Каждый работодатель, имеющий в штате сотрудников, сталкивается с необходимостью расчета среднего заработка.

Трудовым кодексом РФ установлены случаи, когда за работником сохраняется его средний заработок, например: при предоставлении отпусков, направлении в командировку, прохождении обязательного медицинского осмотра, выплате компенсации за неиспользованный отпуск, в результате вынужденного прогула и др. Подробнее о том, как производить такие расчеты, читайте в статье нашего эксперта. 

Для всех случаев установлен единый порядок расчета среднего заработка. Однако есть особенности расчета среднего заработка для выплаты отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск, а также при суммированном учете рабочего времени.

• При расчете пособий за счет ФСС ‒ по нетрудоспособности, беременности и родам и уходу за ребенком ‒ средний заработок считают за два года и только из выплат, на которые начислены взносы на ВНиМ.
• Более подробно о порядке расчета среднего заработка в различных ситуациях рассмотрим в статье.
• Средний заработок ‒ это исчисленная в установленном порядке средняя за расчетный период заработная плата работника.
• Средний заработок рассчитывают по формуле:

Количество дней в периоде, подлежащем оплате, определяют в календарных или рабочих днях в зависимости от основания сохранения среднего заработка.

Так, для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска нужно использовать календарные дни, а во всех иных случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, ‒ рабочие дни ( п.

9 Положения о средней заработной плате, Решение Верховного Суда РФ от 25.05.2006 № ГКПИ06-366).

Для расчета среднего дневного заработка (кроме случая расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск) необходимо:

Решайте текущие вопросы бухгалтерии быстро и легко с типовыми ситуациями.

подробнее

Порядок определения расчетного периода

Для всех случаев, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, установлен расчетный период 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в котором сохраняется средний заработок ( ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения о средней заработной плате).

Из расчетного периода надо исключить время, когда:

• за работником сохранялся средний заработок (за исключением перерывов для кормления ребенка) (подп. «а» п. 5 Положения о средней заработной плате);
• работник получал пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам (подп. «б» п. 5 Положения о средней заработной плате);
• работник в других случаях не работал (освобождался от работы) с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты (подп. «в» — «е» п. 5 Положения о средней заработной плате).

Выплаты, которые учитывают при исчислении среднего заработка

Для исчисления среднего заработка учитывают выплаты работникам, предусмотренные действующей в организации системой оплаты труда, например (ст. 139 ТК РФ, п. 2 Положения о средней заработной плате):

• заработную плату (подп. «а» — «в» п. 2 Положения о средней заработной плате);
• надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и др. (подп. «к» п. 2 Положения о средней заработной плате);
• выплаты, связанные с условиями труда (подп. «л» п. 2 Положения о средней заработной плате);
• премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда (подп. «н» п. 2 Положения о средней заработной плате);
• другие виды выплат (подп. «о» п. 2 Положения о средней заработной плате).

В расчет среднего заработка не включают:

• выплаты социального характера, а также выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальную помощь, оплату стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.) (п. 3 Положения о средней заработной плате);
• суммы, начисленные за время, исключаемое из расчетного периода (п. 5 Положения о средней заработной плате). В частности, если в расчетном периоде были нерабочие дни, установленные Указом Президента РФ в связи с распространением коронавируса, то суммы, начисленные за этот период, не учитывайте на основании подп. «е» п. 5 Положения о средней заработной плате (Информация Минтруда России).

Порядок включения в расчет среднего заработка премий и вознаграждений

Если расчетный период отработан не полностью или из него исключались отдельные периоды, то премии и вознаграждения учитывают (п. 15 Положения о средней заработной плате):

• полностью, при условии, что они начислены за фактически отработанное в расчетном периоде время (например, ежемесячные, ежеквартальные премии);
• пропорционально отработанному в расчетном периоде времени в иных случаях.

Порядок расчета среднего дневного заработка для отпускных

За каждый день отпуска платите работнику средний дневной заработок. Он равен заработку за расчетный период, деленному на количество отработанных в нем дней (п. 9 Положения о среднем заработке).

Расчетный период ‒ 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. Так, если отпуск начинается в июне, расчетный период ‒ с 1 июня прошлого года по 31 мая текущего (п. 4 Положения).

Расчет среднего (среднедневного) заработка

Трудовые отношения работодателя и сотрудника не обходятся без расчета среднего заработка. На работе существуют ситуации, когда знание точной суммы необходимо для предоставления оплачиваемого отпуска или направление работника в командировки. Разнообразные платежи, такие как выходные пособия или нетрудоспособность требуют от бухгалтерии компании определения средней заработной платы.

Расчет среднего заработка происходит как самостоятельно, так и с помощью специального калькулятора. Он облегчает сложный процесс подсчета и помогает сэкономить усилия и время.

Для чего нужно вычислять среднемесячную зарплату?

Иногда требуется предоставление справки о среднемесячном заработке. Её могут потребовать в службах защиты социума, в центре занятости во время постановки физического лица на учет для выплат пособий в связи с временной безработицей. Также определение точной суммы необходимо во время оформления кредитов в банковских учреждениях и для судов.

Это самые распространенные случаи, при которых нужно знать показатели средней зарплаты. Коэффициент обычно считается за три месяца или полгода.

Расчет среднего заработка необходим чаще всего не для личных нужд, а для срочной ситуации. Уволенные работники часто не могут найти новую подходящую должность, поэтому приходят в центр занятости.

Справка о средней зарплате – один из документов, необходимых для начисления материальной помощи.

Принцип расчета среднедневного заработка

В Налоговом Кодексе России установлен четкий порядок и последовательность определения средней заработной платы. Существуют такие принципы расчета:

1. Во время подсчета нужно учитывать ежегодные и ежемесячные премии, авансы и все поощрения от руководящего состава в виде денежных прибавок.
2. Во внимание берутся набавки к зарплате за каждый квартал.
3. Засчитываются также и любые начисления, которые предусматриваются коллективными договорами компании.

Расчетный период составляет 3 месяца до увольнения или добровольного ухода с должности. Все выплаты до момента расторжения трудовых отношений и от трех последних месяцев считаются, а также используются в формуле среднедневного заработка.

Однако есть некоторые исключения в доходах, необходимых для учета. Не учитываются все выплаты социальной помощи. К ним относятся юбилейные премии, разовые материальные помощи.

Компенсация отпуска по поводу беременности и ухода за детьми не считаются в исчисления средней заработной платы.

В том случае, если работа по корпоративным причинам переживала дни простоя, то сотрудник не несет за это ответственность. В расчетный период не входят:

• дата, когда работник был временно нетрудоспособен в связи с беременностью или уходом за детьми до 3 лет;
• период обязательного отпуска (учебного, оплачиваемого, бесплатного);
• дни временного присмотра за лицами с ограниченными возможностями;
• время отсутствия сотрудника в компании не по его вине.

Указанные факторы должны быть указаны в калькуляторе среднего заработка. Он облегчает подсчет отношения фактически отработанной заработной платы за дни фактически отработанных дней за установленный расчетный период.

Расчет среднего заработка за 3 месяца в центр занятости

Прежде, чем принести справку в биржу занятости для постановления соискателя на учет как безработного, необходимо использовать четкую формулу расчета. Для получения пособия по безработице нужно знать свой среднедневной заработок. Следует разделить размер всех выплат за расчетный период на действительно отработанные дни. За расчетное время берется 3-месячный период.

После определения среднедневной заработной платы можно посчитать общую среднюю зарплату за месяц — это делается как самостоятельно, так и с помощью калькулятора, по определенной формуле:

• Средняя зарплата = Общее число рабочих дней* Средний показатель дневного заработка

Данный алгоритм постоянный и не меняется на протяжении многих лет. Не нужно постоянно искать новые формулы подсчета, ведь они актуальны всегда. Для облегчения процесса был создан калькулятор среднего заработка. Он применяет этот алгоритм и выдает точные результаты за короткое время.

Расчет среднего заработка для начисления отпускных

Получение показателя среднемесячной заработной платы для предоставления отпускных выплат немного отличается. В этом случае за расчетный период берется время отпуска, которое составляет тридцать календарных дней. При этом применяется такая формула:

Средняя зарплата = Число отработанных дней/ Число календарных дней* 29,3

Ежегодный отпуск необходим каждому сотруднику, поэтому с расчетом средней заработной платы столкнется каждый, кто работает официально.

Как пользоваться калькулятором?

Добавление сервиса в закладки помогает быстро и с учетом всех нюансов посчитать сумму среднего заработка. Не обязательно постоянно искать новые калькуляторы или формулы для определения, ведь онлайн-сервис отображает подробный отчет действий. Последовательность внесения информации достаточно простая:

1. Для начала следует указать количество календарных дней расчетного периода. По умолчанию поставлено 12 месяцев, но есть возможность выбора.
2. Далее необходимо ввести текущую дату расчета.
3. Затем указывается количество дней, которые должны быть исключены из расчетного периода (убирается время нетрудоспособности, различных отпусков или командировок).
4. Необходимо указать размеры полученных выплат за каждый предшествующий месяц. В них входят все виды премий, авансов, командировочных.
5. На последнем этапе нужно нажать кнопку «Рассчитать».

Онлайн-калькулятор средней заработной платы показывает не только точную сумму, но и правильный и подробный алгоритм расчета показателя. Этот инструмент абсолютно бесплатный и облегчает бухгалтерскую деятельность, как для экономистов, так и для каждого желающего сделать вычисления.

Для получения достоверного результата стоит иметь в виду, что заполнение всех полей крайне важно. Нужно внести размер выплат для всех указанных месяцев. Если же сотрудник не был на работе в один из периодов, то следует поставить нулевое значение.

Как рассчитать среднедневной заработок: формула, порядок и пример расчета для больничного, командировки и при увольнении

Рассказываем, как рассчитать средний дневной заработок для отпусков, больничных, декретных и командировок

https://www.youtube.com/watch?v=dTt-v7D8wAk\u0026pp=ygVK0JrQsNC6INGA0LDRgdGB0YfQuNGC0LDRgtGMINGB0YDQtdC00L3RjtGOINC30LDRgNCw0LHQvtGC0L3Rg9GOINC_0LvQsNGC0YM%3D

В статье объясняем общий принцип расчета среднедневного заработка, но в жизни все может быть сложнее. В наших примерах люди не болели, не ходили в отпуск и декрет, не ездили в командировки и не получали премии. Для других случаев лучше поискать готовые калькуляторы или обратиться к бухгалтеру.

12 месяцев — это календарные месяцы, предшествующие месяцу, в котором начался период сохранения среднего заработка. Например, отпуск работника — с 31 июля по 6 августа, 12 предшествующих месяцев — с 1 июля прошлого года по 30 июня текущего.

Отработанные дни — все дни за 12 месяцев, когда сотрудник работал, кроме дней, за которые получал средний заработок — например в отпуске или в командировке.

При расчете пособий за счет Социального фонда — по нетрудоспособности, беременности и родам и уходу за ребенком — средний заработок считают за 2 года и только из выплат, на которые начислены взносы.

Среднедневной заработок считают, например, для оплаты отпуска, включая учебный, донорских дней, периода повышения квалификации, диспансеризации, выходных по уходу за ребенком с инвалидностью, вынужденного прогула. Во всех этих ситуациях работнику надо платить среднедневной заработок.

Рассмотрим дальше подробно расчет среднедневного заработка для отпусков, командировок, больничных и декрета.

В общем виде формула выглядит так:

Расчет средней зарплаты — ст. 139 ТК РФ

По умолчанию расчетный период — 12 месяцев перед месяцем начала отпуска. Если сотрудник работает меньше года, в расчет идут месяцы, которые он успел отработать. 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.

Павел планирует пойти в отпуск с 1 июня 2023 года. С 1 июня 2022 года по 31 мая 2023 года он заработал 1 200 000 ₽, не пропустив ни одного рабочего дня. Значит, среднедневной заработок равен 1 200 000 / 12 / 29,3 = 3412,96 ₽.

Полученную сумму среднедневного заработка нужно сравнить с федеральным МРОТ в день. Например, на 2023 год это 554,33 ₽. Если среднедневной заработок получился меньше этой суммы, отпускные нужно считать от суммы МРОТ. Ограничений по максимальной сумме нет.

При расчете среднедневного заработка для командировок учитывают только фактически отработанные рабочие дни. В этом случае считают по такой формуле:

Расчетный период — 12 календарных месяцев до месяца начала командировки или меньше, если сотрудник отработал меньше года.

Илья устроился на работу 11 октября 2022 года, а 1 марта 2023 года уехал в командировку. До даты командировки он проработал в компании 93 рабочих дня: в октябре — 15 рабочих дней, в ноябре — 21, в декабре — 22, в январе — 17, в феврале — 18 и заработал 456 000 ₽. Среднедневной заработок будет равен 456 000 ₽ / 93 = 4903,22 ₽.

Ограничений по сумме среднего заработка при расчете командировочных нет.

Среднедневной заработок для больничного считают от дохода, на который начислялись страховые взносы за два предыдущих календарных года. Например, если сотрудник заболел в 2023 году, в расчет берутся доходы за 2021 и 2022 годы.

При расчете больничных есть ограничения по максимальной и минимальной сумме дохода, от которого их считают.

Для максимального размера действует предельная база по страховым взносам — это сумма, выше которой с годового дохода работника взносы в налоговую надо платить по пониженному тарифу.

Такую базу устанавливают в конце каждого года на следующий. На 2022 год это 1 032 000 ₽, на 2021 — 966 000 ₽.

Напомним, что до 2023 года для трех видов обязательных взносов — пенсионных, медицинских и на период временной нетрудоспособности, ВНиМ, — устанавливали отдельно три предельные базы. Для больничных за ориентир бралась только предельная база для взносов на ВНиМ. С 2023 года предельная база для взносов стала единой.

Сравнивать фактический заработок с максимальным нужно за каждый год отдельно. Например, если в 2022 году сотрудник заработал 1 200 000 ₽, а в 2021 году — 800 000 ₽, для расчета за 2022 год берут максимальную сумму, 1 032 000 ₽, а за 2021 — как и начислено, 800 000 ₽.

Максимальный размер пособия по болезни, которая началась в 2023 году: (1 032 000 ₽ + 966 000 ₽) / 730 дней = 2736,99 ₽ в день.

https://www.youtube.com/watch?v=dTt-v7D8wAk\u0026t=76s

Минимальная сумма, от которой считают больничный, — 24 МРОТ, который действовал на тот момент, когда сотрудник заболел. Например, если сотрудник заболел в 2023 году — 24 МРОТ будут равны 16 242 × 24 = 389 808 ₽. Рассчитывать больничный с дохода ниже этой суммы нельзя.

Также на расчет итоговой суммы больничного влияет стаж сотрудника. Чем больше стаж, тем больше выплата будет по больничному. Сотрудник с полной занятостью должен получить сумму пособия не менее федерального МРОТ из расчета за полный календарный месяц. Если к зарплате дополнительно применяется районный коэффициент, при расчете пособия на него надо увеличить МРОТ.

Собрали ограничения по размеру больничного в зависимости от стажа в общую таблицу.

За 2021 и 2022 годы Олег заработал 2 160 000 ₽: 980 000 ₽ в 2021 году и 1 180 000 ₽ в 2022. Эти суммы больше максимальных лимитов, поэтому для расчета берем 966 000 ₽ за 2021 год и 1 032 000 ₽ за 2022 год, итого 1 998 000 ₽.

Среднедневной заработок: 1 998 000 ₽ / 730 = 2737 ₽.

Трудовой стаж Олега — семь лет. Значит, размер пособия — 2737 × 80% = 2189,6 ₽ за каждый день болезни.

Если страховой стаж работника менее полугода, больничный выплачивают в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. Исключение — пособие по уходу за больным ребенком в возрасте до 8 лет. В этом случае больничный оплачивается в размере 100% среднего заработка.

Среднедневной заработок понадобится для расчета пособий по беременности и родам и уходу за ребенком.

Как и при расчете больничных, 730 — количество дней за два календарных года. Но для расчета декретных дней может быть 731 или 732.

Это зависит от того, был ли високосный год или женщина воспользовалась правом замены расчетного периода и выбрала один или два високосных года.

Замену периодов можно выбрать, если в расчетном периоде сотрудница уже была в декрете или отпуске по уходу за ребенком. Такая замена поможет получить большую сумму пособия.

Как заменять периоды — письмо ФСС

В декабре 2022 года Оксана ушла в отпуск по беременности и родам на 140 дней. За два года она заработала 464 000 ₽ + 484 000 ₽ = 948 000 ₽.

Количество дней в расчетном периоде за 2020 и 2021 годы: 366 + 365 = 731, так как 2020 год был високосным.

Среднедневной заработок: 948 000 ₽ / 731 = 1296,85 ₽.

На сумму выплат в 2023 году влияют те же ограничения по размеру дохода за два года, что и для больничного: максимум — 1 998 000 ₽, минимум от МРОТ — 389 808 ₽.

Как рассчитывается среднемесячная заработная плата

По закону вопрос о том, как рассчитывается средняя заработная плата, обязательно должен возникнуть:

• если работник уходит в оплачиваемый отпуск (по ТК РФ отпускные выплачиваются исходя из средней зарплаты работника);
• если работник отстраняется от основных обязанностей с сохранением оплаты (например, при участии в качестве представителя на коллективных переговорах или исполнении особых обязанностей (государственных или общественных));
• если работник временно переводится в связи с простоем по основному месту труда либо для ликвидации последствий природной или техногенной катастрофы;
• при выплате выходного пособия в связи с расторжением трудового договора;
• при оплате пособий по нетрудоспособности;
• при увольнении, когда выплачиваются деньги за отпуск, который работник не успел использовать;
• при оплате простоя, когда в этом виновен работодатель;
• во время служебных командировок;
• во всех других случаях, когда работник имеет право на выплаты или компенсации, привязанные к средней зарплате.

Помимо этого, сотрудник и по своей инициативе вправе затребовать данные, касающиеся его работы. В число таких данных входят как копии внутренних приказов или трудового договора, так и данные о среднемесячной заработной плате.

Как рассчитать среднюю зарплату за месяц (пример)

Очень часто для того, чтобы предоставить работнику сведения или провести установленные законом выплаты, работодатели применяют различные хитрости. Самой распространенной из них является учет только самой зарплаты без учета дополнительных выплат (премий, товаров, переданных в счет зарплаты и т. д.) — разумеется, все это совершенно незаконно.

Правила, по которым рассчитывается среднемесячная заработная плата, четко определены как Трудовым кодексом РФ (ст. 139), так и Положением, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. В соответствии с п. 4 Положения при расчете среднемесячной заработной платы за месяц необходимо учитывать:

• реально начисленную зарплату за последние 12 месяцев;
• реально отработанное время по каждому календарному месяцу.

Месяц берется исходя из его продолжительности именно по календарю, то есть с 1-го по 30-е либо 31-е число. Единственным исключением является, разумеется, февраль — в нем, в зависимости от года, берется либо 28, либо 29 (в високосном году) дней.

https://www.youtube.com/watch?v=dTt-v7D8wAk\u0026pp=YAHIAQE%3D

Вот пример расчета при следующих условиях: сотрудник отработал весь последний год без больничных и пропусков работы по другим причинам. И сумма его заработка за год составила 373 125 руб. Сотрудник запросил справку о среднемесячной заработной плате для соцзащиты. Тогда формула расчета очень простая:

Средняя зарплата = Выплаты за 12 месяцев / 12.

Подставляем данные из примера в формулу и выясняем, что среднемесячная заработная плата равна 31 093,75 руб.

Для расчета отпускных используется не средняя зарплата за месяц, а средний заработок за день. Для этого полученный среднемесячный заработок нужно разделить на число дней в месяце (берется среднестатистический показатель, который в 2020 году равен 29,3 дня).

Расчет среднемесячного заработка

Чтобы определить, какова у работника среднемесячная заработная плата, необходимо воспользоваться приведенным ниже алгоритмом.

Шаг первый: суммируем все выплаты, полученные работником за расчетный период. В их число входят:

• собственно зарплата с учетом всякого рода надбавок, районных коэффициентов и т. д. (как уже было сказано, если часть зарплаты работник получает не в виде денег, а в форме товаров или услуг, ответно полученных от работодателя, их стоимость также входит в сумму зарплаты, если такие товары или услуги человек получает ежемесячно);
• премии и иные вознаграждения, выплаченные работодателем за последние 12 календарных месяцев.

Шаг второй: определяется период расчета. Как уже было сказано, продолжительность месяца определяется исходя из их продолжительности по календарю. Однако в учитываемый срок не включаются периоды, указанные в п. 5 Положения, когда работник:

• отсутствовал с сохранением среднего заработка;
• был нетрудоспособен или находился в отпуске по беременности, родам или уходу за ребенком, при этом получая соответствующие пособия;
• не работал в связи с простоем, по вине работодателя либо по не зависящим от сотрудника причинам;
• не мог работать в связи с забастовкой (но в ней не участвовал);
• воспользовался правом на дополнительные нерабочие дни с сохранением заработка.

Легко понять, почему эти периоды не участвуют в расчетах: выплаты за них уже основаны на среднем заработке, поэтому использовать их повторно для расчета означает окончательно размывать размер средней зарплаты для конкретного работника. Соответственно, выплаты, начисленные за периоды, исключаемые из расчета, также в расчет не включаются.

Шаг третий: полученные суммы делятся на продолжительность расчетного периода.

Исключения из общего порядка расчета

Однако порядок расчета, установленный вышеуказанным Положением, имеет и свои исключения.

Первое из них — это срок расчета. В том случае, если за предыдущие 12 месяцев (и более) до того дня, когда осуществляется расчет, работник ни дня не отработал или весь 12-месячный период укладывается в срок декретного отпуска, отсчитывается еще 12 месяцев и расчет ведется исходя из срока, предшествующего общему порядку.

Второе исключение касается заработков. Если работник:

• не получал зарплаты по тем или иным причинам за последние 24 месяца;
• фактически ни дня не отработал за это же время;
• не получал зарплаты или не отработал ни дня в месяце, за который ведется расчет среднедневной зарплаты,

средняя зарплата рассчитывается на основе чистого оклада или тарифной сетки, которая применяется для конкретного работника.

Как рассчитать зарплату за месяц для отпуска

Свои особенности имеет расчет средней зарплаты для получения отпускных, если отпуск исчисляется в календарных днях. Здесь приходится спускаться на уровень ниже и считать среднюю оплату уже за день.

Методика расчета здесь будет такой:

1. Складываются все выплаты, полученные работником за календарный год.
2. Полученная сумма делится на 12 (число месяцев в календарном году).
3. Результат деления делится на 29,3 (это число — принятое по закону для удобства расчетов среднее количество дней в календарном месяце за год).

Именно на основе полученной на последнем этапе суммы и производится расчет.

Формулу для расчета отпускных см. здесь. 

В том случае, если какие-то месяцы из 12 не были отработаны полностью или из них исключалось то время, о котором уже было сказано выше, применяется другой способ расчета (п. 10 Положения):

1. Берется сумма всех выплат.
2. Начисленная сумма всех выплат делится на среднемесячное число календарных дней (29,3).
3. Полученная сумма умножается на количество полных календарных месяцев и количество календарных дней в неполных календарных месяцах.

При этом количество дней в неполном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа (29,3) на количество дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Наконец, в случае увольнения при расчете компенсации за отпуск, который не был использован работником, или вычислении отпускных выплат за отпуск, считаемый в рабочих днях, применяется следующая формула:

Количество неиспользованных дней отпуска × Среднедневной заработок сотрудника.

При этом количество неиспользованных дней отпуска определяется по формуле:

Количество дней годового отпуска / 12 × Количество отработанных месяцев.

Например, если сотрудник отработал 10 месяцев и продолжительность его отпуска 28 дней, количество неиспользованных дней вычисляется так: 28 / 12 × 10 = 23 дня.

Подробности см. в материале «Как рассчитать дни компенсации при увольнении?».

Расчет средней зарплаты при суммированном учете

В некоторых случаях работодатели вводят для своих работников гибкий график, при котором определяется не ежедневная продолжительность рабочего времени, а общее количество отработанных часов за расчетный период.

В том случае, если необходимо исчислять средний заработок работника на суммированном учете рабочего времени, приходится вычислять уже не дневной, а часовой заработок. В этом случае выплаты за расчетный период делятся на количество отработанных часов.

При необходимости рассчитать среднемесячный или среднедневной заработок полученный результат умножается на количество часов, отработанных в соответствии с графиком работника за период, подлежащий расчету.

Какие выплаты учитываются при расчете средней зарплаты

По правилам в расчет средней зарплаты включается не только зарплата как таковая, но и иные выплаты, произведенные работодателем:

• ежемесячные вознаграждения — в полном объеме, но не более 1 по каждому из показателей за каждый из календарных месяцев расчетного периода;
• вознаграждения за период больше месяца — в полном объеме, если период полностью укладывается в расчетный, и в размере месячной части за каждый месяц, если период больше расчетного;
• годовое вознаграждение (тринадцатая зарплата), награда за выслугу/стаж, иные годовые выплаты — независимо от времени, когда были начислены;

Если расчетный период полностью не отработан или из него исключались сроки, названные выше, премии начисляются пропорционально отработанному сроку.

Это правило не касается тех премий, которые назначены за месяцы или кварталы, отработанные в расчетном периоде полностью.

Если же премии изначально начислялись пропорционально не полностью отработанным срокам, то они учитываются в полном объеме. 

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Зарплата».

Источники:

• Трудовой кодекс РФ
• постановление Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922

Расчет средней заработной платы по предприятию

• Главная ›
• Статьи ›
• Расчет средней заработной платы по предприятию

Нередки случаи, когда налоговики вызывают руководителей фирм и предпринимателей на беседы (комиссии) по различным поводам, в том числе по вопросу размера средней зарплаты в целом по хозяйствующему субъекту. Причиной пристального внимания ИФНС к величине фонда оплаты труда становится несоответствие средней заработной платы по предприятию одному или сразу нескольким критериям доходов сотрудников. К ним относятся, например, такие:

средняя зарплата сотрудников ниже уровня отраслевой, т.е. по виду деятельности в регионе;

средняя зарплата ниже установленного регионального прожиточного минимума.

Налоговики стремятся выявить компании, практикующие выдачу зарплаты «в конвертах», т.е. минуя начисление страховых взносов и НДФЛ, что заметно снижает налогооблагаемую базу.

Подобный уровень зарплат становится условием попадания предприятия в зону риска стать кандидатом для выездной проверки налоговиков (п.5 раздела 4 приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

Поэтому бухгалтеру компании лучше заранее выполнить расчет средней заработной платы по предприятию, а итоги вычислений сравнить с данными статистики Росстата или информацией сайтов региональных отделений ФНС.

В пользу этих действий говорит и то, что статьей 133 ТК РФ продиктовано такое условие: зарплата сотрудника, отработавшего полную месячную норму времени и выполнившего поставленные трудовые задания, не может быть ниже установленного МРОТ. Учитывая перечисленные аспекты, становится понятным, почему расчет средней заработной платы по предприятию так важен для налоговиков. Для руководителя компании и бухгалтера не менее важно грамотно обосновать полученный показатель.

Расчет средней заработной платы по предприятию: формула

ИФНС рассчитывает размер средней зарплаты по формуле, определяемой в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@:

Средняя з/п = Общий доход, выплаченный персоналу за год (по ф. 2-НДФЛ) / Численность сотрудников по ф. 2-НДФЛ / 12 мес.

Из применяемой формулы ясно, что в расчете учтены не все доходы персонала, поскольку берется лишь ФОТ, облагаемый страховыми взносами и НДФЛ, и не принимается во внимание целый блок выплат, к которым относятся оплата листов нетрудоспособности, отпуска по уходу за детьми, а также не всегда корректно учитывается работа сотрудников на неполных ставках.

Поэтому при получении информационного письма ИНФС о занижения заработной платы персонала компании, финансовой службе фирмы предстоит в течение 10 дней представить разъяснения с указанием обоснованных объективных причин низкого уровня средних доходов. Обоснования этого факта предприятие выстраивает на подтверждении выплат сотрудникам пособий социального характера (корректируя доход на величину выплаченного пособия), рассчитывает среднюю зарплату с учетом всех факторов, влияющих на ее уровень.

Как считать среднюю заработную плату по предприятию при наличии персонала, работающего неполный день

Для предприятия важно перепроверить суммирование ставок по работникам на неполной рабочей норме, т.е. придется пересчитать среднюю зарплату, выяснив общую численность всех сотрудников – штатных, внешних совместителей, сотрудников, работающих по договорам гражданско-правового характера.

ИФНС усомнилась в цифрах по расчету средней зарплаты ООО «Аргус» за 2017 год. По расчету налоговиков средняя зарплата составила 7490 руб., что ниже МРОТ при делении ФОТ в сумме 1 348 200 руб. на 15 человек.

1. Бухгалтеру предстоит рассчитать численность персонала помесячно, принимая во внимание суммирование ставок по работникам на неполной норме. Например, из 15 человек, работающих в фирме, 8 трудятся на 0,25 % ставки. При их суммировании получится 2 ставки, что соответствует 2-м работающим. Если подобная ситуация продолжается целый год, то в расчете средней заработной платы по компании выявится существенная поправка:

Численность = (15 – 8) + (0,25 х 8) = 9 чел.

Средняя з/п = 1 348 200 / 9 чел. / 12 = 12 483,33 руб.

1. Допустим, что 8 сотрудников в течение 1-го полугодия работали на 0,25 ставки, во 2-м полугодии – на 0,5 ставки. В этом случае расчет будет следующим:

В первом полугодии численность работающих составит 9 человек, во втором:

Численность = (15 – 8) + (0, 5 х 8) = 11 чел.

ССЧ = (9 х 6 мес. + 11 х 6 мес.) / 12 = 10 чел.

Средняя з/п = 1 348 200 / 10 чел. / 12 = 11235 руб.

Подобные расчеты удобнее представлять в табличном варианте, примерно таком:

Категория	Количество работающих	Число ставок	ФОТ	Средняя зарплата
1 полугодие
Рабочие основные	5	5	500 000	16 666,67
Вспомогательный персонал	8	2	24 100	2008,33
Служащие	1	1	50 000	8333,33
АУР	1	1	80 000	13 333,33
Итого за 1 п/г	15	9	654 100	12 568,32
Рабочие основные	5	5	520 000	17 333,33
Вспомогательный персонал	8	4	44 100	18 373,5
Служащие	1	1	50 000	8333,33
АУР	1	1	80 000	13 333,33
Итого за 2 п/г	15	11	694 100	10 516,67
Итого за год	15	10	1 348 200	11 235,00

Подобный алгоритм обоснований – лишь пример, их может быть множество, формула же расчета средней зарплаты компании одна – сумма доходов, деленная на численность работающих и на количество месяцев в рассматриваемом периоде.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

© 2006 — 2023 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

Как рассчитать средний заработок за два месяца, если нет зарплаты

Во многих случаях (выполнение государственных обязанностей, командировка, выплата выходного пособия и др.) средний заработок исчисляется исходя из зарплаты, начисленной за два предшествующих месяца. Разберемся, как следует поступать, если в этих двух месяцах работник вообще не работал и соответственно не имел начисленной зарплаты.

Как определить расчетный период

Для оплаты времени выполнения государственных или общественных обязанностей, служебной командировки, вынужденного прогула в случаях восстановления работника на прежней работе, определения размера выходного пособия и других случаев, предусмотренных законодательством, средний заработок исчисляется исходя из зарплаты, начисленной за два календарных месяца работы (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу начала выплат (месяцу увольнения). При этом учитываются только фактически отработанные дни (часы) и начисленные за них выплаты .

• Пример
• В июле работник направлен в служебную командировку.
• Средний заработок исчисляется исходя из зарплаты за май и июнь.

Допустим, в мае работник отработал 20 дней (все дни, запланированные графиком работы), а в июне в связи с трудовым отпуском не отработано ни одного дня. За отработанные дни в мае начислен оклад — 1000 руб.

Среднедневной заработок составил 50 руб. (1000 руб. / 20 дней).

Если в двухмесячном периоде нет зарплаты

Если в двух месяцах, которые приняты для исчисления среднего заработка, у работника нет начисленной зарплаты, например из-за отпуска за свой счет, отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, временной нетрудоспособности, расчетный период сдвигается и в расчет принимаются очередные два месяца, предшествующие первоначально выбранным. Так же поступают и в случае, когда за оба месяца расчетного периода работнику не начислялась зарплата, а сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством .

1. Пример
2. Работнику необходимо сохранить средний заработок за день сдачи крови в июле 2020 г.
3. Весь июнь работник находился в трудовом отпуске, а весь май — в простое с оплатой в размере 2/3 тарифной ставки.
4. Поскольку в мае и июне, в месяцах, предшествующих июлю, работник не отработал ни одного дня, среднедневной заработок рассчитывается за март и апрель 2020 г.

Напомним, что при исчислении среднего заработка в определенных условиях к зарплате применяются поправочные коэффициенты. Таким условием является повышение, в частности, тарифной ставки 1 разряда (в случае, если она применяется) или тарифной ставки (тарифного оклада (если тарифная ставка 1 разряда не применяется)) .

О поправочных коэффициентах не стоит забывать, особенно в тех случаях, когда расчетный период приходится сдвигать несколько раз.

Пример