Как рассчитывается арендная плата за земельный участок от кадастровой стоимости
Для земельного участка, который стоит на кадастровом учете, предусмотрен простой вариант расчета стоимости аренды.- Прежде, чем арендовать землю у муниципалитета или государства, можно предварительно самостоятельно рассчитать предстоящую арендную плату.
- Для этого вам необходимо знать только две составляющие.
Для земельного участка, который стоит на кадастровом учете, предусмотрен простой вариант расчета стоимости аренды.Ежегодная плата является одним из основных условий договоров аренды. Земельный кодекс (ЗК РФ) в настоящее время регулирует все отношения арендаторов и арендодателей. Это основной российский нормативный акт, который регулирует вопросы права в отношении земли.
Земельный кодекс России был принят в 2001 году, поправки в него вносятся до сих пор. Он рассматривает землю как объект недвижимого имущества. А также — как объект права собственности и других прав (например, аренды).
Это значит, что, в отличие от предыдущих лет земля может иметь не только статус государственной, но и частной собственности. Согласно ст. 22 ЗК РФ земельные участки (ЗУ), за исключением указанных в ст. 27, могут сдаваться в аренду.
Основные положения статьи, которые касаются аренды земли:
- размер платы за аренду определяется договором;
- арендатор имеет право передать землю в субаренду;
- земли, изъятые из обращения, не могут быть переданы в аренду.
Для расчета используется принцип соответствия каждого земельного участка определенному коэффициенту.
Коэффициенты перечислены в Постановлении Правительства России №582 «О принципах определения арендной платы». Постановление было принято в 2009 году, изменения вносились вплоть до 2017 года. В этом нормативном акте изложены принципы определения арендной платы.
Земельный кодекс подтверждает право Правительства РФ на принятие решений такого масштаба (статья 39.7).
- Напомним, что земельное законодательство состоит из ЗК РФ, федеральных и региональных законов, а также постановлений, принимаемых Правительством РФ при изменениях экономической ситуации в стране.
- Чаще всего на рынке аренды земельных участков плата считается, исходя из кадастровой стоимости в том случае, когда земля принадлежит государству или муниципалитету.
- Также считается плата за участки, предоставленные без торгов.
- У частных собственников арендная плата рассчитывается по-другому.
- Основным документом, регулирующим ее размер, является договор.
- Но есть и исключения.
Чаще всего на рынке аренды земельных участков плата считается, исходя из кадастровой стоимости в том случае, когда земля принадлежит государству или муниципалитету.Кадастровая стоимость — количественное (денежное) выражение стоимости земельного участка, которая определена государством в лице оценщиков.
В эту величину закладываются несколько факторов. Их учитывают эксперты. В настоящее время кадастровая стоимость полнее отражает реальное положение дел и становится ближе к рыночной стоимости.
Как узнать арендную плату за землю по кадастровому номеру? В настоящее время сведения о кадастровой стоимости можно почерпнуть в следующих источниках:
Кадастровая стоимость может ежегодно обновляться. Величина арендной платы вычисляется на основе содержащейся в базе данных величины. То есть арендная плата будет целиком и полностью зависеть от государственных интересов.
Если частный собственник включил свой земельный участок в муниципальный арендный фонд, чтобы иметь возможность сдавать свою недвижимость через него, то в этом случае и размер арендной платы также рассчитывается от кадастровой стоимости.
В противном случае арендодатель рассчитывает плату за землю, исходя из рыночных реалий.
Данные для расчета
Для того, чтобы арендодателю или арендатору самостоятельно подсчитать предстоящую плату за аренду земли, нужно знать две составляющие:
- кадастровая стоимость;
- коэффициент.
- Корректирующий коэффициент зависит от нескольких обстоятельств.
- Во-первых, от того, кто является землепользователем, а во-вторых, от того, какие цели преследует арендатор.
- Получая землю по договору аренды, арендатор может поставить на участке магазин для розничной торговли, а может использовать его для субаренды.
Каждый способ использования предполагает определенную прибыль для ее арендатора.
К примеру, нельзя сравнить прибыль от использования земли под торговый центр и под посадку овощей. Поэтому специальный коэффициент нивелирует эту разницу. И делает выгодной аренду как для сельхозпроизводителя, так и для промышленного магната.
Арендная плата, базируясь на кадастровой стоимости, определяется, исходя из следующих категорий:
- экономическая целесообразность;
- категория земель и ВРИ (вид разрешенного использования);
- недопущение ухудшения экономического состояния арендаторов;
- предполагаемая доходность земельного участка.
К тому же при сдаче земельных участков в аренду учитывается необходимость содействия государства социально-значимых видов деятельности.
- Тем категориям граждан, которые освобождены от земельного налога, предполагается снизить или освободить от арендной платы.
- Органы местного самоуправления принимают решение по определению арендной платы.
- Они действуют только в рамках федеральных законов и не должны самочинно устанавливать корректирующие коэффициенты.
- В противном случае они ограничивают интересы и права арендаторов.
Корректирующий коэффициент
- В Постановлении Правительства отдельным пунктом выделены правила, согласно которым определяется порядок расчета арендной платы.
- Согласно 3 пункту важной составляющей расчета является корректирующий коэффициент (КК), который может составить от 0,01 до 2 процентов от кадастровой стоимости.
- В отношении разных участков эти данные составляют:
- Если физическое или юридическое лицо освобождено от уплаты земельного налога согласно налоговому законодательству, то КК составляет 0,01%.
- Физическое лицо, имеющее право на уменьшение налоговой базы, платит арендную плату с КК 0,01%.
При этом в результате уменьшения налоговая база приравнивается к нулю.
- Корректирующий коэффициент равен 0,01% при расчете для физического лица, которому по закону положено уменьшение налоговой базы. Эта ставка устанавливается тогда, когда налоговая база больше размера налогового вычета.
- КК равняется 0,01%, когда речь идет об аренде земель, выведенных из оборота, но согласно закону передан в аренду.
- КК равен 0,01 процента, если участок загрязнен радиоактивными отходами и другими вредными веществами.
- Такой же коэффициент предусмотрен для земельных участков, если они переданы для размещения Посольства и Консульства иностранных государств.
- КК равен 0,6 процента в случае, если участок предоставлен гражданину для строительства ИЖС, садоводства, огородничества, ведения личного подсобного и дачного хозяйства, выпаса с/х животных и сенокоса.
- Коэффициент равен 0,6% в случае предоставления участка в аренду фермерскому хозяйству.
- Такой же КК предусмотрен для тех, кто берет землю с целью осуществления любой сельскохозяйственной деятельности.
- КК равен 1,5%, если арендатором является:
- лицо, которое имеет право на предоставление бесплатного земельного участка;
- лицо, заключивший с органами местного самоуправления договор на развитие территории;
- у кого есть право на внеочередное получение земельных участков;
- юридическое лицо, с которым заключен договор о строительстве жилья.
- Корректирующий коэффициент равен 2 процентам при проведении арендатором работ, связанных с использованием недр.
Вычисляемая стоимость аренды не должна превышать сумм, которые получаются, исходя из этих данных.
Годовой подсчет
Формула расчета очень проста. Она базируется на кадастровой стоимости.
Годовая плата считается по формуле: Ар = КС х КК, где:
- Ар — арендная плата за год;
- КС — кадастровая стоимость земельного участка;
- КК — корректирующий коэффициент.
Например, фермеру нужно рассчитать предстоящую арендную плату за земельный участок. На этом участке он предполагает разводить свиней и организовать сенокос и выращивание овощей.
Полная кадастровая стоимость участка, куда вошли площадь, ВРИ и категория, рельеф, расположение, удаленность от города, равна 2 миллионам рублей. КК — 0,6%. Перемножаем эти два значения: 2 000 000 х 0,6% = 12 000
Получаем 12 тысяч рублей.
Для частных лиц и организаций
- Формула расчета для физических и юридических лиц ничем не отличается друг от друга.
- Как правило в расчет принимается деятельность компании и его предполагаемая прибыль, а не форма.
- Расчет формулы производится по правилам, указанных в земельном законодательстве.
- Они зависят от того, какой деятельностью будет заниматься частное лицо или организация, то есть — от корректирующего коэффициента.
Формула расчета для физических и юридических лиц ничем не отличается друг от друга.Основным плюсом этого способа расчета является его простота. Достаточно знать свой коэффициент и несложно будет узнать годовую арендную плату.
Сложность чаще всего заключается в том, что кадастровая стоимость оценивается раз в 3-5 лет и может существенно измениться.
Кадастровая оценка составляет сложность прежде всего для региональных подразделений федеральных органов. Но, в целом, отчисления от аренды в бюджет покрывают такие расходы.
Расчет аренды земельного участка и порядок внесения арендной платы за землю
- Рассчитать выплату, которую требуется внести за пользование земельным участком его собственнику, можно несколькими способами.
- Расскажем о них, определим, что влияет на показатели расчета — и приведем примеры, как можно подсчитать размер выплаты.
Расчет стоимость аренды земельного участка от кадастровой стоимости
Большое распространение на сегодняшний день получила эксплуатация земельных участков таким образом, когда они не выкупаются в собственность, а берутся в аренду у государства, муниципалитета или частных лиц (юридических или физических). По этой причине очень остро сейчас стоит вопрос для потенциального арендатора, каким образом должна рассчитываться арендная плата за пользование таким участком и на основании каких величин такой расчет происходит?
Механизм расчета суммы платы за аренду по кадастровой стоимости для государственных и частных земель
Договор аренды земель в большинстве случаев является платным, поэтому необходимо знать механизм, по которому происходит расчет той суммы, которая подлежит уплате исходя за пользование участком.
Расчет аренды исходя из кадастровой стоимости используемого участка происходит в том случае, если речь идет о подписании соответствующего договора без проведения конкурсных процедур на заключение соглашения (например, если потенциальный арендатор обладает соответствующими льготами на заключение договора в первоочередном порядке).
Величина платы за аренду участка, рассчитанная от кадастровой стоимости, может быть установлена как путем расчета по специальным формулам, так и определена в качестве процентного отношения к кадастровой стоимости, высчитанная на основе данных, содержащихся в Едином государственном кадастре недвижимости.
Как уже говорилось выше, для частных земель расчет от кадастровой стоимости характерен только в том случае, если земельный участок передан владельцем в специальный арендный фонд, которым распоряжается государство. Если земля передана арендатору самим владельцем, то размер платы будет определяться, исходя из рыночной цены конкретного участка.
Какие данные необходимы для самостоятельного проведения расчетов
Для того, чтобы самостоятельные расчеты были верны, если их производить с помощью специальных формул, необходимо знать некоторые величины, которые обязательны для применения в таких расчетах.
Одной из таких показательных величин должна стать кадастровая стоимость арендуемого участка. Узнать ее можно несколькими способами, один из которых – через территориальные подразделения Росреестра или многофункциональные центры. Этот показатель устанавливается путем проведения соответствующей кадастровой оценки при постановке на учет.
Еще один необходимый показатель – это корректирующий коэффициент, рассчитанный как процентное отношение к кадастровой стоимости.
- Для участков, которые были изъяты из оборота по причине загрязнения в следствие их неправильной эксплуатации, заражения или деградации, применяется коэффициент, равный 0,01% от величины кадастровой стоимости;
- Если участок передается в аренду лицу, имеющему право на различные налоговые льготы (например, имеют право быть полностью освобождены от уплаты земельного налога в силу соответствия условиям предоставления такой льготы), также используется коэффициент корректировки, равный 0,01% от величины кадастровой стоимости данного участка;
- Для земель, которые передаются в аренду физическим лицам или юридическим независимо от их формы организации, действует процентное соотношение корректирующего коэффициента относительно кадастровой стоимости арендуемого надела, равное 0,6%, если такой участок передается для ведения личного подсобного или крестьянского фермерского хозяйства с возможностью организации фермерского производства;
- 1% от кадастровой стоимости арендуемого участка назначается в качестве корректирующего коэффициента для тех участков, которые предоставляются для целей реализации заключенного концессионного соглашения;
- 1,5% — размер корректирующего коэффициента для участков, если они предоставляются в аренду в соответствии со статьей 39.7 (пункт 5) Земельного Кодекса РФ;
- Максимальная величина корректирующего коэффициента установлена для тех участков, которые сдаются в аренду для использования залегающих на его территории недр.
Эти данные должны лечь в основу проводимых расчетов для определения той суммы, которая подлежит выплате в качестве арендной платы за пользование участком.
Как правильно рассчитать сумму для выплаты
Для максимально верного результата подсчетов суммы, которая будет определена в качестве арендной платы, необходимо использовать формулу, выглядящую следующим образом:
- Вставьте сюда свой текст[/one_quote]А = Кст * к, где
- А – это непосредственно сама сумма арендной платы, которую должен внести за год потенциальный арендатор участка;
- Кст – величина кадастровой стоимости конкретного участка, определенная в процессе кадастровой оценки (информацию об этой величине можно получить на сайте Росреестра либо в многофункциональных центрах путем подачи соответствующего запроса);
- к – величина корректирующего коэффициента, которая будет меняться только в том случае, если будет изменена цель взятия участка в аренду, а также правовое положение арендатора (например, появятся основания для использования налоговых льгот).
Пример расчета размера аренды будет представлен в следующем виде:
Кадастровая стоимость участка равна 950,26 руб. за квадратный метр. Площадь арендуемого участка составляет 350 квадратных метров. Использоваться участок будет для организации личного хозяйства. Соответственно, размер арендной платы составит: А= 950,26 * 350 * 0,6 = 199554,6 рублей.
Эта сумма вносится арендатором ежегодно при условии, что у него не возникает оснований для снижения или увеличения корректирующего коэффициента (например, не появляются какие-либо налоговые льготы или не изменяется цель использования арендуемого участка).
Если же корректирующий коэффициент изменился (например, цель использования участка изменилась с концессионного соглашения на добычу полезных ископаемых), то сумма будет пересчитана.
Однако такой пересчет возможен только на следующий год аренды (в соответствии с положениями Земельного Кодекса РФ).
Для тех участков, которые находятся в частной собственности, расчет суммы будет выглядеть несколько иначе, так как используется следующая формула:
- А = С * Р, где
- А – это годовой размер арендной платы, который предстоит оплатить арендатору за право пользования земельным участком;
- С – размер рыночной цены арендуемого участка. Она определяется при проведении специальной независимой оценочной экспертизы в срок не менее чем за полгода до момента заключения арендного соглашения с арендатором;
- Р – ставка рефинасирования, установленная Центральным Банком Российской Федерации в начале того года, в котором будет осуществлено заключение арендного соглашения.
Каждый желающий снять жилье легально, задается вопросом “Какие документы нужны для аренды квартиры“. Перечень всех необходимых документов вы найдете в нашей статье.
Сдавая квартиру в аренду без уплаты налогов, вы рискуете иметь неприятности с законом. Подробнее об этом читайте в статье.
Что такое дома системы социального обслуживания населения? Узнайте об этом в нашем материале.
Какие нюансы следует учесть
- Кадастровая стоимость любого объекта недвижимости ежегодно автоматически изменяется. В последнее время таким изменением является увеличение на 5,2%.
- Рыночная и кадастровая стоимости редко являются одинаковыми величинами, так как при определении последней оценщиками не учитывается факт наличия на объекте каких-то технических или инфраструктурных сооружений, которые улучшают или ухудшают состояние объекта.
Узнать кадастровую стоимость участка можно либо в Росреестре путем направления в его территориальные подразделения соответствующего запроса, либо через многофункциональные центры, где также могут предоставить эту информацию.
Подводя итог вышесказанному, следует отметить, что расчет арендной платы за различные земельные участки происходит по-разному – на основе его кадастровой или рыночной стоимости.
Выбор того или иного механизма зависит исключительно от того, к какому виду собственности конкретный участок относится – к государственной и муниципальной или частной.
Если он принадлежит к первым двум формам – в основу определения суммы за аренду ляжет кадастровая стоимость, если к последней – расчеты будут строиться от рыночной цены.
Как правильно осуществляется расчет стоимости аренды земельного участка от кадастровой стоимости в 2023 году – adm-guzyatino
- Кто уплачивает сбор
- Расчет суммы платежа
- Порядок уплаты
- Возмещение
- Для физических лиц
- Для юридических лиц
- Участок находится в государственной или муниципальной собственности
- Арендатор – организация или физлицо
Налог на аренду земельного участка может быть нескольких типов:
- НДС;
- НДФЛ;
- налог на прибыль организации;
- земельный налог.
Первый регламентирован главой 21 НК РФ. Его плательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели.
https://www.youtube.com/watch?v=_qVQR7bBvI0\u0026pp=YAHIAQHwAQE%3D
НДФЛ уплачивают физические лица с суммы, полученной от сдачи во временное пользование участка, которая признается доходом гражданина.
В соответствии с НК РФ, по общим правилам, организации обязаны уплачивать налог на прибыль. В связи с тем, что денежные средства, получаемые компанией от сдачи земли в аренду, признаются операционной выручкой, на нее начисляют рассматриваемый сбор.
Земельный налог уплачивают в бюджет муниципального образования, так как он является местным сбором. Его плательщиками признают собственников надела, а также тех, кто владеет землей на праве постоянного пользования или пожизненного владения.
Зачастую, определить, кто именно обязан уплачивать налог на аренду земли затруднительно. Чтобы разобраться во всех нюансах, рекомендуем обратиться за помощью к нашему юристу.
Специалист подробно объяснит, кого в соответствии с действующим законодательством признают налогоплательщиком, как рассчитывают сумму платежа и каким образом исполняют финансовые обязательства, а также ответит на иные вопросы, интересующие клиента.
Порядок уплаты сбора
Налог на земельный пай рассчитывают и уплачивают в порядке, определенном главой 31 НК РФ.
Земельный налог является местным, поэтому правила его исчисления, уплаты, ставку определяют в соответствии с НПА муниципальных образований. Но, положения местных нормативно-правовых актов не могут противоречить нормам налогового законодательства.
В отношении некоторых категорий плательщиков на федеральном уровне предусмотрены льготы по уплате земельного налога. Исключать данное правило местными НПА нельзя.
Важно! Однако муниципалитет вправе расширить рассматриваемый перечень лиц, претендующих на получение льготы в отношении исполнения обязательств по оплате земельного налога.
Кто уплачивает сбор
Статьей 388 НК РФ регламентирован перечень лиц, которых признают плательщиками земельного сбора. Исполнять рассматриваемые обязательства должны:
- собственники участка;
- граждане и организации, получившие надел на праве постоянного пользования;
- лица, получившие землю на праве пожизненного наследуемого владения.
Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод о том, что арендатор участка не является плательщиком земельного сбора. То есть, налоговые обязательства в отношении имущества, переданного во временное пользование, должен исполнять собственник.
Однако договор аренды может предусматривать обязанность арендатора уплачивать земельный налог. В таком случае пользователь объектом, кроме арендной платы, перечисляет арендодателю сумму налоговых обязательств.
Обратите внимание! Несмотря на включение в соглашение такого пункта, на законодательном уровне арендатор все равно не признается налогоплательщиком.
Расчет суммы платежа
Налогообложение участка осуществляется с применением норм НК РФ. Для того, чтобы определить сумму, необходимо найти произведение между налоговой базой и ставкой.
В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговой базой признается кадастровая стоимость земли. В свою очередь, порядок ее определения четко регламентирован ст. 381 НК РФ.
«Налоговую ставку, на основании ст.394 НК РФ устанавливают на основании местных нормативно-правовых актов. Но, она не может быть выше 1,5% и 0,3%, если участок предназначен для сельскохозяйственной деятельности, ЛПХ, огородничества, садоводства, либо занят жилым фондом или объектами инфраструктуры».
Надо отметить, если местными НПА налоговая ставка для определения объема обязательств по уплате земельного сбора не определены, то при расчете суммы необходимо опираться на условия статьи 394 НК РФ.
Порядок уплаты
Основные правила, связанные с исполнением обязательств, в том числе, как заплатить налог на аренду, регламентированы действующим налоговым законодательством и местными НПА.
Согласно ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, а отчетным – каждый квартал.
https://www.youtube.com/watch?v=nVylzbsNvjU\u0026pp=ygWVAdCa0LDQuiDRgNCw0YHRgdGH0LjRgtGL0LLQsNC10YLRgdGPINCw0YDQtdC90LTQvdCw0Y8g0L_Qu9Cw0YLQsCDQt9CwINC30LXQvNC10LvRjNC90YvQuSDRg9GH0LDRgdGC0L7QuiDQvtGCINC60LDQtNCw0YHRgtGA0L7QstC-0Lkg0YHRgtC-0LjQvNC-0YHRgtC4
Организации обязаны отчитываться перед налоговой каждые 3 месяца и вносить авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Полная сумма налог подлежит уплате юридическими лицами до 1 марта года, следующего за отчетным.
Граждане, оплачивают земельный сбор на основании уведомления, полученного от ИФНС. Исполнить обязательства они должны до 1 декабря года, следующего за отчетным.
При возникновении любых вопросов, связанных с исчислением налога на землю или его уплатой, рекомендуем проконсультироваться с нашим юристом. Специалист предоставит подробную консультацию, ответит на все интересующие клиента вопросы, а в случае необходимости, поможет в проведении расчетов, составлении документации и др.
Возмещение
В соответствии с налоговым законодательством плательщиком земельного налога признается собственник участка, а не его арендатор.
Но, договором аренды может быть предусмотрено условие о том, что пользователь имуществом обязан возмещать арендодателю затраты на исполнение налоговых обязательств в отношении переданного в аренду земельного надела.
В таком случае владелец объекта вправе требовать от арендатора возмещения суммы налога после его уплаты по правилам, определенным соглашением.
Пример из практики:
ООО «Регион-Торг» имеет в собственности земельный участок, кадастровой стоимостью 200 тыс. рублей. Объект передан в аренду. Согласно условиям арендного соглашения, арендатор уплачивает не только платежи за временное пользование имуществом, но и земельный сбор.
Однако налогоплательщиком в отношении рассматриваемого имущества все равно признается арендодатель, на основании этого он исполнил налоговые обязательства за 2021 год в феврале 2022 г. По условиям договора аренды арендодатель имеет право на возмещение земельного налога в месяце, следующем за исполнением обязательств. В связи с этим в марте 2022 г.
арендатор обязан уплатить арендодателю арендную плату и стоимость земельного налога.
Если договором аренды не определен тот факт, что арендатор обязан уплачивать земельный сбор или возмещать арендодателю затраты, связанные с исполнением обязательств в отношении оплаты рассматриваемого налога, то последний не может требовать компенсации указанных расходов.
Налог на доходы (прибыль) от сдачи участка в аренду
Арендные платежи, получаемые арендодателем от арендатора за временное пользование, признаются доходом первого. В связи с этим, владелец арендуемого имущества обязан уплачивать налог на доходы или прибыль.
Правила определения суммы обязательств и ее перечисления напрямую зависит от того, кто является налогоплательщиком.
Физические лица уплачивают НДФЛ, а юридические – налог на прибыль организации, за исключением случаев, когда компания применяет специальные налоговые режимы.
Для физических лиц
Сумма НДФЛ от сдачи земельного участка в аренду для физических лиц определяется, как произведение между объемом арендных платежей и налоговой ставкой, которая составляет 13%.
Налог уплачивают раз в год. До 30 апреля года, следующего за отчетным, гражданин подготавливает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подает ее в территориальное подразделение ФНС России. Дополнительно могут потребовать следующие документы:
- договор аренды;
- акт приема-передачи земельного участка;
- бумаги, идентифицирующие право собственности налогоплательщика на объект.
Для исполнения налоговых обязательств отводится чуть больше времени. Граждане обязаны уплатить всю сумму до 15 июля года, следующего за отчетным. Сделать это можно в кассе территориального подразделения налоговой службы, в банковском подразделении, через интернет-банкинг, либо на официальном сайте ФНС России.
Важно! За неисполнение обязательств по уплате налога за аренду земли гражданин несет ответственность.
Для юридических лиц
Налог на прибыль организации, чем и признается доход от сдачи земельного участка в аренду, определяется с учетом норм главы 25 НК РФ.
https://www.youtube.com/watch?v=nVylzbsNvjU\u0026pp=YAHIAQE%3D
Денежные средства, получаемые юридическим лицом от арендатора в качестве оплаты за пользование земельным участком, учитываются в составе операционного дохода.
Ндс на аренду земли
ндс с аренды земли уплачивается в порядке, определенном действующим законодательствам. правила его определения и внесения регламентированы главой 21 нк рф.
участок находится в государственной или муниципальной собственности
НДС на аренду участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, не исчисляется и не уплачивается.
Это связано с тем, что на основании ст.149 НК РФ платежи в бюджет за право пользования природными ресурсами не взимаются.
Однако действующим налоговым законодательством установлено то, что в рассматриваемой ситуации арендатор выступает налоговым агентом. Именно поэтому, организации, при заполнении седьмого раздела декларации обязаны в первом разделе указывать сумму аренды. Но заполнять второй раздел нет необходимости, так как налог не подлежит перечислению в бюджет.
Обратите внимание! Если арендатор передает земельный участок, находящийся в муниципальной или государственной собственности в субаренду, то в таком случае НДС подлежит уплате в обычном порядке.
Арендатор – организация или физлицо
Если арендодателем выступает физическое лицо или организация, то НДС подлежит внесению в бюджет. В таком случае в договоре аренды прописывают сумму аренды земли с НДС и без налога, либо выделить его.
Также, соглашением допускается учреждение правила о том, что НДС уплачивается отдельно от арендных платежей.
Судебная практика
В суд поступило исковое заявление от ООО «Лорган» о взыскании суммы возмещения земельного налога с ответчика Понаморева Р.Л.
Истец пояснил, что между ним и гражданином Понаморевым был заключен договор аренды коммерческого земельного участка. Соглашением определено, что арендатор обязан возмещать арендодателю затраты на исполнение налоговых обязательств, касающихся переданного во временное пользование имущества.
В ходе судебного заседания выяснилось то, что арендатор, с момента заключения договора аренды ни разу не компенсировал рассматриваемые затраты арендодателя. С момента подписания соглашения прошло 7 лет.
Истец просил взыскать с ответчика сумму возмещения за все 7 лет. Однако суд пришел к другому мнению. Срок исковой давности в данной ситуации составляет 3 года. Предполагается, что арендодатель должен был узнать о нарушении своего права в первый же год после того, как арендодатель уклонился от исполнения обязательств.
Рассмотрев материалы дела, суд частично удовлетворил иск и взыскал с ответчика сумму задолженности по возмещению оплаты земельного налога за последние 3 года.
Частые вопросы
Облагается ли аренда земли НДС? Арендное соглашение на платной основе заключено между двумя юридическими лицами.
В рассматриваемой ситуации, аренда земельного участка облагается НДС. Арендодатель выступает плательщиком налога, он исчисляет и уплачивает налог на добавленную стоимость в бюджет. Сумма НДС может входить в арендную плату или уплачиваться дополнительно к ней.
Можно ли переложить обязанность по уплате земельного налога на арендатора? Соглашение заключено между двумя физическими лицами.
Переложить обязанность по внесению земельного налога в бюджет на арендатора по закону нельзя. Стороны могут договориться о том, что пользователь имущества будет оплачивать и аренду и рассматриваемый сбор (возмещать затраты арендодателя на его уплату), но плательщиком все равно останется владелец имущества. Именно он отвечает за неисполнение налоговых обязательств.
Можно ли не платить НДФЛ с дохода, полученного от сдачи земельного участка в долгосрочную аренду, если арендная плата составляет 1000 рублей в год.
Уклонение от уплаты НДФЛ с любого дохода, в том числе, полученного от сдачи имущества в аренду, грозит негативными последствиями. На неоплаченную сумму могут начислить пени, 20% штрафа (при повторном нарушении процент санкций увеличивается). За непредоставление налоговой декларации физическое лицо могут привлечь к административной ответственности по КоАП.
Заключение эксперта
Арендная плата за землю и земельный налог – это два разных понятия. Первое означает платеж, который совершает арендатор за пользование наделом, а второй – это сбор, уплачиваемый в бюджет собственником имущества.
Арендодатель не имеет права переложить свои обязательства по уплате земельного налога на арендатора. Но договором можно предусмотреть возможность компенсации затрат на внесение сбора пользователем имущества.
Полученная арендодателем плата за аренду земли признается доходом. С него физические и юридические лица (собственники надела или субарендодатели) обязаны уплачивать налог.
Стоимость аренды земельного участка от кадастровой стоимости: формулы расчета размера арендной платы, плюсы и минусы данного способа
Не всегда есть возможность приобрести участок земли, а порой это нецелесообразно —порой гораздо выгоднее просто арендовать территорию. Необходимость взять в аренду земельный участок как для личного пользования, так и при ведении коммерческой деятельности может возникнуть в любой момент, поэтому важно знать принципы правового регулирования аренды земель.
Рассмотрим особенности расчёта арендной платы за участок от его кадастровой стоимости более подробно.
Правовое регулирование
Собираясь арендовать землю, стоящую на учёте, следует изучить соответствующие статьи Земельного кодекса РФ.
В данных нормативных документах перечислены основные положения Земельного кодекса, касающиеся аренды территорий, такие как:
- Сумма платы за аренду должна быть определена и прописана в соглашении.
- Территории, ранее изъятые из обращения, не могут быть сданы в аренду.
- Арендатор вправе передать участок в субаренду.
Данные о кадастровой стоимости (КС) участков можно получить через отделения Росреестра (в том числе и с помощью официального сайта организации) и МФЦ, а также заказав выписку из ЕГНР (как получить выписку из ЕГРН и каковы форма и содержание документа?).
Стоимость ренты зависит от того, какую ценность представляет территория для государства и в каких целях будущий арендатор планирует её использовать. Например, арендная плата за ЗУ, предназначенный для ведения сельского хозяйства будет существенно ниже, чем цена за землю под строительство завода или иного промышленного объекта.
Действующее законодательство защищает как арендаторов, так и арендодателей: если какие-либо положения арендного договора нарушают права вышеуказанных лиц, либо при заключении договора были нарушены правила, заинтересованные лица могут оспорить соглашение в суде.
За какие земли арендная плата рассчитывается в соответствии с КС?
- Расчёт арендной платы за территорию в соответствии с его кадастровой стоимостью производится в том случае, если земля является государственной собственностью.
- Кроме того, кадастровая стоимость земли учитывается и при расчёте арендной платы за участки, которые были предоставлены арендатору без проведения торгов.
Особая процентная ставка у земель сельскохозяйственного назначения — такие участки арендуются с оплатой 0,3 % от кадастровой стоимости.
Как рассчитать?
Арендная плата за участок, принадлежащий государству и муниципальным властям, рассчитывается исходя из кадастровой стоимости территории. Кроме того, следует учитывать размер корректирующего коэффициента (КК).
В соответствии с КК, арендная плата может составлять определённый процент от кадастровой стоимости участка. Вкратце рассмотрим возможные размеры КК:
- 0,01 % — если лицо либо организация имеет некие налоговые льготы и привилегии, то будет применён данный КК. Кроме того, он применяется и к территориям, изъятым из оборота, но допущенным к передаче в аренду. К таким участкам могут быть отнесены и загрязнённые, и заражённые территории.
- 0,6% — если арендатор планирует использовать территорию в целях ведения сельского хозяйства либо личного подсобного хозяйства, а также крестьянско-фермерской деятельности, то к нему применяется данный КК.
- 1% — этот коэффициент применяется в том случае, если территория была арендована в целях реализации концессионного договора.
- 1,5% — если договор аренды был заключён на основании п. 5 ст. 39.7 ЗК РФ.
- 2% — самый большой корректирующий коэффициент применяется к арендаторам, планирующим проведение работ, затрагивающих использование недр.
Таким образом, для того, чтобы рассчитать оплату за аренду участка, нужно учитывать две составляющие:
- Кадастровую стоимость территории.
- Корректирующий коэффициент (от 0,01% до 2%).
Так как самостоятельные расчёты размера арендной платы за ЗУ зачастую влекут за собой множество ошибок, которые в итоге негативно сказываются на результате расчётов, следует учитывать основные нюансы подсчёта:
Размер арендной платы исходя из её кадастровой цены, определяется на основании следующих показателей:
- вид разрешённого использования территории и категория земель;
- экономическая целесообразность использования ЗУ;
- предполагаемая выручка от сдачи в аренду ЗУ;
- недопущение ухудшения финансового состояния лиц, планирующих арендовать участок.
- Кроме того, если арендатор планирует снять территорию у государства или муниципалитета, он может рассчитывать на определенную налоговую поддержку: размер ренты в таком случае не может превышать сумму, уплачиваемую за земельный налог.
- Если же лицо было ранее освобождено от уплаты земельного налога, местные власти вправе снизить или освободить его от арендной платы — данный аспект остается на усмотрение органов местного самоуправления, которые обязаны действовать на основании федеральных законов и Земельного кодекса РФ и не имеют права самостоятельно определять размер корректирующих коэффициентов.
- В статье ниже рассмотрим формулы расчета итоговой стоимости аренды земельных территорий.
Формулы вычисления: пошаговая инструкция
Как узнать размер арендной платы за ЗУ государственной собственности?
Формула расчёта аренды за государственные земли элементарна:
A (арендная плата) = KC (кадастровая стоимость) * Kk (корректирующий коэффициент).
Приведем пример