Налога на перепродажу бытовой техники пока что не существует, но такой законопроект уже готовится войти в силу.

Всем владельцам и желающим продать технику беспокоиться не стоит — налогообложение коснётся только нескольких категорий таких товаров.

???? Налогообложение перепродажи бытовой техники

Подобным законопроектом планируется частично взять под контроль вторичный рынок техники, но всем, кто планирует в будущем заниматься такими сделками купли-продажи, беспокоиться не стоит. Постановление коснётся тех, кто покупает технику не для собственного пользования, а для перепродажи.

Важно отметить, что нововведение коснётся только тех граждан, кто не является плательщиком налога на добавленную стоимость. В России размер данного налога составляет 20% (для физических лиц 13%) — при этом не все даже знают о его существовании.

На данный момент законопроект в силу не вступил, однако все этапы, необходимые для этого, уже пройдены. Предполагаемые сроки официального действия постановления — с января 2022 года.

По какой причине инициатива такого законопроекта была принята

В РФ существует множество теневых бизнесов, владельцы которых получают внушительную прибыль, но не платят государству никаких налогов, так как их операции проходят как личные и не имеют никакого задела на заработок.

До недавнего времени так было и с автомобилями — именно по этой причине бизнес так называемых «перекупщиков» так процветал. После принятия постановления об уплате налога при продаже авто, купленного специально для повторной сделки, количество таких покупок машин к физлиц почти не уменьшилось, а вот поступления в бюджет увеличились.

В постановлении указано, что нововведение будет касаться лиц, которые не платят НДС.

Налогообложение бытовой техники, которая покупалась у физических лиц с явной целью последующей перепродажи, вводится с той же целью. Нововведение никак не заденет обычных участников вторичного рынка бытовой техники и электроприборов, но отчасти легализует бизнес, который строится на таких покупках.

Это положительно скажется на пополнении бюджета за счёт таких сделок, но при этом рынку не будет нанесён ущерб — как показывает практика, после принятия подобных законопроектов большинство предпринимателей соглашаются на новые условия.

Сколько придется платить

Так как налог для физлиц составляет 13% — стандартный НДС, то и платить за каждую единицу техники, купленную с целью дальнейшей перепродажи, необходимо будет 13% от её стоимости. Цена считается по взаимной договорённости между сторонами — не имеют значения никакие другие факторы вроде закупочной стоимости, так как речь идёт о перепродаже, фактически вторичном рынке.

Пока что нет никаких сведений о том, какие санкции за попытку скрыть покупку техники с целью продажи последуют. Вероятнее всего, они будут аналогичными любым другим санкциям за попытку скрыть налогооблагаемый доход.

Простой пример подобной ситуации с оплатой. Например, кто-то приобретает с целью перепродажи следующую технику — два ноутбука стоимостью 20 000 рублей, один холодильник за 80 000 и пылесос за 15 000. Чтобы выполнить требования по закону, предприниматель должен вычесть из каждой суммы 13%.

• Физлицо отделяет от суммы покупки каждого объекта купли-продажи 13% — в примере выше это 2600 + 2600 + 10 400 + 1950 = 17 550.
• Аналогичного результата можно добиться, просто сложив суммы покупок в одну число и вычитая 13% из него.

Если техника приобретается в формате одной покупки, то не обязательно указывать каждую единицу — в качестве объекта налогообложения подразумевается одна сделка. Это значительно упрощает работу с государством для тех, кто закупает технику у физлиц крупными партиями или планирует строить свой бизнес таким образом.

Для скупщиков электронной и бытовой техники у населения изменят правила расчета НДС

НДС при продаже бытовой техники и электроники, купленной у населения, можно будет считать по тем же правилам, что и при продаже автомобилей. Законопроект с такими поправками принят Госдумой в основном, втором, чтении.

Напомним, что при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС) для перепродажи, облагаемая база по НДС определяется как разница между ценой с учетом налога и ценой приобретения этих автомобилей.

Например: магазин приобрел у физлица автомобиль за 500 000 руб. Этот автомобиль реализован другому лицу за 580 000 руб., включая НДС. Если считать НДС к уплате по обычным правилам, то он составит 96,7 тыс. рублей. Но для такой ситуации действует пункт 5.1 ст.

154 НК РФ, который позволяет рассчитать налог с разницы между ценами приобретения и реализации. Согласно пункту 4 статьи 164 НК РФ применяется расчетная ставка 20/120 и НДС составит (580 000 — 500 000) х 20/120 = 13,3 тыс. рублей.

Как видим, разница значительная и сделка становится прибыльной, а не убыточной.

https://www.youtube.com/watch?v=DlTvf-lAU8c\u0026pp=ygWEAdCa0LDQuiDQsdGD0LTQtdGCINC-0LHQu9Cw0LPQsNGC0YzRgdGPINC90LDQu9C-0LPQvtC8INC_0LXRgNC10L_RgNC-0LTQsNC20LAg0LHRi9GC0L7QstC-0Lkg0YLQtdGF0L3QuNC60Lgg0Lgg0Y3Qu9C10LrRgtGA0L7QvdC40LrQuA%3D%3D

Так вот по таким правилам будет считаться НДС при перепродаже бытовой и электронной техники, купленной у физлиц. Поправки вносятся в статью 154 и 164 НК. Новые правила будут применяться в отношении операций по реализации электронной и бытовой техники, совершенных начиная с 1 января 2022 года.

Клерк дарит подарки всем бухгалтерам на Новый год! Клерк.Премиум всего за 9 900 ₽ 18 000 ₽

Оформите подписку Клерк.Премиум и получите:

• мини-курсы каждый день; • 50+ онлайн-курсов; • 450+ вебинаров от профессионалов; • безлимитные консультации с экспертами; • комфортное обучение на 2023 год.

Впридачу получите 400+ инструкций и чек-листов для работы. Полный список смотрите тут. Со скидкой 45% сервис стоит 9 900 рублей. Оставьте заявку ниже — ответим на все вопросы.

Ип на усн продал имущество: какой налог платить с дохода

По своим долгам ИП отвечает всем своим имуществом, неважно использовал он его в деятельности или нет.

А как обстоят дела с налогообложением? Какой налог платить, если, например, продал машину, на которой доставлял свои товары, а если ездил на ней по рабочим делам, но нечасто, а если только на дачу и к теще в гости? А что делать с каким-нибудь складом, который продал бывший ИП на упрощенке? Мы решили разобраться во всех ситуациях.

ИП на УСН использует имущество в бизнесе

Как можно доказать, что имущество было задействовано в предпринимательской деятельности:

• ИП отражал доходы от его использования (например, сдачи в аренду) в отчетности.
• Расходы по использованию имущества включались в расходы ИП — например, ремонт автомобиля, топливо, шиномонтаж.
• К имуществу применялись льготы, связанные с режимом налогообложения. Пример — недвижимость ИП на УСН, в определенных законом случаях она освобождена от обложения налогом на имущество.
• Характер имущества указывает на его невозможность применения в личных целях — вряд ли ИП будет использовать заводские цеха или камнедробильные установки для собственных нужд.
• Систематичность деятельности по продаже, например — ИП продал несколько принадлежащих ему квартир в короткий срок.
• Косвенным признакам может стать зачисление дохода от продажи имущества на счет ИП.

Даже если предприниматель недавно перестал им быть и решил продать имущество, оставшееся у его после закрытия своего дела, то эти продажи налоговики могут попытаться квалифицировать, как предпринимательство. Тут они проявляют завидную фантазию.

Далее все зависит от того, когда имущество было куплено, сколько времени прошло с момента покупки, какую систему налогообложения применял ИП до УСН (если она менялась).

Напомним, что ИП не обязан вести бухгалтерский учет, при этом налоговый учет вести необходимо, например Книгу учета доходов и расходов. А еще ИП рекомендуется учитывать основные средства (ОС). Это как раз дорогостоящее (в налоговом учете более 100 000 рублей) и с большим сроком использования (от 12 месяцев) имущество.

Зачем ИП учет основных средств. На УСН существует ограничение — стоимость основных средств не должна быть более 150 миллионов. Не думаем, что большое количество ИП владеет таким дорогостоящим имуществом, но все же предупреждаем — на предпринимателей по мнению ФНС, Минфина и судов это правило распространяется также, как на организации.

Определять остаточную стоимость ИП должен также как компании — по правилам бухучета.

ИП на УСН «доходы»

Тут все однозначно, с суммы полученного дохода он должен будет уплатить налог. Никакого уменьшения не предусмотрено. Неважно, когда имущество было приобретено — до или во время ведения деятельности в качестве ИП. Если оно использовалось в бизнесе и ИП продал его будучи предпринимателем — налог платить надо обязательно.

Предпринимателям на УСН «Доходы» Чёрная Бухгалтерия поможет разобраться как с налоговым учетом, так и с операциями по продаже — подскажем, как менее рискованно провести их через банк, посчитаем налог, подготовим и отправим декларацию. Наши клиенты спокойно спят по ночам.

ИП на УСН «доходы минус расходы»

Вариант 1: ИП купил имущество, когда еще не являлся предпринимателем и затем стал использовать его в своей деятельности. В этом случае при продаже имущества нельзя будет учесть расходы на покупку имущества независимо от того, какую систему налогообложения применяет ИП. На этом настаивают ФНС и Минфин, а суды поддерживают эту позицию.

Вариант 2: ИП купил имущество уже будучи предпринимателем. Тогда он обязан заплатить налог с полной суммы продажи. Уменьшить ее на расходы по покупке он также не сможет.

https://www.youtube.com/watch?v=DlTvf-lAU8c\u0026pp=YAHIAQE%3D

Мало того, если у ИП ранее стоимость основного средства была включена в расходы по УСН, придется ее восстанавливать.

Надо будет вынуть из расходов всю стоимость ОС, а взамен начислить амортизацию по правилам для налога на прибыль и доплатить налог и пени в бюджет. На этот моменте мы подробно не будем останавливаться — это тема для отдельной статьи.

Скажем только, что так надо делать только в случае, если ОС продано менее чем через 3 года (по недвижимости 10-ти лет) с даты списания в расходы.

ИП не использует имущество, которое продает в предпринимательской деятельности

Здесь неважно покупал ли ИП имущество до или во время деятельности в качестве ИП, ведь оно не имеет к бизнесу никакого отношения.

В этом случае платить налог по УСН не нужно. Необходимо уплатить НДФЛ 13%. А также подать декларацию 3-НДФЛ. Прятаться смысла нет — ИФНС получить данные об отчуждении имущества из Росреестра (по недвижимости) или от ГИБДД (по авто).

В отношении других видов имущества, которые не подлежат государственной регистрации, ФНС может узнать из других источников. Например, если покупатель-организация или другой ИП, покажет в своих расходах покупку дорогостоящего оборудования и налоговая заинтересуется — а заплатил ли продавец налоги?

В том случае, если ИП не использовал имущество в бизнес-целях он платит налог как физлицо, а значит может рассчитывать на вычеты и другие льготы.

Не нужно платить налог при продаже недвижимости (речь о жилой недвижимости, обратите внимание), если она находилась в собственности минимум три года и перешла к вам в собственность в результате:

• наследования;
• дарения членом семьи или близким родственником (муж, жена, брат, сестра, мама, папа и т.д.);
• приватизации;
• по договору пожизненного содержания с иждивением;
• при реализации единственного жилья или доли в таком жилье;
• если стоимость квартиры менее 1 млн рублей.

Обратите внимание на нововведение 2021 года — если вы покупали квартиру в новостройке, то срок считать необходимо не от момента регистрации (вступления в собственность), а от момента оплаты (полной, см. Письмо Минфина от 21 апреля 2021 года № 03-04-05/30283) договора долевого участия (ДДУ).

В прочих случаях срок владения недвижимостью должен быть не менее 5 лет . Для прочего имущества, включая авто — 3 года.

Если вы перешагнули оговоренный срок и продажа не подлежит обложению НДФЛ, то и декларацию подавать не надо.

Также действует налоговый вычет в сумме 1 млн. рублей по жилой недвижимости — его можно использовать, если документы на покупку недвижимости не сохранились. А если они есть, можно заплатить НДФЛ с разницы между стоимостью продажи и покупки.

Недавно был принят закон , который вносит приятные изменения в НК РФ. С 1 января 2022 года, если стоимость продажи имущества не превышает 1 000 000 рублей (для жилья) и 250 000 для прочего имущества, то физлицу не нужно показывать такой доход в декларации. Т. е. не подавать отчет, не платить налог не нужно.

Не стоит забывать и об ограничении — если доход от продажи квартиры (речь о сумме, указанной в договоре купли-продажи), меньше, чем 0,7 кадастровой стоимости квартиры, то придется за доход принять именно сумму кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

ИП использовал имущество в бизнес-целях, снялся с регистрации и хочет его продать

В этом случае к нему применяются те же правила, что и к обычному физлицу (см. предыдущий блок статьи). Трудность в том, что если начать продавать имущество сразу после прекращения статуса ИП то можно нарваться на неприятности от ФНС.

Налоговая склонна к подозрительности и раз вы решили продать имущество сразу после того, как прекратили быть ИП — значит хотите уйти от налогов.

Зато у бывших ИП есть один важный плюс.

В статье 220 НК РФ говорится, что при продаже «жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств» , если налогоплательщик ранее учел расходы на покупку этого имущества в расходах на спецрежиме (в частности УСН «Д-Р») или в составе профессиональных налоговых вычетов (при применении общей системы), то ему предоставляется имущественный налоговый вычет.

https://www.youtube.com/watch?v=n2s-h4c72f4\u0026pp=ygWEAdCa0LDQuiDQsdGD0LTQtdGCINC-0LHQu9Cw0LPQsNGC0YzRgdGPINC90LDQu9C-0LPQvtC8INC_0LXRgNC10L_RgNC-0LTQsNC20LAg0LHRi9GC0L7QstC-0Lkg0YLQtdGF0L3QuNC60Lgg0Lgg0Y3Qu9C10LrRgtGA0L7QvdC40LrQuA%3D%3D

Размер вычета равен разнице между суммой расходов на покупку имущества и расходами, учтенными ранее при определении налоговой базы.

Пример: ИП купил авто за 3 млн рублей, применяя УСН по ставке 15% он включил в расходы стоимость этого имущества в сумме 0,5 млн рублей.

Затем прекратил предпринимательскую деятельность и решил продать автомобиль за 2,3 млн рублей. Если автомобиль находился в собственности ИП более 3-х лет, то он вправе не платить налог и не подавать декларацию.

Если менее — применить налоговый вычет на выбор — в 1 млн., но это не выгодно. Или посчитать его, как описано выше.

Берем сумму расходов на покупку — 3 млн. и вычитаем из нее расходы, которые ИП успел учесть на УСН 0,5 млн. Получается 2,5 млн. рублей, а продажная цена 2,3 млн. Получается вычет полностью перекрывает продажную стоимость. Декларацию 3-НДФЛ экс-предприниматель подает, указывает вычет — налог не платит.

Как обезопасить себя

Налоговую в первую очередь будет интересовать продажа недвижимости и транспорта — их можно отследить по официальным данным. Также ФНС может запросить выписку по счетам ИП — по всем, не только предпринимательским.

Чтобы избежать неприятностей:

• Не продавайте сразу много коммерческого имущества сразу после того, как перестали быть ИП, выждите хотя бы год.
• Возможно будет лучше продать все имущество одним махом — например, несколько квартир, которые ранее сдавались в аренду или автомобилей, использовавшихся в качестве такси. Продать их риэлторскому агентству и автопарку соответственно. Если начать продавать имущество разным людям, у ФНС могут возникнуть подозрения в фактическом продолжении предпринимательской деятельности. Хотя в этом случае суды обычно встают на сторону ИП.
• Не рекламируйте продажу от себя, как предпринимателя. Подавайте обычные объявления, как частное лицо.

Банк заблокировал счет, требует документы и объяснения, а у вас работа стоит? Не ждите, когда «само рассосется». Комплаенс-поддержка Чёрной Бухгалтерии умеет справляться с трудностями. Заберем общение с банком на себя.

Сми заставили людей поволноваться. минфин успокоил: налог и так был

Вот как обстоят дела с налогами при продаже подержанных вещей. Коротко: этот налог не надо вводить — он уже есть. Но платить его почти никому не приходится.

При продаже чего угодно на «Авито» или «Юле» владелец вещи получает доход, который может облагаться обычным налогом на доходы физических лиц — то есть НДФЛ. Ставка зависит от наличия резидентства, обычно это 13%.

Этот налог был, есть и будет. Он не зависит от конкретной электронной площадки или способа продажи. Таким налогом может облагаться и зарплата, и доход от продажи машины, и поступления в рамках сделки на «Юле».

Если говорить о продаже бывших в употреблении вещей — то есть движимого имущества, — НДФЛ облагается только тот доход, что собственник получил при продаже ранее трех лет владения. Если вещь была в собственности больше трех лет, ни о каком налоге речи вообще не идет. ФНС не нужна декларация, а бюджет не ждет от продавца никаких перечислений.

Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!

Если продать движимое имущество ранее минимального срока владения, налога все равно может не быть. Потому что доход от продажи можно уменьшить на вычеты. И налог начисляют только на оставшуюся сумму — если она больше нуля.

Вот какие вычеты можно использовать при продаже любых вещей:

1. Вычет без подтверждающих документов — 250 000 Р в год на все движимое имущество.
2. Вычет в сумме расходов на приобретение.

Например, на «Авито» продается последняя модель Айфона. Владелец купил смартфон полгода назад — то есть минимальный срок владения еще не прошел. Но купил он его за 80 000 Р, а продает за 65 000 Р. НДФЛ к уплате в этом случае нет, потому что доходы меньше расходов и налоговая база равна нулю.

Да, при этом нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля следующего года.

О мелких сделках мало кто отчитывается, а налоговой отследить их очень сложно: на это нецелесообразно тратить ресурсы, так как заранее понятно, что подержанные вещи продаются дешевле, чем их купили, и бюджету получить нечего.

https://www.youtube.com/watch?v=n2s-h4c72f4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Или женщина продает детскую коляску за 40 000 Р. Эту коляску ей подарили — подтверждающих документов о расходах нет. Но при продаже все равно нет налога, потому что доход можно уменьшить на сумму в пределах 250 000 Р. Декларацию сдать надо, но о продаже коляски налоговая узнает с большим трудом — если вообще узнает.

Поэтому миллионы таких сделок остаются незафиксированными, но как-то специально отслеживать их все равно нет смысла.

Если продажа на «Авито» — это бизнес по торговле товарами собственного производства, то для экономии может быть выгодно использовать налог на профессиональный доход и платить всего 3% с дохода, но никак не 13%.

Надо ли платить налоги при продаже подержанных вещей — Лайфхакер

Представьте: вы решили купить себе новый ноутбук. Но старый всё ещё работает, а потому выкидывать его жалко. Зато можно продать — например, через сайт бесплатных объявлений. Старые диваны, техника, даже оставшиеся от ремонта стройматериалы — на всё реально найти своего покупателя.

Но когда заработанные на б/у вещах суммы становятся существенными, возникают логичные вопросы: а что с налогами? Что будет, если государство узнает о заработке, — не грозит ли это штрафами? Давайте найдём ответы.

Считается ли выручка за подержанные вещи доходом

Разумеется. Вы продаёте что‑то, что вам принадлежит, и получаете деньги. Это определённо доход. Даже если ваше вознаграждение не купюры, а, скажем, корзина кабачков — то есть прибыль в натуральной форме, это тоже считается.

Если человек продаёт квартиру, ни у кого не возникает сомнений, что он получает доход. Большинство людей знает, что с такой сделки надо платить налог. С остальным имуществом аналогично. Деньги от продажи автомобиля, смартфона, миксера, рулона обоев — всё считается доходом. И в теории может быть обложено НДФЛ. Но обычно этого удаётся избежать.

Когда налог не надо платить вовсе

Если вы владели вещью дольше трёх лет, доход от её продажи освобождается от налога. Исключение — когда речь идёт о недвижимости, там срок продлевается до пяти лет, если жильё не единственное. Но мы не о квартирах.

Допустим, вы пользовались вашей беговой дорожкой, телефоном, тостером больше трёх лет, а потом продали. Тогда декларировать эту прибыль и платить налог не нужно. Если вы просто хранили вещь в коробке и даже не распаковывали — тоже. Можно смело избавляться от неё за любые деньги и без всяких опасений.

Идеально при этом иметь документ, который подтвердит дату покупки. Однако в целом налоговая не зверствует с проверками, потому что ситуаций, когда человек должен заплатить государству за продажу подержанных вещей, ничтожно мало. Об этом дальше.

Когда налог начисляется и как его не платить

Если вы владеете вещью менее трёх лет, доход от её продажи облагается налогом. Но есть два вычета:

1. В размере расходов. Вы в своё время уже потратили деньги, чтобы приобрести эту вещь. Значит, доходом будет не вся полученная от покупателя сумма, а разница между ней и вашими расходами. Например, в разгар пандемии вы купили беговую дорожку за 30 тысяч рублей. Через год решили продать её за 20. Если сравнить две суммы, получается, что вы даже в минусе — дохода нет. Единственный нюанс — хорошо бы иметь чек, который подтверждает ваши траты.
2. На сумму в 250 тысяч рублей. Если подтвердить расходы нечем, всегда можно воспользоваться вторым видом вычета. Государство не взимает процент с прибыли в размере до 250 тысяч, которая была получена при реализации любого имущества, кроме недвижимости. То есть, если вы продали картину, корзину, картонку и маленькую собачонку (которая тоже считается имуществом) и заработали на этом меньше 250 тысяч, налог платить не надо.

Вариант вычета можно выбрать. Например, вы купили игровую приставку за 30 тысяч рублей. Через год решили её продать.

Доллар вырос относительно рубля, и вы предлагаете её покупателю за 35 тысяч рублей. Чек на руках, и вы можете воспользоваться вычетом в размере расходов. Но выгоднее вариант с суммой в 250 тысяч.

В первом случае нужно заплатить налог с 5 тысяч, во втором — не надо платить ничего.

Раньше, чтобы всё сделать по закону, о доходе нужно было заявить в налоговую — подать декларацию 3‑НДФЛ. Сейчас, если вы продаёте вещи по цене ниже 250 тысяч рублей, ничего делать не нужно. Причём это работает даже для нескольких товаров, если общая сумма ниже 250 тысяч.

Когда вы продаёте б/у сокровище дороже, по закону нужно предоставить декларацию. При этом можно воспользоваться первым видом вычета и не платить налог, если расходы на покупку были выше доходов.

Что стоит запомнить

1. Деньги, которые получены от продажи подержанного имущества, считаются доходом.
2. Если вы владели вещью дольше трёх лет, никаких налогов платить не нужно. Смело продавайте.
3. Если товар был в собственности менее трёх лет, доход теоретически облагается налогом. Но есть два вычета, которые позволяют в большинстве случаев его не платить.
4. Из двух вычетов можно выбрать тот, что лучше подходит.
5. Пока доходы от продажи б/у вещей меньше 250 тысяч рублей, уведомлять о них налоговую не нужно.
6. Если прибыль больше 250 тысяч, по закону положено подать в ФНС декларацию 3‑НДФЛ. Это не лишает возможности получить вычет по расходам.

Как будет облагаться налогом перепродажа бытовой техники и электроники

30 апреля 2021 года Президентом был подписан закон №103-ФЗ, вносящий изменения в Налоговый Кодекс. Этот закон вводит с 1 июля 2021 года новые налоги, которые будут взиматься с перепродажи отдельных видов электронной и бытовой техники.

Показать содержание

???? Суть нововведений

Казалось бы вносится всего два незначительных изменения в Налоговый Кодекс (НК). Одно — в пункт 5.1 статьи 154 НК, а второе — в пункт 4 статьи 164 НК. Однако эти изменения коснутся значительного числа россиян.

Вообще, пункт 5.1 статьи 154 НК устанавливает порядок определения налоговой базы при перепродаже автомобилей. Особо отмечаем, что речь в этом пункте идет о покупке автомобилей у физических лиц.

В переводе на понятный язык пункт 5.1 говорит следующее: если человек купил автомобиль, например, за 400 тысяч рублей, а потом перепродал его за 500 тысяч, то у него возникает доход в размере 100 000 рублей, с которого и нужно заплатить НДФЛ.

При чем здесь налоги на автомобиль, спросите вы? А притом, что точно такой же порядок взыскания НДФЛ теперь будет предусмотрен не только при перепродаже автомобилей, но и при перепродаже бытовой и другой электронной техники. По каждой сделке нужно будет платить государству 13% от полученных доходов.

В принятом законе указано, что Правительством РФ будет утвержден перечень бытовой и электронной техники, попадающий под налогообложение.

И, видимо, этот перечень пока еще формируется, потому что сам закон №103-ФЗ вступит в действие только с 1 июля 2021 года.

А непосредственно начисление налогов с перепродажи бытовой и электронной техники начнут производить только начиная с 1 января 2022 года.

???? Кого затронет изменение

Этот закон затронет большую группу людей (физических лиц), основной деятельностью которых является продажа электронной техники на различных торговых площадках. Ведь если раньше при продажах у таких продавцов не возникало явных налоговых обязательств, то теперь они будут вынуждены выходить из тени.

Кроме того, побочным эффектом закона станет повышение цен на бытовую аппаратуру, потому что налоги будут закладываться в цену продажи. А значит, эта ниша рынка отреагирует повышением цен. Таким образом, этот закон коснется и продавцов, и покупателей техники.

Нужно ли обосновывать перед налоговой покупку машины или квартиры (дорогостоящих вещей)

Пенсионер в качестве самозанятого: влияет ли статус на индексацию пенсии и получение льгот и субсидий

???? Пример расчета

Рассмотрим расчет налога при перепродаже, например, микроволновой печи, так как самого списка техники еще нет, мы приведем простой пример, чтобы объяснить механизм расчета. Если данную СВЧ-печь гражданин приобрел за 4 тысячи рублей, а сумел перепродать за 5 тысяч, то его доход составил 1 тысячу рублей. Тогда НДФЛ с этих денег составит

[ 1 000 х (13 / 100 ) ] = 130 рублей

Казалось бы немного. Но если посчитать в масштабах страны…

Кстати, после продажи автомобиля, если срок владения менее трех лет, требуется оформление налоговой декларации (статьи 228, 229 НК). Возникает вопрос: а нужно ли будет оформлять такую декларацию после продажи бытовой техники? Наверняка будет соответствующее разъяснение из ФНС.

Может ли ИП перепродавать товар, купленный им же в розницу

Купить вещь в магазине, а потом снова продать её в розницу со своего ИП можно, запретов в законах нет. Расходы на покупку даже можно учесть в УСН. Но есть другие проблемы.

В розницу продают товары для личных и домашних нужд, не связанных с бизнесом. К примеру, магазин продаёт плед, которым покупатель будет укрываться дома. Розничная продажа бывает обычная и дистанционная — из интернет-магазина. Это правила — из ст. 492 ГК РФ, п. 3 ст. 2 Закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ.

Отличие от продажи оптом в том, что у покупателя есть повышенная защита по Закону о правах потребителей. Например, розничные покупатели могут вернуть неподошедший товар, или ещё — потребовать оплатить расходы на ремонт бракованного, а за отказ отсудить крупную неустойку. Когда покупают оптом для перепродажи, таких прав нет. 

Однако предприниматель может купить вещь в розницу как физлицо, а потом продать её как ИП. Например, мы приходим в большой магазин товаров для дома и покупаем плед. Этот плед мы спокойно можем перепродать в своём небольшом магазине, добавив его в ассортимент к Новому году по цене выше. Никакого штрафа за сам факт перепродажи из розницы нет. Но есть трудности — про них расскажем ниже.

Также в розницу можно покупать запчасти, материалы, продукты, мебель, расходники для услуг предпринимателя. Никакого запрета и штрафа тоже нет. 

Что с налогами при перепродаже

Зарабатывать на перепродаже товаров нельзя на режиме налога на профессиональный доход. С таким бизнесом нельзя быть самозанятым — п. 2. ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Статья: какой товар можно продавать самозанятым, а какой нет

На УСН и патенте перепродавать из розницы можно. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть в расходах закупку в рознице, но после реализации.

То есть мы можем учесть в расходах стоимость пледа, после того как его продали. Подтвердить расход можно товарным или кассовым чеком, квитанцией, выпиской банка. Это правило из ч. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Минфин подтвердил возможность учёта расходов за наличный расчёт в письме № 03-11-11/9094.

Что ещё надо учесть

Перепродажа товаров из магазинов не всегда удобна предпринимателю. Вот какие трудности возникнут.

Не будет документов о качестве товара

Купив в розницу товар, мы не получим документы о его безопасности — сертификаты или декларации соответствия. Розничный магазин не обязан выдавать и даже показывать их своим покупателям. А без них предпринимателя может оштрафовать Роспотребнадзор по ст. 14.4 КоАП РФ. Штраф для ИП от 10 000 до 20 000 ₽.

Не получится продавать маркируемые товары

Одежду, обувь, духи, фотоаппараты, сигареты, шины и другие товары можно продавать только с маркировкой через электронную систему прослеживаемости Честный ЗНАК.

В маркировке содержится код на товар, по которому можно узнать где, когда и из чего его изготовили. Так государство защищает покупателей от подделок. Когда мы покупаем товар в розницу, на нас заканчивается цепочка прослеживаемости.

За продажу товара не через Честный ЗНАК есть штраф по ст. 15.12.1 КоАП РФ, для ИП он от 1 000 до 10 000 ₽.

Нет защиты как у розничного покупателя

У нас будет повышенная ответственность перед розничным покупателем по Закону о защите прав потребителей. А вот у магазина перед нами нет, если мы купили товар для перепродажи, пусть даже как обычный покупатель-физлицо. Это вывод Президиума ВС РФ из Обзора практики от 17.10.2018 г.

Например, если проданный нами плед окрасит одежду покупателя, мы вернём деньги, возместим стоимость одежды и заплатим моральный вред. А вот сами можем потребовать с продавца только стоимость товара. 

Не будет документов на бренд

Продавать вещи с чужим товарным знаком можно только по лицензионному договору с правообладателем. Если у нас договора нет, правообладатель может отсудить компенсацию в сумме до 5 000 000 ₽ по ст. 1515 ГК РФ.

Физлицо при препродаже отвечает как ИП

Иногда перепродавать товары из розницы выгодно. Кажется, что есть выход: не открывать ИП, а перепродавать товары как физлицо.

Но тут сработает правило: если человек занимается бизнесом без регистрации ИП, то отвечает он все равно как предприниматель. И перед покупателями, и перед государством.

То есть на продавце будет ответственность за права потребителя, маркировку и качество товара, как будто он ИП. Это правило из ч. 4 ст. 23 ГК РФ. 

Посмотрите пример из судебного дела. Девушка продавала брендовые сумки через соцсети. У одной покупательницы появились претензии к качеству купленных ею двух сумок, а ещё на них не считывался код маркировки. Она потребовала вернуть ей деньги, ссылаясь на Закон о защите прав потребителей.

Продавщица сумок ей отказала, потому что она не ИП, и покупательница пошла судиться. Суд взыскал с продавщицы в пользу покупательницы возврат оплаты за сумки 29 200 ₽, компенсация морального вреда 500 ₽, неустойку 1 000 ₽, штраф 1 000 ₽,  а еще расходы на нотариуса, юриста и почту, всего 35 330 ₽.

Потому что если физлицо торгует как предприниматель, но без регистрации, он отвечает как ИП — дело № 88-6778/2022.

Статья актуальна на  01.12.2022

Как вести учёт если вы работаете на маркетплейсе?

Рассказываем, что нужно учесть предпринимателям, чтобы торговать на Озоне или Вайлдберриз без проблем с налоговой

Торговать на маркетплейсах могут коммерческие организации, индивидуальные предприниматели и самозанятые. Правда, в последнем случае оборот не должен превышать 2,4 миллиона  рублей в год, и не получится перепродавать чужие товары или нанимать сотрудников.

Какая система налогообложения подойдёт?

ОСНО или УСН. Патент не подходит: по Налоговому кодексу интернет-торговля не относится к рознице, поэтому использовать ПСН не получится. 

Нужно ли использовать контрольно-кассовую технику?

Напрямую этот вопрос в законе не прописан. Но Минфин выпустил письмо с разъяснением: так как маркетплейс выступает в роли агента, он и должен использовать ККТ и выдавать покупателю чеки. Продавец от этой обязанности освобождён. Письмо Минфина №03-01-15/44636 от 27.05.2020.

Регистрация

• Озон Для регистрации на Озоне понадобится заполнить личную информацию и информацию о компании: имя и фамилия, название компании, юридический и почтовый адреса, контактный телефон.
• Также могут понадобиться документы на торговую марку и выписка об использовании УСН.
• После этого профиль активируется, и нужно будет загрузить сканы документов:

• для юрлиц это выписка из ЕГРЮЛ
• для ИП — выписка из ЕГРИП
• для самозанятых — сканы паспорта и свидетельства ИНН

Вайлдберриз Для регистрации нужно будет указать личные данные.

Когда вы принимаете оферту (а это необходимо для работы с маркетплейсом), ваш номер телефона и пароль приравниваются к собственноручной подписи.

Также нужно оплатить 30 000 ₽ — невозращаемый гарантийный взнос. Его нужно перевести с расчётного счёта того юрлица, которое будет торговать на платформе.

Сканы документов при регистрации не понадобятся. Но продавец обязан предоставить их по запросу Вайлдберриз в любой момент.

Сканы каких документов нужно будет предоставить?

• для самозанятых и ИП — копия паспорта и свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе
• для компаний — паспорт гендиректора, свидетельство о регистрации юрлица и выписка из ЕГРЮЛ, договор аренды помещений для склада

Сертификаты и товарный знак

Озон При регистрации маркетплейс попросит загрузить сертификаты или отказные письма, если вы торгуете сертифицированным товаром. Или права на использование товарного знака — если перепродаёте товары другой компании.

Вайлдберриз Если вы продаёте товары, которые подлежат обязательной сертификации, Вайлдберриз не будет требовать сертификаты на товар при регистрации. Но по запросу покупателей или контролирующих органов эти сертификаты нужно предоставить в течение трёх дней.

Если вы перепродаёте товары с чужим товарным знаком, нужно получить разрешение на его использование. В случае, если правообладатель обратится с жалобой и требованием возместить ущерб, оплатить придётся в двойном объёме — половина правообладателю и половина Вайлдберриз.

Штрихкоды

Озон Даже если вы перепродаёте товары, на которых уже есть штрихкоды производителя, лучше сгенерировать новые коды в личном кабинете. 

Если у нескольких товаров на маркетплейсе будет один и тот же штрихкод, может возникнуть путаница на складе: покупателю отгрузили товар другого продавца (а не ваш), товар оказался с браком. И в итоге возврат и негативные отзывы получаете вы. 

Генерируются штрихкоды в личном кабинете, после этого выгружаются в виде файла и распечатываются.

Вайлдберриз В личном кабинете формируются числовые коды. Далее их нужно превратить в штрихкоды с помощью сторонних сервисов (бесплатные легко найти в поиске). А после — распечатать и наклеить на каждый товар.

Маркировка

При работе с маркировкой в Честный знак нужно отправлять информацию о товарах, которые отправились к покупателю и вышли из оборота. Как быть продавцу, который отправил партию маркированного товара на склад маркетплейса? 

В Озоне отмечают выбытие из оборота в полуручном режиме, но планируют доработать систему маркировки. 

Вайлдберриз не присылает продавцам информацию о маркированных товарах, которые были выведены из оборота.

Учет товаров

Озон До отправки покупателю товары могут храниться на складе продавца или на складе Озона. Учёт в этих случаях будет отличаться. 

В программах 1С отгруженные на склад товары будут отображаться на отдельном счёте. И уже после покупки будут списываться. Основание для списания — отчёт о продажах, который Озон присылает каждый месяц, не позднее пятого числа следующего месяца. 

В отчёте указываются коды и штрихкоды каждого проданного товара, цены товаров при продаже, комиссия и услуги Озона, стоимость возврата и итоговая сумма для перечисления продавца.

Пример отчёта, отмечены сумма продаж, комиссия Озона и итоговая сумма начисления

Вайлдберриз При торговле на Вайлдберриз товары могут храниться на складе продавца или на складе маркетплейса.

В последнем случае в учётных программах 1С это отображается не как реализация, а как отгрузка.

А когда товар куплен и отправляется к конечному потребителю, в системе 1С товары списываются на основании отчёта по продажам, который Вайлдберриз предоставляет продавцу каждую неделю — не позднее среды.

В отчёте указаны реквизиты сторон, комиссия и расходы Вайлдберриз, сумма для перечисления продавцу.

Комиссия

1. Озон Комиссия на Озоне может быть от 6% до 15% — в зависимости от категории товаров.

2. Например, для одежды и обуви, бытовой техники и электроники, детских товаров — 8% Для товаров в категориях Аптека, Дом и сад, Красота и здоровье — 12–15%
3. Самая высокая комиссия будет у аксессуаров для электроники и книг — 15%
4. Вайлдберриз Маркетплейс использует гибкую систему: комиссия может быть от 5% до 15% в зависимости от категории товара.

Самая низкая комиссия на косметику, спортивное питание и электронику — 3%, если вы отгружаете товар со своего склада. Самая высокая, 15%, — на аксессуары, одежду и обувь, товары для спорта.

ЭДО

Озон Для работы с Озоном электронный документооборот понадобится в двух случаях: если вы отгружаете товар на центральные склады если платите НДС с продажи

Документы приходят продавцу раз в месяц — в течение пяти календарных дней после окончания. Это отчёт о реализации товаров, УПД-1 к отчёту и УПД-1 к услугам и работам, стоимость которых не вошла в комиссию. 

При загрузке товара формируется Ozon ID — уникальный номер в системе, он тоже указывается в электронных документах. Чтобы Ozon ID автоматически указывался в номенклатуре 1С, нужно настроить обмен между программами 1С и Озоном. Как это сделать, рассказываем в публикации: Настраиваем обмен между 1С:Управление торговлей и Ozon через 1С-ЭДО

Вайлдберриз При торговле на Вайлдберриз ЭДО понадобится, если вы платите НДС. Маркетплейс присылает счета-фактуры, подписанные электронной подписью, по ЭДО. 

Учёт расчётов при УСН

Если у вас УНС Доходы — в доходы нужно будет учитывать ту сумму, которую платит покупатель за ваш товар. Вычитать из этой суммы комиссию маркетплейса или транспортные расходы не нужно.

Вот скриншот из отчёта Вайлдберриз:

jpg»>1 — общая сумма, которую заплатили покупатели 2 — сумма, которую Вайлдберриз перечисляет продавцу.

Между этими двумя суммами — расходы, которые продавец оплачивает маркетплейсу: доставка и хранение товара, комиссия. 

И если вы платите налог 6% только с доходов — нужно платить именно с общей суммы реализации товара.

Если у вас УСН Доходы минус расходы, 15% налогов нужно будет платить с той суммы, которую вам перечислит маркетплейс. Комиссия, траты на транспорт нужно будет отметить как расходы. Это отображается в отчетах, которые Вайлдберриз присылает раз в неделю. Такие отчёты о продажах подписаны электронной подписью, и в налоговой считаются достаточным подтверждением расходов. 

Платить налог нужно будет с суммы «Итого к перечислению продавцу», а остальную сумму — внести как расходы