Право

Авансовые платежи ассорти вопросов: Порядок и правила предварительной оплаты в различных ситуациях

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Что такое авансовый платеж – суть определения и нюансы применения

Авансовый платеж – это имущественная ценность (включая денежные средства), которая предварительно передается одним из участников двустороннего обязательства в счет обусловленных между сторонами будущих выплат.

Суть понятия

Современные трудовые, налоговые и гражданско-правовые отношения невозможно реализовать без передачи между сторонами авансовых сумм.

В зависимости от отрасли применения, это понятие приобретает различные отличительные характеристики.

Во избежание путаницы юридических последствий, аванс всегда следует отделять от остальных разновидностей частичной предоплаты, закрепленных действующими нормативными правовыми актами.

Авансовые платежи ассорти вопросов: Порядок и правила предварительной оплаты в различных ситуациях

  • Представлен материальной ценностью
  • Предшествует осуществлению самого обязательства, однако не гарантирует его выполнения
  • Является частью основного будущего платежа, оговоренного между сторонами

Использование указанного вида частичной предоплаты в различных разделах права (налоговое, таможенное, гражданское, трудовое) наделяет его функциями, присущими каждой из отраслей.

Авансовый платеж в законодательстве

Наиболее широкое применение аванс приобрел в рамках правовых отношений трудового и гражданского характера, однако ни Гражданский, ни Трудовой кодекс не содержат нормы, разъясняющие представленный термин.

Понятие аванса можно найти в следующих законодательных актах, действующих в Российской Федерации:

  • Авансовые платежи ассорти вопросов: Порядок и правила предварительной оплаты в различных ситуацияхФЗ № 311 от 27 ноября 2010 года (статья 121)
  • НК РФ (статья 58, пункт 3)
  • Таможенный кодекс ЕЭС (Приложение № 1)
  • Типовые рекомендации, утвержденные Приказом ФНС РФ № ММВ-7-10/230 от 9 апреля 2012 года

Едиными для всех отраслей права остаются следующие функции выплаты:

  • платежная
  • удостоверительная (подтверждает заключение сделки)

Важно! При отказе одной стороны от выполнения оговоренных обязательств, аванс в любом случае возвращается лицу, которое являлось источником его финансирования.

Виды авансовых платежей

Основная классификация авансов осуществляется в зависимости от сферы их применения. Представленная категория включает следующие виды:

  • Связанные с выполнением трудовой функции (авансы по заработной плате)
  • Авансовые платежи ассорти вопросов: Порядок и правила предварительной оплаты в различных ситуацияхИспользуемые при выдаче денежных средств подотчет (например, аванс на командировку)
  • Выплывающие из договорных правоотношений (поставки, подряд, оказание услуг, включая закупки государственного и муниципального уровня)
  • Применяемые при налогообложении
  • Прочие разновидности авансирования

Отдельные из представленных выше видов могут иметь собственную дифференциацию. Например, налоговые авансы разделяются на уплачиваемые поквартально и ежемесячно. А ежемесячные, в свою очередь, на рассчитываемые в соответствии с реальной прибылью и на те, которые учитывают прошлый и текущий период).

Аванс по ЗП

Выплата гражданину, выполняющему производственную функцию на условиях трудового договора, заработной платы не реже двух раз в месяц – обязательство работодателя, возлагаемое законодателем вне зависимости от формы собственности предприятия (организации) (ст. 136 ТК России).

Одну из таких частей принято считать авансом, хотя на сегодняшний день ТК РФ такого определения не закрепляет.

Авансовые платежи ассорти вопросов: Порядок и правила предварительной оплаты в различных ситуациях

Однако законодатель не устанавливает для работодателя запрет на закрепление в локальных нормативных актах выплату аванса сотрудникам предприятия (Письмо Роструда № 1557-6 от 08 сентября 2006 года).

Но стоит учитывать, что дважды в месяц следует начислять заработную плату, а аванс проводить отдельно, третьим платежом (хотя дата его выплаты, на усмотрение работодателя, может совпадать с начислением любой части ЗП).

Особенности платежа на УСН, смотрите на видео:

Пример авансового платежа по ЗП

В соответствии с разъяснениями Минтруда, данными в Письме № 14-2-242 от 28 ноября 2011 года, администрация предприятия закрепляет режим оплаты труда в локальной, которая не может противоречить нормам действующего законодательства.

https://www.youtube.com/watch?v=4hJcYNUpsNo\u0026pp=ygW4AdCQ0LLQsNC90YHQvtCy0YvQtSDQv9C70LDRgtC10LbQuCDQsNGB0YHQvtGA0YLQuCDQstC-0L_RgNC-0YHQvtCyOiDQn9C-0YDRj9C00L7QuiDQuCDQv9GA0LDQstC40LvQsCDQv9GA0LXQtNCy0LDRgNC40YLQtdC70YzQvdC-0Lkg0L7Qv9C70LDRgtGLINCyINGA0LDQt9C70LjRh9C90YvRhSDRgdC40YLRg9Cw0YbQuNGP0YU%3D

В соответствии с положениями ст. 136 ТК РФ, зарплата должна начисляться не менее двух раз в месяц с промежутком не более 15 календарных дней. Т.е. работодатель может закрепить в Коллективном договоре следующее положение:

«оплата труда осуществляется дважды в месяц – 5-го и 20-го числа, при этом первая выплата составляет 20% от установленного прожиточного минимума, а вторая – размер оклада с учетом вычета предварительных платежей, произведенных в счет заработной платы».

Авансовые платежи ассорти вопросов: Порядок и правила предварительной оплаты в различных ситуациях

«По 5-м числам каждого месяца всем сотрудникам выплачивается аванс в счет будущей заработной платы в размере 5 000 рублей. Сумма аванса высчитывается из установленного оклада при ежемесячном расчете».

Пример расчета по представленным выше положениям:

Должностной оклад менеджера К. составляет 45 000 российских рублей. Прожиточный минимум в регионе его трудоустройства равен 18 376 рублей. Ежемесячно, гражданин К. должен получать следующие платежи.

Первая часть заработной платы, выплачиваемая 5-го числа каждого месяца:

18 376 * 20% = 3 675.2 руб.

Аванс 5 000 руб.

Т.е. 5 числа гражданин К. получит два платежа 5 000 + 3 675.2 = 8 675.2 руб.

Вторая часть ЗП, выплачиваемая 20-го числа:

45 000 – 8 675.2 = 36 324.8 руб.

Самое интересное об авансе по зарплате на видео:

Аванс по договорам и контрактам

Гражданские правоотношения базируются на нормах диспозитивного характера, т.е. их участники вправе организовывать взаимные (или же односторонние) обязательства по принципу «позволено то, что не запрещено».

Глав 27 ГК России содержит ряд статей, указывающих на возможность сторон договора применять различные способы предварительной оплаты (аванс, задаток). При этом участники самостоятельно определяют размер представленных платежей и сроки их уплаты.

Исключение могут составлять отдельные виды договоров, где одной из сторон выступает государство или муниципалитет, как правило, для них предусмотрен максимальный размер аванса в объеме 30% общей стоимости (Положение № 1496).

Авансовые платежи ассорти вопросов: Порядок и правила предварительной оплаты в различных ситуациях

  • Подряд
  • Куплю-продажу (включая государственные закупки на основании контрактов)
  • Поставку товаров
  • Оказание услуг

Важно! Требование одной из сторон взаимного обязательства о выплате контрагентом аванса считается законным исключительно при условии внесения пункта о соответствующем виде предоплаты в текст договора (контракта).

При этом стороны в обязательном порядке должны обсудить следующие пункты:

  1. Будет ли поставка основываться на условиях предоплаты в виде аванса.
  2. Размер согласованного платежа.
  3. Сроки выплаты обусловленной суммы.

Пример платежа за поставку товаров

Покупатель приобретает товар на условиях внесения Поставщику частичной (полной) предоплаты.

Порядок внесения оплаты:

  • Авансовые платежи ассорти вопросов: Порядок и правила предварительной оплаты в различных ситуациях50% от полной суммы стоимости товара – в течении 5-ти дней с момента подписания настоящего соглашения
  • остаток от суммы (50%) – в момент фактического получения товара

Поставка осуществляется в течении 7 рабочих дней с момента внесения Покупателем на счет Поставщика авансового платежа в размере 50% от стоимости товара.

Помимо представленных положений стороны вправе указать пункт об использовании наличного или безналичного расчета.

Аванс при налогообложении

Налоговый кодекс содержит положение о внесении плательщиком предварительных взносов в форме авансовых платежей по отдельным видам налогов и сборов (ст. 286 НК РФ). Указанная норма также содержит информацию о способах расчета и порядке внесения налогового аванса.

Аванс по налогу – исполнение налогоплательщиком еще не возникшего обязательства по внесению в счет бюджета денежных средств. Он применяется при уплате:

  • Авансовые платежи ассорти вопросов: Порядок и правила предварительной оплаты в различных ситуацияхТранспортных, земельных налогов
  • Налога на прибыль
  • Имущественных налогов
  • НДС, УСН
  • Других сборов

Размеры платежа и периодичность их внесения может корректироваться актами органов исполнительной власти регионального и местного значения.

Особенности применения

Главной особенностью применения авансов в налогообложении – это их прямая связь с личностью налогоплательщика. Обязательство по внесению представленного платежа и его размеры зависят от:

  • Наличия у плательщика статуса резидента
  • Вида его деятельности

Важно! Неуплата влечет наступление таких же юридически-негативных последствий, как и уклонение от самих налогов.

Способы расчета

Авансовые платежи ассорти вопросов: Порядок и правила предварительной оплаты в различных ситуациях

Период внесения Способ исчисления
1-3 месяц (I квартал) Сумма равна размеру платежа, выплачиваемому налогоплательщиком за 10-й, 11-й и 12-й месяцы предшествующего года
4-6 месяц (II квартал) 1/3 от общей суммы налогового аванса за I квартал текущего года
7-9 месяц (III квартал) Общая сумма налоговых авансов, выплаченных за 1-е полугодие текущего года – (вычесть) общую сумму авансовых платежей I-го квартала текущего года, разделенная на 3.
10-12 месяц (IV квартал) (Общая сумма авансов за предшествующие 9 месяцев – общая сумма за первое полугодие) / на 3
Читайте также:  Авансы в условных единицах НДС 2023: Учет и правила отражения авансов в условных единицах для целей налога на добавленную стоимость

Представленные в таблице формулы применяются при расчете взносов по прибыли. Для других разновидностей могут использоваться формулы с учетами налоговой базы и закрепленных в НК коэффициентов.

Об авансах по НДФЛ на видео:

Уменьшаем сумму авансового платежа

Если в текущем году доход плательщика снизился, он вправе изменить сумму платежа в меньшую сторону.

Авансовые платежи ассорти вопросов: Порядок и правила предварительной оплаты в различных ситуациях

Как платить

Для оплаты следует использовать один из трех вариантов:

  • заполнить соответствующий вид платежного поручения при безналичном расчете
  • произвести оплату со своего расчетного счета при помощи Банк-клиент
  • заполнить поручение на официальном сайте ФНС

Оплата производится через банковские учреждение, а само поручение передается в Налоговую.

Сроки выплат

Таблица 2. Периодичность выплат.

Период Максимальный срок внесения платежа
1-й квартал До 25 числа 4-го месяца
2-й квартал До 25 числа 7-го месяца
3-й квартал До 25 числа 10-го месяца
4-й квартал До 30 числа 4-го месяца следующего года

Авансы и база налога

Налоговая база при уплате авансовых взносов используется при расчетах, производимых с учетом фактической прибыли.

В представленном случае взносы производятся каждый месяц и рассчитываются по следующей формуле:

База налога по отчетному периоду * на ставку

При этом также определяется аванс к доплате, который равен:

Сумма, полученная в отчетном периоде – сумма, уплаченная в предыдущем временном отрезке

Авансы в подотчет

Это, как правило, целевая передача денежных средств. К представленному виду выплат можно отнести командировочные или средства, выданные на приобретение сотрудником для организации канцелярии, бытовой химии и пр.

Сумма в подотчет выдается на основании:

  • Личного заявления сотрудника
  • Распоряжения руководителя предприятия (организации)

Главная особенность такого платежа – обязательство получателя предоставить в установленный срок отчет о расходовании переданных средств с приложением подтверждающей документации.

В большинстве, авансовые платежи в подотчет применяются в рамках трудовых правоотношений.

Образец платежа по командировочным

Скачать образец авансового отчета [176.25 KB]

Использование авансовых платежей является неотъемлемой частью трудовых, гражданских, налоговых правоотношений. Произведение представленных взносов, в зависимости от применяемой отрасти права, может быть добровольным или обязательством, установленным законом. Расчет и уплата должны производиться в порядке, предусмотренном действующим в РФ нормативным регулированием.

Расчет авансовых платежей при УСН: ассорти вопросов

По итогам отчетных периодов “упрощенцы” (независимо от выбранного объекта налогообложения) обязаны вносить авансовые платежи.

При этом исчисленная сумма авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет, корректируется на авансовые платежи предыдущего отчетного периода (что логично), и так называемый налоговый вычет.

Он состоит из сумм уплаченных страховых взносов, выплат по больничным, взносов по договорам личного страхования работников и торгового сбора (если он установлен в регионе). Словом, механизм расчета авансовых платежей при УСНО довольно прост. Однако есть ситуации, когда правила не столь очевидны.

Обязанность по внесению авансовых платежей

Согласно ст. 346.21 НК РФ “упрощенцы” независимо от выбранного объекта налогообложения обязаны осуществлять по окончании отчетных периодов авансовые платежи по УСНО. Правила исчисления такого платежа аналогичны правилам расчета налога. При внесении авансового платежа в бюджет засчитывается начисленный авансовый платеж за предыдущий отчетный период.

Авансовые платежи уплачиваются за первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года не позднее 25‑го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21). Если крайний срок – 25‑е число – выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, гл. 26.2 НК РФ предусматривает обязательность авансовых платежей по УСНО при наличии доходов (или при превышении доходов над расходами). И, разумеется, суммы авансовых платежей (как, впрочем, и сумма “упрощенного” налога) в расходах при УСНО не учитываются.

К сведению

“Упрощенцам” (организациям и ИП), осуществляющим деятельность в наиболее пострадавших от эпидемии коронавируса отраслях, разрешено вносить авансовые платежи по УСНО за 2020 год в более поздние сроки (п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409):

  • за I квартал – до 26 октября;
  • за полугодие – до 25 ноября.

Порядок расчета авансовых платежей по УСНО напрямую зависит от выбранного “упрощенцем” объекта налогообложения. При исчислении авансовых платежей используется ставка налога, действующая в том регионе, где организация или ИП поставлены на налоговый учет.

Порядок расчета авансовых платежей

Если выбран объект налогообложения “доходы”. Авансовый платеж рассчитывается исходя из ставки налога и фактически полученных доходов. Сумма последних определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (то есть с 1 января текущего года) до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

Исчисленный за отчетный период авансовый платеж уменьшается на налоговый вычет. В него включаются суммы (п. 3.1 ст. 346.21):

  1. Уплаченных в данном отчетном периоде страховых взносов (включая суммы погашенной задолженности по ним).
  2. Расходов по оплате больничного (с учетом НДФЛ) за дни, оплачиваемые за счет средств работодателя.
  3. Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные согласно законодательству РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением больничных по травматизму).

При этом сумма налогового вычета не может быть более 50 % суммы авансового платежа.

В отношении ИП, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, данное ограничение не применяется.

Если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы». Авансовый платеж рассчитывается исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов.

При этом и доходы, и расходы рассчитываются нарастающим итогом с начала налогового периода (то есть с 1 января текущего года) до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

Пример 1

Компания, применяющая УСНО и исчисляющая налог с разницы между доходами и расходами, заведомо знает, что по итогам 2020 года ей нужно будет уплатить минимальный налог (из-за превышения расходов над доходами). Обязана ли компания в таком случае вносить авансовые платежи по УСНО в течение 2020 года?

При наличии налоговой базы (доходов или превышения доходов над расходами) все «упрощенцы» обязаны вносить авансовые платежи по УСНО. И делать это нужно независимо от того, что по итогам налогового периода «упрощенец» может «выйти» на уплату минимального налога (основания для его уплаты установлены п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Предусмотрен ли штраф за несвоевременность авансовых платежей?

Согласно п. 3 ст. 58 НК РФ нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения налогоплательщика к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Поэтому при перечислении авансовых платежей с нарушением установленных сроков штрафовать “упрощенца” никто не будет. Санкция, предусмотренная ст. 122 НК РФ, может быть применена только за неуплату налога по итогам года.

Читайте также:  Договор подряда с авансом - Совет Юриста

В случае внесения авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными сроки на сумму несвоевременно внесенных авансовых платежей начисляются пени в соответствии со ст. 75 НК РФ (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Как рассчитываются пени?

Пеней в силу п. 1 ст. 75 НК РФ признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством. Иначе говоря, пени – это средство обеспечения своевременной уплаты налога.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога – на основе неуплаченной суммы налога и исходя из дифференцированной процентной ставки (п. 4 ст. 75):

1) для ИП она составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ключевой ставки) (независимо от периода просрочки);

2) для организаций:

  • за просрочку до 30 календарных дней (включительно) – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ключевой ставки);
  • за просрочку свыше 30 календарных дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ключевой ставки), действующей в период, начиная с 31‑го календарного дня такой просрочки.

Период просрочки, за который начисляются пени, определен п. 3 ст. 75 НК РФ – он исчисляется со дня, следующего за установленным днем уплаты налога или сбора, по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Таким образом, если, к примеру, авансовый платеж по УСНО за полугодие 2020 года компанией перечислен в бюджет 14 августа (по сроку до 27 июля), то период просрочки, за который ей начисляются пени, составит 18 дней – с 28 июля по 14 августа 2020 года включительно.

Пример 2

ИП по сроку до 27 июля 2020 года внес авансовый платеж по УСНО за полугодие в меньшем размере, чем это следует из расчета. Доплату авансового платежа предприниматель произвел 5 августа 2020 года. Какие санкции могут быть применены в отношении ИП в такой ситуации?

Внесение авансовых платежей по УСНО в более поздние сроки является основанием для начисления пени на сумму несвоевременно внесенных авансовых платежей (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Поэтому в случае частичного внесения авансового платежа по УСНО по сроку до 27 июля ИП должен доплатить сумму авансового платежа и уплатить пени за период просрочки с 28 июля до 5 августа 2020 года включительно с суммы задолженности. То есть за 9 дней.

Никаких штрафов в данном случае не предусмотрено.

Если сумма налога меньше суммы неуплаченных авансовых платежей, будут ли начислены пени?

Рассмотрим такую ситуацию. “Упрощенец” не внес авансовые платежи, при этом сумма, например, минимального налога по итогам года меньше суммы авансовых платежей. Будут ли данному налогоплательщику начислены пени со всей суммы неуплаченных авансовых платежей?

Полагаем, что в этом случае «упрощенцу» не будут начислены пени. Поясним.

В пункте 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано следующее. Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше суммы авансовых платежей, подлежавших внесению в течение этого налогового периода, то судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за невнесение указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

Значит, сумма пеней за несвоевременное перечисление авансовых платежей, превышающих сумму рассчитанного за соответствующий налоговый период в установленном порядке налога, подлежит соразмерному в отношении этой суммы налога уменьшению.

Предоплата это способ или форма

Чем отличается аванс от предоплаты:

  • в юридической природе первое — это конкретная перечисляемая сумма, второе — форма расчетов между сторонами;
  • в том, к каким отношениям применяется: первое осуществляется в договорах подряда, второе — купли-продажи;
  • в объеме понятий есть мнение, что первая категория — это частный случай второй;
  • в некоторых случаях — в юридических последствиях нарушения обязательств.

Чем аванс отличается от предоплаты

Вопрос о том, в чем юридическая разница между авансом и предоплатой, является дискуссионным, и правоведы по-разному подходят к его решению.

Одной из распространенных точек зрения является полное отождествление этих понятий, поскольку оба они предполагают, что заказчик, покупатель или получатель услуги, работы или товара выплачивает определенную сумму продавцу, исполнителю или подрядчику до начала его исполнения обязательств по договору. То есть обе эти категории предполагают, что поставщик товара, работы или услуги получит деньги до того, как выполнит обязательства.

Такая выплата, предваряющая исполнение, бывает полной или частичной, полная предоплата — это выплата исполнителю всей суммы по договору до того, как он исполнит обязательства. Это понятие соответствует понятию стопроцентного авансирования.

Однако имеется и ряд точек зрения, в соответствии с которыми эти две категории различаются между собой. Поскольку отличие аванса от предоплаты законодательно не зафиксировано, есть несколько подходов к тому, чем эти категории различаются друг от друга:

  • первая точка зрения предполагает, что аванс — это вид предварительной оплаты. Ее сторонники считают, что следует выделять две формы предварительной оплаты: аванс и задаток. Разница между ними состоит в том, что, если поставщику товара, работы или услуги заказчик перечисляет задаток, а тот обязательств по договору не исполнил, он возвращает задаток в двойном размере. Относительно авансирования такого правила нет;
  • другая точка зрения восходит к понятию юридической природы явлений, в соответствии с ней аванс — это конкретная передаваемая сумма, а предоплата — это определение формы расчетов;
  • несмотря на то что в обычной хозяйственной практике не всегда ясно, как понять, что это — предоплата или аванс, и термины эти рассматриваются как синонимичные, встречаются судебные решения, в которых суд делает между ними различия, и эти различия служат основанием для принятия того или иного решения. Например, вынося постановление по делу № А40-34066/2009, ФАС Московского округа отказал в начислении процентов на сумму аванса по действующей на тот момент редакции статьи 395 ГК РФ . Отказ основан на том, что в случае авансирования, при невыполнении обязательств поставщиком, его сумма подлежит возврату без процентов, в отличие от предварительной оплаты, на которую правомерно было бы насчитать проценты. То есть суд счел, что юридические последствия неисполнения обязательств разные.

В каких договорах прописывать одно, а в каких — другое понятие

Законодательно не установлено жестких рамок, когда что прописывать. При этом, если следовать букве закона дословно, то в соответствии со ст. 487 ГК РФ в договорах купли-продажи следует предусматривать предоплату, а по ст. 711 ГК РФ в соглашениях подряда прописываются авансовые платежи.

Так или иначе, из текста соглашения должны следовать:

  • размер платежа. Он прописывается в виде процента от общей суммы договора или в виде конкретной суммы;
  • срок перечисления предварительного платежа;
  • порядок возврата этого платежа в случае неисполнения обязательств поставщиком товара, работы или услуги либо в случае отказа от договора заказчиком;
  • важно, чтобы по тексту соглашения везде употреблялся один и тот же термин — это позволит в будущем, в случае возникновения споров, избежать недопониманий в толковании юридической природы этого платежа.

Источник

Предоплата

Акт доверия. Как работать с предоплатой

Есть много способов предоплаты. Это и выставление счета, оплачивая который покупатель перечислит деньги на расчетный счет продавца, и прием интернет-платежей, и денежные переводы с банковских карт. Рассмотрим прием денег через интернет, то есть оплату товара непосредственно на сайте.

Читайте также:  Проверка авансов по ндс - Юридическая помощь

  Ложь как способ самозащиты

Как получить?

Во-первых, сайт и вся компания должны производить впечатление надежного партнера. Мало кто захочет перевести деньги на счет, написанный на единственной страничке простейшего сайта с обещанием пусть самых дешевых или, наоборот, самых эксклюзивных услуг или товаров.

Во-вторых, необходимо сделать все так, чтобы и покупателю было удобно и безопасно оплачивать заказ, и с обработкой заказов и выводом денег из системы проблем не возникало. Иначе говоря, нужно выбрать надежного посредника — сервис по приему денежных средств.

Кого же выбрать? Вот самые известные, проверенные и надежные:

  1. «Интеркасса»;
  2. PayOnline System;
  3. Z-Payment;
  4. Sprypa;
  5. RBK Money;
  6. Assist;
  7. Robokassa;
  8. Cyber Plat;
  9. «Единая касса W1»;
  10. «Qiwi кошелек».

Практически все они принимают платежи через многие системы электронных денег, терминалы и банкоматы, но на сегодняшний день большинство людей предпочитают оплачивать покупки в интернете пластиковыми картами, поэтому необходимо выбрать сервис, работающий с банковскими картами.

Второй критерий выбора — простота и удобство вывода денег из системы.

Большая часть платежных систем может перевести деньги на другие платежные системы (Webmoney, «Яндекс.Деньги» и т д.), но при многократном переводе денег теряются проценты. Хотя небольшие суммы можно сразу тратить в интернете — на оплату хостинга, продление регистрации домена, рекламу, покупку лицензий на софт. Для того чтобы получить деньги на руки, необходимо иметь расчетный счет в банке.

Есть еще один нюанс при выборе сервиса: некоторые из них берут либо деньги за регистрацию в системе, либо ежемесячную плату за использование. В других же взимается процент за перевод. Необходимо выбрать наиболее выгодные условия для своего бизнеса.

Если объемы продаж велики, возможно, будет выгоднее ежемесячная оплата, которая равномерно распределится на все заказы и составит десятые доли процента их стоимости.

Если поток заказов пока еще небольшой, более удобными могут оказаться высокие проценты от суммы платежа, которые за месяц работы, скорее всего, окажутся меньше ежемесячной оплаты.

Выбрав систему, необходимо в ней зарегистрироваться, добавить на сайт код или специальный модуль и информировать покупателей о новых способах оплаты. После нужно проводить мониторинг, отслеживать, сколько заказов было сделано с предоплатой и какой процент денежных средств был потрачен на оплату услуг сервиса, чтобы вовремя перейти на наиболее выгодную систему оплаты.

Как вернуть?

При оформлении договоров важно не путать аванс и задаток.

Аванс — это частичная предоплата, которая в случае отказа от покупки всегда возвращается покупателю за вычетом издержек продавца, если это прописано в договоре купли-продажи.

Задаток же имеет четкое юридическое определение и играет роль гаранта заключения сделки (акта купли-продажи), отказ от которой может приводить к потери задатка.

Обычно задаток используют при изготовлении партии товара под заказ, с такими характеристиками, которые исключают его продажу другим покупателям. Например, серия значков и монет для гостей к юбилею свадьбы. При отказе покупателя фирма-производитель понесет убытки, задаток же должен их компенсировать.

Итак, аванс и полную предоплату необходимо вернуть покупателю при расторжении договора купли-продажи. Если в договоре не было указано иное, сумма возвращается полностью и все убытки по оплате услуг банка ложатся на продавца. Для минимизации расходов деньги возвращаются тем же способом, что и были получены, то есть наличные — наличными, денежные переводы — денежными переводами.

Получение и, самое главное, возврат предоплаты необходимо отразить в бухгалтерском учете.

Прежде всего после получения аванса не позднее пяти календарных дней со дня получения денежных средств нужно выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты.

В день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), в счет которых был получен аванс, НДС, начисленный ранее с предварительной оплаты, организация вправе принять к вычету.

В случае изменения условий или расторжения договора купли-продажи и возврата авансовых платежей можно применить вычет налога, ранее начисленного и уплаченного в бюджет с сумм предоплаты за товары, но только после того, как в учете будут отражены операции по изменениям в связи с отказом от товаров (работ, услуг). Факт возврата авансовых платежей должен быть отражен в бухгалтерском учете и подтвержден документально, то есть платежными поручениями. Вычетом можно воспользоваться не позднее одного года с момента такого отказа.

  Способ передачи звуковой информации это

Зачем это нужно?

  • Предоплата имеет свои плюсы и свои минусы для обеих сторон сделки.
  • Плюсы и минусы для продавца
  • + Предоплата дает гарантии того, что покупатель действительно заинтересован в покупке и вряд ли от нее откажется.
  • + Получив деньги по предоплате, можно спокойно доставлять товар, не усложняя логистику передачей денег (особенно крупных сумм) через курьера.
  • + Продавец, получивший предоплату, может сразу же пустить деньги в оборот.
  • — Существует много способов предоплаты, но поначалу все они кажутся сложнее, чем получение денег непосредственно при передаче товара.
  • — Нужно доказать покупателю свою надежность, завоевать его доверие.
  • — В случае проблем с доставкой или иной ситуации, когда невозможно доставить товар, продавец обязан вернуть предоплату, что связано с некоторыми трудностями (трудозатратами, вернее) и тратой денег на услуги банка или платежной системы за перевод.
  • Плюсы и минусы для покупателя
  • + Делая предоплату, проще планировать свои траты по времени.
  • + Предоплата всегда подразумевает определенную сумму, в то время как оплата товара наложенным платежом, например, может включать в себя гуляющую стоимость пересылки.

+ Чаще всего продавец предлагает наиболее удобные способы оплаты — «Яндекс.Деньги», перевод с карточки и т д.

— Есть риск потерять свои деньги, если продавец оказался неблагонадежным.

— Чувство беспокойства, когда деньги переданы, а товар еще не получен.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Энциклопедия решений. Предварительная оплата (аванс)

Предварительная оплата (аванс)

В соответствии с п. 4 ст. 421, п. 1 ст. 422 ГК РФ условия договора (в том числе и порядок расчетов по нему) определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами, действующими в момент его заключения.

Возможность осуществления предварительной оплаты товара, работы, услуги допускается гражданским законодательством (см., например, ст. 487 ГК РФ), поэтому стороны договора могут предусмотреть порядок расчетов с предварительной оплатой (авансом).

Предварительная оплата (аванс) фактически является одним из видов коммерческого кредитования (п. 1 ст. 823 ГК РФ), когда плательщик выступает кредитором до момента предоставления встречного исполнения по договору (например, поставки товара, оказания услуги).

Внимание

Термины «аванс» и «предварительная оплата», как правило, используются в качестве синонимов. Но в законодательстве нет их четкого отождествления или разграничения. Например, в ст. 711 ГК РФ это синонимы, а в п. 1 ст.

823 ГК РФ термины перечислены как отдельные разновидности коммерческого кредита: под авансом понимается частичная предоплата, а под предварительной оплатой — полная оплата по договору.

Во избежание противоречивого толкования терминов сторонами целесообразно четко указывать размер аванса (предоплаты) относительно цены договора.

Adblock
detector