, по условиям банковского договора, банк оперативно передаёт сведения о движении по расчётному счёту организации.

Кассовый чек при безналичных расчётах нужно отправить покупателю в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты не позднее следующего рабочего дня после оплаты, но не позже момента передачи товара (работ, услуг). Контакты абонентского номера или адрес электронной почты предоставляет покупатель.

Если никаких контактов нет, то при первой встрече с покупателем нужно передать ему бумажный чек.

Читайте также:  Возврат аванса по экспорту в 2023 году: Правила и процедура возврата предварительной оплаты при экспортных операциях

Аванс от физического лица в рамках ККТ: Правовые аспекты и регламентация

Остались ли какие-то льготы для освобождения от ККТ?

Остались, но их немного. Организации могут работать без ККТ только в случаях, прямо указанных в ст. 2 № 54-ФЗ.  Например, реализация мороженого в киосках; газет и журналов в киосках; присмотр и уход за детьми и некоторые другие.

Также есть льгота при расчётах в отдалённых или труднодоступных местностях. Перечень таких местностей утверждается по каждому субъекту РФ и публикуется на официальном сайте.

При расчётах в таких местностях покупателю по его требованию должен выдаваться документ, подтверждающий факт осуществления расчёта. Порядок выдачи и учёта документов, подтверждающих факт расчёта, утверждён Постановлением Правительства РФ от 15.03.2017 № 296.

Если населённого пункта в списке нет, значит, ККТ обязательно к применению на общих основаниях.

Итак, видим, что большинство организаций обязано применять кассы.

Избежать ошибок в оформлении кассовых документов и порядке применения кассовой техники поможет справочно-правовая система подробнее

Рассмотрим распространённые практические случаи по выдаче чеков.

  • Вопрос
  • Требуется ли пробивать чек ККТ, если физлицо оплатило посредством банковской карты в отделении банка или через «Клиент-Банк» (например, Сбербанк-онлайн)?
  • Ответ

Если физлицо будет оплачивать платёжное поручение через операциониста в банке с помощью карты, то такой вид расчёта является безналичным с использованием электронных средств платежа. Система «Клиент-Банк» также является электронным средством платежа. Следовательно, оба способа требуют пробития чеков. 

  1. Вопрос
  2. Если физлицо расплачивается за товар в кассе банке наличными средствами (без открытия счёта), тоже требуется ККТ?
  3. Ответ
  4. При оплате физлицом на счёт организации через кассу банка нужно применять ККТ независимо от способа расчёта. 
  5. Вопрос
  6. Требуется ли ККТ при поступлении авансов от физлиц?
  7. Ответ
  8. Чек нужно пробить дважды: сначала при поступлении денег, а затем при передаче товара. 
  9. Вопрос
  10. Требуется ли ККТ при возврате денежного займа учредителем (физлицом) на расчётный счёт организации?
  11. Ответ

ККТ не нужна. А вот если товар продаётся физлицу в кредит (с отсрочкой срока платежа или в рассрочку), то нужно пробить чеки.

  • Вопрос
  • Требуется ли пробивать чек ККТ при продаже работодателем сотрудникам своих товаров, работ, услуг?
  • Ответ
  • Нужно пробить чек, если такая продажа не предусмотрена трудовым договором между работником и работодателем.
  • Вопрос
  • Требуется ли пробивать чек ККТ при зачислении платы за товар от ИП через Сбербанк-онлайн, но счёт открыт на физлицо?
  • Ответ

Считаем, что нужно. Система расчётов «Сбербанк-онлайн» относится к ЭЦП. В данном случае ИП расплачивается за товар не со своего предпринимательского расчётного счёта, а как физлицо со своего карточного счёта.  Считаем, что подобный расчёт нельзя рассматривать как расчёт между организацией и ИП.

Обратите внимание, здесь наши эксперты разъясняют, когда нужно сдавать наличную выручку в банк. 

Вопрос

Требуется ли ККТ при продаже через сайт, если за товар расплачивается физлицо по доверенности от организации? Сайт предусматривает возможность указания, что покупателем является доверенное лицо организации.

Ответ

Ответ зависит от того, какой картой расплачивается доверенное лицо.

Считаем, что если расчёты на сайте осуществляются посредством карты, открытой к расчётному счёту организации-покупателя (корпоративной карты), то чек может не пробиваться. Если расчёты на сайте осуществляются по личной карте доверенного лица организации-покупателя, то применение ККТ обязательно.

https://www.youtube.com/watch?v=wADfnyAGY8U\u0026pp=YAHIAQE%3D

Минфин России указывает, что если есть доверенность, то покупателем является именно организация. Договор между организациями также подтвердит, что расчёт совершён между юрлицами.

  1. В случае если не получается точно установить статус покупателя как доверенного лица организации, то чек пробивается в общем порядке.
  2. Вопрос
  3. Если к сайту интернет-магазина подключён интернет-эквайринг и банк отправляет покупателю чек, значит, повторно не нужно пробивать?
  4. Ответ

Неверно. Чеки от банка-эквайринга не являются фискальными чеками. Банки отправляют покупателям квитанции. Поэтому в общем порядке нужно пробить чек.

  • Вопрос
  • Если организация планирует разовую сделку по продаже автомобиля физлицу, можно ли избежать покупки ККТ?
  • Ответ

Можно, если провести сделку купли-продажи через комиссионера или агента. Посредник (ИП или организация), действующий от своего имени, самостоятельно будет принимать платежи и выдавать чеки.

  1. Что делать, если директор покупателя просит перевести ему задолженность на его лицевой счет? Ответ экспертов Линии Консультации «Что делать Консалт»
  2. Вопрос
  3. Требуется ли пробивать чек ККТ, если директор выдал займ предприятию и внёс его на расчётный счёт?
  4. Ответ
  5. Получение займа от физлица не относится к расчётам за товары, работы, услуги.
  6. Вопрос

Если компания продаёт воду через уличные аппараты. Аппараты принимают как наличные деньги, так и оплату по карте. Требуется применять ККТ?

Ответ

Нет, при продаже в розлив питьевой воды можно работать без применения ККТ (ст. 2 № 54-ФЗ ).

Вопрос

Если физлицо расплатился за товар своим телефоном по QR-коду. Деньги зачислились на расчётный счёт организации. Требуется ли чек?

  • Ответ
  • Чек ККТ при расчётах по QR-коду необходим.
  • Вопрос
  • Если на расчётный счёт ошибочно зачислен платёж от физлица, что с ККТ?
  • Ответ

В таком случае чек не пробивается. Ошибочный платёж не является расчётом за товары, работы, услуги. О таком платеже нужно сообщить банку.

  1. Вопрос
  2. Требуется ли ККТ, если организация только зарегистрировалась и ещё нет никаких поступлений от продажи?
  3. Ответ
  4. Нет, пока нет расчётов от продажи товаров, работ, услуг, нет и обязанности применять ККТ.
  5. Ранее мы рассказывали о причинах блокировки счетов банками и о том, как этого избежать. 

Что будет, если работали без кассы или с кассой, но не пробили чек?

Штраф за неприменение ККТ для организации составляет от 3/4 до 1 размера суммы платежа без ККТ, но не менее 30 000 руб. Для должностного лица — от 1/4 до 1/2 суммы платежа без ККТ, но не менее 10 000 руб. (ст. 14.5 КоАП).

При повторном неприменении есть риск приостановки деятельности до 90 суток и дисквалификации должностных лиц на срок от 1 до 2 лет.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства за первое нарушение вместо административного штрафа выносится предупреждение.

Кто проверяет соблюдение кассового законодательства?

Контроль и надзор за соблюдением кассового порядка осуществляют налоговые органы.

Есть ответственность, если используются обычные кассы вместо онлайн-кассы?

Да, штрафы такие же, как за неиспользование ККТ (ст. 14.5 КоАП).

Что сделать, чтобы не было штрафа?

Штраф за непробитый чек (неприменение ККТ) можно избежать. Для этого необходимо пробить кассовые чеки коррекции по всем расчетанм, по которым они не были пробиты, и уведомить об этом налоговиков.

https://www.youtube.com/watch?v=FjMuDBjudxA\u0026pp=ygWFAdCQ0LLQsNC90YEg0L7RgiDRhNC40LfQuNGH0LXRgdC60L7Qs9C-INC70LjRhtCwINCyINGA0LDQvNC60LDRhSDQmtCa0KI6INCf0YDQsNCy0L7QstGL0LUg0LDRgdC_0LXQutGC0Ysg0Lgg0YDQtdCz0LvQsNC80LXQvdGC0LDRhtC40Y8%3D

Если у вас ФФД не ниже версии 1.1, то для устранения ошибки нужно пробить чек коррекции с признаком расчётов «Приход» и сообщить в налоговую.

Если у вас ФДД 1.05, то нужно:

  1. Составить акт в произвольном виде, где перечислить каждый расчёт без пробития чека с датой, наименованием товара, ценой, количеством и причиной невыдачи чека. Это своего рода объяснительная в налоговую.
  2. Пробить чеки коррекции с признаком расчёта «Приход».
  3. Сообщить о своей ошибке в налоговую. 

Что со сроками давности привлечения к ответственности?

Срок давности привлечения к ответственности за кассовые правонарушения составляет один год. То есть через год со дня непробития чека штраф не может быть наложен. А при длящемся правонарушении срок отсчитывается со дня его обнаружения проверяющим.

Под длящимся правонарушением следует понимать длительное систематическое нарушение порядка применения ККТ. Например, если у организации вообще нет кассового аппарата. 

Как видим, в большинстве случаев без онлайн-кассы не обойтись. Радует, что современный рынок предоставляет широкий выбор кассовых аппаратов по цене и функционалу. Поэтому бизнесу не составит труда подобрать идеальную кассу.

Главное при выборе аппарата — проверить его через официальный реестр ККТ (https://www.nalog.gov.ru/rNo77/related_activities/registries/reestrkkt/) и установить новый фискальный накопитель образца ФН-М. 

Екатерина Копейкина, ведущий экономист-консультант ООО «Что делать Консалт»

Смотрите по этой теме видео на нашем YouTube-канале

Безналичный расчет с физическими лицами и ККТ

Организации и большинство предпринимателей обязаны использовать онлайн-кассы, в том числе при безналичных расчетах с физическими лицами. Для каких случаев действует это правило, как пробивать чек и делать возврат покупателю при оплате по безналу — читайте в этой статье.

Читайте также:  В каком сроке покупатель может заявить вычет НДС с аванса 2023: Учет и требования к оформлению налогового вычета по предварительной оплате аванса

Чтобы вести расчеты в соответствии с законом, вам понадобится специальная программа. Попробуйте бесплатное приложение Касса МойСклад — оно соответствует всем требованиям 54-ФЗ.

Безналичный расчет значит, что покупатель оплатил товар или услугу, например, картой или электронными деньгами. В законе такие виды расчета называются электронными средствами платежа. К ним относится оплата:

  • Банковской картой через эквайринговый терминал в магазине.
  • С помощью реквизитов карты, которые вводятся в поля на сайте.
  • Электронными деньгами через интернет-кошельки, например, Яндекс.Деньги, Qiwi или Webmoney.
  • Переводом через онлайн-банк по номеру карты или телефона, например, через Сбербанк Онлайн или Альфа-Клик.
  • Прямым переводом на расчетный счет, например, когда клиент оплачивает покупку или услугу в банке по квитанции.

Работать по безналичному расчету могут как юрлица, так и физлица. Далее разберем, в каких случаях при этом нужны онлайн-кассы.

Когда ККТ не нужны

Пробивать чек не нужно в одном-единственном случае: когда юридические лица и предприниматели рассчитываются между собой, перечисляя деньги с расчетного счета одной компании на счет другой. Для этого вида безналичного расчета кассовый аппарат не требуется. Но на практике дело редко ограничивается исключительно такими операциями.

Ккт при безналичных расчетах для организаций

ККТ понадобится при следующих видах безналичных расчетов:

  • Товары или услуги для компании покупает и оплачивает подотчетное лицо. Продавец обязан выдать чек — по нему подотчетник потом отчитается перед бухгалтерией.
  • Компания ведет безналичный расчет с физическими лицами. Клиенты-физлица могут платить банковской картой, перечислять деньги через онлайн-банк или вводить реквизиты карты для оплаты на сайте продавца.
  • Клиент перевел деньги по квитанции через операциониста в банке.

Ккт при безналичных расчетах для ип

ИП тоже обязаны использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физическими лицами и отправлять электронные чеки.

Исключение — предприниматели, которые:

  • на патенте и оказывают определенные виды услуг. Например, это ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви, химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • платят налог на профессиональный доход. Чеки они формируют в специальном приложении «Мой налог»;
  • ведут только безналичные расчеты с другими ИП или организациями.

Подробнее — в нашей статье про онлайн-кассы.

Как пробивать чек при расчете по безналу

Чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денег на счет компании. Сформировать его нужно не позже момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

Чеки не обязательно должны быть печатными. Можно передать чек и в электронном виде на телефон или email клиента по интернету.

Бумажный чек обычно выдается клиенту вместе с товаром.

Аванс от физического лица в рамках ККТ: Правовые аспекты и регламентация

А если нарушить эти требования?

ККТ при безналичных расчетах необходима — это требование закона. Если не пробивать чеки по безналу, можно попасть на штрафы: это приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Должностных лиц могут оштрафовать до 10 тысяч рублей, юрлиц — до 30 тысяч рублей.

Вам также потребуется кассовая программа, чтобы печатать чеки по 54-ФЗ. Печать наименование товаров в чеке, отправка электронных чеков — это и все остальные требования закона поддерживаются в приложении Касса МойСклад. Попробуйте прямо сейчас, это бесплатно.

Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету

Чтобы сделать возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету, продавец должен получить от покупателя чек и заявление на возврат денег.

По закону продавец при безналичном расчете должен вернуть деньги в течение 10 дней. Если возврат делается за некачественный товар — в течение 14 дней.

При безналичном расчете вернуть покупателю деньги можно только на карту или банковский счет. Наличные из кассы возвращать нельзя.

Чек коррекции по безналу

Чек коррекции по безналу нужен, например, если ошибся кассир. Варианты его формирования зависят от формата фискальных данных (ФФД).

При версии ФФД 1.05 нужно:

  1. Сформировать такой же чек с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, указав в нем фискальный признак некорректного чека.
  2. Сформировать правильный чек с признаком расчета «Приход».

Таким же способом корректируется ошибочный чек с признаком расчета «Расход».

При версии ФФД 1.1 нужно:

  1. Сформировать чек коррекции с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, содержащий те же данные, что и ошибочный чек. При этом нужно указать фискальный признак ошибочного чека.
  2. Сформировать чек коррекции с признаком расчета «Приход», содержащий правильные данные.

При ФФД 1.1 в чеке коррекции обязательно должен быть реквизит «Предмет расчета». При ФФД 1.05 этот реквизит не обязателен, но рекомендуется.

Вам могут пригодиться:

Применение ККТ при выплатах физлицам

Федеральным законом №54 от 22-05-03 г. декларируется обязательное использование ККТ при расчетах организаций и предпринимателей. При этом существуют исключения: например, ККТ не применяют кредитные организации, хозяйствующие субъекты при продаже печатной продукции и сопутствующих товаров в киосках и т. д (полный список — ст. 2 ФЗ №54).

Применение указанных законодательных норм нередко выливается в споры между организациями и органами контроля: предусмотреть каждый отдельный случай в федеральном законодательстве проблематично, а трактовка одних и тех же норм ФЗ чиновниками на местах может разниться. В частности, возникла широкая полемика по проблемам применения ККТ при расчетах по гражданско-правовым договорам и «взаимоотношений» ККТ с подотчетными лицами хозяйствующих субъектов, некоторым другим.

ФНС в письме №АС-4-20/15566 от 10-08-18 г. дал важные разъяснения относительно расчетов с физическими лицами и применения ККТ.

История вопроса

До выхода в свет письма ФНС чиновники разных уровней в разъяснениях и интервью утверждали: любые выплаты организации и ИП должны иметь подтверждение в виде чека. Такая позиция фискальных органов еще совсем недавно была главенствующей. В частности представители УФНС по г. Москва при ответе на официальный запрос организации высказали приведенное ниже мнение.

Вопрос: Если подотчетное лицо организации, имея на руках выданные ему средства, приобретает ТМЦ у контрагента через его торговую точку, то должен ли в организации пробиваться кассовый чек с признаком «расход» согласно ст. 1.1 ФЗ №54?

Вопрос: При выплате по гражданско-правовому договору за услуги гражданину в безналичной форме должен ли в организации пробиваться кассовый чек с признаком «расход», согласно ст. 1.1 ФЗ №54?

На оба вопроса чиновники, опираясь на ФЗ, давали положительный ответ. Да, чек нужен.

Буквальная трактовка закона привела и к возникновению абсурдного по своей сути требования: пробивать расходный чек через ККТ и при выдаче сумм оплаты труда, материальной помощи и т.п определенным категориям работников.

Напомним, что в статье, обозначающей основные понятия закона, упоминаются расчеты в целом: прием и выплата денег за товары, услуги, работы:

  • в наличной форме;
  • в безналичной форме.

Рассмотрим, что изменилось на сегодняшний день.

Важно! Помимо четких разъясняющих формулировок, в письме №АС-4-20/15566 содержится требование: довести его содержание до территориальных ИФНС и налогоплательщиков.

Ккт и договор гпх

При выплате в рамках договора ГКХ частному лицу, например, за оказанные фирме услуги, кассовый чек не нужен.

Делая такой вывод, авторы письма отмечают следующее:

  • кассовую технику обязаны применять юрлица и предприниматели, оказывающие услуги (ст. 1.1 ФЗ №54);
  • указанные юрлица и предприниматели обязаны выдать клиенту чек ККТ либо направить его клиенту (ст. 1.2 ФЗ №54).

Однако в ситуации выплат по ГПД (гражданско-правовым договорам) само юрлицо (или ИП) является потребителем услуг, клиентом частного лица. В законодательстве РФ при этом не содержится норм, прямо указывающих на применение кассовых аппаратов при расчетах по ГПД.

Ккт и подотчетные лица

Подотчетники упоминаются в письме дважды: в связи с их непосредственными обязанностями и в связи с выдачей им заработной платы.

При расчетах между подотчетным лицом и организацией (ИП), если это лицо является покупателем, чек оформляет продавец.

Подотчетное лицо, приобретая ТМЦ для фирмы или ИП, является их представителем. В процессе купли-продажи фактически взаимодействуют два хозяйствующих субъекта.

 Представитель покупателя подтверждает свои полномочия доверенностью. Как правило, между контрагентами существует и заранее заключенный договор.

 Если гражданин не может предъявить подтверждающих его полномочия документов, продавец вправе применять ККТ в режиме расчетов с физическим лицом.

Читайте также:  Размер задатка для участия в аукционе по аренде земельного участка - Юридическая помощь

Чек оформляется только продавцом, подотчетное лицо от аналогичной обязанности освобождается. Чек выдается на руки либо направляется покупателю.

Чек (с 01-07-18 г.) должен иметь информацию о покупателе/клиенте:

  • наименование фирмы или ФИО предпринимателя;
  • его ИНН.

Таким образом идентифицируются полностью обе стороны сделки и один чек выступает в качестве двустороннего подтверждающего документа. Чеки до указанного периода не содержат этой информации.

При выдаче заработной платы подотчетнику, сумм под отчет ККТ не нужна.

По мнению ФНС, в том и в другом случае термин «расчеты» нельзя применять к ФЗ №54, поскольку природа этих расчетов абсолютно другая. Следует руководствоваться общими правилами выдачи денег под отчет, выплаты зарплаты и других аналогичных выплат без применения кассовых аппаратов. Не оформляется чеком и возврат подотчетных сумм.

Отдельные случаи применения ККТ

В письме отдельно рассматривается ситуация, когда организация либо ИП принимает у населения:

  • металлолом;
  • драгметаллы;
  • драгоценные камни.

Во всех указанных случаях применение кассового аппарата обязательно, поскольку фирма (ИП) выступают в роли поставщика услуг.

Ситуация, при которой организация платит за аренду физическому лицу (например, за аренду авто), широко распространена, однако полной ясности по ней нет.

Ранее в интервью советника госслужбы 2 класса Ю.А.

Куковской было заявлено, что при выплате средств в этом случае ККТ обязательна к применению и расходный чек нужен (при этом арендные суммы приравнивались по смыслу к суммам по договорам ГПХ).

В Письме, однако, ситуация с арендой и выплатам по ней физлицу не рассматривается. Вместе с тем, руководствуясь разъяснениями ФНС, можно провести аналогию с выплатой по ГПД: здесь также фирма выступает в роли клиента (чек на расход не нужен), а услуги оказывает частное лицо, которое чек оформлять не обязано.

Главное

  1. Согласно последним разъяснениям ФНС оформление кассового чека не нужно при выплатах под отчет, равно как и зарплаты подотчетному лицу.
  2. Если подотчетное лицо приобретает товар у контрагента своей организации (ИП), чек оформляет только продавец. Если представитель организации не имеет при себе соответствующих документов, он обслуживается продавцом как частное лицо.
  3. Выплата денежных средств частному лицу рамках гражданско-правового договора с организаций или ИП чеком не оформляется.
  4. Хозяйствующие субъекты, принимающие у населения металлолом, драгоценные металлы и камни, обязаны оформлять чек, поскольку являются стороной, предоставляющей услуги.

Как формируется аванс по онлайн-кассам

Предприниматели, которые перешли на новые ККТ, согласно закону 54-ФЗ, обязаны проводить через них все финансовые операции без исключения. И если продажи многие уже освоили, то как быть с предоплатой, знают не все. Требуется ли чек для проведения аванса по онлайн-кассам, и если нужен, то как его сделать? Ответы на эти вопросы найдете в статье.

https://www.youtube.com/watch?v=FjMuDBjudxA\u0026pp=YAHIAQE%3D

Подберем кассы для вашего бизнеса. Доставим в любую точку РФ!Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Нужен ли чек при внесении аванса по онлайн-кассе?

Несмотря на то, что при внесении аванса по онлайн-кассе продажа еще не завершена, формирование чека все равно требуется. Кассир получает деньги от покупателя, и этот факт должен быть зафиксирован. Также по желанию клиента можно дополнительно отправить подтверждение о выплате на его электронную почту либо в виде SMS.

Как сделать авансовый отчет по онлайн-кассе

При получении денег от клиента формируется чек с признаком расчета «Приход». Признак предмета расчета — «Предоплата», если можно точно определить товар либо услугу, их количество или объем, и «Аванс», если эти данные неизвестны.

Согласно новым требованиям, авансовый отчет по онлайн-кассе содержит еще один реквизит – признак способа расчета:

  • «Предоплата 100 %» или «1» — уплата в полном объеме;
  • «Предоплата» или «2» — частичная;
  • «Аванс» или «3».

«Полный расчет» или «4» — завершающая стадия продажи, проводится с учетом внесенных ранее средств.

Задайте свой вопрос специалисту в конце статьи. Отвечаем быстро и по существу. К м

Реквизиты чека

При внесении первоначального взноса формируется ордер, который содержит такие же реквизиты, как при обычной продаже (согласно Федеральному закону от 03.07.2016 N 290-ФЗ), но в нем дополнительно должен присутствовать признак способа расчета.

Содержание ордера:

  • наименование, порядковый номер;
  • время, дата и место формирования — адрес торговой точки (с указанием почтового индекса), номер и название транспортного средства при торговле с машины, адрес сайта при выплатах через интернет;
  • Ф. И. О. ИП (наименование организации);
  • ИНН;
  • система налогообложения;
  • признак расчета (в описанном случае — «Приход»);
  • название товаров или услуг (в случае с авансом этот реквизит отсутствует);
  • признак способа расчета;
  • сумма платежа с учетом налога;
  • форма оплаты (безнал, наличные);
  • Ф. И. О. кассира;
  • регистрационный номер ККМ;
  • заводской номер ФН;
  • фискальный признак и адрес сайта для его проверки;
  • телефонный номер покупателя или адрес его электронной почты для отправки подтверждения выплаты в электронном виде (при необходимости);
  • e-mail отправителя;
  • номер смены;
  • фискальный признак сообщения;
  • штрихкод (согласно требованиям ФЗ-192 от 03.07.2018).

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Проведение полной предоплаты на КТТ Эвотор

Перед началом работы установить на устройстве приложение «Предоплата и аванс». Любая процедура, связанная с реализацией, на смарт-терминале осуществляется в разделе «Продажа».

Выполняются следующие действия:

  1. Войти в подраздел «Товар».
  2. Зайти в раздел «Предоплата».
  3. Найти наименование продукта из базы вручную, если не используется сканер.
  4. Кликнуть по надписи «Полная».
  5. Отметить количество и внесенную сумму.
  6. Нажать «Добавить».
  7. Определить способ платежа: наличными или с помощью банковской карты.
  8. Внести принятую сумму и отметить, со сдачей осуществляется операция или без.

Для завершения операции по продаже следует:

  1. Перейти в подраздел с перечнем товаров и услуг и найти то, что нужно, или снять штрихкод сканером.
  2. Ввести стоимость и количество товара. Подтвердить.
  3. «Все способы оплаты».
  4. Выбрать из предложенного списка — «По предоплате».

Начинается печать фискального документа.

Проведение частичной предоплаты на смарт-терминале Эвотор

Скачать приложение «Комбооплата», которое позволяет провести окончательный платеж при частичном предварительном взносе.

Выполнение частичного предварительного взноса через смарт-терминал Эвотор:

  1. Зайти в подраздел «Товар».
  2. Выбрать «Предоплата», затем — товар либо услугу.
  3. Указать на надпись «Частичная».
  4. Ввести размер предварительного взноса.
  5. Кликнуть по кнопке «Добавить».
  6. Выбрать способ оплат.
  7. Внести сумму, полученную от покупателя. Подтвердить, выдается сдача или нет.

Когда клиент оплачивает оставшуюся часть, выполняются следующие действия:

  1. Отсканировать штрихкод или выбрать товар либо услугу в базе.
  2. Указать их стоимость и количество.
  3. Приступить к платежу.
  4. Открыть раздел «Все способы оплаты», перейти в раздел «Комбооплата» и выбрать в его меню «Все способы и платежи».
  5. Внести первоначальный взнос. Нажать «Оплатить».
  6. Отметить, наличными или при помощи банковской карты совершается платеж.
  7. Указать общую цену и подтвердить.

Распечатается ордер, в котором будет отображена общая стоимость и размер предварительной оплаты.

Если наименование товара или услуги заранее не известны, выполняются аналогичные действия, только вместо раздела «Предоплата» выбирают «Аванс». Сведения о предмете расчета вводить не придется. Соответственно, они не отобразятся среди чековых реквизитов.

Как внести предоплату на кассе Меркурий

Формирование авансового отчета на ККМ Меркурий происходит следующим образом:

  1. В «Кассовом режиме», нажать «ИТ» (подтверждение).
  2. Ввести пароль (0 по умолчанию), подтвердить.
  3. Если смена закрыта, на дисплее появится соответствующая надпись. В таком случае сделать Х-отчет («3»).
  4. На дисплее должна быть надпись «Приход».
  5. Набрать сумму, «ПИ», а потом – «ИТ».

Возврат аванса по онлайн-кассе

Процедуры возврата аванса по онлайн-кассе и средств после обычной реализации не отличаются между собой. В обоих случаях придется распечатать чек с признаком расчета «Возврат прихода». Коррекционный документ при этом не оформляется.

Также клиент пишет заявление, в котором указывает следующее:

  • Ф. И. О;
  • паспортные данные;
  • причину и размер возврата.

К заявлению прилагается чек, выданный покупателю при первоначальном взносе.

Adblock
detector