Договоры

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж — Юридическая помощь

Вначале несколько слов о колонке Способ учета НДС в документах:

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощь

С помощью данной колонки в программе реализуется возможность раздельного учета НДС. Используя его, бухгалтер может уже в момент первичного занесения документов в систему определить, куда отнести НДС по каждому товару/услуге каждого поступления.

Раздельный учет НДС обязаны вести организации, которые осуществляют операции как облагаемые, так и необлагаемые НДС.

В рамках данного курса такие ситуации рассмотрены не будут, поэтому каждый раз в этом столбце будем выбирать Принимается к вычету. Это значение соответствует привычному поведению системы.

Итак, начнем.

При реализации товаров возникает дебиторская задолженность покупателя с учетом НДС. Этот НДС должен заплатить покупатель. При этом у организации появляется задолженность по уплате НДС в бюджет. Операции по продаже товаров и услуг отражаются в Книге продаж.

При покупке товаров, услуг у организации возникала задолженность перед контрагентом с учетом НДС. Уплаченный НДС поставщикам можно принять к вычету. Операции закупки организацией товаров и услуг отражаются в Книге покупок.

По окончании налогового периода образуется сальдо на счете 68.02 Налог на добавленную стоимость.

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощь

Если оно по дебету, то организация возместит эту сумму из бюджета. Если по кредиту, то организация должна заплатить эту сумму в бюджет.

Операции по НДС с полученных и выплаченных авансов также отражаются в книге покупок и книге продаж.

Заполнение книги продаж происходит автоматически по данным регистра накопления НДС Продажи.

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощь

В него попадают записи при проведении документов реализации. Для каждой строки книги продаж указывается дата и номер документа, подтверждающего данную операцию. В качестве такого документа выступает Счет-фактура. Если в какой либо строке книги продаж нет сведений о дате и номере счет-фактуры, это говорит о том, что она не введена.

Проверить книгу продаж можно следующим образом: итоговая сумма НДС в ней должна быть равна остатку по кредиту счету 68.02. Обращайте также внимание на заполненность сведений о счет-фактуре.

Книга покупок формируется на основании регистра сведений НДС Покупки. Записи этого регистра образуются при отражении НДС к вычету.

  • Для отражения вычета НДС сформировать документ Формирование записей книги покупок, который заполнится автоматически всеми СФ, по которым не был отражен вычет, и сформирует необходимые проводки:
  • Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощь Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощь Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощь
  • После того, как для всех счет-фактур от поставщика будет сделан вычет по НДС, счет 19 должен закрыться.

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощь

Если все-таки у вас он не закроется (как в моем примере), проверьте еще раз все введенные СФ, возможно какие то из них просто не проведены. Сформируем карточку счета по сумме 630,00 и посмотрим документ:

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощь

Видим, что по нему не зарегистрирована счет-фактура, исправляем ситуацию и все подобные ошибки.

Переформируем ОСВ по счету 19:

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощь

19-й счет успешно закрылся.

Для проверки введенных счетов-фактур воспользуйтесь отчетом:

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощь

Если покупатель вам перечислил аванс, то на эту сумму необходимо выписать счет-фактуру в том случае, если отгрузка не произошла в течение 5 дней.

Данная счет-фактура попадет в книгу продаж. В дальнейшем при отражении факта реализации произойдет взаимозачет между счетом расчетов и счетом авансов от покупателя. После этого необходимо оформить документ Формирование записей книги покупок, запись по данной операции попадет также в книгу покупок.

  1. Если аванс и реализация будут в одном налоговом периоде, то НДС с этого аванса на расчет налога не повлияет.
  2. Сформировать счет-фактуру на аванс можно на основании документов Поступление на расчетный счет и Приходный кассовый ордер:
  3. а также воспользовавшись обработкой Формирование счетов-фактур на аванс:
  4. В нижней части формы можно выбрать параметры формирования счетов-фактур на аванс.
  5. Если мы сделали предоплату поставщику, а отгрузки не было в течение 5 дней, он обязан выписать нам счет-фактуру на аванс. В программе вы можете создать ее на основании документов Списание с расчетного счета и Расходный кассовый ордер:
  6. После оформления документа поступления товаров и услуг от поставщика аванс от поставщика зачтется, будет учтен и принят к вычету НДС с покупок, данная запись появится в книге продаж.
  7. Восстановление НДС по авансу необходимо произвести с помощью документа Формирование записей книги продаж.
  8. Если выплата аванса поставщику и оформление поступления товаров и услуг были в одном налоговом периоде, то НДС с данной операции на расчет общей суммы налога на повлияет.
  9. Теперь сформируем еще раз ОСВ по счету 68.02 и сверим с книгами покупок и продаж:

Книга покупок в 1С 8.3: формирование и заполнение

Книга покупок предназначена для регистрации и учета полученных счетов-фактур от поставщиков и существенно облегчает учет налога на добавленную стоимость в части вычетов налога из бюджета. Постановление Правительства РФ от 26.12.

2011 года №1137 (далее — постановление) регламентирует не только формы и порядок выставления счетов-фактур, но также формы и порядок учета и регистрации полученных и выставленных счетов-фактур.

Книга покупок и продаж в 1С формируются в полном соответствии с требованиями данного постановления.

Функционал, с помощью которого осуществляется формирование книги покупок в 1С, реализовывается только для организаций, осуществляющих свою деятельность на общей системе налогообложения.

Для того чтобы в системе пользователя появилась возможность заполнения книги покупок в первую очередь необходимо в Главном меню — Учетной политике — Настройке налогов и отчетов выбрать общую систему налогообложения.

Для того чтобы в системе пользователя появилась возможность заполнения книги покупок, необходимо сделать ряд настроек. Чтобы не прибегать к консультации специалистов по сопровождению и доработке конфигурации 1С 8.3, мы предлагаем изучить нашу статью. В первую очередь необходимо в Главном меню — Учетной политике — Настройке налогов и отчетов выбрать общую систему налогообложения.

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощьРис.1 Формирование книги покупок

Далее перейдем в меню «Покупки», затем в разделе НДС выбираем Книгу покупок.

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощьРис.2 В разделе НДС выбираем Книгу покупок

Формирование записей книги покупок осуществляется через регистрацию счетов-фактур полученных. Регистрация счетов-фактур полученных осуществляется несколькими способами: на основании документов, отражающих поступление товаров или оказание услуг (накладная, акт), либо в журнале регистрации счет-фактур полученных.

Регистрация накладной (акта)

Пример

Организация приобрела мебель для кабинета директора, а также компьютерную технику для бухгалтерии. Для отражения данной операции в меню «Покупки» откроем раздел «Поступление (акты, накладные)».

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощьРис.3 Поступление (акты, накладные)

В открывшемся окне «Поступление товаров: Накладная (создание)» последовательно заполняем реквизиты документа, номенклатуру товаров, количество, цену, общую стоимость товара, сумму НДС.

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощьРис.4 Заполнение реквизитов

Выбрав режим «НДС сверху» или «НДС в сумме» система автоматически рассчитает сумму НДС исходя из заданных условий.

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощьРис.5 Расчет суммы НДС

Общая сумма НДС составила 16 200,00 рублей.

В левом нижнем углу документа необходимо обратить внимание на строку счет-фактура: заполняем номер и дату и нажимаем на кнопку «Зарегистрировать».

Затем переходим в меню «Покупки» раздел «НДС» и выбираем Книгу покупок. В данном документе присутствует возможность формирования журнала книги покупок за определенный период. Помимо этого настройки позволяют сформировать дополнительные листы и выводить их в разрезе интересующего контрагента, или выводить счет-фактуры на полученные авансы.

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощьРис.6 Формирование журнала книги покупок за определенный период

Нажав кнопку «Сформировать» выводим на экран книгу покупок за 1 квартал 2018 года.

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощьРис.7 Книга покупок за 1 квартал 2018 года

На основании накладной можно сформировать следующие документы.

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощьРис.8 Документы на основании накладной

Отражение НДС к вычету формируется на основании документа «Поступление накладная» и предназначен для отражения вычета НДС вручную, когда нет первичного документа – счета-фактуры полученного, или необходимо скорректировать входящий НДС.

Читайте также:  Авансовая счет-фактура на несколько платежей: Учет и налоговые аспекты многоэтапной предварительной оплаты

Обратите внимание, что дата электронного документа должна совпадать с налоговым периодом, в котором организация предполагает поставить к вычету НДС по данному приобретению (в нашем случае это первый квартал 2018 года).

В документе формируются соответствующие проводки, а также отражаются сведения по оплате и перечень приобретаемых товаров по накладной, автоматически заполненных из первичного документа.

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощьРис.9 Поступление накладная

Обратите внимание, что дата электронного документа должна совпадать с налоговым периодом, в котором организация предполагает поставить к вычету НДС по данному приобретению (в нашем случае это первый квартал 2018 года).

 В документе формируются соответствующие проводки, а также отражаются сведения по оплате и перечень приобретаемых товаров по накладной, автоматически заполненных из первичного документа.

Если у вас остались вопросы по регистрации накладной, вы можете задать их специалистам линии консультаций фирмы 1С.

Регистрация счет-фактуры полученного

Вторым способом добавления записи в книгу покупок является регистрация счет-фактуры полученного. Для этого перейдем в меню «Покупки», раздел «Счета-фактуры полученные».

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощьРис.10 Регистрация счет-фактуры полученного

В открывшемся журнале полученных счетов-фактур можно увидеть первую запись приобретения, сформированную в предыдущем примере на основании накладной.

Рис.11 Первая запись приобретения

При переходе по кнопке «Создать» раскрывается список доступных к созданию документов.

Рис.12 Список доступных к созданию документов

Выбираем счет-фактура на поступление.

Рассмотрим на примере, в котором 02.03.2018 года организация приобрела товары у того же контрагента — ООО «Компания «Тензор».

Заполняем поля номер и дату документа, контрагент. Одним из преимуществ продуктов 1С является возможность прикрепления электронных копий документов оснований. Данная функция реализуется в закладке «Присоединенные файлы», которая позволяет при необходимости оперативно сличить оригиналы документов с созданными в системе, без обращения к архивам документов.

Рис.13 Присоединенные файлы

В поле Документ-основания переходим по кнопке «Выбор». Во всплывающем окне программа выдает выбор из двух документов. Это товарная накладная или отражение НДС к вычету.

Второй документ относится к предыдущей операции, поэтому выбираем документ-основание товарную накладную.

Следует обратить внимание, что если мы не сформировали счет-фактуру на этапе проведения накладной (первый пример), система позволяет выбрать оба документа-основания на этапе формирования самостоятельного счета-фактуры.

Рис.14 Документ-основания

Также требует особого внимания заполнение поля «Получение», так как именно данная дата является основанием для включения суммы налогового вычета по НДС по данной счет-фактуре в налоговом периоде.

Счет-фактура полученный на аванс

В книгу покупок должны попадать и записи по возмещению НДС по выданным авансам. Запись в книгу покупок попадет только тогда, когда выданный аванс покупателю был зачтен полностью или частично и сформирована проводка Дт 68.02 КТ 76.АВ.

Рис.15 Счета-фактуры полученные на аванс

Важным моментом создания данного документа является то, что при выборе документа-основания система обращается к модулю выписок банка и дает выбрать только реально осуществленные платежи в пользу установленного контрагента. Таким образом, создается не только визуальный контроль со стороны бухгалтера, но и дополнительный контроль системы.

Порядок формирования книги покупок за налоговый период

После того, как ответственный исполнитель удостоверится, что все необходимые документы занесены в систему, можно приступать к формированию книги покупок за налоговый период. Для этого в меню «Покупки» переходим в раздел «НДС», далее «Книга покупок». Устанавливаем налоговый период и нажимаем кнопку «Сформировать».

Рис.16 Формирование книги покупок за налоговый период

  • В системе функционирует автоматическая проверка контрагентов по данным ФНС, что исключает предоставление налоговых вычетов на основании счетов-фактур, выставленных несуществующими фирмами.
  • Двойное нажатие на строку номера и даты счета-фактуры продавца приведет к просмотру электронного документа, являющегося основанием для внесения соответствующей записи в книге покупок.
  • В меню «Еще» у данного отчета имеется функция изменения формы, в котором по желанию бухгалтера можно настроить выводимые поля отчета.

Рис.17 Функция изменения формы документа

Печать документа осуществляется нажатием аналогичной клавиши на главной панели. Если после прочтения статьи у вас остались вопросы, и вы все-таки нуждаетесь в консультации специалистов по сопровождению и доработке конфигурации 1С 8.3, свяжитесь с нами любым удобным способом – мы с радостью вам поможем.

Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С

Рассмотрим особенности отражения в 1С принятия НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей.

Вы узнаете:

  • особенности зачета аванса при реализации товаров (работ, услуг);
  • каким документом оформляется в 1С принятие НДС к вычету при зачете аванса;
  • какие проводки и движения в налоговом регистре НДС — книге покупок формируются;
  • какие строки декларации по НДС заполняются.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Организация заключила договор с покупателем ООО «Архитектурная мастерская» на поставку офисной мебели на сумму 354 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).

30 сентября на расчетный счет поступила 100% предоплата от покупателя.

11 октября офисная мебель реализована покупателю:

  • Письменный стол МИККЕ – 15 шт. по цене 5 900 руб. (в т. ч. НДС 18%);
  • Стул МАРКУС – 15 шт. по цене 11 800 руб. (в т. ч. НДС 18%);
  • Шкаф для папок ЭРИК — 10 шт. по цене 8 850 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Реализация товаров
11 октября 62.01 90.01.1 354 000 354 000 300 000 Выручка от реализации товаров Реализация (акт, накладная) —
Товары (накладная)
90.02 41.01 245 000 245 000 245 000 Списание себестоимости товаров
90.03 68.02 54 000 Начисление НДС с выручки
62.02 62.01 354 000 354 000 354 000 Зачет аванса
Выставление СФ на отгрузку покупателю
11 октября 354 000 Выставление СФ на отгрузку Счет-фактура выданный на реализацию
54 000 Отражение НДС в Книге продаж Отчет Книга продаж
Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя
31 декабря 68.02 76.АВ 54 000 Принятие НДС к вычету Формирование записей книги покупок
54 000 Отражение вычета НДС в Книге покупок Отчет Книга покупок

Начало примера смотрите в публикациях:

Реализация товаров

Реализация товаров и одновременный зачет аванса, полученного от покупателя, отражается документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) – Товары (накладная).

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощь

Обратите внимание, при зачете авансов полученных в 1с 8.3 при заполнении ссылки Расчеты указывается:

  • Способ зачета аванса Автоматически, он запускает автоматический зачет аванса в разрезе Контрагента и Договора при проведении документа.

См. также ключевые моменты оформления реализации товаров в оптовой торговле

Зачет аванса покупателя в 1С 8.3 — проводки

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощь

При проведении документа аванс, ранее полученный от покупателя, зачитывается в размере предоплаты по договору, но не более общей суммы по документу:

  • Дт 62.02 Кт 62.01 – зачет аванса покупателя в 1с 8.3.

Выставление счета-фактуры на отгрузку покупателю

  • Счет-фактура на отгруженные товары выписывается кнопкой Выписать счет-фактуру, расположенной в нижней части документа Реализация (акт, накладная).
  • Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощь
  • Документ Счет-фактура выданный автоматически заполняется данными из документа Реализация (акт, накладная).
  • Код вида операции – «01» Реализация товаров, работ, услуг…»

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощь

Обратите внимание, табличная часть Платежные документы автоматически заполняется данными из полей По документу № от, указанными в документе Поступление на расчетный счет. PDF

Читайте также:  Размер задатка за участие в аукционе по продаже земельного участка - Юридическая помощь

Узнать подробнее про начисление НДС при реализации товаров в оптовой торговле

Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

Нормативное регулирование

Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату:

Налоговики считают, что если был осуществлен зачет аванса по расторгнутому договору в счет расчетов по другому договору с одним и тем же заказчиком, то вычетом НДС в этот момент воспользоваться нельзя (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Рассчитываем НДС при частичном зачете полученных авансов в программе 1С:Бухгалтерия 8 | ВДГБ

В соответствии с условиями договора покупатель может выполнять полную или частичную предоплату за товары. При получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, реализуемых на территории РФ, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров, имущественных прав сумму НДС.

Рассчитываем НДС при получении авансов в программе 1С:Бухгалтерия 8

Выставление счета на оплату покупателю

Для выполнения операции 1.1 «Выставление счета покупателю» необходимо с помощью кнопки Создать сформировать новый документ «Счет покупателю».

Получение аванса от покупателя

Для выполнения операции 2.1 «Получение предварительной оплаты от покупателя» на основании документа «Счет покупателю» создается документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя».

Показатели документа «Поступление на расчетный счет» заполняются автоматически на основании сведений документа «Счет покупателю».

В документе «Поступление на расчетный счет» необходимо указать в полях «По документу №» и «от» — номер и дату платежного поручения покупателя, в поле «Сумма» — фактическую сумму перечисленной предоплаты.

В результате проведения документа «Поступление на расчетный счет» будет сформирована бухгалтерская проводка.

Счет-фактура на полученную сумму предоплаты в программе формируется на основании документа «Поступление на расчетный счет» по кнопке Создать на основании. Автоматическое формирование счетов-фактур на авансы, полученные от покупателей, может производиться также с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс».

В новом документе «Счет-фактура выданный» основные сведения будут заполнены автоматически по документу-основанию в поле «от» — дата составления счета-фактуры, которая по умолчанию устанавливается аналогичной дате формирования документа «Поступление на расчетный счет», в полях «Контрагент», «Платежный документ №» и «от» — соответствующие сведения из документа-основания, в поле «Вид счета-фактуры» — значение «На аванс», в табличной части документа — сумма поступившей предоплаты, ставка НДС и сумма НДС соответственно.

Автоматически будут проставлены в поле «Код вида операции» — значение «02», которое соответствует оплате, частичной оплате в счет предстоящих поставок товаров, имущественных прав, переключатель «Составлен» — переведен в положении «На бумажном носителе», если отсутствует действующее соглашение об обмене электронными счетами-фактурами, или «В электронном виде», если такое соглашение заключено, флажок «Выставлен (передан контрагенту)» с указанием даты — если счет-фактура передан покупателю и подлежит регистрации. Поля «Руководитель» и «Главный бухгалтер» — данные из регистра сведений «Ответственные лица». В случае если документ подписывают иные ответственные лица, например, на основании доверенности, то необходимо внести соответствующие сведения из справочника «Физические лица».

Для корректного составления счета-фактуры, а также правильного отражения документа в учетной системе необходимо в поле «Номенклатура» табличной части документа ввести наименование поставляемых товаров в соответствии с условиями договора с покупателем.

Данные сведения заполняются автоматически с указанием наименования конкретных номенклатурных позиций из документа «Счет на оплату», если такой счет предварительно выставлялся, обобщенного наименования, если в договоре с покупателем такое обобщенное наименование было определено. По кнопке Печать документа «Счет-фактура выданный» можно перейти в просмотр формы счета-фактуры и далее выполнить его печать в двух экземплярах.

В счете-фактуре на полученную сумму предоплаты указываются в строке 5 — реквизиты платежно-расчетного документа, в графе 1а — наименование поставляемых товаров, имущественных прав, в графе 8 — сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки, определяемой в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ, в графе 9 — полученная сумма предварительной оплаты, в строках 3, 4, 5а и графах 2-6, 10-11 — прочерки. В результате проведения документа «Счет-фактура выданный» формируется бухгалтерская проводка.

На основании документа «Счет-фактура выданный» вносится запись в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур». Документ «Счет-фактура выданный» регистрируется в регистре накопления «НДС продажи». На основании записей регистра «НДС Продажи» формируется книга продаж. Начисленная с полученной предоплаты сумма НДС отражается по строке 070 раздела 3 налоговой декларации по НДС.

Отгрузка партии товаров

Для выполнения операций: 3.1 «Учет выручки от продажи товаров»; 3.2 «Начисление НДС с отгрузки товаров»; 3.3 «Списание проданных товаров»; 3.4 «Частичный зачет аванса» — необходимо создать документ «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)» на основании документа «Счет покупателю» с помощью кнопки Создать на основании.

При заполнении документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)» необходимо обратить внимание на отражение следующих сведений. В графах «Количество» и «Цена» — указать фактическое количество и цену товаров, отгруженных в данной партии.

В строке «Расчеты» — указать счета расчетов с контрагентом и порядок зачета аванса. В результате проведения документа будут сформированы бухгалтерские проводки. Будет внесена запись в регистр накопления «НДС Продажи». На основании записей этого регистра формируется книга продаж.

Для создания счета-фактуры на отгруженные товары необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа «Реализация (акт, накладная, УПД)». При этом автоматически создается документ «Счет-фактура выданный», а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Если операция по отгрузке товаров оформляется с помощью УПД со статусом «1», то необходимо переключатель под табличной частью документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» перевести в положение УПД.

В этом случае документ «Счет-фактура выданный» будет автоматически сформирован после проведения документа «Реализация (акт, накладная, УПД)».

Перейти в новый документ «Счет-фактура выданный» можно из списка связанных документов документа «Реализация (акт, накладная, УПД)», по гиперссылке Все реквизиты формы «Универсальный передаточный документ», которая открывается по гиперссылке строки УПД. В новом проведенном документе «Счет-фактура выданный», который можно открыть по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа «Реализация (акт, накладная, УПД)».

Кроме того в строке «Документы-основания» будет стоять гиперссылка на соответствующий документ реализации. В строке «Документы об отгрузке» будет размещена гиперссылка . В поле «Код вида операции» будет отражено значение «01», которое соответствует отгрузке товаров, имущественных прав.

Переключатель «Составлен» будет стоять на значении «На бумажном носителе», если с продавцом отсутствует действующее соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме. Если соглашение есть, то переключатель будет стоять в положении «В электронном виде».

В строке «Выставлен (передан контрагенту)» будет проставлен флажок и указана дата регистрации документа «Реализация (акт, накладная, УПД)», которую при необходимости следует заменить на дату фактического выставления счета-фактуры.

Если с покупателем заключено соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме, то в поле будет проставлена дата отправки файла электронного счета-фактуры оператору ЭДО, указанная в его подтверждении.

По кнопке Печать документа «Счет-фактура выданный» можно перейти в просмотр формы счета-фактуры и далее выполнить его печать в двух экземплярах. Все реквизиты составленного счета-фактуры будут соответствовать Правилам заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137.

В результате проведения документа «Счет-фактура выданный» вносится запись в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур» для хранения необходимой информации о выданном счете-фактуре. Также будет сформирована дополнительная запись в регистре накопления «НДС Продажи» для хранения информации о платежно-расчетном документе.

Читайте также:  Резерв по авансам выданным в налоговом учете - Юридическая помощь

На основании записи регистра «НДС Продажи» формируется запись книги продаж.

Отражение авансов в книге покупок и книге продаж - Юридическая помощь

Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров подлежат налоговому вычету с даты отгрузки соответствующих товаров, передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров, переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора.

Для отражения операции 4.1 «Вычет НДС при отгрузке товаров и частичном зачете предоплаты» необходимо создать документ «Формирование записей книги покупок».

Автоматическое заполнение документа производится по кнопке Заполнить.

На закладке «Полученные авансы» будут отражены сведения о поступивших суммах предоплаты и суммах НДС, исчисленный ранее с сумм полученных авансов и зачтенных в счет отгрузки соответствующих товаров.

В результате проведения документа «Формирование записей книги покупок» вносится запись в регистр бухгалтерии. Для регистрации документа «Счет-фактура выданный» в книге покупок предусмотрен регистр накопления «НДС Покупки». На основании записей регистра «НДС Покупки» формируется книга покупок.

При регистрации в книге покупок авансового счета-фактуры будут указаны в графе 2 — код вида операции «22», который соответствует операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст.

171 НК РФ, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ, в графе 14 — вся сумма по счету-фактуре из графы 9 по строке «Всего к оплате», в графе 15 — сумма НДС, которую продавец предъявляет к налоговому вычету.

Сумма налога, начисленная при отгрузке партии товаров, а также сумма НДС, отраженная в составе налоговых вычетов в результате отгрузки товаров и частичного зачета поступившей суммы предоплаты, будут отражены в разделе 3 декларации по НДС.

Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС

Книга продаж и покупок используется для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Сведения из книги продаж и покупок включаются в НДС-декларацию. С 3 квартала 2021 года книги составляются по новой форме. Разберемся, кому вести такую книгу и как ее оформлять.

Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерские регистры по учету входного и исходящего НДС:

Налоговые регистры по учету НДС:

  • оформляются в законодательно утвержденной форме книг покупок и продаж, с помощью которых обобщаются сведения о входящих и исходящих счетах-фактурах;
  • подлежат обязательному заполнению всеми плательщиками налога на добавленную стоимость.

Как правило, в бухгалтерском учете используются формы книг покупок и продаж, установленные для налогового учета.

О требованиях к регистрам и правилах закрепления их в учетной политике читайте в статье «Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике».

Проводки по НДС

Для учета НДС применяются стандартные проводки:

Поводка Содержание операции
Дебет Кредит
19 60 Учет входящего НДС при поступлении товаров, услуг или иных материальных ценностей от поставщиков
68 19 Предъявление входного НДС к вычету (включение его в книгу покупок)
90 68/НДС Отражение в учете НДС, начисленного при реализации товаров, работ, услуг

По итогам квартала:

  • дебетовое сальдо счета 68 по НДС подлежит возмещению;
  • кредитовое — уплате в бюджет.

Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок.

Пример

ООО «Смайлик» приобрело товары для продажи на сумму 120 000 руб. (включая 20 000 руб. НДС). Данные товары были проданы на сумму 144 000 руб. (включая 24 000 руб. НДС).

Проводки:

№ п/п Дт Кт Сумма (руб.) Описание проводки
1 41 60 100 000 Поступил товар для продажи
2 19 60 20 000 Зафиксирован входящий НДС
3 68 19 20 000 Входной НДС включен в книгу покупок и предъявлен к вычету
4 62 90 124 000 Отражена реализация товаров покупателям
5 90 68 24 000 Начислен исходящий НДС с реализации

Рассмотрим обороты по счету 68 (НДС):

Дт 20 000 Кт 24 000 — сальдо 4 000 кредитовое.

То есть ООО «Смайлик» заплатит в бюджет НДС в сумме 4 000 руб. (24 000 – 20 000).

Рассмотрим форму и алгоритм заполнения книг продаж и покупок.

Где скачать бланк и образец заполнения книг продаж и покупок

Бланки книги продаж и покупок, а также правила их заполнения определены в постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137:

  • бланк книги покупок — в приложении 4;
  • бланк книги продаж — в приложении 5.

Как отразить восстановленный НДС в книге продаж в 2020-2021 годах

Прежде чем изучать, как отразить восстановление НДС в книге продаж, рассмотрим, в связи с чем это в принципе нужно делать.

Восстановление НДС по товарам требуется, если (п. 3 ст. 170 НК РФ):

  1. Осуществлена передача товаров, по которым НДС ранее был принят к вычету:
    • в уставный либо складочный капитал ООО или иного хозяйственного общества, товарищества;
    • в качестве вклада по соглашению в рамках инвестиционного товарищества;
    • в качестве взноса в паевой фонд в рамках кооператива;
    • на пополнение целевого капитала НКО.

    Книгу продаж при восстановлении налога заполняет фирма, передавшая товары в пользу сторонней организации в указанных целях.

  2. Товары, по которым налог ранее принят к вычету, начали использоваться в рамках операций, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ.Книгу продаж заполняет хозяйствующий субъект, начавший использовать соответствующие товары.
  3. Товары, за которые была внесена предоплата, получены от поставщика.Книгу продаж заполняет покупатель данных товаров.
  4. В случае возврата аванса за товары.Аналогично: сведения об этом в книге продаж фиксируются покупателем, получившим аванс обратно.
  5. По товарам, которые пришли от поставщика, была уменьшена стоимость.Книгу продаж заполняет покупатель товаров.
  6. Были получены субсидии из федерального бюджета на компенсацию затрат по товарам (в том числе на оплату входного НДС), с которых налог принят к вычету.

    Книгу продаж заполняет получатель субсидии.

Таким образом, хозяйствующий субъект в указанных ситуациях «продает» выбывающий товар в рамках налогооблагаемой операции, и сведения об этом отражаются в книге продаж.

Когда НДС не попадает в книгу продаж: примеры ситуаций

Прежде чем изучать, как заполнить книгу продаж при восстановлении НДС, рассмотрим еще один нюанс.

Он касается ситуаций, при которых каких-либо действий с книгой продаж осуществлять не требуется, несмотря на то, что происходят хозяйственные операции, очень близкие тем, что поименованы в п. 3 ст.

 170 НК РФ. Подробнее о книге продаж читайте в статье «Книга продаж – образец заполнения для». 

Отметим, что ситуаций, при которых восстановленный НДС не попадает в книгу продаж, быть не может, поскольку во всех предусмотренных п. 3 ст. 170 НК РФ случаях происходит некоторое выбытие, «продажа» товара. Однако вполне допустимы сценарии, при которых налог не восстанавливается в принципе.

Дело в том, что приведенный в п. 3 ст. 170 НК РФ перечень ситуаций, при которых налог подлежит обязательному восстановлению, закрытый. Если рассматривать сценарии правоотношений, очень близких тем, что отражены в НК РФ, но при которых не требуется восстановление НДС в книге продаж — примеры могут быть следующими:

  • когда происходит выбытие товара по причине уничтожения, хищения, досрочного списания вследствие поломки (постановление ФАС Поволжского округа от 10.05.2011 № А55-17395/2010);
Adblock
detector