Главная • Блог • Онлайн-кассы и 54-ФЗ • Как провести предоплату по онлайн-кассе

Все расчеты между организацией или ИП и клиентами должны проводиться через онлайн-кассу. В том числе это касается операций по зачету аванса или предоплаты, а также формирования закрывающего чека. Но тут есть свои особенности. В статье расскажем, как на кассе пробить предоплату или аванс. Покажем на примере популярной ККТ Эвотор.

Оглавление

Аванс и предоплата: отличия

Предоплата — это денежные средства, которые покупатель передает продавцу до получения товара, работы или услуги. Она может быть полной или частичной. В чеке указывается перечень приобретаемых товаров или услуг.

Аванс — аналог предоплаты. Отличие состоит в том, что при авансе неизвестен список товаров, работ или услуг, за которые продавец получил деньги.

Для зачета предоплаты или аванса, а также закрытия платежа используется онлайн-касса. Но чеки в каждом случае формируются по-разному.

Виды аванса и предоплаты: признак способа расчета в чеке

Реквизит «признак способа расчета», отраженный в чеке, зависит от вида аванса или предоплаты. Согласно Приказу ФНС России от 14.09.2020 № EL-7-20/662@, существуют следующие значения:

Значение реквизита

Основания для присвоения соответствующего значения реквизиту  «признак способа расчета»

Вид реквизита в печатной форме чека

1	Полная предоплата до передачи товара, предоставления услуги или выполнения работы	«ПРЕДОПЛАТА 100%»
2	Частичная предоплата до передачи товара, предоставления услуги или выполнения работы	«ПРЕДОПЛАТА»
3	Аванс	«АВАНС»
4	Полная оплата, в том числе с учетом аванса или предоплаты в момент передачи товара, предоставления услуги или выполнения работы	«ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4»
5	Частичная оплата при передаче товара, услуги или работы с последующей оплатой в кредит	«ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ»
6	Передача товара, услуги или работы без оплаты с последующим погашением кредита	«ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ»
7	Оплата товара, услуги или работы после их передачи в кредит	«ОПЛАТА КРЕДИТА»

Как работать с авансом и предоплатой

При поступлении предоплаты или аванса в кассу продавец формирует чек с одним из трех соответствующих признаков способа расчета («ПРЕДОПЛАТА 100%», «ПРЕДОПЛАТА» или «АВАНС»). При передаче товара или услуги покупателю — закрывающий документ (чек) с признаком «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ». Последний признак не обязательно указывать в печатной форме чека, выдаваемого при отгрузке.

Если покупатель внес предоплату, а на оставшуюся сумму продавец предоставил заем, нужно пробить не менее трех чеков с признаками:

• «ПРЕДОПЛАТА»;
• «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» или «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» (зависит от ситуации);
• «ОПЛАТА КРЕДИТА».

При последней оплате продавец формирует закрывающий чек, указывая в нем полную сумму платежа (без учета внесенного ранее аванса или предоплаты).

Примеры чеков

Ниже представлены примеры чеков онлайн-кассы на аванс и предоплату. Обратите внимание, наименования товаров или услуг на документе справа не присутствуют.

Закрывающий чек при 100% предоплате.

Примеры чеков на аванс и зачет аванса на онлайн-кассах.

Когда можно печатать один чек на все авансы или предоплаты

По закону отдельным категориям налогоплательщиков можно пробивать один чек на все авансы или предоплаты. Речь идет об ИП и юрлицах, которые осуществляют деятельность в следующих сферах:

• проведение культурно-массовых мероприятий;
• перевозка пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа;
• предоставление услуги связи;
• предоставление электронных услуг (через интернет), перечисленных в ст. 174.2 НК РФ;
• оказание услуг управляющих и ресурсоснабжающих организаций, охраны и систем обеспечения безопасности;
• предоставление услуг образовательных организаций.

Один чек на предоплату или аванс оформляют через онлайн-кассу по завершении расчетного периода, в течение которого принимались эти платежи.

Как пробить предоплату по онлайн-кассе Эвотор

Посмотрим, как пробить предоплату или аванс на кассе Эвотор и закрыть чек. Требования к программному обеспечению:

• версия ОС 4.7.2 и выше;
• версия Evotor POS 8.4.3-603 и выше;
• в настройках выставлен правильный НДС на товары (чаще всего используется ставка 20%);
• установлены приложения «Предоплата и аванс» и «Комбинированная оплата».

Как пробить на Эвотор чек на 100%-ную предоплату

Итак, покупатель оплачивает всю сумму заранее. В этом случае кассир должен дать ему 2 чека:

• о продаже позиции по предварительной оплате;
• об окончательном расчете.

Посмотрим, как проводить предоплату по кассе Эвотор. Для этого нужно:

1. 1. 1.

      Перейти в раздел «Продажа» и выбрать кнопку для добавления товара.

1. 1. 2.

      Кликнуть по опции «Предоплата», затем добавить товар — выбрать из представленного перечня. Указать полную предоплату.

1. 1. 3.

      Ввести сумму, внесенную покупателем (в данном примере — полная стоимость) и указать количество товаров. Нажать «Добавить» и «К оплате».

1. 4.

   Выбрать способ оплаты: наличными или по карте.

Касса распечатает первый чек. Когда покупатель получит заказ, кассир должен выдать ему второй чек, закрывающий предоплату.

Более наглядная инструкция представлена в видео от Эвотора:

Покупатель не доплачивает остаток, так как предварительно внес 100%-ную предоплату. Он просто забирает товар, но кассир все равно выдает ему чек. Для этого продавцу нужно:

1. 1. 1.

      Перейти в раздел «Продажа» и выбрать кнопку для добавления товара (как в случае внесения предоплаты по онлайн-кассе).

   2. 2.

      Указать товар и нажать «К оплате».

1. 1. 3.

      Выбрать способ оплаты — по предоплате.

Онлайн-касса сформирует закрывающий чек, в котором будут указаны средства, внесенные по предоплате.

Аналогичным образом проводится аванс и чек на зачет аванса по онлайн-кассе. Только в этом случае нужно выбирать не предоплату, а аванс, и не придется указывать товары.

Возврат аванса или предоплаты

Бывают случаи, когда покупатель передумал приобретать товар или услугу и просит вернуть ему внесенные ранее деньги. В этом случае кассиру нужно пробить с помощью онлайн-кассы чек на возврат аванса или предоплаты (в зависимости от того, какая операция проводилась).

Фискальный документ будет с признаком расчета «возврат прихода». Остальные реквизиты аналогичны тем, которые присутствовали в чеке, оформленном при получении предоплаты или аванса. Документ коррекции формировать не нужно.

Обратите внимание! Если деньги были внесены с помощью банковской карты (безналичным платежом), то средства для возврата аванса или предоплаты должны поступить на тот же счет, с которого они были изначально выплачены покупателем.

Пример чека онлайн-кассы на возврат аванса или предоплаты.

Часто задаваемые вопросы

Отменить закрывающий чек на аванс можно в том случае, если он еще не пробит. Если фискальный документ уже сформирован и его нужно аннулировать, нужно пробить чек коррекции. В нем должен присутствовать фискальный признак некорректного документа, а также придется указать основание для коррекции.

Если онлайн-касса уже снята с учета и нужно вернуть аванс, можно попробовать обратиться в банк, в котором у ИП или юрлица открыт расчетный счет. Через платежное поручение возможно зачислить денежные средства физическому лицу. Но при этом также нужно пробивать чек. За более подробной информацией стоит обратиться в ФНС.

В этом случае нужно пробить чек возврата прихода только на те позиции, которые требуется вернуть. При этом следует указать форму оплаты — «встречное предоставление» и сумму, равную стоимости возвращаемого товара.

Затем пробить новый чек прихода только на новые позиции, с указанием двух форм оплаты — «встречное предоставление» на сумму из первого чека и «безналичные» (или «наличные», в зависимости от способа расчета) на сумму доплаты.

Эксперт Директор по развитию компании «Мультикас». Более 8 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания. Максим Демеш [email protected]

Нужна помощь по онлайн-кассе?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем решить вопрос с вашей кассой.

Чек на аванс, зачет и возврат аванса: нюансы и правила

Надпись “аванс” в фискальном документе была задуман, чтобы оформлять сделки, при которых клиент оплачивает товар или услугу заранее, а получает — немного позже.

Таким образом, после июля 2019 году при получении денег заранее чек надо выдавать как минимум дважды:

• в момент передачи денег (при каждой передачи денег, если траншей было несколько);
• при выдаче товара (после полного оказания услуги).

• В первом случае — пример чека на аванс, во втором — чек на зачет аванса.
•  
• Однако 54-ФЗ предполагает сразу несколько признаков способа расчета с похожими функциями:

• аванс;
• предоплата;
• предоплата 100%.

На онлайн-кассе предоплата 100% — обозначается как “1”, предоплата — “2” и аванс — “3”.

Подробности, в каких случаях необходимо писать в чеке “аванс”, а в каких — “предоплату”, разберем ниже.

Чеки на аванс и предоплату: в чем разница

1. С каким признаком способа расчета выдавать чек, зависит от ситуации.
2. Например, если организация и покупатель точно знает, за какой товар и услугу перечисляются средства, то лучше оформить предоплату.

3. Если товар еще не до конца выбран, услуга не сформирована, необходимо выбрать на кассовом аппарате команду с признаком расчета аванс.
4. Более подробно об этом — в таблице ниже.
5. Таблица 1.

   Разница между кассовым чеком на аванс и чеком на предоплату 

Наименование	Краткая информация	В каких случаях формируется
Предоплата 100%	Полная оплата за товар и услугу, при этом товар передается покупателю (услуга оказывается) не в момент расчета, а позже.	И покупатель, и продавец четко могут определить товар и услугу (то есть конкретная модель товара или конкретная услуга с определенной ценой в прайсе). Цена на товар и услугу не измениться.
Предоплата	Частичная предоплата до выдачи товара или оказания услуги.	Покупатель и продавец могут четко назвать товар или услугу (конкретная модель товара, услуга). Цена на товар и услугу не меняется.
Аванс	Передача денег до получения товара и услуги.	В момент этого расчета точно нельзя определить модель товара или перечень услуг. Цена может измениться.

Образец чека на аванс: реквизиты

На фотографии выше изображен классический чек на аванс, который по реквизитам практически не отличается от чека стандартной продажи.

Главная разница — указание вместо товара — АВАНС. Признак предмета расчета (товар, услуга, работа — в чеке не указывается).

Стандартные реквизиты, обязательно присутствующие в чеке независимо от признака способа расчета:

• признак расчета;
• ИНН продавца;
• название организации;
• место расчета;
• сумма (без и с НДС);
• форма оплаты (безналичный и наличный расчет) и т.д.

Полный перечень реквизитов фискальных документов, в том числе в чеках на аванс, указан в Приложении 2 Приказа от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. >>

Чтобы разобраться в особенностях выдачи авансовых чеков, опишем две стандартные ситуации.

1. Мебельный салон продал покупателю стол и четыре стула с бесплатной доставкой. Получил деньги за товар утром, доставка будет вечером. Какой признак способа расчета ставить?

Если понятно, за что именно платит покупатель (стол и четыре стула), то речь о предоплате, а не авансе. И в этой ситуации речь не о “полном расчете”, так как клиент платит до того, как ему передали мебель (доставка вечером).

В общем, только один вариант — предоплата.

1. Мебельный салон делает кухни на заказ. В стоимость 100000 рублей входит сама кухонная мебель, плюс доставка и установка. Покупатель платит 50% в момент подписания договора. Остальные 50% — после установки в доме. Первый чек нужен на аванс или на предоплату?

Так как в момент подписания договора вы не собираетесь прописывать в чеке, за что он (за саму мебель или же за мебель и доставку), надо пробивать чек на аванс.

После установки кухни необходимо его закрыть — пробить на ККТ документ на зачет аванса. Деньги, которые заплатит покупатель после установки (50%), отразить на кассе как полный расчет.

Нужен ли чек на аванс интернет-магазину?

Чек обязательно нужен, если клиент заплатил за товар. Если товар будет передан не в момент оплаты, то чека будет два: один электронный, второй — бумажный или электронный на зачет операции.

Однако, вероятно, при покупке в интернет-магазине речь будет идти о предоплате, а не об авансе. Ведь продавец четко знает, за что заплатил покупатель (модель, услуга).

Однако если модель товара неизвестна, то необходимо отправить электронный чек об авансе.

Другие вопросы по предварительной оплате (авансе) в чеке

В каких случаях надо делать один чек на все авансы

Компании и ИП, принимающие большое количество авансов, могут не справиться с потоком кассовых чеков на зачет аванса, которые им нужно по закону выбить. Представьте, сколько времени нужно кондуктору, чтобы в конце поездки подсчитать все чеки на аванс и выдать чек, засчитывающий оплату?

Для некоторых компаний есть послабления — им можно выбить один общий чек зачета аванса за расчетный период, в котором объединить все кассовые чеки на зачет аванса.К сожалению, в список не входят организации сферы торговли.

Разрешено формировать один (итоговый) чек, засчитывающий аванс:

• организаторам культурно-массовых мероприятий;
• перевозчикам различных типов;
• компаниям, оказывающим услуги связи;
• организациям сферы электронных услуг (из ст. 174.2 НК РФ);
• управляющим компаниям и коммунальщикам (сфера ЖКХ);
• частным охранным предприятиям и организациям области систем безопасности;
• компаниям из образовательной сферы.

На формирование чека на зачет аванса у организаций из этого списка есть 10 дней после оказания услуги.

Что ставить в названии товара (услуги), если нельзя точно определить модель (перечень услуг)?

Рекомендуем писать в чеке ККТ “аванс” в названии товара (услуги). Аналогично указать признак способа расчета-.

В чеке на зачет аванса прописать название товара (услуги) конкретно.

Покупка шкафа-купе в мебельном салоне. Комплектацию согласовали, но по просьбе покупателя будем договариваться с поставщиком на скидку на комплектующие. Цена может быть ниже в итоге. Какой признак расчета должен быть в чеке — аванс или предоплата?

Застрахуйтесь от потенциальных проблем и укажите, что получили аванс от клиента. Однако в договоре напишите, что клиент дает вам деньги заранее и что итоговая стоимость может измениться.

Можно ли отменить выбитый чек на аванс? Клиент передумал и забрал деньги через час после формирования чека. Товар не получал.

Аннулировать чек на аванс (в том числе ошибочный) нужно с помощью возврата. Необходимо пробить возвратный чек (особая команда на онлайн-кассе), а в признаке расчета указать, что это возврат аванса.

Как указывать сумму в чеке на аванс, если компании платит иностранный клиент (расчет в долларах)?

По 54-ФЗ необходимо в чеке указывать цену товара только в рублях, то есть в момент расчета вам придется перевести доллары в рубли (курс Центробанка или банка, в котором вы держите счет).

Можно указать стоимость товара (услуги) в долларах только в виде дополнительного реквизита (в свободном поле).

Туристическое агентство при получении оплаты за путевку обязано оформлять документ с каким признаком способа расчета? Время закрытия авансового чека: в день отъезда или в последний день отдыха туриста?

Так как в момент оплаты турист и агент знают, какая будет поездка (билеты, отель и т.д.), то необходимо пробить чек на предоплату. Рекомендуем не выбирать реквизит “предоплата 100%”, а делать обычную предоплату, так как до поездки идеи туриста могут измениться, и платеж увеличится. Разрешено делать несколько чеков на предоплату (обычную).

Выдать общий, единственный чек с зачетом всех предоплат следует в последний день отдыха туриста.

Читайте другие статьи на нашем сайте:

• Онлайн-кассы
• Торговое оборудование (сканеры, весы, принтеры этикеток, денежные ящики)
• Программы товароучета, 1С
• Монтаж видеонаблюдения
• тел. 8 (8412) 251-544, 8 (8412) 254-544

Предоплата по онлайн-кассе | Чек на предоплату по онлайн-кассе — Контур.Бухгалтерия

Организации и предприниматели с онлайн-кассами должны проводить через них все операции. Получение предоплаты, ее зачет и возврат — тоже. Нужно ли выдавать на предоплату чек, как его оформить и что делать, если покупатель решит отказаться от покупки и зеберет аванс. На эти вопросы ответим в статье.

Нужен ли кассовый чек на предоплату

Организации и предприниматели обязаны применять онлайн-кассу и выдавать чек. Исключения перечислены в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

При расчетах с физлицами чек нужен практически всегда — когда продавец получает оплату наличными, безналом или электронными деньгами. При расчетах с юридическими лицами и ИП — когда расчеты проведены наличными либо по карте (не нужен чек при безналичной оплате через систему «Клиент-Банк».

Некоторые операции полностью освобождены от ККТ. В список попадает продажа бумажных газет и журналов, торговля в киосках мороженым, молоком, безалкогольными напитками, торговые автоматы и многое другое. Весь список можно найти в ФЗ № 54-ФЗ.

Предоплата — это деньги, которые покупатель передал продавцу до того, как получил товар, работу или услугу. Она может быть полной или частичной. Получив такой платеж, предприниматели и организации должны провести его через онлайн-кассу и выдать покупателю чек. Еще один чек понадобится, когда покупатель получит то, за что заплатил — чек на зачет предоплаты.

Аванс — аналог предоплаты. Он отличается тем, что продавец не может перечислить точный список товаров, работ или услуг, за которые получил деньги. В этом случае чек тоже понадобится, но будет оформлен немного иначе.

Как оформить чек на получение предоплаты

Все особенности формирования чеков на предоплату и аванс ФНС пояснила в письме от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@.

В чеке должны быть все стандартные реквизиты: название, ИНН продавца, номер смены, дата, время и место расчета. Организации и предприниматели на ОСНО дополнительно указывают в чеке расчетную ставку НДС (тег 1199) и сумму налога (тег 1106 или 1107).

Данные покупателя в чеке обычно не указываются. Это нужно, только при расчетах с организациями и ИП по карте или наличными.

• Также в чеке есть несколько реквизитов, которые меняются в зависимости от формы расчета. В чеке на предоплату указываются следующие:
• Признак расчета при получении предоплаты или аванса — «ПРИХОД».
• Признак способа расчета зависит от вида полученной предоплаты:

• для полной предоплаты — «ПРЕДОПЛАТА 100 %» или «1»;
• для частичной предоплаты — «ПРЕДОПЛАТА» или «2»;
• для аванса (не известен перечень оплаченных товаров) — «АВАНС» или «3».

Наименование предмета расчета указывается только для полной или частичной предоплаты. Так как при получении аванса продавец не может определить, за что покупатель передал деньги, наименование не указывается.

Цена за единицу и стоимость предмета расчета заполняется суммой предоплаты. Поэтому эти суммы будут равны цене товара по прайсу, только если получена полная предоплата. При получении предоплаты за несколько товаров сумму предоплаты надо разделить между ними пропорционально их стоимости. 

Сумма расчета всегда будет равна сумме, полученной от покупателя.

НДС включается во все вышеперечисленные показатели, поэтому в теге 1199 указывается расчетная ставка «20/120» или «10/110». Разумеется это не касается продавцов, которые не платят НДС, они этот тег в чек не включают.

Образцы чеков на предоплату и аванс

Продавец пробивает чек в момент расчета и передает его покупателю. Для разных способов оплаты есть свои нюансы, например, при безналичной оплате чек надо пробить не позднее дня, следующего за днем расчета.

Как оформить чек на зачет предоплаты

Этот чек продавец пробивает и выдает, когда покупатель получает оплаченные товары, работы или услуги.

Внимание! Чек на зачет предоплаты нужен только при расчетах с физлицами (Письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@). Если вы получили предоплату от организации или ИП, то выдавать второй чек в момент передачи товаров не нужно, так как тут нет факта оплаты наличными или электронными средствами платежа.

В чеке на зачет указывается полная сумма расчета с учетом ранее переданной предоплаты. Реквизиты будут следующие:

Признак расчета при зачете такой же — «ПРИХОД».

Признак способа расчета для зачета обычно «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4» (в ФФД 1.05 значение «полный расчет» можно не заполнять ни на бумажных, ни на электронных чеках.

1. Наименование предмета расчета теперь указывается в любом случае, так как при зачете продавец точно знает, за что получает деньги от покупателя.
2. Признак предмета расчета зависит от того, что приобрел покупатель: «1» или «товар»; «2» или «работа»; «3» или «услуга».
3. Цена за единицу и стоимость предмета расчета заполняется фактическими ценами, а не уплаченными во время отгрузки суммами.
4. Сумма расчета будет равна стоимости товара (работы или услуги).
5. НДС теперь указывается по стандартным ставкам «20%» или «10%», а не по расчетным, как в чеке на предоплату.
6. Сумма по чеку предоплатой указывается сумма денег, которую продавец получил от покупателя при первом расчете.
7. Образец чека на зачет предоплаты

Если получив товар покупатель не вносит остаток платежа, то в графе «Признак расчета» указывается «5» или «Частичный расчет и кредит». Тогда в чеке дополнительно заполняется графа «Сумма по чеку с постоплатой» (тег 1216), в которой указывается сумма, не уплаченная покупателем в день передачи товара.

Что делать, если предоплату надо вернуть

Бывает, что покупатель передумал делать покупку и попросил вернуть перечисленную предоплату. В этом случае продавец должен сформировать чек в момент возврата денег.

Особенность такого чека в том, что в графе признак расчета указан «возврат прихода». В остальном чек полностью аналогичен тому, что оформили при получении предоплаты. Важно помнить, что если предоплата получена в безналичной форме, вернуть ее нужно на счет, с которого она поступила.

Специальный чек коррекции формировать не нужно.

Подключите Контур.Бухгалтерию и Контур.Маркет, чтобы автоматически получать накладные и данные о продажах. Бухгалтеру будет проще обрабатывать первичку, считать налоги, вести КУДиР и следить за кассовой дисциплины. А еще в сервисе можно вести учет, оформлять расчеты с сотрудниками, готовить отчеты и сдавать их через интернет. Новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.

Когда пробивать чеки: ФНС разъяснила сложные случаи

Нужно ли пробивать чеки на возврат средств клиента по суду? На займы, выданные сотрудникам? При взаимозачетах между контрагентами? Как оптимальнее оформлять чеки при сложных формах оплаты, включающих в себя авансы и возвраты? Для каких организаций закон 54-ФЗ предусматривает определенные послабления при работе с кассами?  На эти и другие вопросы читателей БУХ.1С ответил заместитель начальника Управления оперативного контроля Федеральной налоговой службы Александр Сорокин.

Организация-туроператор выплачивает возмещение документально подтвержденных расходов, понесенных клиентами, через суд или в рамках досудебного урегулирования. Круизная компания отменила круиз, а туристы в дополнение к путевке покупали еще и авиабилеты за свои деньги. И вот стоимость этих билетов туроператор и возмещает. Нужно ли при этом пробивать чеки?

Ключевое условие применения термина «расчет» – это прием или выплата денежных средств за товары, работы или услуги. 

В указанной ситуации есть возврат денежных средств не за товары, работы и услуги. Соответственно, в историях с выплатами по суду, неустойками и т.д. чеки не пробиваются.

Родители детей, посещающих детскую спортивную школу, вносят 100% предоплату за занятия. В течение трех дней школа пробивает чек, а потом оформляет реализацию на ту же сумму. А на следующий день, бывает, родители приносят справку, что ребенок болел, и требуют вернуть половину суммы, согласно договору. Что нужно делать в таком случае? Оформлять чек коррекции?

Может ли фирма, в которой такие случаи часты, пробивать чек не в течение трех дней, а продлить этот период до 15 дней с внесением изменений в учетную политику?

Деньги школе поступают в качестве аванса за тот период, когда ребенок будет в ней находиться. Период закрывается, и школа формирует чек на зачет предоплаты аванса.

Правильнее будет сказать, что услуга длящаяся, и охватывает, к примеру, месяц пребывания ребенка в школе. В конце месяца, если ребенок не ходил какое-то время, не нужно никакой коррекции, просто делается возврат части предоплаты.

И на этом все. Учетную политику менять не надо.

Институт Сербского проводит экспертизу состояния психически больных по решению суда по тем данным, которые присылает суд. Договорных отношений с физлицами, соответственно, нет. Потом суд выдает квитанцию на оплату экспертизы, оплата приходит институту, он пробивает чек. Передать чек некому, координат физлица у института нет. Что делать?

Вы чек сформировали, и пусть он лежит. Бумажный чек вы можете отдать при непосредственном взаимодействии.

Организация проводит обучение специалистов. Клиенты вносят аванс в кассу наличными в сентябре, услуга закрывается в июле следующего года. Как лучше оформлять?

В законе 54-ФЗ есть изъятие, касающееся применения ККТ при образовательных услугах. 

При внесении аванса в кассу наличными формируется кассовый чек, и организация передает его клиенту.

Для образовательных услуг есть еще одно изъятие: можно сформировать один кассовый чек за весь период по всем обучающимся сразу по окончании учебного цикла. Но надо зафиксировать этот цикл. Например, договор наверняка предусматривает окончание обучения в какую-то дату. 

Вот в эту дату и формируется общий чек.

Надо также учитывать момент, который определен как момент реализации таких услуг в целях налогового учета. Если реализация происходит ранее, чем дата окончания договора, то чек формируется в эту дату на сумму реализации.

Организация оказывает услугу sms-информирования о состоянии расчетов с кредитным учреждением. Агент организации принимает деньги при заключении кредитного договора на весь срок кредита. А перечисляет их организации-принципалу только по окончании месяца (услуга оказывается раз в месяц). Три чека или два нужно формировать? Аванс, услуга, возврат аванса?

Агенту поступил аванс, и он фискализирует операцию.

Дальше уже разделение. Организация, когда оказывает услугу раз в месяц, формирует зачет аванса и отправляет чек клиенту.

То есть два чека получается. Агент должен передавать организации сведения, от кого он принял деньги. У него будет предоплата, а у организации — полная оплата с учетом аванса.

Компания пробивает чеки на безналичные платежи, которые поступают по выписке банка через «1С:Бухгалтерию 8». Чеков очень много, но к клиентам они не попадают. Компания хочет отключить в кассовом аппарате печать чека на бумаге.

Но это возможно, если указан параметр «используется в сети интернет» и предполагается указание в чеке статуса интернет-магазина. Но компания — не интернет-магазин.

Будет ли правомерна установка такого параметра для отключения?

В этом году в 54-ФЗ было внесено много изменений, в том числе и по ситуациям, в которых чек на бумаге не печатается. Например, при дистанционной торговле.

Если компания знает электронный адрес клиента, чек можно отправлять сразу ему и не печатать на бумаге.

Здесь, скорее, вопрос настройки кассовой техники. Если фирма технически может исполнять обязанность по отправке чеков на e-mail клиента, то бумажные варианты можно не изготавливать.

Нужно ли пробивать чеки при выдаче займов сотрудникам на личные цели?

Есть разъяснение ФНС по займам (письмо от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518). 

• Предоставлением займа в данном случае считается передача денежных средств покупателем продавцу позднее получения товара, а не в момент такой передачи.
• Фискализация при выдаче займов сотрудникам на личные цели не требуется.
• Если организация получила 100% предоплату за товар, а товар отгрузила через несколько дней, при отгрузке тоже нужно пробивать чек?

Да. Поступили деньги – организация сформировала чек на предоплату/аванс. 

1. Когда она отгрузила товар покупателю, делается зачет предоплаты/аванса. 
2. Два чека итого.
3. Нужно ли пробивать чеки при взаимозачетах между контрагентами?

В законе 54-ФЗ термина «взаимозачет» нет. Есть встречное предоставление за товары и услуги. Оно может быть использовано между юрлицами при взаимозачете. 

В этом случае ККТ не применяется.

Подробные разъяснения ситуации приведены в письме ФНС от 21.08.2019 №АС-4-20/16571@.

• Если организация заключает договор купли-продажи с физлицом, но предоплату за физлицо вносит юрлицо, надо ли оформлять чек?
• Это примерно как агентская схема, но агент тут выступает на стороне не организации-продавца, а покупателя.
• Оплата не требует фискализации. 
• Но когда организация будет отгружать товар физлицу (и это прописано в договоре), надо оформлять зачет предоплаты.

Компания оказывает физлицам услуги по обслуживанию дачных поселков – охрана, вывоз мусора. Всего 1300 клиентов. ОКВЭД – управление и эксплуатация жилого и нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. Распространяется ли на компанию послабление, предоставленное в 54-ФЗ организациям ЖКХ?

Подобные компании в перечень, в котором упоминаются товарищества собственников недвижимости, не входят. Но можно воспользоваться нормой, позволяющей формировать единый чек на зачет аванса.

А можно ли сделать одним чеком реализацию и зачет всех авансов? По каждому клиенту отдельная история: кто-то переплатил 20 копеек, и это уже аванс, а кто-то 10 000 рублей сразу внес, и эти деньги списываются частями. Но обычно услуги оказываются в кредит, в конце месяца клиенты оплачивают квитанцию.

Можно все чеки, которые формируются, формировать на полную оплату — на ту сумму, которая получена от клиента. 

И все, один чек одному клиенту. Не два чека.

Но у компании упрощенка 6% и очень много клиентов, все оплачивают услуги по безналу.

Нет никаких исключений, если чеков много. 

На каждый расчет с клиентом необходим один кассовый чек. Для того, чтобы не загружать бухгалтера монотонной работой, нужно автоматизировать задачу фискализации.

А если сначала оказывается услуга, потом производится оплата?

Можно формировать один чек на полную оплату, если услуга длящаяся.

Закрывающие чеки: как оформить предоплату или аванс на кассе

Согласно 54-ФЗ, при получении денежного аванса или предоплаты необходимо использовать онлайн-кассу и формировать кассовые чеки для зачёта, а также возврата оплаты.

Предоплатой считается передача покупателем денег продавцу до получения товара, оказания работы или услуг. Этот платёж может быть полным или частичным, в любом случае продавец обязан провести его через онлайн-кассу и выдать чек. Ещё понадобится выдать второй чек (на зачёт предоплаты), когда покупатель получит то, что оплатил.

Аванс — это аналог предоплаты. Различие заключается в том, что продавец не может перечислить точный список товаров или услуг, за которые получает платёж. При получении аванса также выдаётся чек, но оформляется он немного иначе.

Разбираемся, в каком порядке формируются чеки на аванс и зачёт предоплаты, а также чеки, которые закрывают данные по расчёту.

Как работать с авансами и предоплатами

Согласно табл. 28 приложения № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-20/229@, существует несколько вариантов предоплаты с соответствующими признаками способа расчёта:

Полный расчёт происходит при полной оплате (также с учётом аванса и предоплаты) в момент получения клиентом товара/услуги.

Таким образом, при поступлении предоплаты или аванса пользователь ККТ формирует чек с одним из трёх соответствующих признаков способа расчёта («Предоплата 100%», «Предоплата» или «Аванс»). При отгрузке товара или выполнении услуги – закрывающий чек с признаком способа расчёта «Полный расчёт». Последний признак не обязательно указывать в печатной форме чека, выдаваемого при отгрузке.

Если клиент сначала внёс предоплату, а на оставшуюся сумму продавец предоставил заём, нужно пробить как минимум три чека (письмо ФНС от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929). Они формируются с такими признаками:

• «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЁТ И КРЕДИТ» – в случае частичной оплаты с передачей товара и его последующей оплатой в кредит;
• «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» – при передаче товара без его оплаты с последующей оплатой в кредит;
• «ОПЛАТА КРЕДИТА» – при оплате товара после его передачи.

При последней оплате кредита формируется чек, который закрывает данные о расчёте.

Расходы по доставке товара могут быть включены в предоплату. Либо покупатель организует доставку своими силами, если берёт эти расходы на себя.

Если покупатель хочет вернуть предоплату или аванс, продавцу нужно пробить кассовый чек с признаком расчёта «Возврат прихода». При возврате предоплаты или аванса клиенту нужно составить заявление, в котором должны быть указаны его ФИО, данные паспорта и причина возврата.

Когда и кто формирует чеки на зачёт предоплаты и при отгрузке

Все компании и ИП должны применять ККТ на месте осуществления расчёта с покупателем (клиентом) и в момент осуществления предоплаты. Продавец пробивает чек в момент платежа с указанием его признака и передаёт покупателю. Для разных способов оплаты есть свои нюансы, например, при безналичной оплате чек надо пробить не позднее дня, следующего за днём расчёта.

Клиент переводит деньги на расчётный счёт поставщика

В данном случае зачисление необходимой суммы происходит не сразу, а спустя некоторое время. Поэтому при внесении предоплаты возникают вопросы: когда необходимо сформировать чек на аванс? Когда деньги переведены или когда они поступили на счёт продавца?

Согласно п. 5.4 ст. 1.2 54-ФЗ, при безналичных расчётах кассовый чек можно формировать не позднее рабочего дня, следующего за днём расчётов, но не позднее момента передачи товара.

Поставщик может узнать о поступлении аванса из банковской выписки, которая доступна для просмотра на следующий день после зачисления денег на счёт. Таким образом он идентифицирует клиента с его заказом и сможет сформировать чек.

Данные действия не нарушают требования закона.

Продавец передаёт товар курьерской службе для доставки покупателю

Чек на предоплату в данной ситуации формирует поставщик.

Однако возникает вопрос: кто обязан пробить чек на отгрузку – продавец или курьер? Оформление чека на передачу товара является обязанностью курьерской службы, так как ККТ обязано использовать лицо, осуществляющее расчёты с покупателем (п. 1 ст. 4.3 54-ФЗ). Поскольку передача заказа в зачёт предоплаты относится к расчётам и этим занимается курьер, пробить кассовый чек должен именно он.

Однако, чаще всего, закрывающий чек формирует продавец при передаче товара курьеру. Затем его либо направляют клиенту в электронной форме, либо передают через курьера в бумажном виде.

Чеки на аванс и предоплату: в чём разница

Между предоплатой и авансом есть разница, соответственно, чеки на аванс и предоплату также различаются. Авансом признают передачу денег до фактического получения товара или услуги. Предоплата может быть частичной или полной, она также, как аванс, вносится до выдачи товара или получения услуги.

Продавец указывает признак «Аванс» в чеке, если клиент ещё не до конца определился с выбором товара или услуги. Признак способа расчёта в таком случае не указывается.

«Предоплата» же назначается в том случае, когда покупатель точно знает, какой товар приобретает или какой услугой собирается воспользоваться. В чеке при этом указывается точное название приобретаемого товара либо услуги.

Как оформить чек на зачёт аванса или предоплаты. Пример чека

Оформление чека на аванс или предоплату практически идентично, за исключением того, какой признак указывается. Продавец пробивает первый чек в тот момент, когда покупатель передаёт ему деньги: либо часть, либо полную сумму (при предоплате 100%).

Второй чек выдаётся при фактическом получении товара или услуги клиентом. При этом он указывает признак «полный расчёт». В сумме должно быть указано, что был внесён аванс или предварительная оплата.

Когда используется один чек на все авансы

В некоторых случаях как организации, так индивидуальные предприниматели могут не пробивать чек по каждой предварительной оплате или авансу. Они могут воспользоваться послаблением — пробивать один чек на все авансы. Но так делать могут только налогоплательщики ограниченного круга видов деятельности:

• проведение культурно-массовых мероприятий;
• перевозка пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа;
• предоставление услуги связи;
• предоставление электронных услуг, перечисленных в ст. 174.2 НК РФ;
• услуги управляющих и ресурсоснабжающих организаций;
• оказание услуг охраны и систем обеспечения безопасности;
• услуги образовательных организаций.

Один чек на все авансы оформляют по окончании расчётного периода, в течение которого она и принимали эти авансы. После окончания расчётного периода у организации есть ещё 10 дней на то, чтобы успеть оформить чек.

Зачёт аванса за покупки в интернете

Если оплата совершается в безналичной форме через интернет, то продавец не обязан оформлять бумажный чек. Он отправляет клиенту копию фискального документа, например, на электронную почту.

Решение от «Калуга Астрал»

Для передачи всех чеков в ФНС, в соответствии с порядком применения контрольно-кассовой техники 54-ФЗ, подходит онлайн-сервис «Астрал.ОФД». Он соответствует необходимым критериям для удобной работы пользователя, работает со всеми моделями кассовой техники из официального реестра Федеральной налоговой службы.

Сервис имеет ряд дополнительных возможностей:

• помощь с регистрацией и снятием с учёта ККТ;
• помощь в приобретении фискального накопителя;
• выпуск квалифицированной электронной подписи;
• услуга мониторинга работы торговых точек;
• сервис по аналитике фискальных данных;
• бесплатно передаёт информацию в систему маркировки;
• возможность отправки копии электронного чека клиентам по SMS / Email со статусом доставки.

Техническая поддержка работает круглосуточно и без выходных, обеспечивая стабильную связь с сервером и оперативно устраняя все неисправности, которые касаются бесперебойной работы онлайн-касс.

Для подключения к сервису заполните