Согласно изменениям в законодательстве, с января 2023 года работодатели обязаны исчислять и удерживать НДФЛ не только при выплате заработной платы, но и с аванса.

В связи с этим, на нашу линию техподдержки приходит большое количество вопросов от пользователей: как быть, если сотрудник получает не оклад, а сдельный заработок? Ведь, как правило, информацию о его величине работодатель собирает только по итогам месяца.

Давайте попробуем решить этот вопрос, используя функционал программы «1С: Зарплата и управление персоналом».

Если для расчета сдельного заработка используется типовое начисление «Сдельный заработок», то проблем возникнуть не должно.

В этом случае предполагается, что сотрудник получит максимальную величину из двух: Сдельный заработок и Оклад, отработанный пропорционально отработанным дням. Это следует из формулы, описанной в начислении.

Флажок «Начисляется при расчете первой половины месяца» определяет, что данное начисление попадет в соответствующий документ:

Пример. Рассчитаем аванс за январь 2023 года по сотруднику Ванькову, которому установлено начисление Сдельный заработок (для работающих по окладу).

На момент расчета аванса размер сдельного заработка не определен, следовательно, начисление будет производиться, исходя из оклада, назначенного сотруднику. В случае Ванькова оклад равняется 16 500 руб.

Получаем: 16 500 / 17 (норма дней в январе) * 5 (отработано сотрудником за 1-ю половину месяца) =  4 852,94 руб.

Однако, на практике очень часто встречаются ситуации, когда величина сдельного заработка никак не связана с минимальным окладом. Формула начисления в этом случае будет выглядеть так:

При таком раскладе, никакой аванс в документе «Начисление за 1-ю половину месяца рассчитан не будет».

Как быть? Предлагаем Вам два варианта решения этой задачи. Каждый из них имеет свои плюсы и минусы.

Вариант 1. Создаём в программе дополнительное начисление и назначаем его сотрудникам как плановое.

Формула, по которой оно рассчитывается, выглядит следующим образом: СуммаАванса/НормаДнейЗаПервуюПоловинуМесяца*ВремяВДнях*?(РасчетнаяБаза=0,1,0).

Здесь:

• СуммаАванса – новый показатель, который назначается сотруднику в кадровых документах:

• НормаДнейЗаПервуюПоловинуМесяца – ещё один новый показатель, который необходимо будет вводить ежемесячно, т. к. для каждого месяца эта норма будет разной:

• Показатель РасчетнаяБаза, включенный в формулу, необходим для того, чтобы начисление рассчитывалось в аванс, но не рассчитывалось в зарплату. В настройках расчетной базы необходимо будет указать единственное начисление: Сдельный заработок. Тогда выражение (РасчетнаяБаза=0,1,0) будет равняться 1, если Сдельный заработок не задан, и 0, если наоборот. В первом случае результатом расчета формулы будет определенная в кадровых документах величина аванса, рассчитанная пропорционально отработанному времени, во 2-м – 0:

Если мы хотим, чтобы начисление Аванс (для сдельщиков) не просто не рассчитывалось, но и не подтягивалось в документ «Начисление зарплаты и взносов», необходимо настроить вытеснение на вкладке «Приоритет», добавив в начисления, приоритет которых выше, Сдельный заработок:

На вкладке «Учет времени» указываем, что начисление выполняется за работу в полную смену в пределах нормы времени.

Однако, если при этом указать вид времени «Явка», то программа не позволит нам назначить это начисление сотруднику в плановом порядке вместе со сдельным заработком.

Выходом будет создание нового, технического вида времени Явка (техн). Оно создаётся простым копирование вида времени Явка и исправлением буквенного кода:

Вкладка «Учет времени» для начисления «Аванс для сдельщиков» должна выглядеть так:

Обратите внимание, необходимо обязательно перейти по ссылке «Дополнительные виды времени» и указать там виды времени, за которые должен считаться аванс: Явка, Ночные и т. д., иначе начисление не рассчитается.

Вкладка «Основное» настроек начисления «Аванс (для сдельщиков)» должна выглядеть так:

• Обратите внимание, флажок «Начисляется при расчете первой половины месяца» должен быть установлен.
• При этом, не забываем, что Сдельный заработок в аванс начислять не нужно. В настройках начисления данный флажок снимаем:
• Теперь назначим начисление Аванс (для сдельщиков) сотруднику Ванькову планово, в кадровом документе, вместе с начислением Сдельный заработок:
• Выше уже упоминалось о том, что для расчета Аванса по этой формуле требуется вводить значение нормы времени за первую половину месяца. Прежде чем это сделать, настроим Шаблон ввода исходных данных (меню Настройка), который в дальнейшем будет использоваться каждый месяц:

Согласно тому, как настроены Показатель и Шаблон сейчас, эта норма вводится для каждого сотрудника индивидуально. Если же все сдельщики работают по одному и тому же графику, в настройках показателя можно установить Назначение «Для подразделения» или «Для организации». Соответственно, изменятся и настройки шаблона.

Определим значение показателя Норма времени за первую половину месяца на январь (меню Зарплата -> Данные для расчета зарплаты):

И подберем сотрудника Ванькова в документе «Начисление за первую половину месяца». Мы видим, что фактически отработанное сотрудником время равно норме за первую половину месяца, поэтому ему начисляется полная сумма аванса. Если бы сотрудник был на больничном или в отпуске, сумма аванса была бы пересчитана пропорционально отработанному времени:

1. На момент начисления заработной платы по сдельщикам уже известны и введены в программу данные о выполненных сотрудником работах, поэтому в документе «Начисление зарплаты и взносов» рассчитается только величина Сдельного заработка:

Плюсами данного способа расчета аванса является то, что документ «Начисление за первую половину месяца» заполняется полностью автоматически.

Минусы тоже очевидны: в программе ежемесячно нужно вводить значения показателя Норма времени за первую половину месяца.

Если этот показатель вводится не для организации, а для сотрудников, и сдельщиков в организации работает много, процесс будет отнимать определенное время.

Вариант 2. Возникали ситуации, когда клиенты обращались к нам с просьбой настроить расчет аванса таким образом, чтобы сдельщикам начислялась фиксированная сумма, как это было ранее. Но теперь с этой суммы должен исчислялся и удерживался НДФЛ.

• Настроим начисление Аванс суммой. Вкладка Основное настроек этого начисления должна выглядеть следующим образом:
• Во-первых, обязательно должен быть установлен флажок Начисляется при расчете первой половины месяца. Во-вторых, давайте подробнее разберем формулу расчета: СуммаАвансаФиксированного + ВремяВДнях * 0:

• СуммаАвансаФиксированного – это новый показатель, который задаётся для Организации:

• Выражение ВремяВДнях * 0 на расчеты никак не повлияет. Однако, его необходимо указать в формуле, иначе начисление невозможно будет подобрать в документе «Начисление зарплаты за первую половину месяца»

1. В этот раз начисление сотрудникам в плановом порядке уже не назначается. Его придется вручную добавлять в документе:
2. На вкладке НДФЛ с данного начисления рассчитается налог.

Минусами данного способа является то, что документ «Начисление зарплаты за первую половину месяца» придется заполнять вручную. При большом количестве сотрудников, это может стать весьма трудоёмким. Плюсы, в свою очередь, в том, что это «почти как раньше», если в организации использовался способ расчета аванса фиксированной суммой.

Нужна помощь с 1С?

Мы можем взять на себя ваш бухгалтерский учет. Вам не нужно будет думать о расчете налогов и сдаче отчетности. Мы будем вести финансовую ответственность за ошибки.

Мы — команда профессионалов, а не один бухгалтер, мы не заболеем, не пропадем и не уйдем внезапно в отпуск. Сосредоточьтесь на управлении. А учет и отчетность мы возьмем на себя.

Чтобы получить бесплатную консультацию по автоматизации своего бизнеса Вы можете пообщаться с нашими специалистами в офисе компании или позвонив по телефону: 8-800-707-01-02.

Сопровождение 1С

Наш специалист

Расчет и выплата аванса в 1С:ЗУП 3.1 с 2023 года

Одно из наиболее значимых изменений уплаты налога НДФЛ предполагает, что налоговый агент удерживает начисленный налог при выплате доходов. Это означает, что бухгалтерам придется удерживать и перечислять НДФЛ с аванса. Для этого необходимо выполнить расчет за первую половину месяца с расчетом НДФЛ.

Выплата аванса расчетом за первую половину месяца

Если ранее на предприятии применялся способ выплаты аванса Фиксированной суммой, то как выплачивать аванс с 01.01.2023 с учетом новых изменений в законодательстве? Самый простой способ перейти на вариант расчета аванса Расчетом за первую половину.

Для изменения способа выплаты аванса,необходимо:

1. Перейти в меню Зарплата — Изменения авансов.

Рисунок 1 — Панель навигации раздела Зарплата

2. В открывшейся форме списка Изменения авансов, нажать кнопку Создать.

Рисунок 2 — Форма списка документа Изменения авансов

3. В открывшейся форме документа:

• указать месяц, с которого должен измениться способ расчета аванса
• указать способ расчета аванса
• нажать кнопку Заполнить, табличная часть заполнится списком работающих в организации сотрудников.

Рисунок 3 — Форма создания документа Изменения авансов

4. Сохранить изменения, нажать кнопку Провести и закрыть.

Расчет аванса за первую половину месяца исходя из условно фиксированной суммы

Если по каким-либо причинам до окончания месяца не представляется возможным выполнять полноценный расчет назначенных сотруднику начислений, можно настроить расчет за первую половину месяца исходя из условно фиксированной суммы.

Тем не менее, даже в том случае, когда трудовым договором или локальным нормативным актом предусмотрена выплата за первую половину месяца фиксированной суммой, с 2023 года с этого дохода необходимо исчислить и удержать налог при его выплате. Т.е.

сумма к выплате не будет соответствовать оговоренной фиксированной сумме.

Для реализации такого расчета можно настроить следующий вариант:

1. Необходимо создать новый показатель расчета заработной платы. Перейти в раздел Настройка — Показатели расчета зарплаты.

Рисунок 4 — Панель навигации раздела Настройка

В открывшемся списке нажать кнопку Создать.

Рисунок 5 — Форма списка элементов справочника Показатели расчета зарплаты

В форме создания нового элемента заполнить наименование, тип показателя и выбрать признак Используется во всех месяцах после ввода значения.

Рисунок 6 — Форма создания элемента справочника Показатели расчета зарплаты

2. Создать новое начисление. Перейти в раздел Настройка — Начисления.

Рисунок 7 — Панель навигации раздела Настройка

В открывшемся списке нажать кнопку Создать.

Рисунок 8 — Форма списка справочника Начисления

В форме создания нового элемента заполнить наименование, назначение, в формуле указать новый показатель и установить признак Начисляется за первую половину месяца.

Если данный флажок не активен, то на вкладке Учет времени укажите значения За работу в полную смену в пределах нормы времени. Сохраняем настройки начисления. Проверяем, стоит ли галка расчета за первую половину месяца.

Далее меняем расчет времени на Дополнительная оплата за уже оплаченное время и сохраняем настройки.

Рисунок 9 — Форма элемента справочника Начисление, вкладка Основное

3. В настройках начислений, которые рассчитываются за работу полную смену в пределах нормы времени необходимо:

3.1. Снять признак Начисляется при расчете первой половины месяца.

Рисунок 10 — Снятие признака Начисляется при расчете первой половины месяца

3.2. В список начислений, приоритет которых ниже, добавить настроенное ранее начисление для расчета за первую половину месяца.

Рисунок 11 — Форма элемента справочника Начисление, вкладка Приоритет

В настройках других ежемесячных начислений необходимо выключить флажок, предусматривающий расчет начисления при расчете за первую половину месяца.

4. Сотрудникам назначить новое начисление за первую половину месяца. Перейти в раздел Зарплата— Изменение оплаты сотрудника.

Рисунок 12 — Панель навигации раздела Зарплата

В открывшемся списке нажать кнопку Создать и выбрать Изменение оплаты труда.

Рисунок 13 — Форма списка документов Изменение оплаты сотрудников

В форме документа заполнить дату изменения, сотрудника и табличную часть добавить новое начисление с указанием суммы.

Рисунок 14 — Форма создания документа Изменение оплаты труда

5. Создаем документ Начисление за первую половину месяца (Зарплата — Начисление за первую половину месяца). Расчет будет выполняться исходя из указанной фиксированной суммы.

Рисунок 15 — Форма документа Начисление за первую половину месяца

При этом выполняется расчет НДФЛ с применением вычетов.

Рисунок 16 — Форма документа Начисление за первую половину месяца, вкладка НДФЛ

6. Создаем ведомость на выплату (Выплаты — Ведомость в банк). При выплате осуществляется удержание налога.

Рисунок 17 — Форма создания документа Ведомость в банк

7. Создаем документ Начисление за зарплаты и взносов (Зарплата — Начисление за зарплаты и взносов). Окончательный расчет за месяц выполняется исходя из назначенного оклада, а не фиксированной суммой.

Рисунок 18 — Форма документа Начисление зарплаты и взносов

В расчетном листе получаем следующие данные:

Рисунок 19 — Расчетный листок

В документе рассчитывается общая сумма налога за месяц, которая включает рассчитанную ранее при расчете за первую половину месяца. При заполнении ведомости на выплату сумма НДФЛ к удержанию определяется как разница между рассчитанной при окончательном расчете и при расчете первой половины месяца.

С версии 1С:ЗУП 3.1.24.212, отменена возможность использования авансов фиксированной суммой и процентом от тарифа с 2023 года. Т.е. если организация оставила способ выплаты аванса фиксированной суммой или процентом, то при формировании ведомости на выплату аванса документ не заполняется (останется пустым).

Узнать больше об изменениях в уплате и начисления налогов и заработной платы можно в нашей новости.

Аванс по зарплате в 2023 году — расчет по новому

Известный каждому бухгалтеру термин «аванс» в законодательстве именуется зарплатой первой половины месяца.

Ранее действующее постановление Совмина СССР №566 предоставляло возможность администрации и представителям рабочего коллектива договариваться о размерах авансовых выплат работникам.

На сегодняшний день действуют распоряжения Минтруда, устанавливающие определенные жесткие правила начисления и выплат первой части зарплаты за месяц, опирающиеся на нормы ТК РФ, а их нарушение может вылиться в крупный штраф согласно КоАП РФ.

В какие сроки выплачивается аванс и вторая часть заработной платы?

Аванс по зарплате в законодательстве

Выплата аванса упоминается и регламентируется в ряде нормативных актов и статей законодательства. Прежде всего, это ТК РФ, ст. 136. Из ее положений вытекает два вывода:

• работник должен получать заработную плату двумя частями, дважды в месяц;
• сроки выплат организация устанавливает самостоятельно.

Выплата аванса, таким образом, является процедурой обязательной и должна быть прописана в ЛНА. В статье декларируется и необходимость выдачи расчетных листков работникам перед выплатой зарплаты.

Раньше аванс, как правило, начислялся в процентном отношении от оклада работника за месяц, многие работодатели считали излишним выдавать сотрудникам авансовые расчетные листки. Теперь эта часть зарплаты носит нефиксированный характер, а значит, администрации пренебрегать их выдачей рискованно. Ставить в известность работников об их заработной плате – обязанность администрации (ст. 136 ТК).

Вопрос: Можно ли установить заработную плату за первую половину месяца в размере 40% от оклада и как удержать НДФЛ?
Посмотреть ответ

Аванс может выдаваться в период 16-30 (31), основная заработная плата – до 15-го числа следующего месяца. КоАП РФ (ст. 5.27) предполагает штраф до 50 тыс. руб. за пропуск сроков выплат, увеличение максимальных интервалов между первой и второй частями заработной платы.

Конкретные даты выдачи сумм могут быть прописаны:

• в колдоговоре;
• в трудовом соглашении;
• в правилах внутреннего распорядка фирмы;
• в иных ЛНА, касающихся выплат заработной платы.

Минтруд еще 2017 году выпустил письмо, которое устанавливает и разъясняет правила, касающиеся авансовых выплат, которые действуют в настоящее время. В феврале текущего года чиновники министерства выпустили еще одно письмо, касающееся выплаты аванса и НДФЛ по нему.

Нужно ли исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ с аванса по зарплате (п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ)?

Минтруд рекомендует

Чиновники декларируют: тезисы документов не являются нормативными актами и разъяснениями к ним, однако в письмах изложена официальная позиция Министерства, следовательно, в ходе проверок инспекторы будут руководствоваться именно ей. Основная мысль, содержащаяся в документе (№14-1/В-725 от 10/08/17 г.): аванс следует начислять с учетом отработанного по факту времени за соответствующий период.

Если работник каждый месяц получает оклад и доплаты (надбавки) фиксированного характера, обе части ФЗП следует включить в расчет аванса.

В то же время доплаты (надбавки), учесть которые до полного расчета заработной платы невозможно, в аванс не включаются. К примеру, работник совмещает две должности, доплата за совмещение известна заранее, ее учитывают в расчете.

Премию за период до окончания периода и выявления показателей работы, влияющих на нее, рассчитать невозможно. Она не включается в аванс.

Важно! Коэффициенты районного характера применяются только к полной сумме заработка за месяц, они также не включаются в аванс, только в окончательный расчет на месяц (док-т №11-4/ООГ-718 от 18/04/17 г.).

Как не ошибиться при расчете «аванса»по зарплате

Понятие «аванс» в ТК РФ не используется. На практике им именуют выплату части зарплаты за первую половину месяца. Разберемся, как правильно установить даты выплаты зарплаты; можно ли выплатить «аванс» раньше срока; что входит в первую часть заработной платы и каков порядок уплаты НДФЛ с нее.

Обязанность рассчитываться с работниками два раза в месяц указана в ТК РФ. Причем невыплата первой части заработной платы (ее иногда именуют авансом) грозит существенными материальными потерями для работодателей. Разберемся пошагово, когда надо выплачивать заработную плату и какие выплаты учитываются при расчете авансов.

Что такое аванс

Понятие «аванс» в ТК РФ не используется. На практике им именуют выплату части зарплаты за первую половину месяца. Напомним, согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ работодатели обязаны выплачивать заработную плату не реже чем каждые полмесяца.

Выплата зарплаты один раз в месяц является прямым нарушением трудового законодательства.

Сумма административного штрафа составляет для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей; предпринимателей — от 1000 до 5000 рублей; организаций — от 30 000 до 50 000 рублей (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

А материальная ответственность работодателя за задержку выплаты части зарплаты за первую половину месяца предполагает не только возмещение неполученного работником заработка, но и уплату процентов (ст. 236 ТК РФ).

Обратите внимание: добровольное согласие работника получать заработную плату один раз в месяц так же не освободит работодателя от ответственности (письмо Роструда от 01.03.2007 № 472-6-0, ответ Роструда1).

Отказ работодателя от выплаты зарплаты не реже чем каждые полмесяца может привести к остановке работы предприятия.

Дело в том, что в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник вправе, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы (ч. 2 ст. 142 ТК РФ).

Причем на период приостановления работы за сотрудником сохраняется средний заработок (ч. 4 ст. 142 ТК РФ).

Даты выплаты зарплаты

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретную дату прописывают в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре или трудовом договоре не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Исходя из этого, Минтруд России2 предлагает выплачивать зарплату в следующие сроки:

• за первую половину месяца — с 16 по 30 (31) число текущего месяца;
• за вторую половину месяца — с 1 по 15 число следующего месяца.