Сотрудники имеют право на 28 дней отпуска в год, но не всегда пользуются этим правом. Кто-то не хочет, потому что не умеет планировать личный бюджет, кто-то просто трудоголик. Так копятся неотгуленные дни.

Когда работники увольняются, им выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск. Это обязанность работодателя, и она не зависит от причины увольнения. В статье расскажем, как правильно сделать расчет компенсации отпуска при увольнении и когда её выплачивать.

Кому не положена компенсация за неиспользованный отпуск

• исполнителям с гражданско-правовыми договорами (ГПД, ГПХ): отношения с ними регулирует Гражданский кодекс, а не Трудовой;
• тем, кто отработал меньше половины месяца на трудовом договоре.

Кому положена компенсация за отпуск

Работодатель выплачивает компенсацию всем, кто проработал не менее половины месяца, включая совместителей и тех, кто заключил срочный трудовой договор.‎

Допустим, Марина устроилась на работу 23 июля 2021 года, но через две недели поняла, что не готова продолжать. В трудовом договоре был установлен испытательный срок.

По всем правилам за три дня Марина написала заявление и покинулакомпанию 9 августа. С момента трудоустройства прошло 17 дней, поэтому Марина получит компенсацию за 2,33 дня неиспользованного отпуска.

Почему именно 2,33 дня — расскажем ниже.

Если бы Марина одумалась на неделю раньше и проработала только 10 дней, компенсацию она бы не получила.

Правило половины месяца прописано в очень старом, но все еще действующем документе — пункте 35 «Правил об очередных и дополнительных отпусках от 30.04.1930 № 169».

Может показаться нелогичным, что право на первый отпуск возникает только через полгода работы, а компенсация положена уже через полмесяца, но это действительно так. Нужно принять, смириться и выплатить.

Сотрудник не прошёл испытательный срок — нужно ли платить компенсацию

Да, нужно. Исключений для тех, кто на испытательном сроке нет. Право на компенсацию возникает, если сотрудник отработал хотя бы половину месяца на трудовом договоре.

Расчет компенсации отпуска при увольнении работников или как рассчитать компенсацию

Расчёт компенсации отпуска при увольнении не сложный, но утомительный из-за нескольких переменных, поэтому проще всего посчитать на калькуляторе.

Если считаете сами, умножьте средний дневной заработок (СДЗ) на количество дней неиспользованного отпуска. Это и будет формула для расчета суммы компенсации.

Компенсация = СДЗ × Количество дней неиспользованного отпуска

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск

Предположим, Рома устроился на работу в январе 2020 года. Он решил уволиться 2 сентября 2021 года. В 2020 году Рома брал отпуск с 3 по 17 сентября 2020 года.

Расчётный период — с 1 сентября 2020 по 31 августа 2021 года. Из него вычитаем 2 недели отпуска, поэтому расчетный период отработан не полностью.

• В расчётном периоде у него 11 полных отработанных месяцев.
• Сентябрь 2020 года отработан неполностью, поэтому расчёт такой: 29,3 / 30 × (30 − 14) = 15,63 дня.
• За расчётный период Рома заработал 750 000 ₽.
• СДЗ = 750 000 / (29,3 ×11 + 15,63) = 2 219,39 ₽.
• Стаж для отпуска у Ромы — 18 месяцев. 

Общее количество дней отпуска = 18 месяцев × 2,33 дня = 41,94 дня. По правилам округления получаем целое число — 42 дня.

Рома уже ходил в отпуск на 14 календарных дней. Значит, количество неиспользованных дней = 42 — 14 = 28.

Компенсация = 2 219,39 ₽ × 28 дней = 62 142,92 ₽.

Когда выплачивать компенсацию

Работодатель выплачивает сотруднику компенсацию в день увольнения.

Если он не работает в этот день — не позднее, чем на следующий день после того, как попросит расчет. Об этом написано в ст. 140 ТК РФ.

Суммы окончательного расчёта с сотрудником отразите в записке-расчете по форме № Т-61 или по самостоятельно разработанной форме.

Облагают ли компенсацию НДФЛ и взносами

НДФЛ и страховые взносы с компенсации начисляются так же, как с любого другого дохода. Налог перечисляют в бюджет самое позднее на следующий день после выплаты сотруднику, взносы — как обычно, до 15 числа следующего месяца.

Сгорают ли неиспользованные дни отпуска

Не сгорают. Компенсацию нужно заплатить за все дни неиспользованного отпуска. Даже если сотрудник не ходил в отпуск пять лет. Об этом написано в Постановлении Конституционного Суда.

Ответственность

О нарушениях трудовая инспекция может узнать во время проверки. Или когда сотрудник сам обратится в инспекцию или в суд.

За невыплату компенсации трудовая инспекция может оштрафовать:

• организацию на сумму от 30 000 до 50 000 ₽;
• должностное лицо (например, руководителя организации) — от 1000 до 5000 ₽;
• предпринимателя — от 1000 до 5000 ₽.

Штраф за повторное нарушение:

• для организаций — от 50 000 до 70 000 ₽;
• должностных лиц и предпринимателей — от 10 000 до 20 000 ₽;

За повторное нарушение директора могут дисквалифицировать на срок до трёх лет.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как в Эльбе добавить компенсацию за неиспользованный отпуск

В Эльбе аванс сотруднику можно указать в рублях от оклада, а можно — в процентах. В месяце увольнения переведите аванс из процентов в рубли. Это нужно для правильного расчёта.

Затем перейдите в «Сотрудники» → ФИО → нажмите на «Работает» справа от фамилии → «Уволить».

Эльба спросит, все ли отпуска добавлены в сервис. Если добавлены не все, придётся указать количество неиспользованных дней вручную. После этого Эльба рассчитает компенсацию за неиспользованный отпуск и предложит скачать справку-расчёт.

Для выплаты сервис создаст отдельную задачу во вкладке «Отчетность».

Когда увольняете последним днём месяца, появляются особенности. О том, что с ними делать, читайте в Частых вопросах. Там есть подробная инструкция с картинками.

Статья актуальна на  25.05.2022

Расчет компенсации отпуска при увольнении в 2023 году: с калькулятором и без

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении — это обязательная процедура, выполнение которой продиктовано статьей 127 ТК РФ.

Как произвести расчет компенсации отпуска при увольнении при помощи онлайн-калькулятора и без? Облагается ли НДФЛ эта выплата? Как считать число дней, за которые положено возмещение, без калькулятора? Ответы на эти вопросы мы проиллюстрировали примерами и формулами.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Статья 127 ТК РФ гласит: сотруднику положена выплата компенсации за отпуск в последний рабочий день. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ).

В указанных в законе случаях гражданам полагаются дополнительные оплачиваемые дни либо бонусное время на отдых, предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней разрешено заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника.

Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчет начинается каждый раз с даты трудоустройства.

https://www.youtube.com/watch?v=5sSoQiaz8O0\u0026pp=ygVO0JrQvtC80L_QtdC90YHQsNGG0LjRjyDQt9CwINGD0LLQvtC70YzQvdC10L3QuNC1INC_0YDQsNCy0LjQu9CwINGA0LDRgdGH0LXRgtCw

Если сотрудник не отдыхал в отработанном году, то расчет отпускных при увольнении происходит за 28 дней. Если часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

Какие суммы берут в расчет компенсации отпуска при увольнении

Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив ее на число дней, получим сумму компенсации.

Какие дни берут в расчет

Чтобы разобраться, как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, следует определить принцип расчета отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев.

Если отработано больше половины месяца, стаж округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата.

А вот если работник отработает меньше чем полмесяца, то возмещение он не получит.

Перед вами пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (2021 год):

Расчет среднего заработка при увольнении 2021

1.
В каких случаях при увольнении считают средний заработок

2.
Какие нормы регулируют расчет среднедневного заработка

3.
Какие периоды и суммы включают в расчет среднего заработка

4.

Как посчитать среднедневной заработок для компенсации за отпуск

5.
Как посчитать средний заработок для выходного пособия

6.
Расчет среднего заработка, если в расчетном периоде не было дохода

7.

Также смотрите:

В каких случаях при увольнении считают средний заработок

В момент завершения сотрудничества с работником с ним производят полный расчет. Помимо суммы зарплаты увольняющемуся обязательно нужно начислить:

1. Компенсацию за остаток отпуска (при его наличии), который не был использован (ч. 4 ст. 84.1, ч. 1 ст. 127, ч. 1 ст. 140 ТК РФ).
2. Пособие при увольнении, если расторжение трудовых отношений произошло по определенным причинам (ст. 178 ТК РФ).

ВАЖНО!

Выходное пособие обязательно выдают всем работникам, покидающим организацию в связи с оптимизацией численного состава или закрытием компании. Исключение – кто был принят на срок до 2-х месяцев. Однако это не лишает компанию возможности включить условия о дополнительных выплатах этой категории персонала в свои внутренние нормативные документы.

Выходное пособие положено:

1. При увольнении в связи с закрытием организации или урезанием количества штатного персонала:

• в объеме среднего заработка за первый месяц после прекращения трудового договора;
• в размере среднего заработка за второй месяц после увольнения – при условии, что уволенному не удалось трудоустроиться и он получил официальный статус безработного;
• в особых обстоятельствах по решению службы занятости – за третий месяц после расторжения трудового договора, а для трудящихся в районах Крайнего Севера возможно увеличение времени выплат до 5 месяцев.

2. В иных обстоятельствах увольнения пособие может выплачиваться в размере двухнедельного среднего заработка. Это:

• призыв в армию;
• разрыв сотрудничества в связи с изменением условий работы, делающих невозможным ее продолжение;
• увольнение в связи с отказом на переезд на рабочее место в другой регион;
• уход трудящегося по мед. показаниям;
• увольнение в связи с возвращением ушедшего ранее работника на основании судебного акта.

Таким образом, вычисление среднего заработка за день нужно во всех приведенных выше случаях.

Какие нормы регулируют расчет среднедневного заработка

• Приведём правовые нормы, на основании которых проводят расчет среднедневного заработка при увольнении:
• Согласно им, среднедневной заработок нужно рассчитывать за период 12 календарных месяцев, идущих подряд, до месяца, в котором возникло основание для соответствующего начисления.
• В общем виде процедура его исчисления включает:
• 1. Определение периода расчета и относящегося к нему количества:

• календарных дней – для расчета выплат за не отгулянный отпуск;
• рабочих дней – для расчета выходного пособия.

2.

Суммирование зарплаты, которую нужно учесть.

3. Деление суммы зарплаты на длительность расчетного периода в днях.

Какие периоды и суммы включают в расчет среднего заработка

Независимо от того, для каких целей делают расчет, в составе 12 месяцев не учитывают дни:

• когда сотрудник был освобожден о выполнения должностных функций с сохранением зарплаты;
• относящиеся к времени больничного;
• периодов, когда работник не трудился и получал средний заработок.

Премиальные выплаты включают в расчет средней зарплаты независимо от присутствия исключаемых периодов, если они начислены с учетом проработанного времени. Иначе их нужно принимать к учету в доле, приходящейся на фактически отработанное время.

ВАЖНО!

Месячные премии учитывают в фактической сумме, но не более одной ежемесячной выплаты на каждый индивидуальный показатель.

Премии за кварталы, полностью учтенные в периоде расчета среднего заработка, принимают в полном объеме.

В противном случае, их включают пропорционально количеству месяцев в квартале, вошедших в 12 месяцев перед месяцем, в котором считают средний заработок.

Годовые премии за предыдущий год учитывают полностью, независимо от времени их выплаты.

ВАЖНО!

Исключение из общего правила – матпомощь к отпуску, которую учитывают в расчете среднемесячного заработка при увольнении (постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 № 4350/10).

Как посчитать среднедневной заработок для компенсации за отпуск

Для расчета среднедневной суммы заработка для компенсации отпуска берут среднемесячное количество дней в месяц, равное 29,3 (ч. 4 ст. 139 ТК РФ). Если в течение 12 месяцев до месяца увольнения нет исключаемых из расчета периодов, то применяют формулу:

ПРИМЕР

Сумма зарплаты сотрудника, увольняемого в июне 2021 года, с июня 2020 до мая 2021 составила 564 000 руб. Указанное время отработано полностью. Посчитаем среднедневной заработок.

Решение:

564 000 / 12 / 29,3 = 1604,09 руб.

Если в учитываемом периоде было время, исключаемое из него, формула меняется:

Число дней в неполностью отработанных месяцах определяют по формуле:

(29,3 / КОЛИЧЕСТВО КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ В НЕПОЛНОМ МЕСЯЦЕ) × КОЛИЧЕСТВО КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ ЗАОТРАБОТАННОЕ ВРЕМЯ

ПРИМЕР

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2023 году. Пример расчета

Если сотрудник увольняется, ему положена компенсация за неиспользованный отпуск. Ее нужно выплатить в день увольнения. Важно соблюсти все правила ее расчета, ведь нюансов для расчетов не мало.

https://www.youtube.com/watch?v=5sSoQiaz8O0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Ежегодно «обычному» сотруднику положено 28 дней отпуска. При увольнении ему выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ).

Так установлено и частью первой пункта 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 года № 169 (далее — Правила).

Формула для расчета компенсации

Сумма компенсации рассчитывается исходя из того, что полный отпуск полагается сотруднику, отработавшему полный рабочий год.

Если же сотрудник отработал меньше этого срока, то количество дней отпуска определяют пропорционально отработанным месяцам. За один полный отработанный месяц положено 2,33 дня отпуска (28 дн. : 12 мес.).

Формула: 28 дн. : 12 мес. х количество отработанных месяцев

Сумму компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывают так:

Средний дневной заработок за расчетный период

×

Количество дней отпуска, не использованных за время работы

=

Компенсация за неиспользованный отпуск

При этом есть такое правило: если увольняемый работник проработал 11 полных месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, то он получает полную компенсацию. Здесь нужно учитывать правила округления.

Правила округления

• Излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (пункт 35 Правил).
• Так считают срок работы, дающий право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении.
• То есть если работник проработал менее 15 дней в месяц, этот период при расчете отпускного стажа не учитывается.

Например, если стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, составляет 10 месяцев и 20 дней работник при увольнении имеет право на полную компенсацию за неиспользованный отпуск по правилам округления.

Об этом разъяснял Роструд России в письме от 22 июня 2022 г. № ПГ/15718-6-1.

Пример. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Работник Иванов А.А. имеет право на отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Месячный оклад – 100 000 руб.

Отпуск за время работы не использовал. Исключаемых периодов нет.

Иванов проработал 10 полных месяцев и больше половины апреля (20 дней). Значит, ему положена полная компенсация за 28 дней.

Среднедневной заработок для оплаты отпуска равен:

1 000 000 руб. : (10 мес. × 29,3 + (29,3 : 31 календ. дн. × 20 календ. дн.) = 1 000 000 руб. : 311,90 = 3206,16 руб.

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск равна:

3206,16 руб. × 28 дн. = 89 772,48 руб.

Если бы работник отработал 10 месяцев и 14 дней, то полная компенсация ему уже не положена. В таком случае рассчитать нужно так:

• 28 : 12 х 10 = 23,33 дн. – неиспользованные дни отпуска
• 3206,16 руб. × 24,42 дн. =74 799,71 руб. – компенсация за неиспользованный отпуск.

Не забудьте, что с суммы компенсации нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы.

Виды выплат и компенсаций при увольнении

Существует несколько категорий выплат, которые положены при увольнении.

Заработная плата. В день увольнения сотруднику должны оплатить отработанные дни (ст. 136 ТК РФ). Например, Алина увольняется 15 июня 2022 года. 5 июня ей выплатили остаток зарплаты за май. Тогда в день увольнения Алине должны выплатить оставшиеся деньги за отработанные 10 рабочих дней.

Если трудовым договором предусмотрены премии и надбавки, они тоже выплачиваются в последний день работы сотрудника, но условия выплат определяет сам работодатель. Например, в положении о премировании сотрудников может быть предусмотрено условие о выплате части премии пропорционально времени, которое сотрудник отработал в расчетный период до момента увольнения.

Компенсация за неиспользованный отпуск. При увольнении работодатель должен компенсировать сотруднику неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ).

Стандартный отпуск — это 28 дней в году. Например, Иван отработал ровно два года, а значит, у него должно быть 56 дней оплачиваемого отдыха, но он отдохнул только 30 дней за два года. В день увольнения Ивану должны выплатить деньги за 26 дней неиспользованного отпуска.

Выходное пособие. Эта компенсация выплачивается работодателем при увольнении по основаниям, перечисленным в законе (ст. 178 ТК РФ).

Средний месячный заработок выплачивается при увольнении:

• по ликвидации организации;
• сокращению численности или штата.

• Двухнедельный средний заработок работодатель начисляет в случае расторжения трудового договора по таким причинам, как:

• отказ сотрудника от перевода на другую работу, необходимую ему в соответствии с медицинским заключением, или отсутствие у работодателя такой работы;
• призыв сотрудника на военную или альтернативную гражданскую службу;
• восстановление на работе сотрудника, который раньше занимал эту должность;
• отказ сотрудника от перевода в другую местность вместе с работодателем;
• признание сотрудника нетрудоспособным;
• отказ сотрудника от продолжения работы в связи с изменением условий трудового договора.

Также работодатель может выплатить выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, но эта выплата должна быть прописана в соглашении об увольнении. Если упоминания о компенсации в нем нет, то и выплаты не будет.

О выплатах, положенных сотруднику при увольнении по сокращению численности или штата работников, мы подробно писали в отдельной статье.

Компенсация при задержке выплат. Если работодатель нарушает сроки выплат, которые причитаются работнику при увольнении, он должен вернуть их с процентами (ст. 236 ТК РФ).

По умолчанию это 1/150 действующей ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки. Проценты начисляют только на ту часть суммы, выплату которой работодатель задержал. Сумма компенсации может быть и выше, если это определено коллективным договором, локальным нормативным актом, например документом, регулирующим порядок оплаты труда, или трудовым договором.

Оплата больничных. Если в течение 30 дней после увольнения сотрудник открыл больничный лист, предъявить его для оплаты он может бывшему работодателю, если за это время не успел найти новую работу (ч. 2 ст. 5 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2023 году при увольнении: как рассчитать и что делать, если не платят?

Неиспользованный к моменту увольнения отпуск можно «отгулять», тогда официальная дата увольнения сдвинется на момент окончания отпуска. Другой вариант — получить вместо отдыха деньги. Право на это имеют сотрудники, отработавшие более половины месяца с момента трудоустройства. Если этот срок меньше, компенсация не полагается.

https://www.youtube.com/watch?v=yb0BbTOvvLU\u0026pp=ygVO0JrQvtC80L_QtdC90YHQsNGG0LjRjyDQt9CwINGD0LLQvtC70YzQvdC10L3QuNC1INC_0YDQsNCy0LjQu9CwINGA0LDRgdGH0LXRgtCw

Выплата за неиспользованный на момент увольнения отпуск обеспечена Трудовым кодексом РФ (ст. 127). Согласно закону сотрудник получает при увольнении компенсацию за полный отпуск, если он работал в организации 11 месяцев и более. Если меньше, выплата рассчитывается в зависимости от фактически отработанного времени.

При расчете рабочий год не приравнивается к календарному и начинается не с 1 января, а со дня трудоустройства. Например, сотрудника приняли на работу 23 июля 2022 года. Если он уволится 23 июня 2023 года или позже, ему положены оплатить полный отпуск.

Некоторые категории работников имеют право на полную компенсацию, даже если отработали от 5,5 до 11 месяцев. К ним относятся:

• Уволенные по сокращению, при ликвидации или реорганизации предприятия;
• Поступившие на военную службу;
• Признанные непригодными к выполнению своих функциональных обязанностей.

По закону предоставление отпуска сотруднику перед его увольнением — не обязанность работодателя, а право, но неиспользованные дни должны быть обязательно оплачены в день увольнения.

Стандартный отпуск длится 28 календарных дней. Инвалиды, пенсионеры, муниципальные и госслужащие получают к нему еще два дополнительных дня, несовершеннолетние — три дня. У медицинских работников к стандартному отпуску добавляется восемь дней, у спасателей — от 2 до 12.

Кто еще имеет право на дополнительные дни к отпуску:

1. Оплачиваемый отдых педагогов и тех, кто работает с химическим оружием, длится от 42 до 56 дней;
2. Вредные условия труда дают право на дополнительные семь дней;
3. Ветераны боевых действий получают плюс 15 дней;
4. При ненормированном рабочем дне можно отдохнуть 31 день;
5. Для тех, кто работает на Крайнем Севере, отпуск рассчитывается в зависимости от коэффициента, действующего в конкретном регионе.

Также дополнительные отпуска положены пострадавшим вследствие аварии на ЧАЭС и профессиональным тренерам и спортсменам.

Список сотрудников, имеющих право на дополнительный отпуск, может быть расширен в конкретной организации в соответствии с пунктами коллективного договора.

При расчете отпускного стажа учитываются:

• Время, в течение которого сотрудник не работал, но за ним сохранялась занимаемая должность;
• Отстранение от работы на незаконных основаниях с последующим восстановлением;
• Отстранение по причине просроченного медосмотра не по вине сотрудника;
• Отпуск за свой счет не более 14 дней в течение года.

Не все и не всегда могут рассчитывать на финансовый эквивалент отпускных дней. Если человек не увольняется, он может получить деньги за неиспользованный отпуск свыше 28 календарных дней. Но стандартные 28 он должен отгулять.

Подростки младше 18 лет не могут претендовать на денежную компенсацию вместо отпуска, это же относится и к сотрудникам с вредными условиями труда.

Как и зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск облагается налогом на доходы физических лиц, его вычтут автоматически, самому ничего делать будет не нужно. С этой суммы взимают и страховые взносы. Эти правила одинаково работают и при увольнении сотрудника, и при получении им компенсации, если он остается в компании.

Сотрудники, которые не были в отпуске более года, часто считают, что получить компенсацию можно только за дни отдыха, неиспользованные в течение последних полутора лет. Это связано с тем, что работодатели успешно трактовали в свою пользу текст Конвенции № 132 «Об оплачиваемых отпусках». По этому поводу было много судебных исков, а решения оказывались противоречивыми.

В 2018 году Конституционный суд принял постановление 35-П, согласно которому при увольнении сотрудник может получить компенсацию за все дни неиспользованного отпуска за все годы работы в организации, но только в том случае, если дни остались по вине работодателя.

Это можно установить по графикам отпусков и приказам о переносе отпуска с подписью руководителя. Если сотрудник специально копил отпуск, чтобы получить деньги, он может остаться ни с чем.

Но в реальной жизни такая ситуация встречается очень редко, так как, согласно социологическим исследованиям, только 12% россиян не брали отпуск за последние два года.

https://www.youtube.com/watch?v=yb0BbTOvvLU\u0026pp=YAHIAQE%3D

Общая формула расчета простая: количество неиспользованных дней отпуска, умноженное на среднедневной заработок сотрудника. Расчет среднедневного заработка зависит от того, как считается отпуск — в календарных или рабочих днях.

• Если в календарных, то расчет выглядит так:
• Начисленная за год зарплата делится на 12, затем полученная сумма делится на 29,3 (среднее количество дней в месяце)
• При расчетном периоде меньше года формула корректируется:
• Начисленная за фактически отработанный период зарплата: на 29,3 × на число отработанных месяцев + количество отработанных дней в неполном месяце
• Если месяц отработан не целиком, количество дней считается по формуле:
• 29,3 : количество дней в месяце × количество отработанных дней

Расчет отпуска чаще встречается в календарных днях, но для отдельных категорий, например, сезонных рабочих, могут учитываться только рабочие дни. В этом случае для расчета среднего дневного заработка начисленную за все время зарплату делят на количество рабочих дней за отработанное время. Рабочие дни считают по календарю с учетом шестидневной рабочей недели.

Для расчета компенсации отпуска нужно правильно учесть время работы человека в компании. Из трудового стажа исключаются периоды, когда сотрудника не было на рабочем месте без уважительной причины или его отстраняли от работы.

Чтобы засчитать прогул, необходимо оформить соответствующие документы, подписанные сотрудником и работодателем, без этого прогул не засчитывается.

Также не входит в расчетные дни отпуск по уходу за ребенком до трех лет, но включается декретный отпуск.

Число календарных дней при расчете отпуска обычно не округляется. Если оно получилось не целым, например 21,4, компенсация начисляется исходя из этого показателя. Если организация решает округлять, то происходит это не по правилам математики, а в пользу сотрудника. В нашем примере 21,4 превратится в 22 дня.

При учете месяцев работы их число тоже округляется. Если отработано больше половины месяца, он считается за целый, если меньше, дни исключаются из расчета.

Пример № 1

Сотрудника оформили на работу 10 марта 2022 года, а 17 августа 2022 года он решил уволиться. Отработанный срок — менее 11 месяцев, поэтому полная компенсация отпуска работнику не положена. Посчитаем, за какой период он должен получить деньги.

Сотрудник отработал пять полных месяцев и семь дней. Количество дней составляет менее половины месяца, они исключаются из расчета.

Компенсация за неиспользованный отпуск будет начислена за пять месяцев.

Пример № 2

Сотрудник работает в компании с 20 сентября 2022 года, 19 марта 2023 года он поступил на военную службу. За сколько месяцев нужно заплатить компенсацию за неиспользованный отпуск?

Фактически сотрудник отработал шесть месяцев и должен получить компенсацию за этот период. Но по закону те, кто отработал не меньше 5,5 месяца и затем поступил на военную службу, получают полную компенсацию за отпуск. Значит, компания оплатит неиспользованный отпуск в полном объеме.

Пример № 3

Сотрудник несколько лет работает в организации. Он решил уволиться 10 февраля 2023 года. За последний год его ежемесячная зарплата составляла 38 000 рублей. В течение последнего года, с 10 февраля 2022-го, он 10 дней был на больничном и использовал семь дней отпуска.

1. При расчете отработанных дней считаем 10 полных месяцев, а два месяца берем за вычетом больничного и отпуска (20 и 24 дня соответственно):
2. 10 × 29,3 + 20 : 30 × 29,3 + 24 : 31 × 29,3 = 335,2 дня
3. Вычислим заработок за расчетный период:
4. 38 000 × 10 + 20 : 30 × 38 000 + 24 : 31 × 38 000 = 434 700 рублей
5. Зная заработок за год и количество отработанных дней, вычисляем дневной заработок:
6. 434 700 : 335,2 = 1296,8 рубля

Посчитаем количество дней отпуска, которые работодатель должен компенсировать сотруднику при увольнении. По закону работник имеет право на 28 календарных дней отпуска, семь из которых он использовал в течение расчетного периода. С прошлых лет неиспользованных дней отпуска не осталось, поэтому компенсация будет выплачена за 21 день (28 минус 7):

21 × 1296,8 = 27 232,8 рубля

Решить вопрос с неиспользованным отпуском мирно и по закону удается не всегда. Иногда работодатели отказываются платить денежную компенсацию, не имея на это законных оснований. Сотрудник может отстаивать свои права.

Первый этап — письменная претензия на имя работодателя с требованием выплаты компенсации за неиспользованные дни отпуска. Сотрудник должен убедиться, что его обращению присвоен входящий номер.

Если решить проблему с работодателем не получилось, подаем жалобу в Трудовую инспекцию. В документе нужно указать, что нарушаются трудовые права сотрудника. Заявление можно отвезти в организацию лично, направить по электронной почте, «Почтой России» или передать с курьером.

В течение месяца его рассмотрят, и вы получите ответ. В задачи Трудовой инспекции входит выяснение причин, по которым работодатель отказывается компенсировать неиспользованный отпуск. Для этого в вашу организацию может быть отправлен соответствующий запрос.

О результате вам сообщат в течение 30 дней с момента подачи заявления.

К сожалению, даже обращение в Трудовую инспекцию не всегда приводит к нужному результату. Если по закону вам положена компенсация, но работодатель отказывается платить, и инспекция не смогла уладить дело, обращайтесь в суд.

В иске нужно указать, что нарушаются ваши трудовые права, выдвинуть конкретные требования по выплате компенсации за неоплаченный отпуск и указать законные основания для этого.

Если у вас нет опыта защиты себя в суде, наймите адвоката.

Если суд примет решение в вашу пользу, на счета работодателя наложат арест, поэтому он будет вынужден выполнить свои финансовые обязательства.

При отказе работодателя компенсировать неиспользованный отпуск должностные лица могут быть привлечены к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

Юридических лиц ждет штраф от 30 000 до 50 000, предпринимателей — от 1000 до 5000 рублей. Также может быть прекращена деятельность организации на срок до 90 дней.

За повторное нарушение такого типа должностному лицу грозит дисквалификация на один–три года.

Если при увольнении вам не компенсировали неиспользованный отпуск, проще и быстрее решить проблему напрямую с работодателем. Сотрудник, знающий свои права и возможные последствия для нерадивого руководства, в большинстве случаев может убедить его выплатить то, что положено по закону. Если это не удается, не опускайте руки. Отстаивайте свои права с Трудовой инспекцией и в суде.

Как рассчитать компенсацию при увольнении: сроки, выплаты и налогообложение

При увольнении работника ему нужно выплатить зарплату за отработанные дни и компенсацию за неиспользованный отпуск. Но если человек проработал меньше половины месяца, компенсация ему не положена — достаточно оплатить дни работы.

Компенсация за неиспользованный отпуск считается по формуле:

Разбираемся, как посчитать все эти составляющие.

Средний дневной заработок для компенсации за неиспользованный отпуск считают так же, как для отпускных. То есть берут заработок за расчетный период и делят на количество отработанных в нем дней.

пп. 4, 5, 9 положения о среднем заработке

Отработанные дни — это все дни, включая выходные и праздники, когда работник числился в штате работодателя, кроме дней, когда он был в командировке, отпуске, на больничном или по другим причинам освобождался от работы.

За каждый полностью отработанный месяц учитывается 29,3 дня. Поэтому в большинстве случаев формула выглядит так:

Расчетный период для компенсации — 12 календарных месяцев перед увольнением. Месяц увольнения входит в расчетный период, если последний день работы пришелся на последний день месяца.

Роструд про расчетный период для компенсации

Например, вы увольняете сотрудника 31 августа. Это последний день месяца, поэтому август должен войти в расчет. Расчетный период будет — с 1 сентября прошлого года по 31 августа текущего.

А если увольняете 30 августа, август в расчет не войдет. Расчетный период сдвигается на месяц назад, будем считать с 1 августа прошлого года по 31 июля текущего.

Выплаты сотруднику при увольнении: какие есть и как оформить

1. Главная →
2. Журнал →
3. Сотрудники →
4. Расчеты

Процедура увольнения предполагает не только оформление кадровой документации, но и расчеты с уходящим работником. Расскажем, какие выплаты организация должна перечислить сотруднику при его увольнении и как правильно все это оформить.

При расторжении трудового договора сотрудник должен получить заработную плату за уже отработанное время. Также увольняемому могут выплачиваться дополнительные суммы: компенсация за неиспользованный отпуск; премии; выходное пособие. Далее мы подробно расскажем о каждой выплате. Но сначала — о сроках их перечисления и порядке оформления.

Все суммы, причитающиеся сотруднику в связи с увольнением, положено выплатить в день увольнения. Если в этот день увольняемый за выплатами не явился, то деньги необходимо перечислить не позднее следующего дня после того, как он предъявит требование о расчете (ст. 140 ТК РФ).

Законодательно специальный порядок документального оформления выплат, которые производятся при расторжении трудового договора, не установлен.

Статья 136 ТК РФ требует при выплате заработной платы в обязательном порядке выдавать сотруднику расчетный листок. В нем должны быть указаны сведения о всех произведенных при этом начислениях и удержаниях.

Исключений для зарплаты, которая выдается при увольнении, не сделано. Значит, расчетный листок должен получить и такой сотрудник.

Также на практике принято составлять Записку-расчет по форме № Т-61. Этот документ внутренний и выдавать его работнику по собственной инициативе работодатель не обязан. В записку-расчет включаются сведения об использованных и неиспользованных за время работы отпусках, а также расчет всех других выплат, полагающихся при увольнении.

В некоторых случаях может потребоваться оформление дополнительных документов. Например, если уволенному работнику будет выплачиваться премия, то понадобится документ (приказ, распоряжение) о ее назначении и выплате.

А если достигнута договоренность о выплате выходного пособия, не предусмотренного ТК РФ, то помимо приказа или распоряжения нужен будет также соответствующий пункт в локальном акте, трудовом договоре или соглашении о его расторжении.

Если вы пользователь Экстерна, то возможности тарифа уже входят в вашу поставку

Узнать больше

Заработная плата за отработанное до увольнения время выплачивается независимо от основания расторжения договора. Расчет причитающейся суммы производится по данным табеля учета рабочего времени — за фактически отработанный период, включая и сам день увольнения. При этом в состав заработной платы входят все компенсационные и стимулирующие выплаты, на которые имеет право сотрудник.

Сам табель на увольняемого сотрудника составляется в том же порядке, что и обычно, с той лишь разницей, что делается это не по итогам месяца, а на дату увольнения.

Если в соответствии с принятой в организации системой оплата труда зарплата включает в себя премии, то их также нужно учесть при расчете причитающихся увольняемому сумм.

При этом непосредственно в день увольнения выплачиваются те премии, расчет которых — согласно локальным актам организации — возможен на дату прекращения отношений.

Это может быть как ежемесячная премия за месяц, в котором расторгается договор, так и квартальная, полугодовая или годовая за прошедшие периоды, если на дату увольнения уже известны показатели для их расчета.

В ситуации, когда соответствующие показатели могут быть определены только после увольнения сотрудника, порядок выплаты зависит от формулировок локального акта. Если в нем премирование работников, выполнивших условия, является обязанностью работодателя, то премию придется выплатить даже после увольнения.

Если же локальным актом установлено право компании премировать работников при достижении тех или иных показателей, то вопрос о выплате премии уволившимся остается на усмотрение работодателя (при условии, конечно, что этот вопрос прямо не урегулирован положением о премировании, трудовым или коллективным договором).

Выплата выходного пособия может быть предусмотрена как законом, так и соглашением сторон или локальным актом организации. В частности, выходное пособие в обязательном порядке выплачивается при увольнении в связи с сокращением численности или штата, призывом на военную службу, отказом от перевода на другую работу по мед. заключению или в связи с «переездом» работодателя.

По соглашению сторон или в силу принятых в организации локальных актов выходные пособия могут назначаться и в других случаях. Например, при увольнении по собственному желанию или по соглашению сторон.

При этом нужно помнить, что ст. 181.1 ТК РФ прямо запрещает выплату выходных пособий, если работник увольняется «по статье», т.е.

в связи с совершением дисциплинарных проступков или иных виновных действий (бездействия).

Если на день увольнения у работника остались неиспользованные отгулы, то необходимость их денежной компенсации зависит от оснований появления права на дополнительные дни отдыха.

Так, если речь идет об отгуле за работу в выходной или праздник, то его нужно компенсировать деньгами. Аналогичным образом замене на деньги подлежит неиспользованный отгул за сверхурочную работу. Размер компенсации в обоих случаях определяется по правилам ст.

153 ТК РФ так, как если бы работник в соответствующей ситуации изначально выбрал денежную компенсацию, а не отгул.

А вот дни отдыха, полагающиеся работнику за то, что он сдавал кровь, компенсации деньгами при увольнении не подлежат. Такая возможность законом не предусмотрена (ч. 4 ст. 186 ТК РФ, п. 9 письма Роструда от 19.03.2012 № 395-6-1).

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Отчитаться

Во многих организациях предусмотрена материальная помощь к отпуску. Такая выплата законом не регламентирована.

Поэтому вопрос о необходимости ее начисления в случае увольнения сотрудника, имеющего неиспользованные отпуска, должен решаться на уровне локального акта организации.

Если он предусматривает право увольняющегося получить матпомощь за неиспользованный отпуск (или отпуска), то работодатель должен включить соответствующие суммы в окончательный расчет.

Наконец, остановимся на самой сложной части расчета с увольняемым: денежной компенсации за неиспользованные в период работы отпуска. Замене деньгами подлежат все «неотгулянные» дни отпуска, независимо от того, сколько лет прошло с момента появления права на соответствующий отдых (ст. 127 ТК РФ, постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2018 № 38-П).

Компенсация производится в размере среднего заработка. Соответственно для расчета причитающейся увольняемому суммы нужно определить количество неиспользованных за все время работы дней отпуска и средний дневной заработок, а затем перемножить эти две величины.

Средний заработок

Средний дневной заработок рассчитывается в том же порядке, что и при оплате стандартного отпуска: на основании фактически начисленной заработной платы за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения (п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления заработной платы, утв. постановлением правительства РФ от 24.12.2007 № 922; далее — Положение № 922).

Расчет ведется по формуле: 
ЗП/(29,3 × М + Д), где:

• ЗП — заработная плата за расчетный период;
• М — количество полных месяцев, отработанных за расчетный период;
• Д — количество дней в неполностью отработанных месяцах расчетного периода.

Отработанные дни

Как видно, для расчета среднего заработка необходим показатель отработанного времени. Он состоит их двух величин: количества полностью отработанных месяцев и количества дней работы в неполностью отработанных месяцах.

Для определения второй величины используется специальный коэффициент 29,3 (ч. 4 ст. 193 ТК РФ), который нужно сначала разделить на количество календарных дней в соответствующем месяце.

А затем уже полученное частное умножить на количество отработанных в этом месяце дней (абз. 3 п. 10 Положения № 922).

Есть нюанс и при определении тех месяцев, за которые нужно считать отработанное время (и зарплату). Так, если увольнение происходит в течение месяца, то его в расчет не принимают. Но если работник уволен в последний день месяца, то его нужно учесть при определении компенсации за неиспользованный отпуск (письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1).

Сдавайте ЕФС-1 через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Попробовать

Дни неиспользованного отпуска

После того, как средний заработок определен, нужно найти вторую составляющую для расчета компенсации: количество неиспользованных отпускных дней за все время работы сотрудника в компании. Это делается в три этапа:

1. Определяется количество дней отпуска, приходящихся на каждый полный месяц работы. Для этого надо разделить продолжительность причитающегося сотруднику ежегодного отпуска (обычно 28 календарных дней) на 12. Результат будет в виде бесконечного (периодического) десятичного числа. Его можно округлить, но только в большую сторону. Отсекать «хвост» до 2,33 не рекомендуется, т.к. это может привести к занижению выплаты. Так что для расчета нужно брать или бесконечное число с тем количеством знаков, которое выдает калькулятор, или неправильную дробь 28/12 (7/3);
2. Определяется отпускной стаж — количество полных месяцев работы сотрудника в организации, которые дают право на отпуск. Подсчет ведется по правилам ст. 121 ТК РФ: включаются периоды фактической работы и иные, названные в ч. 1, и исключаются те, что поименованы в ч. 2 этой статьи. Результат подсчета округляют. Правило следующее: 14 и менее дней отбрасывается, а 15 и более — округляются до полного месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169; далее — Правила);
3. По данным кадровых документов определяется количество дней отпуска, которые сотрудник фактически использовал за время своей работы.

• После того, как все три этапа пройдены, определяется количество дней, за которые выплачивается компенсация. Формула будет такой:
• К × С — И, где:
• К — количество дней отпуска, приходящихся на каждый полный месяц работы;
  С — отпускной стаж в полных месяцах;
• И — количество фактически использованных за время работы дней отпуска.

Округлять получившийся результат можно также только в большую сторону (письма Минтруда от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717 и Минздравсоцразвития от 07.12.2005 № 4334-17).

Как рассчитать компенсацию, если стаж меньше года

Для расчета компенсации тем, кто проработал в организации менее года, установлены специальные правила. Если на дату увольнения стаж больше или равен 11 месяцам (с учетом округления по приведенным выше правилам), то компенсация выплачивается за полный отпуск (п. 28 Правил, письмо Роструда от 22.06.2022 № ПГ/15718-6-1).

Когда стаж работы до 11 месяцев не дотягивает, то правила будут такие. Если между приемом и увольнением прошло меньше половины месяца, то компенсация не платится. А проработавшему половину месяца и более оплачивается за каждый полный (с учетом округления) месяц работы (п. 28 и 35 Правил, письмо Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ).

Из этого порядка есть исключения в зависимости от причины увольнения. Например, если оно связано с поступлением на военную службу, ликвидацией компании или сокращением численности/штата, то право на компенсацию за полный отпуск получают все сотрудники, проработавшие более 5,5 месяцев (абз. 3 п. 28 Правил).

На сегодняшний день у контролирующих органов не сложилось единого подхода к вопросу о применении «правила 11 месяцев» к сотрудникам, проработавшим в организации более года. Так, в Роструде считают, что оно на таких работников не распространяется.

Поэтому если на дату увольнения отработано, к примеру, 1 год и 11 месяцев, то компенсация за два полных отпуска выплачиваться не должна (письмо от 04.03.2013 № 164-6-1).

Минтруд же придерживается иного подхода и предоставляет право на полную компенсацию всем сотрудникам, которые отработали 11 месяцев в любом из рабочих годов (письмо от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717).

Соответственно в такой ситуации каждому работодателю предстоит взвесить риски и принять решение о том, как считать компенсацию: пропорционально (за 11 месяцев) или в полном размере.

Формула компенсации

Наконец, когда определены все составляющие, остается лишь перемножить их и установить причитающуюся увольняемому сумму. Таким образом, формула расчета компенсации получается следующей:

Ко = (ЗП/(29,3 × М + Д)) × (К × С — И), где:

• Ко — сумма компенсации; 
• (ЗП/(29,3 × М + Д)) — это средний дневной заработок;
• (К × С — И) — количество дней неиспользованного отпуска.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Рассчитаем компенсацию, которую должен получить сотрудник, проработавший в организации с 5 декабря 2021 года по 31 мая 2023 года включительно.

За период работы он был в основном отпуске в августе 2022 года (28 календарных дней).

Также два раза брал отпуск за свой счет: с 31 октября по 3 ноября 2022 года (4 дня) и с 13 по 27 марта 2023 года (15 дней). Других периодов отсутствия на работе не было.

Поскольку трудовой договор прекращается в последний день мая, этот месяц войдет в расчетный период. Таким образом, для расчета учитывается время с 1 июня 2022 года по 31 мая 2023 года. За это время сотруднику начислены выплаты, включаемые в расчет среднего заработка, в сумме 1,440 млн руб.

Приступим к расчету компенсации.

Сначала определим средний дневной заработок, исходя из которого будет выплачиваться компенсация. В расчетном периоде сотрудник полностью отработал 10 месяцев из 12, так как в ноябре 2022 года и марте 2023 года брал отпуска за свой счет (4 и 15 дней соответственно). Следовательно, нужно подсчитать количество дней в неполностью отработанных месяцах:

• ноябрь 2022 года: 29,3/30 × (30 — 4) ≈ 25,39 дня;
• март 2023 года: 29,3/31 × (31 — 15) ≈ 15,12 дня.

Определим средний дневной заработок: 1 440 000/(29,3 × 10 + 25,39 + 15,12) ≈ 4 317,71 руб.
Далее нужно узнать количество дней, за которые надо выплатить компенсацию. А для этого определить количество дней отпуска, приходящихся на каждый полный месяц работы, отпускной стаж в полных месяцах и количество фактически использованных за время работы дней отпуска.

1. Поскольку у работника стандартный отпуск продолжительностью 28 календарных дней, то количество дней отпуска, приходящихся на каждый полный месяц работы, определяется путем деления 28 на 12.
2. Отпускной стаж считается с даты поступления на работу и по день увольнения. При этом по правилам ст. 121 ТК РФ время обычного отпуска из подсчета не исключается. А период отпуска за свой счет исключаются в части, превышающей 14 календарных дней за каждый рабочий год. В нашем случае рабочий год составляет промежуток времени с 05 декабря одного года по 04 декабря следующего года включительно. Поэтому отпуска за свой счет суммироваться не будут, т.к. брались в разных годах. Соответственно, исключить нужно только 1 день отпуска, который работник брал в марте 2023 года (в рабочем году, который начался 05.12.2022).

   Итого: за время работы с 05.12.2021 по 31.05.2023 включительно стаж составил 17 месяцев и 27 дней. Отсюда исключаем 1 день отпуска за свой счет. И получаем, что стаж равен 17 мес. и 26 дней. Это значение нужно округлить до полных месяцев — 18 месяцев. Или 1 год и 6 месяцев. Поскольку «хвостик» составляет менее 11 месяцев, то оплата производится пропорционально отработанному времени.

3. Количество фактически использованных дней отпуска в нашем случае равно 28.

Все показатели определены, можно подсчитать количество дней неиспользованного отпуска, за которые полагается компенсация: 28/12 × 18 — 28 = 14 дней.
И теперь можно вычислить сумму компенсации. Умножаем средний дневной заработок на количество дней неиспользованного отпуска: 4 317,71 × 14 = 60 447,94 руб.