Консультация эксперта

Договор, стоимость которого выражена в иностранной валюте, может предусматривать оплату непосредственно в иностранной валюте или же оплату в рублях по курсу.

Авансы, полученные в иностранной валюте, а также авансы, полученные в рублях по договорам в условных единицах, для отражения в учёте пересчитываются в рубли и впоследствии не переоцениваются.

Подробнее об этом рассказывает эксперт «Что делать Консалт».

Аванс от покупателя в бухгалтерском учёте

Согласно п.1 ст. 140 Гражданского кодекса РФ и п. 1 ст. 317 Гражданского кодекса РФ денежные обязательства должны быть выражены в рублях. При этом в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определённой в иностранной валюте или в условных денежных единицах.

Полученные авансы не признаются доходами и учитываются как кредиторская задолженность (п. 3 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

В бухгалтерском учёте поступление аванса в иностранной валюте отражается записью в валюте платежа и одновременно в рублях по курсу Банка России, действующему на дату получения средств на счёт ( ).

А при получении аванса в рублях по договору в условных единицах запись делается на фактически поступившую сумму в рублях (п. 9 ПБУ 3/2006).

• На дату получения предоплаты:
• Дебет 51 (52, если оплата от иностранной компании поступает на валютный счёт)
• Кредит 62 (76)
• На дату получения аванса (предоплаты) необходимо начислить НДС с суммы полученного аванса:
• Дебет 62-НДС (76-НДС)
• Кредит 68-НДС

Пересчёт стоимости, в том числе средств в расчётах, выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчётную дату. Исключение предусмотрено только для средств, полученных и выданных авансов, предварительной оплаты, задатков (п. 7 ПБУ 3/2006).

Перечислив предоплату, покупатель выполнил свои обязательства по сделке.

Поскольку его дебиторская задолженность в этой части в дальнейшем не подлежит изменению, то при отгрузке обязательства покупателя продавцом не пересчитываются (п. 9 ПБУ 3/2006)).

То есть сумма аванса в рублевом эквиваленте отражается в учёте и продавца и покупателя в размере, определённом на дату осуществления авансового платежа (п. 10 ПБУ 3/2006).

Выручка от реализации товара (оказания услуг, выполнения работ) признаётся организацией доходом от обычных видов деятельности в сумме, исчисленной по курсу на день получения полного аванса. Указанные доходы признаются на дату подписания акта приёмки-сдачи оказанных услуг (реализации товаров) (п. 5, 6 ПБУ 9/99).

1. При признании в бухгалтерском учёте суммы выручки:
2. Дебет 62
3. Кредит 90-1
4. Начислен НДС со стоимости реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг):
5. Дебет 90-3
6. Кредит 68-НДС
7. Принят к вычету НДС с суммы полученного аванса:
8. Дебет 68-НДС
9. Кредит 62-НДС (76-НДС)

Аванс от покупателя в налоговом учёте

В целях налогообложения прибыли поступившие авансы в доходах не учитывают, независимо от того, в какой валюте они получены (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Курсовые разницы по кредиторской задолженности (в частности, при стопроцентной предоплате), не возникают, так как авансы, полученные от покупателей в валюте, а также авансы, полученные в рублях по договорам в условных единицах, в налоговом учёте не переоценивают (п. 8 ст. 271 НК РФ).

В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в валюте иностранного государства, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации (ст. 316 НК РФ).

При получении аванса налогоплательщиком, определяющим доходы и расходы по методу начисления, сумма выручки от реализации в части, приходящейся на аванс, определяется по официальному курсу, установленному Банком России на дату получения аванса.

https://www.youtube.com/watch?v=MAKoQzTL66c\u0026pp=ygVU0JDQstCw0L3RgSA3MCU6INCf0YDQtdC00L7Qv9C70LDRgtCwINC4INGA0LDRgdGH0LXRgtGLINGBINC60L7QvdGC0YDQsNCz0LXQvdGC0LDQvNC4

В налоговом учёте при применении метода начисления сумма полученной предоплаты не включается в состав доходов организации на основании подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Выручка от реализации услуг признаётся доходом от реализации на дату подписания акта оказания услуг.

Сумма выручки определяется в рублевой оценке по курсу евро, установленному на дату получения предоплаты, поэтому при стопроцентной предоплате курсовых разниц у организации не возникает (п. 3, п. 8 ст. 271 НК РФ).

Таким образом, в рассматриваемом случае выручка от оказания услуг будет составлять сумму выручки по договору (за вычетом НДС), пересчитанную на дату получения предоплаты. При заполнении декларации по налогу на прибыль эта сумма отражается по строке 010 «Выручка от реализации – всего» приложения 1 к листу 02 ( ).

НДС

Плательщикам НДС в общем случае придётся рассчитать этот показатель с аванса независимо от того, получен он в иностранной валюте или в рублях.

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки товаров (работ, услуг) или день их оплаты (частичной оплаты).

При определении налоговой базы на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счёт ранее поступившей полной предоплаты в рублях налоговую базу следует определять исходя из полученной полной предоплаты в рублях без перерасчёта по курсу Банка России на дату отгрузки (Письмо ФНС России от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813).

Если аванс получен в иностранной валюте, НДС к начислению и последующему вычету определяется следующим образом:

• сумма полученного аванса пересчитывается в рублях по курсу Банка России, действующему на дату поступления платежа (п. 3 ст. 153 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ

Ндс с авансов: вычет, проводки, зачет ???? авансовый ндс — контур.бухгалтерия

Под авансом понимают предоплату за будущую поставку товаров или услуг. Аванс бывает частичным или полным. Такой способ расчетов распространен в сферах контрактного производства, строительства, продажи дорогостоящего оборудования и так далее.

Предоплата в первую очередь интересна поставщику, так как полученные деньги можно сразу направить на развитие бизнеса, а покупатель вряд ли откажется от покупки в последний момент.

Ндс с полученных авансов у поставщика

Рассмотрим ситуацию с НДС, когда покупатель перечислил аванс поставщику. В течение 5 дней с момента получения предоплаты оформите счет-фактуру на аванс в двух экземплярах (п. 3 ст. 168 НК РФ). Первый отдайте клиенту, второй зарегистрируйте в книге продаж.

В фактуре укажите НДС. Для его расчета используйте формулу:

НДС = Аванс × 20/120

Ставку 20/120 меняют на 10/110, если продают товары с НДС 10 % (перечень смотрите в п. 2 ст. 164 НК РФ). Если аванс получен за поставку товаров с разными ставками НДС, то налог считайте по общей ставке 20/120.

НДС с аванса в счет передачи имущественных прав рассчитайте по формуле:

НДС = (Аванс  Расходы на приобретение прав) × 20/120

Начислите НДС в день получения аванса. Этот день станет моментом определения базы для расчета налога.

Сумма аванса из счета-фактуры попадает в графу 3 строки 070 раздела 3 декларации по НДС. Сумма НДС с аванса попадает в графу 5 той же строки.

• Кроме того, в бухучете строим проводку:
• Дт 51 Кт 62 — покупатель перечислил предоплату;
• Дт 76/62  Кт 68 — с аванса начислили НДС.

Ндс с полученных авансов после отгрузки

После получения аванса происходит отгрузка. Срок между авансом и передачей товара не ограничен. Это условие обязательно фиксируйте в договоре.

При передаче товаров покупателю одновременно начислите НДС с сумм отгрузки и примите к вычету НДС, уплаченный с аванса ранее (п. 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ). 

Вычет можно сделать и с авансов из предыдущих налоговых периодов. Например, аванс получен в 1 квартале 2020 года, а отгрузка произошла во втором квартале. Тогда предъявите аванс к вычету во 2 квартале 2020 года.

При передаче товаров оформляйте «отгрузочный» счет-фактуру в двух экземплярах. Один передайте покупателю, а второй зарегистрируйте в книге продаж. Выданный ранее «авансовый» счет-фактуру зарегистрируйте уже в книге покупок.

Отгрузка товара сопровождается следующими бухгалтерскими проводками:

Дт 62 Кт 90.1 — получена выручка от продажи;

Дт 62.02  Кт 62.01 — зачтен аванс от покупателя;

Дт 90.3  Кт 68 — начислен НДС с реализации;

Дт 68 Кт 76/62 — принят к вычету НДС с аванса.

К вычету можно принять только ту часть НДС с аванса, которая соответствует НДС с отгруженных товаров. Скажем, если аванс 100 %, а отгружено  только 50 % товаров, к вычету вы примете только половину НДС с аванса. Оставшийся НДС примите к вычету после отгрузки последней партии. В декларации принятый к вычету НДС укажите в графе 3 стр. 170 раздела 3.

Предоплата и отгрузка в одном квартале

Если предоплата и отгрузка произошли в разных кварталах, то в одном периоде вы начислите НДС, а в другом — примете его к вычету. На первый взгляд кажется, что в рамках одного квартала документооборот можно упростить, то есть не начислять и не принимать к вычету «авансовый» НДС. Но это не так.

Обязательно оформляйте «авансовые» счета-фактуры. Если этого не делать, вас ждут штрафы со стороны ФНС. Это расценят как нарушения, хотя бюджет ничего не теряет.

Возврат аванса покупателю

Продавец может вернуть аванс покупателю. Основания для этого разные — от соглашения сторон до решения суда. НДС с возвращенного аванса можно принять к вычету, после отражения возврата в учете и расторжения договора. 

Возврат аванса подтвердите документами, например платежным поручением с выделенным НДС на перечисление денег покупателю. Платежку зарегистрируйте в графе 7 книги покупок. 

1. В бухучете постройте следующие проводки:
2. Дт 62 Кт 51 — возврат аванса покупателю;
3. Дт 68 Кт 76 — принят к вычету НДС.
4. Использовать вычет можно в течение года, право на возмещение налога в течение трех лет тут не действует.
5. НДС к вычету занесите в строку 120 раздела 3 декларации.

Ндс с выданного аванса у покупателя

После перечисления предоплаты вы получите от поставщика «авансовый» счет-фактуру. На его основании у вас есть право принять налог к вычету. Но соблюдайте условия из п. 12 ст. 171 НК РФ:

• оформление счета-фактуры соответствует требованиям;
• есть документ, подтверждающий оплату;
• условие о предоплате есть в договоре.

• У покупателя в бухучете при перечислении аванса должны быть следующие проводки:
• Дт 60 Кт 51 — аванс перечислен поставщику;
• Дт 68 Кт 76 — НДС с «выданного» аванса принят к вычету.

Полученный «авансовый» счет-фактуру зафиксируйте в книге покупок. НДС с аванса указывайте в строку 130 раздела 3 декларации по налогу.

Принять «авансовую» фактуру к вычету можно только в том квартале, в котором её получили. Перенести ее на будущее нельзя. Правило о переносе вычетов на срок до 3 лет на авансы не распространяется (Письмо Минфина РФ № 03-07-11/67480 от 17.10.2017 года).

Ндс с выданного аванса после отгрузки

В момент получения товара поставщик передаст вам «отгрузочный» счет-фактуру. В этот момент принятый ранее к вычету «авансовый» НДС нужно восстановить, а к вычету принять уже «отгрузочный» налог. Восстановление НДС происходит по алгоритму:

• строим проводку Дт 76/60 Кт 68 на сумму восстанавливаемого НДС;
• в книге продаж фиксируем «авансовый» счет-фактуру;
• НДС с аванса вносим в строку 090 раздела 3 декларации.

1. В бухучете покупателя в момент отгрузки строим следующие проводки:
    
2. Дт 10/41…  Кт 60 — оприходованы ТМЦ;
3. Дт 19 Кт 60 — выделен НДС из стоимости ТМЦ;
4. Дт 68.2  Кт 19 — НДС принят к возмещению;

Дт 60.01  Кт 60.02 — зачтен аванс поставщику;

Дт 76 Кт 68.2 — восстановлен НДС с предоплаты.

Поставщик может вернуть аванс. В таком случае его нужно восстановить в том периоде, в котором были возвращены деньги. В учете стройте следующие проводки:

Дт 51  Кт 60 — возвращена предоплата от поставщика;

Дт 76  Кт 68.2 — восстановлен НДС с предоплаты.

Когда НДС с авансов не начисляют

НДС с авансов не начисляют в случаях, перечисленных в п. 1 ст. 154 НК РФ:

• организация, получившая предоплату, не плательщик НДС;
• реализуемые товары освобождены от НДС;
• реализуемые товары облагаются НДС по ставке 0 % (для экспорта);
• длительность производственного цикла продаваемых товаров более 6 месяцев (длительность цикла должна быть подтверждена справкой Минпромторга РФ, а сам товар должен входить в Перечень из Постановления Правительства РФ № 468 от 28.07.2006 года);
• место продажи товаров за пределами РФ.

С Контур.Бухгалтерией учет НДС становится проще. Ведите учет полученных и выданных авансов, начисляйте НДС, оформляйте вычеты и зачет. Регулярно заносите операции в систему, чтобы в конце квартала получить автоматически сформированную декларацию по налогу.

Ее можно будет бесплатно сдать в налоговую прямо из сервиса. Также в Бухгалтерии можно вести расчеты сотрудниками и бухгалтерский учет, формировать отчетность, проверять контрагентов и получать консультации экспертов.

Новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.

Как составить договор поставки товара с предоплатой

Договор поставки является разновидностью договора купли-продажи, хотя имеет и существенные отличия от него, о которых мы расскажем далее. Сделка регулируется § 3 гл. 30 ГК РФ, хотя к ней применяются и общие нормы о купле-продаже.

Сторонами договора являются поставщик и покупатель, которыми могут быть как физические лица, так и юридические. При этом поставщиком всегда выступает лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью (ст. 506 ГК РФ), в отличие от договора купли-продажи, где продавцом может быть любой субъект.

https://www.youtube.com/watch?v=MAKoQzTL66c\u0026pp=YAHIAQE%3D

Но в договоре поставки товара есть и другие нюансы. Их разобрали эксперты на курсе «Клерка» по всем новым правилам 2023. Посмотрите, как будет время, а пока вернемся к общим положениям.

Кроме того, товар, передаваемый по рассматриваемой сделке, приобретается только для предпринимательства, т. е. не для личных целей (ст. 506 ГК РФ), в отличие от обычной купли-продажи, когда вещь покупается для любых законных потребностей.

Условие о предоплате означает, что покупатель перечисляет деньги до момента передачи товара. Такая позиция более всего выгодна поставщику, т. к.:

• предварительный расчет снижает его риски;
• он может потратить предоплату на приобретение поставляемой продукции.

Покупатель же в случае с предоплатой становится менее защищенной стороной, т. к. поставщик может нарушить условия договора, что грозит потерей и времени, и денег. Предварительная оплата имеет смысл для приобретающей стороны только в том случае, если речь идет о товаре, цена на который неустойчива и может быстро подрасти.

Если условие о предварительном расчете не будет установлено, покупатель имеет право оплатить продукцию только после ее получения.

Предварительная оплата бывает:

• полной(100%), когда вся сумма по договору выплачивается до поставки продукции;
• частичной или смешанной (как правило, с предоплатой в размере 50%), когда вторая часть оплаты переводится после получения товара.

Еще один вариант подобной сделки — договор с положениями о продаже товара в кредит (ст. 823 ГК РФ). Причем кредитные отношения касаются только той части суммы, которая оплачивается после передачи вещи.

Формируем условия о предоплате

Срок расчетов в договоре поставки с предоплатой устанавливается либо определенной датой, либо временным промежутком, но всегда наступает до поставки товара. Если предоплата оговорена в сделке, но срок ее не определен, то:

• Оплачивать продукцию необходимо в течение 7 дней с момента выставления подобного требования поставщиком (ч. 2 ст. 314 ГК РФ).
• Неустойка за просрочку платежа может быть насчитана только со дня поставки товара (пост. ФАС Поволжского округа от 17.11.2011 по делу № А12-2943/2011).
• При отгрузке продукции до предоплаты покупатель обязан рассчитаться в день поставки или сразу же после нее (п. 1 ст. 486 ГК РФ). В противном случае на сумму будут начислены проценты по ст. 395 ГК РФ, срок при этом отсчитывается с момента отгрузки плюс от 2 до 5 операционных дней, необходимых для банковского перевода (п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 № 18).

Кроме того, п. 4 ст. 487 ГК РФ позволяет установить в договоре поставки с предоплатой обязанность продавца платить процент с суммы предоплаты как плату за пользование коммерческим кредитом (п. 13 пост.

Пленума Верховного суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998). Если сделкой не определены размер и порядок выплаты процентов, то первое условие исчисляется в соответствии со ставкой рефинансирования (п. 2 ст. 823, п. 1 ст.

 809 ГК РФ), а перечисление процентов осуществляется ежемесячно (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

При смешанной предоплате рекомендуется в интересах покупателя оговорить в тексте договора, что на вторую половину оплаты, в соответствии с п. 1 ст. 317.

1 ГК РФ, не начисляются проценты за пользование суммой отсрочки.

Также целесообразно при частичной предоплате или поставке товара партиями определить, какая часть продукции оплачивается авансом, если стороны сделки являются плательщиками НДС.

Договор поставки начинается так:

Ответственность сторон (приостановка поставки, возврат аванса по договору)

При невыплате аванса поставщик имеет право:

• приостановить передачу товара (п. 2 ст. 487, ст. 328 ГК РФ);
• отказаться от своих обязательств полностью и потребовать возмещения убытков (п. 2 ст. 328 ГК РФ);
• поставить продукцию и потребовать уплаты процентов по ст. 395 ГК РФ;
• передать товар и потребовать неустойку, если такое условие оговорено договором поставки с предоплатой.

Если свои обязательства не выполняет продавец, то покупатель может требовать (п. 3 ст. 487 ГК РФ):

• передачи оплаченной продукции;
• возврата предварительной оплаты.

В каких случаях не получится истребовать аванс? Судебная практика по данному вопросу содержит следующие прецеденты.

• Если в договоре есть особое условие о том, что возврат предоплаты происходит после расторжения сделки, то получить аванс можно будет только после досрочного прекращения договора (определение ВАС РФ от 19.09.2013 № ВАС-7332/13 по делу № А56-44434/2011).
• Если покупатель не внес установленный договором поставки с предоплатой аванс в полном размере, то и у поставщика не возникает обязанности передать товар. Более того, в таком случае покупатель не сможет истребовать свой аванс на основании п. 3 ст. 487 ГК РФ (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 08.04.2013 по делу № А43-17586/2012).
• Если товар еще не был получен и срок его передачи не наступил, а покупатель желает вернуть предоплату, то он не может требовать выплаты процентов за пользование авансовой суммой (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28.06.2011 по делу № А43-12388/2010).
• При поставке товара в срок аванс покупателю не возвращается (постановление ФАС Поволжского округа от 21.02.2011 по делу № А57-7141/2010).

Итоги

Итак, поставка с предварительным расчетом бывает 2 видов: с полной и частичной предоплатой. При этом оплата всегда производится до поставки товара.

Законодатель регулирует вопросы предоплаты недостаточно подробно, поэтому при составлении договора желательно предусмотреть условие о предоплате максимально детально и четко. Образец договора поставки товара с предоплатой вы можете скачать на нашем сайте.

На его основе нетрудно будет составить свой вариант, изменив условие о размере предоплаты и указав срок, в который должна быть выплачена остальная часть средств.

???? Сотрудники в обед должны спокойно поесть, говори… ????Мужчина бухгалтер вызывает подозрение: это неесте…

Счет 60.02

Аванс представляет собой предоплату в виде денежных средств, которую покупатель перечисляет поставщику в счет не реализованного товара или оказанных услуг и до этого времени не относится к доходам организации. В настоящей статье рассмотрим, как зачесть полученные (выданные авансы). Сразу следует отметить, что реализована возможность использования нескольких вариантов зачета аванса.

https://www.youtube.com/watch?v=wADfnyAGY8U\u0026pp=ygVU0JDQstCw0L3RgSA3MCU6INCf0YDQtdC00L7Qv9C70LDRgtCwINC4INGA0LDRgdGH0LXRgtGLINGBINC60L7QvdGC0YDQsNCz0LXQvdGC0LDQvNC4

Первый вариант “Автоматически”. В данном случае выданные (полученные) авансы, согласно договору, будут зачтены документом поступления (реализации). Данный вариант удобен в том случае, если расчеты ведутся по договору в целом, а не по конкретным счетам или документам поступления (реализации).

Мы рады представить Вам видео-версию этой статьи:

К примеру, от покупателя ООО «Магазин №23» поступил аванс в размере 10 тыс. рублей на указанный расчетный счет организации Торговый дом «Комплексный» ООО по Договору №1. После чего мы реализовали продукцию на сумму 15 тыс. рублей.

Для отражения факта начисления аванса создан документ “Поступление на расчетный счет”. В поле “Погашение задолженности” установлено значение “Автоматически”.

  Оплата труда: особенности сдельной и повременной форм

После того как покупателем был перечислен аванс, оформим документ “Реализация товаров”, в котором значение способа зачисления аванса также будет иметь статус “Автоматически”.

Проведем документ реализации и посмотрим проводки.

Вторая проводка отразит Зачет аванса покупателя. Аналогичным образом происходит зачет аванса в том случае, когда мы перечисляем аванс нашему поставщику. Это может быть документ “Списание с расчетного счета”, а затем оформляем документ “Поступление товаров”.

Далее рассмотрим второй вариант способа зачета аванса “По документу”. В этом случае каждое поступление (реализация) выполняется под конкретный аванс, а оплата осуществляется под конкретное поступление (реализацию). Данный вариант необходимо использовать в том случае, если расчеты ведутся по конкретным документам.

В данном случае рассмотрим такую ситуацию. Наша организация Торговый дом «Комплексный» ООО перечислила аванс в размере 5 тыс. рублей поставщику товаров ООО Этнопарк «Перун» по Договору №2 и конкретному документу расчетов с контрагентом. После чего товар был получен от контрагента. Оформим данные операции в программе.

Для отражения факта перечисления аванса контрагенту создадим документ “Списание с расчетного счета”.

В окне “Расчеты” выберем способ “По документу” и нажмем на кнопку “Добавить”. В следующем окне выберем наш документ списания с расчетного счета. Далее заполним табличную часть необходимыми товарами и проведем документ. Далее посмотрим сформированные проводки.

Первой проводкой будет проходить Зачет аванса поставщику.

Далее рассмотрим третий вариант “Не зачитывать”. В этом случае зачет аванса производится при помощи документа “Корректировка долга”.

В этом случае переходим в раздел программы “Покупки”, либо из раздела ”Продажи” и выбираем пункт “Корректировка долга”.

В поле «Вид операции» устанавливаем значение “Зачет авансов” и заполняем оставшиеся поля в шапке. Далее заполняем табличные части по кнопке “Заполнить”, либо вручную.

После чего проводим документ и посмотрим проводки.

Если у Вас остались вопросы по зачету авансов в 1С Бухгалтерии 3.0, мы с радостью ответим на них в рамках бесплатной консультации.

В «1С Бухгалтерия 3.0» при настройке расчётов с покупателями можно использовать несколько предустановленных вариантов. Однако, этих вариантов бывает недостаточно.

В документе «Реализация товаров» для настройки зачёта авансов

можно выбрать один из следующих вариантов:

• Автоматически В таком варианте, если у контрагента ранее были поступления денежных средств с настройкой «Погашение задолженности – автоматически» и эти средства ещё зачтены в оплату других «Реализаций», эти средства будут автоматически зачтены в оплату документа «Реализация».
• По документу Для зачёта аванса нужно указать конкретный документ «Поступление на расчётный счёт». Если такого документа в системе ещё нет, то можно создать вспомогательный документ «Документ расчётов». Документ этого типа не делает движений в системе и служит для заполнения субконто «Партия».
• Не зачитывать При такой настройке авансы зачитываться не будут.

В документе «Поступление на расчётный счёт» для настройки погашения задолженности

  Тарифная система оплаты труда: для кого это выгодно?

доступны такие же варианты, как и для документа «Реализация»:

• Автоматически В таком варианте, если по контрагенту есть неоплаченные документы реализации у которых настройка расчётов: «Зачёт авансов – автоматически», эти средства будут зачтены в оплату документов «Реализация».
• По документу Для зачёта оплаты нужно указать конкретный документ «Реализация товаров». Если такого документа в системе ещё нет, то можно создать вспомогательный документ «Документ расчётов». Документ этого типа не делает движений в системе и служит для заполнения субконто «Партия».
• Не засчитывать При такой настройке документ «Поступление на расчётный счёт» не будет зачтён в оплату.

Удобнее всего использовать вариант автоматического зачёта авансов и погашения задолженности. Однако, здесь есть подводные камни. В документе «Поступление на расчётный счёт» присутствует реквизит «Счёт на оплату».

Зачастую, бухгалтеры настраивают этот документ следующим образом: устанавливают зачёт аванса – «автоматически», заполняют реквизит «Счёт на оплату» и ожидают, что аванс зачтётся на тот документ реализации, по которому выставлен счёт на оплату. Но этого не происходит. При настройке «Зачёт авансов – автоматически» аванс спишется на неоплаченные реализации в рамках договора.

То есть, необязательно на ту реализацию, по которой выставлен счёт на оплату, который мы в качестве реквизита указали в документе «Поступление на расчётный счёт».

Обойти эту ситуацию можно установив настройку взаиморасчётов в режим «По документу». Но тогда придётся вручную указывать в каждом документе «Поступление на расчётный счёт» — документ, на который будет засчитан аванс.

https://www.youtube.com/watch?v=wADfnyAGY8U\u0026pp=YAHIAQE%3D

Для того чтобы всё-таки автоматизировать зачёт авансов и привязать его к определённым документам реализации – можно использовать несколько решений.

Одно из них – создавать договор по счёту на оплату и подставлять этот договор в документы «Реализация товаров», «Поступление на расчётный счёт», «Счёт на оплату» – в общем, во все документы, где присутствует наш «Счёт на оплату», по которому мы создали договор.

Для решения этой задачи была сделана обработка, которая создаёт объекты справочника «Договоры с контрагентами» и подставляет их в документы. В результате авансы списываются на нужные документы реализации. Обработка тестировалась на конфигурации «Бухгалтерия предприятия 3.0» релиз 3.0.47.32.

Перед использованием обработки нужно сделать следующее:

– В режиме «Конфигуратор» в план видов характеристик «Дополнительные реквизиты и сведения» добавить тип «ДокументСсылка.СчетНаОплатуПокупателю»; – В режиме «1С:Предприятие» для справочника «Договоры» создать дополнительный реквизит с именем «Создан по счету на оплату» и типом значения «Счет покупателю».

В форме обработки можно выбрать период редактируемых документов. Есть возможность просмотреть список документов, в которых будет заменён договор.

Цена обработки: 500 ₽

По вопросу приобретения обработки можно обратиться через

Взаиморасчеты с контрагентами — аспект работы компании, требующий повышенного внимания. Всегда важно знать, что мы должны, в какой сумме и сколько контрагент должен нам. В настоящей статье Ю.М.

Бурыкин (Казанский ГАУ), к.э.н., специалист по учету в малых предприятиях, рассматривает особенности учета выданных и полученных организацией авансов.

Публикация подготовлена по программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 2.0).

• Таблица 1
• Счета расчета по авансам
• Зачет авансов
• (в документахПоступление товаров и услуг ,
• Реализация товаров и услуг
• Погашение задолженности
• Списание с расчетного счета
• РКО и ПКО

) и (в документах , , ).

• Автоматически;
• По документу.

Поступление предоплаты от покупателя

Расчеты с покупателями ведутся на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н). Сальдо по счету показывает:

• дебетовое — задолженность покупателя;
• кредитовое — аванс, полученный от покупателя.

Фактическая оплата от покупателя, которая прошла по банковской выписке, отражается в программе документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя. В нашем примере он вводится на основании документа Счет покупателя.

Если документ Счет покупателя не формируется в 1С, то документ Поступление на расчетный счет можно ввести через раздел Банк и касса – Банк – Банковские выписки –кнопка Поступление.

Документ Поступление на расчетный счет также можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

В документе указывается:

• Дата – дата оплаты покупателя, согласно выписке банка;
• По документу № от – номер и дата платежного поручения покупателя, согласно выписке банка.

БухЭксперт8 советует заполнять номер и дату платежного поручения покупателя в документе Поступление на расчетный счет для автоматического заполнения их в документе Счет-фактура выданный на аванс. Именно эти данные попадают в стр. 5 «К платежно-расчетному документу №__от__» счета-фактуры, и, следовательно, указываются в гр. 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату» книги продаж. PDF

• Плательщик – покупатель, который перечислил оплату;
• Сумма – сумма оплаты в рублях, согласно выписке банка;
• Договор – документ, по которому ведутся расчеты с покупателем, Вид договора — С покупателем.

В нашем примере расчеты по договору ведутся в рублях, поэтому в результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с покупателем:

• Счет расчетов – 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
• Счет авансов – 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

В случае необходимости счета расчетов с покупателем можно поправить в документе вручную или настроить автоматическое подставление других счетов расчетов с контрагентом.

• Ставка НДС – ставка НДС, соответствующая будущей поставке;
• Сумма НДС — сумма НДС, соответствующая будущей поставке. Рассчитывается автоматически исходя из Суммы платежа и выбранной Ставки НДС;
• Счет на оплату – счет на оплату, по которому прошла оплата;
• Статья доходов – статья движения денежных средств. В нашем примере реализуются товары, поэтому Статья доходов указывается с Видом движения Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Выбор Статьи доходов в документе оплаты от покупателя необходим для автоматического заполнения Отчета о движении денежных средств.

• Счет учета – «Расчетные счета», т.к. оплата поступила на расчетный счет Организации.
• Банковский счет — банковский счет организации, на который поступила оплата, выбирается из справочника Банковские счета;
• Погашение задолженности – Автоматически. При данном способе программа автоматически определяет статус платежа: аванс или погашение задолженности по расчетам с указанным Плательщиком в разрезе заключенного Договора.

Если по договору есть задолженность покупателя, то сначала погашается она, а остаток будет учитываться как аванс. Если нет задолженности – то вся сумма будет учтена как аванс.

https://www.youtube.com/watch?v=j7UwaNN1B80\u0026pp=ygVU0JDQstCw0L3RgSA3MCU6INCf0YDQtdC00L7Qv9C70LDRgtCwINC4INGA0LDRgdGH0LXRgtGLINGBINC60L7QvdGC0YDQsNCz0LXQvdGC0LDQvNC4

Если бухгалтер не хочет, чтобы программа автоматически определяла статус платежа, то можно выбрать иные способы Погашения задолженности. Узнать более подробнее о них

Проводки по документу

Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам

Как указано в статье 146 НК РФ, п. 1, объект обложения НДС — операции по реализации услуг, работ или товаров на территории России. Поэтому организация, получившая предоплату в любом размере в счет обеспечения предстоящих обязательств, должна насчитать НДС на полученную сумму.

Нужно помнить, что обложению НДС подлежат не все без исключения авансы.

1. НДС не облагаются авансы, внесенные под операции, для которых обложение НДС законодательно не предусмотрено:

• экспортные операции, международные перевозки и прочие операции, облагаемые по 0-вой ставке (статья 164 НК РФ, п. 1, подп. 1);
• операции, не облагаемые НДС (ст. 149 НК РФ): страховые, банковские, медицинские, образовательные услуги, и др.;
• по реализации услуг, товаров, выполнении работ за пределами России (ст. 147 и 148 НК РФ).

2. Не является обязательной уплата НДС с, зачисленных в счет последующей поставки услуг, товаров или производства работ авансов, для которых производственный цикл изготовления продолжается дольше шести месяцев (согласно перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468) (статья 154, пункт 1, абзац 3; статья 167 пункт 13 НК РФ).

Немного теории

Процесс пробития Авансовых поступлений можно разбить на два основных этапа:

Для каждого из этапов создается отдельный документ в 1С. И, впоследствии, пробивается чек.

Тип операции:	Документ:
Аванс	Поступление наличных (ПКО), Операция по платежной карте (эквайринг), Поступление на расчетный счет;
Зачет Аванса	Реализация товаров, Реализация услуг.

• Напоминание
• :
• Предоплата и Аванс – разные признаки способа расчета.
• Предоплата – поступление денежных средств от плательщика за конкретный перечень товаров/услуг.
• Аванс – поступление денежных средств, когда плательщик еще не знает, что он хочет приобрести

Как учитывать НДС с авансов полученных?

Продавец, получив аванс (частично или на всю сумму договора), согласно 3 статье 168, п. 3 НК РФ, в срок до 5 календарных дней после перечисления аванса должен оформить и выставить счет-фактуру заказчику.

В письме Министерства финансов РФ «О применении налоговых вычетов по авансовым платежам» № 03-07-15/39 разъясняется, что можно счет-фактуру не направлять, если поставщик исполнил взятые обязательства до того, как прошло 5 дней с момента, как поступила предоплата.

Ставка НДС с авансов исчисляется делением налоговой ставки на налоговую базу, которая увеличена на тот же процент ставки налога. При ставке НДС 10 % она равна 10/110, если используется ставка 18% — 18/118 (статья 164 НК РФ, п. 4).

Счет-фактура готовится в 2-х экземплярах: 1-й отправляется покупателю, 2-й вносится поставщиком в свою книгу продаж.

НДС с авансов полученных: проводки

Пример 1. Учет полученного аванса и НДС

В мае ООО «Весна» заключило с предприятием-покупателем ООО «Лето» договор на поставку шезлонгов на общую сумму 94 400 руб, в том числе НДС.

Также в мае ООО «Весна» получает аванс в сумме 50% от объема договора, или 47 200 руб.

НДС, входящий в сумму аванса, который требуется уплатить бюджету, равен: 47 200 руб.* 18% / 118% = 7 200 руб.

Данные операции оформляются такими проводками: В течение мая:

• Дт 51«Расчетный счет» — Кт 62, с/сч «Авансы полученные»: 47 200 руб. – зачислен аванс заказчика;
• Дт 76, с/сч «НДС по авансам и предоплатам» — Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 7 200 руб. (47 200 руб.*18% / 118%) – определен НДС от стоимости полученного аванса.

При перечислении НДС в бюджет:

• Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 51 «Расчетный счет»: 7 200 руб. – уплата НДС бюджету.

Когда товары будут отгружены, следует выписать счет-фактуру на отгрузку, который также отмечается в книге продаж. После этого счет-фактуру на ранее выписанный аванс можно будет включить в книгу покупок.

  Основания Современный аналог статьи 33 КЗоТ об увольнении

Сумму НДС, направленную в бюджет с величины аванса полученного, можно включить в сумму вычета после одного из двух событий:

• товары, услуги или работы, под которые поступил аванс, поставлены (выполнены) полностью;
• договор, по которому перечислялся аванс, оказался расторгнут с возвращением аванса покупателю.

Оформление после выполнения обязательств вычета с полученного аванса НДС

После выполнения принятых обязательств и уплаты НДС от их суммы, поставщиком может приниматься к возмещению НДС, выплаченный раньше с аванса (статья 171 НК РФ, п. 8).

Пример 2. Оформление после выполнения обязательств вычета НДС с полученного аванса

В июле «Весна» отгрузила шезлонги покупателю. С полученной выручки от продажи нужно начислить НДС – 14 400 руб. (94 400 руб. * 18% / 118%).

Теперь есть основание, чтобы принять к возмещению сумму НДС, перечисленного бюджету с полученного от заказчика аванса (7 200 руб.). В декларации за III кв.: «Весна» покажет к уплате в бюджет оставшиеся 7 200 руб. (14 400 – 7 200). Указанные операции оформляют проводками: В июле месяце:

• Дт 62 — Кт 90, с/сч «Выручка»: 94 400 руб. – выручка по результатам реализации шезлонгов;
• Дт 90, субсчет «НДС» — Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 14 400 руб. – начисление НДС от общей выручки за счет реализации шезлонгов;
• Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 76, с/сч «НДС по авансам и предоплатам»: 200 руб. – НДС, который начислен с аванса ранее, принимается к возмещению;
• Дт 62, с/сч «Авансы полученные» — Кт 62 с/сч «Расчеты с покупателями и заказчиками»: 47 200 руб. – зачитывается аванс, полученный в мае от покупателя.

При перечислении НДС в бюджет: Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 51«Расчетный счет»: 7 200 руб. – перечисление НДС в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=j7UwaNN1B80\u0026pp=YAHIAQE%3D

ООО «Весна» должно выписать покупателю – ООО «Лето» счет-фактуру на 94 400 руб. и обязательно его отметить в книге продаж.

Бухгалтером отмечается выписанный на величину аванса счет-фактура (47 200 руб.) в книге покупок.

Оформление вычета НДС из суммы аванса полученного после его возвращения

Если продавец получил аванс, но впоследствии договор с покупателем оказался расторгнут, сумму аванса следует вернуть.

Пример 3. Оформление вычета НДС после расторжения договора с ранее полученного поставщиком аванса

Предположим, что в ситуации, рассмотренной выше, договор на поставку шезлонгов ООО «Весна» с ООО «Лето» в июле был расторгнут, но перед этим ООО «Весна» в мае уже получило аванс и перечислило НДС с него. Уплаченный тогда в бюджет НДС принимается к возмещению.

При этом потребуются проводки: В мае месяце:

• Дт 51 — Кт 62 с/сч «Авансы полученные»: 47 200 руб. – перечислен от покупателя аванс;
• Дт 76, с/сч «НДС по авансам и предоплатам» — Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 7 200 (47 200 руб. * 18% / 118%) – начислен НДС с суммы полученного аванса;
• Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 51 «Расчетный счет»: 7 200 руб. – перечисление НДС бюджету по итогам II квартала.

В июле месяце:

• Дт 62 субсчет «Авансы полученные» — Кт 51: 47 200 руб. – на основании расторжения договора, возвращен аванс;
• Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 76, с/сч «НДС по авансам и предоплатам»: 7 200 руб. – НДС принимается к возмещению.

Величина НДС, которая начислена и подлежит уплате бюджету по результатам III квартала, будет уменьшена на величину НДС, принятого к возмещению на основании возвращения аванса, полученного раньше.

Поступление авансов

Выписка

Поступление безналичного аванса от покупателя отражается в учете документом типовой конфигурации «Выписка» (меню «Документы», пункт «Выписка»). При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» и дебету счета 51 «Расчетные счета» на сумму полученного аванса.

При заполнении реквизитов документа следует обратить внимание на выбор значения субконто «Договоры» счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)». Значение данного субконто отражает основание будущей реализации — счет на оплату или договор.

Аванс также может быть проведен по договору «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)».

Это означает, что при продаже данному покупателю товаров (продукции, работ, услуг), этот аванс может быть зачтен вне зависимости от того, по какому договору продан товар (продукция, работа, услуга).

Счет-фактура выданный

При поступлении аванса от покупателя бухгалтер обязан начислить НДС и составить счет-фактуру в соответствии с п. 1 ст. 162 НК РФ. В типовой конфигурации данная операция выполняется документом «Счет-фактура выданный». Новый документ «Счет-фактура выданный» удобно вводить на основании введенного ранее документа «Выписка».

Для этого в журнале «Операции по расчетному счету» следует установить курсор на нужную выписку, нажать кнопку «Действия» и выбрать пункт «Ввод на основании». В случае, когда в выписке указано несколько различных авансов, система предложит выбрать нужный платеж из списка.

На основании выбранного платежа будет сформирован документ «Счет-фактура выданный», заполненный нужными сведениями.

Следует обратить внимание, что при начислении НДС с полученных авансов налогообложение производится по налоговым ставкам 9,09% и 16,67% (расчетные налоговые ставки), а налоговой базой является вся сумма платежа, поэтому сумма налога, исчисленная при получении аванса, не должна равняться сумме налога, исчисленной при последующей реализации товаров (продукции, работ, услуг).

При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 68.2 «Налог на добавленную стоимость» и дебету счета 76.АВ «НДС с авансов» на сумму начисленного налога. В сформированной проводке по счету 76.

АВ «НДС с авансов» в качестве значения субконто «Счета-фактуры выданные» указывается сам документ «Счет-фактура выданный», эту проводку сформировавший.

Таким образом, в бухгалтерских итогах начисленный НДС однозначно относится к определенному счету-фактуре.

Записанный документ будет отражен в книге продаж, как запись о получении аванса от покупателя.

Ндс с авансов выданных

У заказчика-налогоплательщика, который перечислил аванс, вычету подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом (статья 171, пункт 12 НК РФ). Покупатель может осуществить возмещение Ндс с авансов выданных, не дожидаясь момента оправки товара. Основанием для вычета считаются документы, содержащиеся в НК РФ, в статье 172, пункте 9:

• счета-фактуры, который выставил продавец, получив аванс;
• документов, подтверждающих факт перечисления аванса;
• договора, в котором перечисление предоплаты должно быть оговорено.

Счет-фактуру покупатель отмечает в книге покупок. Продавец после отпуска товара/продукции (выполнения обязательств) выставляет счет-фактуру полностью на всю сумму договора заказчику. Этот документ заказчик учитывает в книге покупок. Счет-фактуру на аванс, ранее полученный, нужно одновременно зафиксировать в книге продаж.

К возмещению принимается покупателем вся сумму налога, но НДС, который он принял к вычету с выданного аванса, ему необходимо восстановить в том же квартале (статья 170 НК РФ, п. 3, подп. 3).

Ндс с авансов выданных — проводки

Пример 4. Оформление у покупателя НДС в стоимости аванса

В той же ситуации, описанной в примерах 1, 2, покупатель – ООО «Лето» — составляет у себя проводки:

• Дт 60, с/сч «Авансы выданные» — Кт 51: 47 200 руб. – перечисление предоплаты поставщику;
• Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 76, с/сч «Ндс с авансов выданных»: 7 200 руб. – с суммы аванса выданного принят НДС к возмещению, основание — счет-фактура ООО «Весна».

После получения шезлонгов:

• Дт 10 — Кт 60, с/сч «Расчеты по полученным материалам»: 80 000 руб. – получение и оприходование материалов (шезлонгов) без учета НДС;
• Дт 19 с/сч «НДС по приобретенным ценностям» — Кт 60 с/сч «Расчеты по полученным авансам»: 14 400 руб. – учтен входящий НДС в цене полученных шезлонгов;
• Дт 60, с/сч «Расчеты по полученным материалам» — Кт 60, с/сч «Авансы выданные»: 47 200 руб. – погашение выданного ранее аванса;
• Дт 76, с/сч «Ндс с авансов выданных» — Кт 68, с/сч «Расчеты по НДС»: 7 200 руб. – погашена сумма НДС, принятого к вычету ранее с внесенного аванса;
• Дт 68, с/сч: «Расчеты по НДС» — Кт 19: «НДС по приобретённым ценностям»: 7 200 руб. – принят НДС по счету-фактуре от ООО «Весна» с поступивших материалов — к возмещению.

Покупатель может восстановить НДС и при условии расторжения договора, если поставщик возвратит аванс, в сумме которого НДС раньше принимался к вычету.

Пошаговая инструкция. Аванс

1) Для отражения Аванса в 1С создаем один из документов:

• «Поступление наличных»;
• «Поступление по платежной карте»;
• «Поступление на расчетный счет»;

1. 2) После заполнения всех реквизитов нажмите на кнопку в верхней части документа;
2. Рисунок 1 — Заполнение документа «Поступление наличных
3. 3) Если у документа поступления ДС не было документа-основания, то в предпросмотре чека «Признак способа расчета» и «НДС» принимают верные значения автоматически;
4. Рисунок 2 — Предпросмотр чека, сравнение реквизитов, пробитие чека на ККТ
5. 4) Для пробития чека нажимаем соответствующую кнопку ;
6. 5) На чеке виден признак способа расчета – «Аванс». В зависимости от документа, из которого был пробит чек – подставляется тип оплаты: Наличные/безналичные
7. Рисунок 3 — Пример чека на «Аванс»