Этот бланк предназначен для автоматического создания счетов-фактур на аванс по журналу хозяйственных операций.

СОДЕРЖАНИЕ:

1.  НАСТРОЙКИ БЛАНКА

• Выбрать операции за период
• По рабочему месту
• Не выбирать уже введённые счета фактуры
• Проверять остаток по счёту контрагента
• Не изменять счёт в хозоперации на А
• Использовать счета из справочника контрагентов
• Записывать в книгу продаж грузополучателя
• Строка в счёте контрагентов для выбора платежей, например, «А»
• Уровень счёта
• Счет банка
• Счет НДС
• Уровень счёта ставки НДС
• Способ выставления
• Быстрое перемещение по тексту 
• Предлагать редактировать номер счёт-фактуры

2. РАБОТА С БЛАНКОМ

1.  НАСТРОЙКИ БЛАНКА

Для создания счёт-фактуры необходимо заполнить следующие поля ввода:

Выбрать операции за период   

Необходимо установить календарный период, за который будут отобраны хозоперации.

Нужную дату можно внести с клавиатуры, или воспользоваться встроенным календарём. Нажимаем кнопку со стрелкой в правой части окна ввода. Появляется встроенный календарь. 

По рабочему месту   

1. Если нужно отобрать хозоперации, привязанные к определённому рабочему месту, используем окно ввода «по рабочему месту».
2. 
3. Вводим с клавиатуры номер рабочего места.
4. 
5. Если нужны все хозоперации вводим с клавиатуры звёздочку «*».
6. 

Не выбирать уже введённые счета фактуры   

Если не нужно исключить ранее введённые счета-фактуры, воспользуемся полем ввода: «Не выбирать уже введённые счета-фактуры». 

Появляется кнопка. Нажимаем на неё.

В окне появляется крестик. Теперь ранее введённые счета-фактуры не будут выбираться. 

Проверять остаток по счёту контрагента   

Если необходимо проверять остаток по счёту контрагента, воспользуемся полем ввода: «Проверять остаток по счёту контрагента».

Появляется кнопка. Нажимаем на неё. 

• 
• В окне появляется крестик. 

Не изменять счёт в хозоперации на А    

Если в программе задействован счёт аванса (62/СР), программа может поменять его на (62/А). Чтобы избежать этого поставим крестик в окне ввода «Не изменять счёт в хозоперации на А».

1. В окне появляется крестик. 

Использовать счета из справочника контрагентов   

• Для того, чтобы использовать счета из справочника контрагентов, щёлкаем мышкой на окне ввода «Использовать счета из справочника контрагентов».
• За тем нажимаем на появившуюся кнопку. 
• В окне появляется крестик.

Записывать в книгу продаж грузополучателя   

1. Для того, чтобы счёт-фактура попадала в книгу продаж грузополучателя, щёлкаем мышкой на окне ввода «Записывать в книгу продаж грузополучателя».
2. За тем нажимаем на появившуюся кнопку.
3. В окне появляется крестик.

    

Строка в счёте контрагентов для выбора платежей, например, «А»   

• В окне ввода «Строка в счёте контрагентов для выбора платежей, например, «А»» необходимо с клавиатуры ввести буквенный индекс счёта, который в данной программе используется для платежей контрагентов. 
• Например, если счёт 62/А, то в окне ввода должна стоять буква «А». 
• Если счёт 62/СР, то в окне ввода должно стоять «СР».

Уровень счёта   

В данном окне ввода необходимо указать уровень счёта буквенного индекса контрагентов. Например, если счет 62/А, то в окне ввода должна стоять цифра «2».

1. Если счёт 62/1/А,то в окне ввода должна стоять цифра «3». 

Ввод цифровых значений осуществляется как с клавиатуры, так и с помощью встроенного калькулятора. В последнем случае нажимаем левой кнопкой мыши на окно ввода.

Появляется кнопка калькулятора. Нажимаем эту кнопку.

Появляется калькулятор. Выбираем нужную цифру, и нажимаем кнопку «Подставить». 

•  Значение уровня счёта попадает в окно ввода.

Счет банка    

Для выбора банка используется окно ввода «Счёт банка».  Левой кнопкой мыши щелкаем на окне ввода.

Появляется кнопка выбора счёта банка из плана счетов. Нажимаем на неё.

Появляется план счетов. Выбираем нужный счёт. Как правило, это субсчёт 51-го счёта.

1. Нажимаем кнопку «Выбрать».
2. Выбранный счёт появляется в окне ввода.

Счет НДС   

Для выбора счёта НДС используется окно ввода «Счёт НДС».  Левой кнопкой мыши щелкаем на окне ввода.

 Появляется кнопка выбора счёта банка из плана счетов. Нажимаем на неё.

Появляется план счетов. Выбираем нужный счёт. Как правило, это субсчёт 68-го счёта.

• Нажимаем кнопку «Выбрать».
• Выбранный счёт появляется в окне ввода.

Уровень счёта ставки НДС   

В данном окне ввода необходимо указать уровень счёта НДС.Например, счет 68/НДС/18 – это счёт третьего уровня, поэтому в окне ввода должна стоять цифра «3». Ввод цифровых значений осуществляется с клавиатуры. 

1. Вводим с клавиатуры нужное цифровое значение.

Ввод цифровых значений осуществляется как с клавиатуры, так и с помощью встроенного калькулятора. В последнем случае нажимаем левой кнопкой мыши на окно ввода.

Появляется кнопка калькулятора. Нажимаем эту кнопку.

 Появляется калькулятор. Выбираем нужную цифру, и нажимаем кнопку «Подставить».

• Значение уровня счёта попадает в окно ввода.

Способ выставления    

Счёт-фактуру можно выставить на бумаге или в электронном виде.Левой кнопкой мыши щелкаем на окне ввода «Способ выставления».

Появляется кнопка выбора способа выставления. Нажимаем на неё.

Появляется окно выбора способа выставления. Выбираем нужную строку. Нажимаем «ОК».

1. В окне ввода появляется нужный способ.

Печатать счёт-фактуру в Excel    

• Для того, чтобы вывести счёт-фактурув виде таблицы Excel, щёлкаем мышкой на окне ввода «Печатать счёт-фактуру в Excel».
• За тем нажимаем на появившуюся кнопку.
•  В окне появляется крестик.

Предлагать редактировать номер счёт-фактуры    

1. Для того, чтобы появилась возможность редактировать номер счёт-фактуры, щёлкаем мышкой на окне ввода «Предлагать редактировать номер счёт-фактуры».

2. За тем нажимаем на появившуюся кнопку.
3. В окне появляется крестик.

4. Если не ставить крестик, номер будет сгенерирован автоматически. 

2. РАБОТА С БЛАНКОМ    

Пересчитаем бланк.

Появляется таблица выбора входящих платежей. Нажимаем на кнопку со знаком «+».

Нажимаем на кнопку со знаком «+». Появляется форма для заполнения.

• Заполняем форму, и нажимаем «ОК».
• Данные попадают в таблицу. 

Нажимаем «ОК». Появляется окно редактирования номера счёт-фактуры.  Снова нажимаем «ОК».

1. Нажимаем «ОК».
2. Появляется окно выбора счёта дебета из плана счетов.

Выбираем нужный счёт и нажимаем «ОК». Появляется окно редактирования хозоперации.  Если есть необходимость, вносим изменения. Нажимаем «ОК».

Можно убедиться в том, что сформированная нами счёт-фактура попала в книгу продаж. Для этого откроем книгу продаж.

Пересчитаем бланк книги продаж. Находим запись нашей счёт-фактуры.

   Возникли вопросы? +7(495) 504-66-96, 507-42-82, 368-93-11, 368-91-51

         

Счёт-фактура. Бланк и образец 2023 года. Корректировочная счёт-фактура

Счёт-фактура — важнейший документ, который необходим для обеих сторон торговых сделок. Предприниматели, постоянно выставляющие и получающие счета-фактуры, знают, как много зависит от правильного и корректного заполнения этого документа.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк счёта-фактуры .xlsСкачать образец заполнения счёта-фактуры .xlsСкачать пустой бланк корректировочного счёта-фактуры .xlsСкачать образец заполнения корректировочного счёта-фактуры .xls

Если вы уже знаете, какие именно элементы входят в счет-фактуру и что изменится в новом году, а также основные правила заполнения, вам будет полезна информация о том, как избежать досадных недоразумений и проблем с налоговыми вычетами.

Для чего нужна счёт-фактура

Документ, который составляется на стандартизированном бланке, включающем предусмотренную государством информацию, нужен и продавцам, и покупателям.
Когда осуществляется торговая сделка, нужно подтверждение того, что товар фактически был отгружен, оказаны услуги, сделана работа. Счет-фактура – это и есть как раз такое документальное подтверждение.

Ндс и счет-фактура

При оплате сделки продавцом начисляется налог на добавленную стоимость. Именно документ, который мы рассматриваем (счет-фактура), как подтверждение уплаты НДС регистрируется покупателем в специальной книге.

На основании этого документа он заполняет соответствующие показатели в декларации по НДС. По закону, покупатель имеет право на налоговый вычет по этой статье налогообложения (ст.

169 НК РФ), если все оформлено правильно и корректно.

Есть ситуации, когда НДС не начисляется, например, для предпринимателей, работающих по системе УСН. Но часто покупатель, несмотря на это обстоятельство, просит выставить ему счет-фактуру, пусть даже без НДС.

Это не обязанность продавца, но иногда стоит все же пойти навстречу просьбе покупателя и оформить счет-фактуру, только указать в документе, что она без налога на добавленную стоимость, не заполняя соответствующую строчку бланка.

ВАЖНО! Если вы не являетесь плательщиком НДС, не стоит указывать в счете-фактуре вместо отметки «Без НДС» ставку в 0%. Даже нулевой процент показывает реальную ставку, на которую вы в таком случае не имеете права. Указание несоответствующей реальности ставки может создать много проблем получателю документа, начиная со штрафа и заканчивая начислением стандартной 18% ставки.

В каких случаях счёт-фактура не нужна

Есть ситуации, когда оформление счета-фактуры не является необходимым, а сделка подтверждается другими документами: счетом на оплату, накладными и др. Можно не озабочиваться счетом-фактурой, если:

• сделка не подлежит обложению НДС (ст. 149, 169 НК РФ);
• предприятие реализует физическим лица товары в розницу за «кэш» (для подобных сделок достаточно бланка строгой отчетности или чека из кассы);
• предприниматели находятся на специальных налоговых режимах (упрощенке, ЕСХН, имеют патент);
• юридическое лицо отдает товар своему сотруднику безвозмездно (на основании письма Министерства финансов РФ от 08 февраля 2016 г. № 03-07-09/6171);
• планируется поставка товаров, и на нее получен аванс (при этом данный товар производят не дольше полугода, либо покупатель не платит НДС, либо для сделки предусмотрена нулевая ставка по данному налогу, например, товар идет на экспорт).

Чем чреваты ошибки

В любом документе могут быть случайно допущены ошибки и неточности, цена их может быть различной в зависимости от значимости бумаги. Чем же грозят ошибки в счете-фактуре?

Если данный документ заполнен с неточностями, покупателю может быть отказано в налоговом вычете по НДС. Естественно, что в дальнейшем покупатель уже не захочет иметь дела с продавцом, причинившим ему такой убыток.

Ошибка ошибке рознь

Не всякая ошибка ведет к печальным последствиям. Рассмотрим наиболее распространенные варианты неправильностей в счете-фактуре, на основании которых налоговая вправе отказаться возмещать НДС (п.2 ст. 169 НК РФ).

1. Непонятное авторство. Если из документа сложно определить, кто именно покупатель, а кто продавец, такой счет-фактура будет признан недействительным. Это вполне вероятно. Если неправильно указаны или пропущены такие реквизиты обеих сторон, как:
   • название организации;
   • адрес;
   • ИНН.
2. Не тот товар или услуга. Если из счета-фактуры однозначно не следует, какой именно товар покупался или услуга была оказана, либо эта информация противоречит другим документам, НДС не вернут. Например, согласно счету-фактуре отгрузили конфеты «Ромашка» (это наименование товара указано в графе 1), а фактически были проданы конфеты «Красный мак».
3. Неточности в денежных цифрах. Проблемы, связанные с неверным указанием стоимости продукции (услуги) или аванса, полученного за них, также нивелируют ценность счета-фактуры. Это может быть связано:
   • с неверным указанием валюты оплаты (обратите внимание не только на название валюты, но и на ее код);
   • с пропуском или неправильной информацией относительно количества товара (единиц работы или услуг);
   • с ошибками в ценах;
   • неправильное вычисление стоимости (количество, умноженное на цену, не дает в результате указанную цифру в графе «стоимость»).
4. Неверное исчисление НДС. В графе, где указан НДС, указана одна ставка, а сумма вычислена по другой, либо насчитан стандартный процент, когда ставка должна была быть нулевой.
5. Неизвестная сумма НДС. Если в соответствующей графе нет необходимой цифры, хотя в графе «ставка» она указана, а также, если приведенное число не получается перемножением ставки и суммы, уплаченной за товары (услуги).

Когда ошибки не фатальны

Налоговые органы не имеют права и обычно не отказывают в возврате налога, если в счете-фактуре допущены другие недостатки, например:

• вместо больших букв употреблены строчные или наоборот;
• пропущены кавычки;
• не хватает или поставлены лишние знаки, такие, как точки, тире, запятые, скобки;
• нет КПП или оно указано неверно;
• нет описания произведенных работ или оказанных услуг (информация графы 1);
• нет обоснования счета-фактуры номером договора;
• ошибки в указании платёжных реквизитов;
• нумерация с неточностями;
• не продублирована информация о грузополучателе, если он и покупатель – один и тот же (то же насчет продавца и грузоотправителя).

Допущена ошибка, что предпринять?

Если продавец, выставивший счет-фактуру, обнаружил в ней ошибки, он вправе внести необходимую корректировку. У покупателя такого права нет, но он может указать на ошибку выставителю счета-фактуры и попросить об исправлениях. Для этого предусмотрена специальная операция – корректировка счета-фактуры.

Правила корректировки

1. Изменениям подвергаются оба экземпляра – и принадлежащий продавцу, и предназначенный для покупателя.
2. Исправления обязательно визируются руководителем организации-продавца и заверяются его печатью (подпись главбуха не нужна).

   Вместо директора подписывать может уполномоченное лицо, указав свое ФИО и должность, а также пометить, что подпись поставлена «за руководителя организации».

3. Обязательно датировать исправления.

4. Неверные данные нужно зачеркнуть, написать правильные в свободном поле, рядом указать «исправлено», причём дописать, какие показатели на какие и в какой графе.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если ошибок слишком много и корректировка затруднительна, проще оформить испорченный документ заново.

Это не противоречит закону, поскольку в НК Российской Федерации нет прямого запрета на замену дефектного счета-фактуры на новый документ. Но иногда такое право придется отстаивать в судебном порядке.

Действия получателя счета

Если покупателю был отправлен исправленный счет-фактура, он должен изменить данные в книге покупок, ведь там были указаны параметры дефектного счета либо ошибочные данные.

Чтобы это совершить, покупателю нужно использовать дополнительный лист из Книги, только чтобы он соответствовал налоговому периоду покупки.

На этом листе надо сделать запись об аннулировании конкретного счета-фактуры и вычислить сумму покупок, совершенных до этого счета, определив таким образом сумму, соответствующую упраздняемому счету-фактуре.

Реализовать законную возможность вычета НДС покупатель имеет право не только в том налоговом периоде, когда он совершил покупку: важно лишь, чтобы документ был зарегистрирован вовремя.

Образец заполнения счета-фактуры

Оформление стандартного счета–фактуры – не самая сложная процедура, тем не менее, у начинающих специалистов она может вызвать некоторые вопросы.

1. В начале документа пишется номер счета фактуры и дата его заполнения.

Номер счета может быть любым, главное условие, чтобы он шел по возрастающей линии к предыдущим.

При этом, в тех случаях, когда по каким-либо обстоятельствам последовательность нумерации нарушается (к примеру за счетами-фактурами 21, 22, 23 следует 8), это не грозит ровно никакими санкциями со стороны контролирующих органов и налоговых структур.

Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с поставкой товарно-материальных ценностей или оказанием услуг или же в пятидневный период после этого.

2. Далее указываются реквизиты фирмы, которая является поставщиком товаров или услуг: пишется ее полное название, юридический адрес (с почтовым индексом), ИНН, КПП (все эти сведения должны соответствовать учредительным бумагам предприятия).
3. Затем включается информация о грузоотправителе и грузополучателе.

Эти строки следует заполнять только тогда, когда речь идет о реализации товарно-материальных ценностей (т.е. при оказании услуг или выполнении работ в них нужно поставить прочерк).

Когда речь именно о купле-продаже, то если грузоотправителем является продавец товара, то можно либо продублировать адрес полностью, либо коротко обозначить это двумя словами «тот же».

А вот адрес грузополучателя указать нужно обязательно и полностью, включая индекс, номер офиса или склада и номер телефона.

4. Далее указывается ссылка на платежно-расчетный документ (его номер и дату) и вносятся сведения о покупателе: все аналогично тому, как заполнялись строки о продавце.
5. После этого вносятся данные о валюте, которая используется при денежных расчетах между сторонами по договору (письменно и в виде кода по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ)).

Рубль кодируется цифрами 643.

Следующая часть документа содержит в себе таблицу, в которую включены основные показатели сделки.

• В первый столбец вписывается название объекта договора (так, как значится в самом договоре).
• Во второй, при необходимости, код продукции по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), условное обозначение (штуки, литры, килограммы и т.д.).
• В столбце под номером три указывается общее количество или объем товаров/услуг/работ, затем цена за единицу измерения.
• Столбцы от пятого до девятого являются обязательными к заполнению: сюда вносится стоимость с налогом и без него, размер налога (который, как известно, бывает 0%, 10%, 18%), а также окончательная цена с налогом. Компании, работающие без НДС, могут именно так и отметить в нужной ячейке.
• Десятый и одиннадцатый столбики предназначены для зарубежных товаров. В 10 и 10а включаются сведения о том государстве, которое является родиной происхождения товара (в виде кода по ОКСМ) и короткого словесного обозначения), в последний столбец вносится номер таможенной декларации, если таковая имеет место быть.

В завершение счет фактуру подписывает руководитель фирмы (директор или генеральный директор), а также главный бухгалтер. Если это одно и то же ли лицо, подпись следует продублировать.

Пример корректировочного счета-фактуры на уменьшение

Корректировочный счет–фактура — документ, создаваемый в ситуациях, когда в договоре между сторонами произошли какие-либо перемены в части стоимости или количества поставляемых товаров, производимых услуг или выполняемых работ. Его форма достаточно понятна, но некоторые моменты нуждаются в разъяснениях.

В начале находится стандартная информация:

• номер корректировочного счета-фактуры (который может быть любым, так как поправки могут вноситься не один раз)
• день-месяц-год его заполнения,
• ссылка на первоначальную счет-фактуру (т.е. ту, которую он корректирует)
• реквизиты сторон.

Все данные должны быть аналогичны регистрационным бумагам компаний.

• В завершение в этой части нужно словами вписать валюту и ее цифровой код.

Ниже идет таблица, первый столбик которой касается названия объекта договора (товаров или услуг) строки во втором фиксируют произведенные изменения.

В столбики 2 и 2а вписываются единицы измерения (в виде кода по ОКЕИ и словами), затем общий объем продукции или услуг и их цену за единицу измерения. Эти сведения могут быть идентичны первоначальной счету-фактуре или обновленными, в соответствии с новыми условиями договора.

Затем идут столбики, касающиеся стоимости: сначала сюда вписываются те значения, которые были в предыдущем счете-фактуре, затем отредактированные значения. После этого в строках «увеличение» или «уменьшение» вносится показатель разницы в форме конкретной цифры.

В обобщающую строчку под названием «Всего» ставятся суммированные цифры по всем измененным позициям товаров или услуг.

В заключение документ подписывается ответственными сотрудниками (руководителем фирмы и бухгалтером).

Скачать документна сайте Ассистентус

Счет-фактура на аванс 2023 | Администрация города Феодосии Республики Крым

Продавец выставляет счет только после получения задатка от покупателя. Копия для себя и копия для покупателя.

Продавец регистрирует счет-фактуру на аванс в книге продаж, а покупатель — в книге покупок.

Если авансов много, то на каждый из них должна быть составлена отдельная документация.

Продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на аванс, а покупатель должен выставить счет-фактуру продавцу на аванс. Проверьте, указано ли в условиях договора время доставки документа. Если нет, попросите продавца указать его. В противном случае вы не будете иметь права на скидку НДС.

Сроки

Задаток должен быть выдан не позднее чем через пять дней после получения аванса. В первый рабочий день, если последний день срока приходится на выходной или праздник.

Например, если аванс получен 15 числа месяца, а услуги оказаны 30 числа того же месяца, то счет-фактура должен быть выставлен после отгрузки аванса и оказания услуг в счет этого аванса.

Налоговые органы поясняют: если аванс получен в одном налоговом периоде, например, 31 декабря, а отгрузка произведена в другом (например, 2 января), продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру на аванс в течение пяти календарных дней.

Затем продавец регистрирует счет-фактуру в книге продаж четвертого квартала, а выставленный счет-фактуру — в книге продаж первого квартала.

Счет-фактура на задаток может быть выставлен, если задаток и груз были внесены в течение пяти календарных дней друг за другом в одном и том же квартале.

Штрафы

• Отсутствие документации может считаться серьезным нарушением правил учета доходов, расходов и статей налога.
• Если продавец не выставляет счет-фактуру по НДС на задаток в течение квартала, штраф составит 10 000 фрикций или 30 000 фрикций в течение не более двух кварталов.
• Сумма не зависит от количества счетов-фактур (более одного), которые продавец не составил.

Отсутствие документации может привести к занижению продавцом базы по НДС. В этом случае штраф составит 20% от неуплаченных налогов, но превышающих 40 000 рублей.

Образец заполнения бланка счета-фактуры на аванс

Регистрация авансов в книгах продаж и покупок

Счет-фактура на аванс позволяет обеим сторонам сделки (продавцу и покупателю) претендовать на скидку по НДС. Покупатель может запросить скидку НДС при выплате денег, а продавец — скидку НДС на транспортные расходы в счет полученного аванса.

Правила заполнения книги продаж

Продавец. Задатки в счет авансовых платежей должны быть зарегистрированы в книге продаж, в которой должен быть указан код сделки (KVO). Продавец регистрируется по коду 02 в течение периода, в котором получен задаток.

В графе 11 указывается количество авансовых платежей, графы 4-6, 14-16 и 19 пустые.

После отправки товара продавец должен выписать обычный счет-фактуру и занести его в книгу продаж под кодом 01.

Покупатель. Если покупатель ранее принял счет-фактуру на аванс и принял к вычету НДС по книге покупок, то НДС, ранее принятый к вычету по авансу, следует восстановить, чтобы не удваивать налоговый вычет. Для этого необходимо зарегистрировать документ в книге продаж по коду 21.

Эта регистрация должна быть сделана в период отгрузки, а не в момент внесения аванса.

Коды видов операций

1. Чтобы избежать ошибок при заполнении товарной накладной или книги покупок, согласуйте код типа операции.

2. КВО 01 — счет-фактура на отгрузку товаров (работ, услуг); и
3. КВО 02 — когда поставщик регистрирует счет-фактуру на аванс от покупателя, покупатель декларирует счет-фактуру от продавца на аванс.
4. We 21-покупатель декларирует, когда аванс по НДС восстановлен.

5. Мы 22-мы 22-декларируем, когда поставщик снимает НДС с аванса или возвращает задаток покупателю в связи с расторжением или изменением договора.

Ошибки

Штрафы за ошибки в счетах-фактурах на задаток не предусмотрены, но налоговые органы могут отказать покупателю в скидке НДС.

1. Покупатель не восстанавливает НДС с задатка по будущим поставкам.
2. Поставщик требует скидку вместо того, чтобы исчислить сумму НДС с аванса.
3. Ошибки в суммах и ставках налога. В этом случае налоговая служба отказывает в вычете. Однако если есть ошибки, которые не мешают продавцу и покупателю, наименованию и стоимости товара, налоговая служба считает эти ошибки неисчислимыми и выдает скидку.

Расторжение сделки и возврат аванса

Если покупатель и продавец сообщают о договоре, по которому ранее был передан задаток, продавец возвращает задаток покупателю.

Действия продавца. В книге покупок зарегистрируйте счет-фактуру на задаток типа 22 Код 22. В графе 7 книги покупок указываются реквизиты документов, подтверждающих возврат аванса покупателю. После этого продавец может заявить вычет НДС, возникшего при получении задатка.

Для вычета этого налога счет-фактура должен быть внесен в книгу покупок после внесения всех корректировок по возврату в течение одного года.

Действия, предпринимаемые покупателем. Если авансовые платежи были приняты к вычету, НДС должен быть восстановлен в бюджет и уплачен. Зарегистрировать счет-фактуру по НДС на аванс в книге продаж с кодом вида 21.

Налогоплательщики не вправе заявлять вычеты в течение трех лет; «авансовые платежи» скидки по НДС заявляются в том налоговом периоде, в котором выполняется условие. Налоговый кодекс не предусматривает возврат авансовых платежей покупателю без внесения изменений в договор или расторжения договора.

НДС с полученных авансов у продавца

Если поставщик товаров или услуг облагается НДС, он должен исчислить и выставить счет-фактуру на НДС в течение пяти дней после получения задатка от покупателя. При этом не имеет значения, каким образом был получен задаток (наличными или в другой форме).

• Первый экземпляр счета-фактуры с НДС должен быть передан покупателю, а второй экземпляр зарегистрирован в книге продаж.
• НДС рассчитывается в зависимости от вида.
• Сумма аванса * 20/120 (или 10/110, если применяется ставка 10%).
• Общая сумма аванса и НДС отражается в ведомости НДС (раздел 3, строка 070).
• Отгрузка: ДТ 76 (62) КТ 68.
• Существует несколько случаев, когда авансы не облагаются НДС

1. Депозиты, полученные за товары или услуги, не облагаемые НДС (разделы 154, 149 и 160 Налогового кодекса).
2. Применяется коэффициент 0% (разделы 154, 164 и 167 КТК).
3. Товары или услуги не реализуются на территории Российской Федерации (разделы 146, 147, 148 Налогового кодекса РФ).
4. Продолжительность производственного цикла товаров или услуг, по которым получен задаток, составляет более шести месяцев (статья 167 Налогового кодекса РФ). Поскольку товары и услуги включены в перечень постановлений Правительства РФ от 28 июля 2006 г. n 468 n 468. В этом случае необходимо вести раздельный учет, а к декларации по НДС приложить документ, подтверждающий договор с покупателем и длительность цикла.

Кроме того, Минфин считает необязательным выставлять счет-фактуру на аванс, если между предоплатой и отгрузкой прошло менее пяти дней (письмо № 03-07-09/1695 от 18. 01. 2017 ).

Что происходит после отгрузки? Когда поставщик отгружает товары или оказывает услуги, он снова выписывает счет-фактуру на всю сумму отгруженных им товаров и оказанных услуг, передает его покупателю и регистрирует в товарной накладной. НДС с аванса предъявляется путем его регистрации в книге покупок. При этом указывается количество счетов-фактур по задатку и сумма ведомости (раздел 3, строка 170).

Это интересно:  Реструктуризация долга по ЖКХ

Представление: дт 90 кт 68 кт 76 (62)

Если отгрузка производится за меньшую сумму, чем аванс, то НДС можно принять к вычету с аванса только в той части, которая зачтена в счет оплаты товара.

Если аванс необходимо вернуть, то НДС с аванса также будет принят к вычету; счет-фактура с авансовым НДС должен быть зарегистрирован в книге покупок, а скидка должна быть отражена в ведомости в разделе 3, строка 120.

Представлено DT 68 KT 76 (62)

Если вы планируете перейти на упрощенный режим налогообложения в следующем году, не платите аванс в конце этого года.

Если предоплата и отгрузка были в одном квартале

В этом случае продавец заявит и вычтет НДС в том же квартале, и сумма НДС, которую вам придется заплатить, будет такой же, как если бы вы не заявили НДС и не получили скидку.

Может возникнуть соблазн упростить документооборот с НДС без вычета или со скидкой, поскольку таким образом бюджет ничего не теряет.

Однако многочисленные письма ФНС и Казначейства свидетельствуют о том, что сотрудники считают такой подход неправильным и поэтому доначисляют НДС и налагают штрафы.

Поскольку суды в этом вопросе чаще всего на стороне налоговых органов, целесообразно, не создавая проблем, подготовить заявление на аванс и отразить предпочтительный НДС в ведомости.

НДС с выданных авансов у покупателя

Эти суммы могут быть приняты к вычету. Напомните, что это ваше право, а не обязанность.

Вы можете принять к вычету НДС с аванса только в том случае, если товары или услуги, за которые был уплачен аванс, используются в деятельности, облагаемой НДС. Узнайте больше об условиях предоставления скидок по НДС в этой статье.

Если вам требуется скидка на аванс, убедитесь, что условия соблюдены.

• Ваш поставщик предоставил вам счет-фактуру и
• платежный документ, подтверждающий перечисление задатка.
• В вашем договоре о закупках есть условие, согласно которому должен быть перечислен аванс.

1. Эти условия содержатся в разделе 172(9) Налогового кодекса.
2. Если все условия соблюдены, счет-фактуру на предоплату нужно зарегистрировать в книге покупок и сделать скидку по ведомости (раздел 3, строка 130).
3. Представлено ДТ 68 КТ 60 (76)

ВНИМАНИЕ!!!

Как отражать в декларации авансовый НДС

Авансы при расчетах с контрагентами — обычное явление. Рассмотрим, как перечисление или получение предоплаты влияет на расчет НДС, и как операции с авансами отражаются в бухучете и декларации.

Как появляется авансовый НДС, что считается авансом

Термин «аванс» используется, когда оплата предшествует отгрузке материальных ценностей или оказанию услуг (выполнению работ). Отражение аванса в расчетах с другими организациями и покупателями-физлицами может потребоваться в двух случаях:

1. при перечислении предоплаты поставщику;
2. при получении предоплаты от покупателя (в том числе, в виде оплаты за подарочные сертификаты).

Возможность перечисления или получения авансов, как правило, согласуется в договоре. В случае, если применяется общая система налогообложения, появляется авансовый НДС:

• у поставщика — НДС с авансов полученных, в обязательном порядке увеличивающий сумму НДС к уплате;
• у покупателя — НДС с авансов выданных, в добровольном порядке уменьшающий сумму исчисленного к уплате НДС (при условии, что фирма-получатель аванса также уплачивает НДС).

Как отражается аванс в проводках

Рассмотрим на примерах, как отражаются авансы и авансовый НДС в учете.

Организация «Добрый мир» занимается пошивом плюшевых игрушек и их реализацией. В сентябре 2021 года «Добрый мир» перечислил аванс поставщику ниток в сумме 120 000 руб. и получил аванс от покупателей своей продукции в сумме 100 000 руб.

Кроме того, розничный магазин «Доброго мира» реализовал физлицам подарочные сертификаты на приобретение своей продукции на сумму 5 000 руб. Материалы будут получены и игрушки будут реализованы уже в следующем месяце.

В учете «Доброго мира» отразим следующие операции.

При перечислении предоплаты поставщику

Дата

Операция

Д-т

К-т

Сумма, руб.