После запуска ЕНС и ЕНП возникает очень много вопросов по уменьшению налога по УСН за 1 квартал 2023 года. Много спрашивают по оплате 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода за 2022 год.

Как платить? Куда платить? Какие КБК? Как уменьшить налог по УСН за первый квартал 2023 года? И так далее и так далее… Вопросов тьма.

Действительно, правила оплаты налогов и взносов поменялись и, соответственно, возникает много недопониманий. Даже у опытных ИП и бухгалтеров возникают трудности.

Я несколько дней читал всевозможные официальные разъяснения по этому поводу и пришел к выводу, что жизнь для ИП на УСН будет не такой простой, как раньше.

Придется разбираться, изучать НК РФ, просчитывать свои шаги заранее. Многим придется научиться пользоваться цифровой подписью.

Как это все будут автоматизировать разработчики бухгалтерских программ и сервисов — ну очень интересный вопрос. Подозреваю, что сейчас у них сейчас настоящий аврал.

Давайте разберемся на конкретном примере.

Пример для ИП на УСН 6% без сотрудников, который хочет оплатить налог по УСН за 1 квартал 2023 года

Пусть есть ИП на УСН 6% без сотрудников, который получил доход за 2022 год в размере 500 000 рублей. Доход за 1 квартал 2023 года составил 700 000 рублей.

• Он хочет оплатить 1% свыше 300 000 рублей годового дохода в 2023 году.
• Также он хочет оплатить взносы ИП «за себя» за 1 квартал 2023 года.
• И, разумеется, хочет уменьшить налог по УСН за первый квартал 2023 года.
• Доход его за первый квартал 2023 года составил 700 000 рублей

Далее я буду писать просто «1%»», чтобы не загромождать текст казенными формулировками «1% от суммы, превышающей 300 000 рублей».

Сначала посчитаем 1% за 2022 год

(500 000 — 300 000) * 1% = 2000 рублей

С этим вопросом разобрались. Пока все просто.

Как оплатить 1% нашему ИП из примера выше?

Для этого достаточно пополнить счет ЕНС на 2000 рублей. Это можно сделать прямо из «Личного кабинета ИП» на сайте ФНС. Я рассказывал об этом в своей статье:

Как пополнить счет ЕНС из «Личного Кабинета ИП» картой или наличными?

Обратите внимание, что если у вас открыт счет ИП в банке, то настойчиво рекомендуется пополнять счет ЕНС только с него.

Как оплатить взносы ИП «за себя» за первый квартал 2023 года?

Аналогично предыдущему пункту. Пусть наш ИП хочет заплатить 11 460 руб. 50 копеек за первый квартал 2023 года. Значит, ему нужно пополнить ЕНС на эту сумму.

Нужно ли отправлять уведомление в ФНС при оплате взносов «за себя» за 1 квартал 2023 года?

Нет, не нужно. ФНС на своем официальном сайте пишет следующее:

Обращаем внимание, что уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно.

С этим вопросом, который волнует многих ИП, разобрались.

Нужно ли отправлять уведомление в ФНС при оплате 1% за 2022 год?

Аналогично предыдущему пункту. Не нужно.

И что? Больше ничего делать не нужно? Просто нужно посчитать этот 1% и пополнить ЕНС? Также нужно оплатить взносы «за себя» за 1 квартал 2023 года? Даже уведомления не нужно отправлять?

Не все так просто, иначе не было бы столько вопросов =)

Двигаемся дальше

Предположим, что наш ИП из примера прилежно посчитал 1% и пополнил счет ЕНС на 2000 рублей. Затем пополнил ЕНС на 11 460 руб. 50 копеек.

Эти платежи прошли в первом квартале 2023 года (до 31 марта). Это важно.

Считаем, что у нас получается:

• Доход за 1 квартал 2023 года составил 700 000 рублей.
• ИП оплатил взносы ИП «за себя» в размере 11 460 рублей 50 копеек за первый квартал 2023 года
• И, напомню, оплатил 1% за 2022 год в размере 2000 рублей.

Вот, что у нас получится с налогом по УСН за 1 квартал:

Расчет произведен на моем калькуляторе: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

Разумеется, нужно оплатить налог по УСН за 1 квартал 2023 года

Для этого нужно пополнить счет ЕНС на нужную сумму (в нашем примере это 28539 рублей).

И, что важно, необходимо отправить уведомление в ФНС по этому платежу. Уведомление можно отправить прямо из «Личного кабинета ИП» на сайте ФНС.

Вот здесь подробная инструкция:

Как отправить уведомление в ФНС при оплате налога из «Личного кабинета ИП»? Пошаговая инструкция с примером!

Очень важный момент во всей это инструкции!

Если наш ИП не подаст заявление (не уведомление!) об уменьшении налога по УСН (КНД 1150057), то он не имеет право уменьшать налог по УСН за первый квартал 2023 года на сумму оплаченных взносов за 1 квартал 2023 года!

И картина будет совсем другой. Более грустной:

Почему нельзя уменьшить налог по УСН, если не подать это заявление?

Дело в том, что при оплате через ЕНС взносов ИП «за себя» (в том числе 1%), уведомление в ФНС не подаются. Просто увеличивается остаток на ЕНС, а ФНС не знает, что это вы там оплатили.

Но ФНС знает даты списания таких платежей и обязательно это сделает в следующие сроки:

• 1% за 2022 год спишется со счета ЕНС 3 июля 2023 года
• Списание взносов за 2023 год произойдет 9 января 2024 года (это не опечатка!)
• 1% за 2023 год спишется со счета ЕНС 1 июля 2024 года.

Поэтому, чтобы уменьшать налог по УСН, теперь придется подавать заявление об уменьшении налога по УСН

Причем, это заявление (КНД 1150057) он должен подать до 31 марта 2023 года (а лучше на несколько дней раньше, так как ФНС его еще должна рассмотреть и принять)

Это заявление можно составить в в программе «Налогоплательщик ЮЛ». Можно составить в программе «1С. Предприниматель». Вероятно, такая возможность есть в интернет-бухгалтериях.

Я все жду, когда запустят возможность отправлять это заявление через «Личный кабинет ИП» на сайте ФНС.

Более подробную статью про это заявление напишу позже, так как по нему тоже есть вопросы. Следите за обновлениями блога.

Почему нельзя уменьшать налог УСН за первый квартал на 1%, если не подать это заявление?

Дело в том, что если просто пополнить ЕНС, то ФНС не будет знать, что это страховые взносы. Напомню, что ИП не должен отправлять уведомления в ФНС по взносам ИП «за себя».

А списание этого 1% произойдет 1 июля 2023 года. С учетом выходных, реальное списание произойдет 3 июля 2023 года.

• Соответственно, если не отправлять заявление КНД 1150057, то списание 1% за 2022 год произойдет только 3 июля 2023 года.
• А налог по УСН за 2023 год можно будет уменьшить только за 3 и 4 квартал 2023 года (если быть точным, то можно будет уменьшать налог по УСН за 9 и 12 месяцев 2023 года).
• Чтобы все окончательно не запутались, подведу итог =)

Алгоритм действий при оплате налога по УСН за 1 квартал для ИП на УСН 6% без сотрудников

Если перед вами стоит задача оплатить взносы «за себя» + 1% за 2022 год и уменьшить налог по УСН за 1 квартал 2023 год, то предстоит выполнить следующий «простой» алгоритм:

• Шаг №1. Посчитать 1% за 2022 год (если ваш доход за 2022 год превысил 300 000 рублей).
• Шаг №2. Оплатить этот 1% до 31 марта 2023 года (если ваш доход за 2022 год превысил 300 000 рублей). Уведомление в ФНС по этому платежу отправлять не нужно.
• Шаг №3. Оплатить взносы ИП «за себя» за первый квартал до 31 марта 2023 года. Уведомление в ФНС по этому платежу отправлять не нужно.
• Шаг №4. До 25 апреля 2023 года посчитать налог по УСН за 1 квартал 2023 года и уменьшить его на взносы, которые платили в первом квартале 2023 года (пункты 2 и 3).
• Шаг №5. Оплатить налог по УСН за первый квартал 2023 года через ЕНС до 28 апреля 2023 год (лучше на несколько дней раньше!). Уведомление по этому платежу подать НУЖНО до 25 апреля 2023 года.
• Шаг №6. Подать заявление об уменьшении налога по УСН по форме КНД 1150057. Точного регламента по срокам подачи этого заявления у меня нет. Поэтому, лучше подать на несколько дней раньше, чем 31 марта 2023 года. Чтобы взносы зачли до конца 1 квартала.

Фактически, получается своеобразная мини-декларация по УСН, которую ИП на УСН будут сдавать каждый квартал.

Итог

Вот такие хитрые нововведения ждут ИП на УСН 6% без сотрудников в 2023 году.

Будьте аккуратнее с заявлениями и уведомлениями, так как можно получить ситуацию, когда будет невозможно уменьшить налог по УСН за определенный квартал. Следите за тем, чтобы на счете ЕНС было достаточно средств.

Обратите внимание, что я рассмотрел относительно простой случай. Например, можно еще платить 1% за 2023 год в течение 2023 года, если ваш доход превысил 300 000 рублей. Алгоритм будет немного другим.

Уверен, что я еще не раз и не два вернусь к этой теме, так как вопросов будет очень много.

И еще один совет — пока не нужно суетиться и спешить. Дождитесь, когда все более-менее успокоится. Когда появится корректное сальдо в ЛК ИП. Дождитесь, когда появится отправлять заявление на уменьшение налога по УСН в ЛК ИП. Я очень надеюсь, что это будет сделано. Тем более, что есть еще время до 31 марта.

1. С уважением, Дмитрий Робионек.
2. Если есть вопросы и дополнения, пишите ниже, в х.
3. Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2023 год:

«ИП на УСН 6% БЕЗ дохода и сотрудников: какие налоги и страховые взносы нужно платить в 2023 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2023 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 6000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Фнс предупредила о сроках подачи уведомлений об исчисленных авансовых платежах по усн

Уведомление об авансовых платежах по УСН за I квартал 2023 года нужно представить не позднее 25 апреля 2023 года. Об этом предупредило налогоплательщиков УФНС по Республике Мордовия в сообщении от 11.04.2023.

Ведомство напоминает, что с 2023 года в связи с введением института Единого налогового счета налогоплательщики УСН обязаны подавать, в том числе уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок представления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

В частности, за I квартал уведомление подается не позднее 25 апреля 2023 года с указанием кода отчетного периода – «34/01». Уведомление об авансовых платежах по УСН за II квартал 2023 года представляется не позднее 25 июля (код отчетного периода «34/02»); за III квартал 2023 года – не позднее 25 октября (код отчетного периода «34/03»).

При этом если авансовый платеж не меняется в течение года, налогоплательщик может оформить одно уведомление на несколько периодов. Если уведомление не будет подано или будет заполнено некорректно, денежные средства не поступят по назначению, а останутся на сальдо ЕНС, что может привести к начислению пени.

Вместе с тем в 2023 году действует переходный период, в течение которого все необходимые данные для распределения уплаченных сумм по налогам можно указать в платежном поручении и не представлять отдельное уведомление об исчисленных суммах налогов.

Фактически уплатить налоги можно по «старым» правилам с указанием всех реквизитов в платежном документе отдельно по каждому налогу (КБК, ОКТМО и др.). Речь идет о платежном распоряжении в виде уведомления.

При уплате налога на УСН налогоплательщики должны заполнить все необходимые реквизиты:

• КПП (ИП указывают в этом поле «0»);
• КБК (182 1 05 01021 01 1000 110, если объект налогообложения «доходы минус расходы», или 182 1 05 01011 01 1000 110, если объект – «доходы». Эти коды одинаковые для организаций и ИП);
• ОКТМО – по месту уплаты платежа;
• отчетный период;
• сумма;
• статус плательщика «02».

Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале. Присоединяйтесь!

Ежеквартальные авансовые платежи по УСН

Для начала повторим матчасть. Единый налог по упрощенной системе платят один раз в год: ООО до 31 марта, ИП – до 30 апреля. И те, и другие, помимо этого в течение года должны сделать три авансовых платежа до 25 апреля, июля и октября.

• Их считают нарастающим итогом по результатам работы за три, шесть и девять месяцев.
• Данные для этого нужно брать из книги учета доходов и расходов, которую должны в течение года заполнять все упрощенцы.
• Платеж рассчитывают по формуле:
• Выручка за период х 6% — (страховые платежи, уплаченные в этом периоде) — (авансы за предыдущие периоды этого года).
• Допустим, предпринимателю нужно рассчитать аванс за 3 месяца.

• Шаг 1. Из КУДиР берем сумму выручки за первый квартал и умножаем на 6% (или льготную ставку, действующую в регионе).
• Шаг 2. Если с 1 января по 31 марта ИП платил страховые взносы за себя или работников, их нужно вычесть из полученной суммы. При наличии наемных работников платеж можно уменьшить не больше, чем наполовину. Если наемных работников нет, то такого ограничения тоже нет, и предприниматель может уменьшить рассчитанный аванс вплоть до нуля. ООО всегда уменьшают платеж по УСН не больше, чем на 50%.

Если бизнесмен платит еще и торговый сбор, то его в таком же порядке, как страховые платежи, можно вычесть из налога. Причем 50-процентного ограничения для работодателей в этом случае не будет.

Получившаяся разница между 6% от дохода и страховыми взносами – это и есть платеж по УСН за первый квартал.

Пример расчета авансового платежа ИП с одним работником за 1 квартал:

Выручка с января по март – 670 тыс.руб.

Страховые платежи ИП за себя, уплаченные в первом квартале – 15 тыс.руб.

Страховые платежи за сотрудника – 25 тыс.руб.

Итого страховых взносов, которые можно вычесть из рассчитанного авансового платежа – 40 тыс.руб.

670 х 6% = 40,2 тыс.руб. Это авансовый платеж до вычета страховых взносов.

ИП с работниками могут уменьшить платеж на страховые платежи не больше, чем наполовину, поэтому из полученной суммы вычитаем не все 40 тысяч страховых взносов, а только 20,1 тыс. руб. (50% от 40,2 тыс.)

Итого у ИП к уплате в бюджет за первый квартал 20,1 тыс.руб.

Когда придет время платить за полугодие, порядок действий будет такой:

• Шаг 1. Сумма выручки за полгода умножаем на 6%.
• Шаг 2. Из получившейся суммы вычитаем страховые платежи, которые перечисляли в промежутке с 1 января по 30 июня. Не забывая о 50-процентном ограничении для тех, у кого есть наемные работники.
• Шаг 3. Из оставшейся суммы вычитаем сумму авансового платежа, которую уже уплатили по итогам первого квартала. Остаток – это авансовый платеж УСН 6% первое полугодие.

Аналогично высчитывают авансовый платеж за 9 месяцев.

По итогам года нужно будет рассчитать УСН за весь год и за минусом уже перечисленных авансов уплатить его в бюджет.

Если по итогам какого-либо из кварталов или за год сумма окажется нулевой, то платить ничего не нужно. Если отрицательной – образуется переплата, которая будет висеть на лицевом счете налогоплательщика. Ее можно будет зачесть в счет следующих платежей или вернуть по итогам года.

Авансовые платежи считают по формуле:

(Доходы за период – расходы за период) х 15% — (авансы за предыдущие периоды этого года)

При УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы и торговый сбор из рассчитанного платежа не вычитают. Эти платежи отражают в расходах, на которые уменьшают налогооблагаемую выручку. Ограничений для работодателей в этом случае нет.

Пример расчета УСН за второй квартал:

Доходы ООО с января по июнь – 2,5 млн.руб.
Расходы за этот же период (включая все страховые взносы) – 1,9 млн.руб.
По итогам первого квартала уже заплатили аванс в сумме 30 тыс.руб.

(2 500 – 1 900) х 15% — 30 = 90 тыс.руб. – к уплате по итогам первого полугодия.

Для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы» действует понятие минимального налога. Это 1% от всей годовой выручки без вычета расходов.

По итогам года на УСН 15% нужно подсчитать 2 суммы:

1. Годовой налог по обычной формуле: (Доходы за год – расходы за год) х 15%.
2. Минимальный налог по формуле: Доходы за год х 1%.

Ту сумму, которая окажется больше, нужно будет перечислить в бюджет за минусом уже выплаченных авансов.

При расчете авансовых платежей за 3, 6 и 9 месяцев минимальный налог не считают.

Если не платить авансовые платежи вовремя, штрафа за это не будет, т.к. штраф можно наложить только за неуплату самого налога по итогам года. А вот пени начислят от 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день. С 31 дня просрочки организациям будут считать пени от 1/150 ставки рефинансирования.

Станьте пользователями интернет-бухгалтерии «Мое дело», чтобы легко и быстро считать авансовые платежи и налоги, заполнять и отправлять декларации с помощью электронного мастера, перечислять деньги в бюджет. Все это вы сделаете за считанные минуты, не отходя от компьютера. Помимо этого, в нашем сервисе вы сможете:

• формировать первичные документы и счета на оплату;
• отправлять счета контрагентам сразу с кнопкой для оплаты;
• сверяться с налоговой инспекцией;
• получать бесплатные консультации экспертов.

Получите бесплатный доступ к демо-версии – и во всем убедитесь сами.

Уведомление по авансам на УСН за I квартал 2023 года

Спецвыпуск ⚡ Изменения законодательства в 2023 году Смотреть

Уведомление на УСН при уплате «упрощенного» налога за истекший год в ФНС не представляется. Сдавать уведомления на УСН нужно при уплате авансовых платежей по налогу.

Налоговая декларация по УСН представляется 1 раз – по итогам года. При этом предусмотрена уплата авансовых платежей за I квартал, полугодие, 9 месяцев. Поэтому, плательщики УСН представляют в налоговую Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по этим срокам.

В ФНС напомнили, что в связи с уплатой налогов в рамках ЕНП уведомление на УСН нужно представлять в инспекцию по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по УСН.

Следовательно:

• 25 апреля 2023 года – срок представления уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН за I квартал 2023 года;
• 28 апреля 2023 года – срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года;

В случае наличия недоимки, поступившие денежные средства на ЕНС для уплаты взносов, даже при наличии уведомления, налоговики распределят строго в установленной последовательности, а именно:

• в первую очередь, данная сумма платежа пойдет на погашение недоимки;
• в случае, остатка денежных средств на ЕНС после погашения недоимки, оставшиеся средства будут зачтены в уплату УСН. При этом для налогов и взносов с совпадающими сроками уплаты принадлежность определяется в соответствии с установленной ЕНС последовательностью пропорционально суммам таких обязанностей.

Форма Уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

Помимо суммы обязательства, уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно:

• по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;
• КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате;
• код ОКТМО;
• отчетный (налоговый) период, месяц (квартал), отчетный год.

• В уведомлении за I квартал 2023 года указывается код отчетного периода – «34/01».
• При обнаружении ошибки в реквизитах уведомления нужно направить в ИФНС новое уведомление с верными реквизитами в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.
• Если ошибка произошла при указании суммы платежа, то в этом случае в новом уведомлении повторяются данные (КПП, КБК, ОКТМО, период) и указывается правильная сумма.
• При совершении ошибки в указании КПП, КБК необходимо повторить данные ошибочного «раздела» и в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» поставить 0 и заполнить новый «раздел» уведомления с корректными данными.
• Представить уведомление можно:

• по ТКС, подписав усиленной квалифицированной ЭП;
• через ЛК налогоплательщика, подписав усиленной квалифицированной ЭП;
• на бумаге, за исключением налогоплательщиков, численность работников которых превышает 100 человек.  

Если уведомление не будет подано или будет заполнено некорректно, денежные средства не поступят по назначению, а останутся на сальдо ЕНС, что может привести к начислению пени.

Ответственность за несвоевременное представление (не представление) уведомления в налоговый орган предусмотрена в виде штрафа в размере 200 рублей в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса.

Самозанятых обяжут сообщать в рекламе сведения о себе Сведения о самозанятых при дистанционной продаже товаров
Зарегистрируйтесь в 2 клика и сэкономьте 2 часа в неделю

2023 год в УСН: новые правила учета страховых взносов и новый отчет по авансовому налогу

Начиная с января 2023 года все платежи по налогу будут перечисляться на единый счет, а распределять по назначению, по разным КБК, их уже будут работники ИФНС. Возникает вопрос: как же тогда можно уменьшить налог на страховые взносы, если перечисления идут на один счет?

ФНС выпустило брошюру, в которой разбирается это нововведение.

Организации и ИП по-прежнему могут уменьшать налог на взносы. Но вот определять принадлежность общей суммы на едином счету на конкретный КБК будут в налоговой автоматически, исходя из норм НК.

Зачислят единый налоговый платеж (сокращенно ЕНП) в счет взносов на основании уведомления об исчисленных суммах налогов.

Предположим, на единый счет поступает какая-то сумма. Неважно, хотела ли организация оплатить страховые взносы или перечислила авансовый налог за 1 квартал. Автоматически будет определяться и оплачиваться в следующей очередности (при наличии):

1. недоимки — начиная с самой ранней;
2. начисления с текущим сроком уплаты;
3. пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Так что случайно появившаяся недоимка (она может вообще ошибочно начисленной) нарушает весь график выплат, так как средств не будет хватать на запланированные выплаты. Это в свою очередь ведет к недоимкам и пени, образуя заколдованный круг.

Чтобы избежать этого, после каждого платежа в личном кабинете необходимо проверять, ушел ли он по назначению, которое указано в уведомлении.

Есть второй способ для решения данной проблемы – необходимо сразу перечислить на единый счет значительную сумму и затем изредка проверять, как сумма уменьшается, распределяемая налоговой инспекцией.

В 2023 году по новому отчету засчитываются авансы по усн

Сейчас авансовые платежи по УСН начисляются только после предоставления декларации, а весь год они числятся в переплате. В 2023 году, как мы уже писали в первой части статьи, все авансы, налоги и взносы будут приходить на единый счет. Распределением будет заниматься налоговая по уведомлениям.

Уже сейчас случаются ситуации, когда налоговая самостоятельно зачитывает авансы по УСН, считающиеся переплатой, в счет недоимки по другим налогам. В результате у организации образуется недоимка по УСН.

Согласно рассматриваемому нововведению платежи проходят только на единый налоговый платеж (ЕНП), поэтому переплаты на налогах не будет, пишут специалисты ФНС в брошюре, разбирающей нововведение.

Для распределения со счета ЕНП средств в налоги с авансовой системой расчетов будет введено представление организацией уведомления об исчисленных суммах.

Сдавать уведомления об исчисленных суммах необходимо каждый месяц, сообщается в методичке. Бланк уведомления еще не утвержден ФНС, он находится в разработке.

Расчет и уплата авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года | Юротдел

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет и уплата авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или организация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 28 числа в месяц, следующий за отчетным периодом. Смещение дат связано с тем, что крайний срок сдачи выпадает на выходной день. В таком случае уплатить налог можно в ближайший следующий рабочий день.

В 2023 году вы можете выбрать любой из 2-х способов перечисления авансового платежа по УСН за 1 квартал.

1. Вы платите авансовый платеж по УСН в составе ЕНП на единый КБК.
2. Вы платите авансовый платеж по УСН отдельными платежными поручениями на разные КБК (в зависимости от объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы»).

Обратите внимание: КБК, указываемый в поле 104 платежного поручения при перечислении аванса по налогу при УСН за 1 квартал 2023 г., зависит от выбранного упрощенцем способа уплаты налогов и взносов.

Таблица. КБК по УСН в 2023 году

Выбранный способ	КБК на авансовый платеж по УСН
Организация/ИП в 2023 г. уплачивает налоги/взносы в рамках ЕНП	18201061201010000510 – при любом объекте налогообложения по УСН.
Организация/ИП в 2023 г. перечисляет обязательные платежи отдельными платежками по каждому налогу/взносу	18210501011011000110 – при объекте «доходы»; 18210501021011000110 – при объекте «доходы минус расходы».

В 2023 году сроки следующие:

Отчетный период
2023 год

1 квартал	28 апреля
полугодие	28 июля
9 месяцев	30 октября

Пример расчета налога по УСН 6 % за год для ООО «Поддержка»

За 2022 год ООО «Поддержка» заработало 18 млн рублей.

• 1 квартал — 5 млн;
• 2 квартал — 4 млн;
• 3 квартал — 3 млн;
• 4 квартал — 6 млн.

В организации работает 12 сотрудников с постоянной зарплатой. Сумма взносов за них в каждом квартале одинакова и составляет 216 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи за каждый квартал с учетом страховых взносов.

• Авансовый платеж за 1 квартал = 5 млн × 6 % = 300 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 300 000 × 50 % = 150 000 рублей.
• Авансовый платеж за 2 квартал = 4 млн × 6 % = 240 000 рублей. За вычетом страховых взносов и авансового платежа за 1 квартал платеж составит = 240 000 × 50 % = 120 000 рублей.
• Авансовый платеж за 3 квартал = 3 млн × 6 % = 180 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 180 000 × 50 % = 90 000 рублей.

Итоговый платеж за год составит:

• Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 000 рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;
• За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс. рублей;
• За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.

От величины доходов и количества сотрудников будет зависеть налоговая ставка, которую должен применять упрощенец.

Если доходы не превышают 188,55 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превышает 100 человек, платите налог по действующей в регионе ставке — от 1 до 6 %.

При превышении указанных величин ставка налога по УСН «доходы» увеличивается до 8 %, независимо от наличия пониженной региональной ставки.

Повышенная ставка 8 % может применяться до тех пор, как организация утратит право на применение УСН. В 2023 году это происходит при нарушении следующих условий:

• Доходы превысили 251,4 млн рублей с начала года;
• Средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды превысила 130 человек.

Обязательные платежи по УСН без работников

Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:

• Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
• Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).

Как рассчитать авансовый платеж при УСН «Доходы»

• Платеж рассчитывают по формуле:
• Выручка за период х 6% — (страховые платежи, уплаченные в этом периоде) — (авансы за предыдущие периоды этого года).
• Допустим, предпринимателю нужно рассчитать аванс за 3 месяца.

• Шаг 1. Из КУДиР берем сумму выручки за первый квартал и умножаем на 6% (или льготную ставку, действующую в регионе).
• Шаг 2. Если с 1 января по 31 марта ИП платил страховые взносы за себя или работников, их нужно вычесть из полученной суммы. При наличии наемных работников платеж можно уменьшить не больше, чем наполовину. Если наемных работников нет, то такого ограничения тоже нет, и предприниматель может уменьшить рассчитанный аванс вплоть до нуля. ООО всегда уменьшают платеж по УСН не больше, чем на 50%.

Если бизнесмен платит еще и торговый сбор, то его в таком же порядке, как страховые платежи, можно вычесть из налога.

Причем 50-процентного ограничения для работодателей в этом случае не будет.

Получившаяся разница между 6% от дохода и страховыми взносами – это и есть платеж по УСН за первый квартал.

Пример расчета авансового платежа ИП с одним работником за 1 квартал:

Выручка с января по март – 670 тыс.руб.

Страховые платежи ИП за себя, уплаченные в первом квартале – 15 тыс.руб.

Страховые платежи за сотрудника – 25 тыс.руб.

Итого страховых взносов, которые можно вычесть из рассчитанного авансового платежа – 40 тыс.руб.

670 х 6% = 40,2 тыс.руб. Это авансовый платеж до вычета страховых взносов.

ИП с работниками могут уменьшить платеж на страховые платежи не больше, чем наполовину, поэтому из полученной суммы вычитаем не все 40 тысяч страховых взносов, а только 20,1 тыс. руб. (50% от 40,2 тыс.)

Итого у ИП к уплате в бюджет за первый квартал 20,1 тыс.руб.

Когда придет время платить за полугодие, порядок действий будет такой:

• Шаг 1. Сумма выручки за полгода умножаем на 6%.
• Шаг 2. Из получившейся суммы вычитаем страховые платежи, которые перечисляли в промежутке с 1 января по 30 июня. Не забывая о 50-процентном ограничении для тех, у кого есть наемные работники.
• Шаг 3. Из оставшейся суммы вычитаем сумму авансового платежа, которую уже уплатили по итогам первого квартала. Остаток – это авансовый платеж УСН 6% первое полугодие.

• Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
• Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.
• Должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
• Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
• Не допускается двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
• Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
• Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (вручную).
• При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
• Если остаются пустые незаполненные поля, то при заполнении от руки в них ставится прочерк. При заполнении на компьютере прочерки можно не ставить.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания.
• При представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания.

  Взыскание алиментов в твердой денежной сумме

Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

Как уменьшить страховые взносы ИП с работниками в 2023 году

Налогоплательщики на УСН и ПСН смогут в 2023 году уменьшить сумму налога и авансов по нему на сумму страховых взносов и некоторых других платежей, то есть применить вычет.

Для получения налогового вычета по УСН на сумму взносов необходимо:

1. Ежемесячно перед уплатой страхвзносов подавать в налоговую уведомление о начисленных взносах. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца их уплаты. Деньги под взносы нужно заводить на счёт не позднее 28 числа.
2. Ежеквартально перед уплатой авансов подавать уведомление с суммой аванса, уже уменьшенной на сумму взносов и прочих платежей, составляющих вычет. Срок на уведомление — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, на пополнение ЕНС — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
3. По итогу года нужно указать суммы начисленных авансов и вычетов в декларации по УСН. Годовой налог уплачивают после представления декларации. Поэтому за год уведомление о начисленном налоге не подаётся, ЕНП списывается на упрощёнку на основании декларации.

ИП на патенте тоже должен подать в налоговую уведомление, в котором указаны:

• исходная стоимость патента;
• взносы: сумма, которая уплачена, и сумма, которая берётся в уменьшение платы за патент.

Затем ИП оплачивает налог по ПСН с учетом вычета. Сроки оплаты зависят от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог перечисляют разово в любое время в течение срока действия патента;
• если на 6-12 месяцев — 1/3 стоимости оплачивают в течение 90 календарных дней с начала действия патента, 2/3 стоимости — в его оставшийся срок.

Плюс УСН как раз в том, что как таковую бухгалтерскую отчетность сдавать и не нужно. Учетные функции заключаются лишь в ведении Книги учета доходов и расходов по установленной Минфином форме. Она может оформляться письменно или электронно, но при электронном ведении, в конце отчетного года ее нужно распечатать, прошнуровать и подписать ИП.

  Материнский капитал в Ростовской области

Однако предусмотрена отчетность перед налоговой в виде сдачи декларации по УСН раз в год до 30 апреля.

Если предприниматель сотрудничает с покупателями и клиентами, которые работают с НДС и требуют от ИП выставить счет-фактуру, то в квартале, в котором был выставлен хотя бы один такой счет-фактура, он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде.

Обратите внимание

Напомним, что на УСН возможна работа предпринимателей, доходы которых за год не выше 200 млн.руб., а в штате находится не больше 130 сотрудников.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.

4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.

6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.