Безналичные взаиморасчеты с контрагентами, осуществляемые на основании заключаемых сделок и контрактов; уплата налоговых сборов и страховых взносов, из которых формируются местные и региональные бюджеты; перечисления иного целевого назначения, осуществляемые ИП и организациями.

Все это входит в число оснований для реализации процедуры, в соответствии с регламентом которой банк оформляет финансовые транзакции, переводя денежные средства со счета клиента на указанные им реквизиты.

Стандартная практика предусматривает использование утвержденной Центробанком формы, а также строгое соблюдение правил оформления документов.

Исходя из этого, знание нюансов заполнения платежного поручения — поля с номерами 15, 22 или 107, ОКТМО, образцов платежек по требованию ИФНС — остается столь же актуальным, как и прежде, и требует глубокого погружения в специфику вопроса.

Общее представление

Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:

• 13 — внесены уточнения по названию банка.
• 14 — скорректирован БИК.
• 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
• 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.

В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.

Актуальная форма платежного поручения

С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации.

Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат.

Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.

Ускорьте работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя

Узнать больше

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Повысьте точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Повысьте эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Показать все решения по автоматизации

Пример платежного поручения

Декодированный образец платежки выглядит следующим образом:

Скачать образец Платежного поручения (.xlsx)

Порядок заполнения

Регламентирующим документом, которым следует руководствоваться в процессе внесения данных, выступает первое приложение к Положению № 383-П. В нем дается расшифровка и характеристика всех реквизитов.

Поля 3-7

Третий и четвертый сегменты шаблона — соответственно, номер и дата составления. Нумерация осуществляется в хронологической последовательности, и ограничивается шестизначным лимитом. Датировка предусматривает использование формата «ДД.ММ.ГГ».

Для пятого пункта предусматриваются значения «срочно», «почтой», или любые другие варианты, утвержденные банковской организации. Вид платежа в платежном поручении в 2021 году может и вовсе не указываться, а в случае с заполнением цифрового бланка используется код, установленный обслуживающим банком.

Шестое и седьмое поля — суммовое значение, выраженное в прописном и числовом виде соответственно.

Пропись начинается с заглавной буквы, и не предусматривает сокращений валютного обозначения, за исключением количества копеек, указываемого цифрами, или опускаемого в случае их отсутствия. В п.

 7 сумма вносится через тире, т. е. «255—30», а если значение выражено только в рублях — во второй половине записи проставляется «00».

Платежное поручение — реквизиты плательщика

Юридические лица, как и индивидуальные предприниматели, вносят в поле 60 — ИНН.

Подвергнутые редактированию законодательные правила, действующие с января, определяют, что для субъектов, которые не состоят на учете в ФНС РФ, то есть иностранных компаний и граждан, возможно указание в этом разделе нулевого значения. Раздел 102 — КПП — заполняется исключительно организациями, тогда как ИП в данной графе оставляют «0».

Восьмой пункт предусматривает внесение полного или сокращенного наименования предприятия, либо расшифровки Ф.И.

https://www.youtube.com/watch?v=RHHqqkmgF9A\u0026pp=ygX1AtCQ0LLQsNC90YHQvtCy0YvQtSDQv9C70LDRgtC10LbQuCDQv9C-INC90LDQu9C-0LPRgyDQvdCwINC40LzRg9GJ0LXRgdGC0LLQviDQt9CwIDEg0LrQstCw0YDRgtCw0LsgMjAyMyDQv9C70LDRgtC10LbQvdC-0LUg0L_QvtGA0YPRh9C10L3QuNC1OiDQn9GA0LDQstC-0LLRi9C1INCw0YHQv9C10LrRgtGLINC4INGC0YDQtdCx0L7QstCw0L3QuNGPINC6INC_0YDQtdC00LLQsNGA0LjRgtC10LvRjNC90L7QuSDQvtC_0LvQsNGC0LUg0L3QsNC70L7Qs9CwINC90LAg0LjQvNGD0YnQtdGB0YLQstC-INC30LAg0L_QtdGA0LLRi9C5INC60LLQsNGA0YLQsNC7IDIwMjMg0LPQvtC00LAg0L_QviDQv9C70LDRgtC10LbQvdGL0Lwg0L_QvtGA0YPRh9C10L3QuNGP0Lw%3D

О — если речь идет о частных налогоплательщиках, занимающихся коммерческой деятельностью.

В тех случаях, когда целью транзакции выступает уплата бюджетных и налоговых сборов, физические лица также указывают адрес проживания, отделяя его двойной косой чертой («//») с каждой стороны.

Поля 9-12 заполняются данными о банковском и корреспондентском счетах плательщика, названием обслуживающего финансового учреждения и его идентификационным кодом.

Платежное поручение — реквизиты получателя

В целом — раздел практически полностью повторяет четыре предшествующих пункта.

Так, в графу 13 вносится наименование банка субъекта, выступающего адресатом перевода. Важно отметить, что при перечислении обязательных сборов в этом разделе указывается название казначейства, отделяемое знаком «//».

Поля 14, 15 и 17 — БИК (важно проверить новые версии) и номера счетов (в случае с бюджетными выплатами эти графы, ранее остававшиеся без каких-либо данных, теперь заполняются актуальными номерными характеристиками ЕКС).

Подробнее об изменениях реквизитов налоговых платежей в 2021 году можно узнать из письма ФНС № КЧ-4-8/16504@, датированного октябрем 2020.

Раздел 16 — наименование получателя — оформляется аналогично такому же пункту для плательщиков. При уплате налогов указывается УФК, в скобках — администратор бюджетного дохода.

Поля 18-23

В соответствии со стандартными требованиями, в графу «Вид операции» вносится шифр платежного поручения — «01», а следующий за ней по порядку раздел — «Срок платежа» — остается незаполненным.

20 пункт, «Кодовое назначение», ранее также не подлежал заполнению, однако начиная с июня 2020 г.

, в соответствии с указанием Центробанка № 5286-У, в нем указывается один из трех кодов, обозначающих тип дохода физических лиц:

• «1» — в тех случаях, когда целью транзакции выступает перечисление заработной платы, компенсации отпуска или больничного, премиальных, материальной помощи, а также выплат по договорам подряда, либо платежей, взыскания в отношении которых ограничиваются пороговым значением не более 50-70%.
• «2» — переводы, не допускающие применения законодательных санкций, к числу которых относятся алименты, декретные, а также иные виды финансовых операций, перечисленные в положениях ст. 101 229-ФЗ.
• «3» — перечисления в рамках возмещения вреда, нанесенного здоровью, и господдержка лицам, пострадавшим от катастроф, в отношении которой допускается только взыскание алиментных удержаний или компенсаций, связанных с потерей кормильца.

Поле с кодом 21 в платежном поручении образца 2021 года выделено для того, чтобы указать статус очередности, варьирующегося в диапазоне от одного до пяти:

• «1» — наиболее приоритетные выплаты, то есть алименты или возмещение причиненного ущерба, поводом для которых выступает наличие исполнительного производства.
• «2» — выходные пособия, оплата труда, гонорары за авторские работы.
• «3» — заработная плата по трудовым соглашениям, бюджетные взносы.
• «4» — прочие необходимые платежи.
• «5» — добровольные взаиморасчеты.

Поле 22

В данном разделе указывается один из уникальных идентифицирующих кодов, представляющий собой комбинацию из 20-25 цифр:

• УИН — используется при совершении выплат в пользу ИФНС, штрафных начислений и пеней, а также других задолженностей. Присваивается на основании выставленного требования. Если подобный документ отсутствует — проставляется нулевое значение.
• УИП — применяется в остальных случаях, определяется получателем и передается плательщику заранее. Заменяется на «0» в ситуациях, когда идентификатор не присвоен.

Учитывая ограниченные размеры ячейки, стандартной практикой считается заполнение в несколько строк, с переносом по 7-8 чисел. При этом пункт не должен оставаться пустым, тогда как следующий за ним — 23, «Резервное поле» — не заполняется.

Налоговые разделы

Для оформления поручений обязательных взносов и штрафов необходимо заполнить ряд граф.

• 101 — указание статуса субъекта отправителя, определяемого в соответствии с положениями приказа Министерства финансов № 107н.
• 104 — КБК, то есть код бюджетной классификации, состоящий из 20 символов, и определяемый для каждой разновидности подобных платежей.
• 105 — ОКТМО, уточнить которое можно в ИФНС, либо на сайте ФИАС — по адресу территориальной регистрации.
• 106 — буквенное обозначение основания, в качестве которого могут выступать текущие платежи (ТП), погашение задолженностей без требования (ЗД) или с оным (ТР), выплата по приостановке (ПР), акту проверки (АП) или исполнительному документу (АР).

Стоит отметить, что начиная с октября 2021 г., принято решение о сокращении указанного перечня — в основном списке остаются только ЗД и ТР, тогда как остальные коды используются в качестве составных элементов идентификатора, подлежащего внесению в раздел 108.

Поле 107 используется для уточнения налогового периода, и заполняется в формате «xx.xx.xxxx».

Первая пара знаков указывает периодичность (месячная — МС, квартальная — КВ, полугодичная — ПГ, годовая — ГД), вторая — номер месяца (либо «00» для годичных платежей), последние четыре — текущий год.

Разделы 108 и 109 содержат соответственно номерное обозначение и дату документа, выступающего основанием для транзакции.

Назначение платежа

Пункт 24 — один из самых обширных во всей форме, и предназначен для расшифровки целей совершения транзакции.

Если фигурирующим предметом выступают небюджетные перечисления, раздел заполняется товарно-номенклатурным наименованием, данными о контракте, накладных и выставленных счетах, с указанием суммы НДС (либо отметкой о ее отсутствии).

Для обязательных взносов и штрафов приводится сокращенное пояснение, раскрывающее специфику совершаемой операции.

Поля 43-44

Актуальны только для бумажной версии платежек, и используются для проставления оттиска печати, который должен соответствовать оригиналу, а также подписи лица, уполномоченного на подачу документов.

ИНН

Графа 60 заполняется только отечественными налогоплательщиками, тогда как иностранные субъекты проставляют «0». Если речь идет об удержании части дохода физического лица, основанием для которого выступает имеющаяся задолженность, информация вносится в графу плательщика. При этом указывать реквизиты компании нельзя.

Статус налогоплательщика

Образец платежки с полями и номерами по налогам в бюджет с октября 2021 года лишился ряда ранее использовавшихся опций.

Альтернативой идентификаторам 9-12 стал обобщающий «13», обозначающий физлиц, выступающих в качестве плательщика налогового сбора — ИП, нотариусов, руководителей фермерских хозяйств и юридических представителей.

Кроме того, были внесены новые обозначения — теперь граждане, ведущие политическую деятельность, оформляют переводы с избирательных счетов с помощью кода «29», тогда как иностранные агенты, уплачивающие таможенные пошлины, но при этом не стоящие на учете в ФНС, указывают значение «30».

Основание платежа

Как уже упоминалось ранее, перечень применяемых обоснований подвергся сокращению и обобщению.

Помимо исключения из реестра четырех сокращений (ТР, АП, ПР, АР), включенных в структуру ЗД, также был удален идентификатор по текущим переводам физических лиц, оформляемым с использованием собственного баланса (БФ).

Это важно учитывать, поскольку ошибочное указание старых обозначений является поводом для отказа в принятии поручения, и, как следствием, нарушением сроков, установленных для исполнения контролирующими органами.

Поле 108

Неразрывно связанный с предыдущим 106 разделом пункт, где обозначается нумерация постановления, акта или иного документа, на основании которого производится платеж. Заполняется в буквенно-цифровом формате (в общей сложности пятнадцать символов), где первая пара элементов — удаленные из перечня обоснований коды, а числовая комбинация — номер соответствующего требования.

Дата основания

Еще один раздел, касающийся документации-основания, принцип заполнения которого меняется в тех случаях, когда речь идет об исполнении платежных обязательств относительно прошедших периодов. Внесение идентификатора ЗД означает, что в поле 109 должны быть указаны хронологические реквизиты соответствующего документа, в качестве которого может выступать:

• Официальное заявление ИФНС.
• Судебное решение о привлечении к законной ответственности должника, виновного в осуществлении правонарушения в сфере налогообложения.
• Постановление о приостановлении ранее наложенного взыскания.
• Исполнительный лист, сформированный на основании действующего производства.

Какие поля заполняются банком

Кредитно-финансовое учреждение, ответственное за принятие, обработку и исполнение заявленного поручения, самостоятельно заполняет три раздела — 62 (о поступлении), 71 (о списании) и 45 (для внесения отметок).

Назначение платежа в налоговой платежке

Стоит также отметить, что раздел шаблона 24 допускает указания любой информации, так или иначе касающейся совершаемой платежной операции.

Так, к примеру, при оформлении квитанций, связанных с внесением очередных взносов по календарному графику, обязательной практикой является указание конкретного месяца, за который осуществляется оплата.

В противном случае возможен некорректный зачет оплаты, и, как следствие, образование просроченной задолженности.

Итоги

Автоматизация и упрощение операций, с которыми организации и предприниматели сталкиваются практически ежедневно — важный фактор с точки зрения повышения эффективности бизнес-процессов.

Найти образец заполнения платежного поручения по налогам на прибыль или на патент не представляет особой сложности, однако важно самостоятельно знать нюансы и особенности данной процедуры.

Выделить свободное время на изучение специфики позволяют комплексные решения от компании «Клеверенс», упрощающие ведение учета в торговых точках и на складах, работу с маркированными товарами, а также решение других производственных и хозяйственных задач предприятия.

Количество показов: 17484

Платежное поручение по налогам (ЕНП). Новые реквизиты, образец заполнения

• Правила заполнения платежек изменились из-за новых правил уплаты налогов и взносов.
• С 1 января 2023 года все компании и ИП переходят на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом.
• Перечислять деньги ООО и ИП теперь должны единым налоговым платежом на единый налоговый счет.
• Новый порядок уплаты означает, что каждому налогоплательщику откроют свой счет в Федеральном казначействе, на который и придется и переводить деньги.

А вот отдельных платежек по большинству налогов и взносам с 2023 года не будет (Федеральный закон от 14.07.

2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

1. Единый налоговый счет (ЕНС) — это новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
2. ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом.
3. Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.
4. Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов.
5. От уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на ЕНС отказаться не получится.

Однако в НК есть случаи, когда платежи в бюджет можно отправить не в составе ЕНП (п. 1 ст. 58 НК).

По новым правилам компании и ИП будут перечислять в составе ЕНП:

• налоги, в том числе НДФЛ за работников;
• авансовые платежи по налогам;
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
• сборы; пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.

Налоги не входящие в состав ЕНП:

• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, и взносы на травматизм, которые за счет ЕНП не перечисляют (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК, Закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
• Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
• Лицензионный сбор за право торговли
• Задолженность (переплата) по налогам, сборам и иным обязательным платежам, образовавшаяся у налогоплательщиков до 1 января 2023 года

И так далее

Чтобы перечислить ЕНП на ЕНС, нужно оформить платежное поручение.

По новым требованиям в платежке по ЕНП достаточно будет указать ИНН, КБК и сумму платежа. Налоговый платеж можно будет заплатить даже через личный кабинет налогоплательщика.

Организации могут перечислить ЕНП со счета в банке и через личный кабинет налогоплательщика.

ИП вправе пополнить ЕНС еще наличными деньгами через банк, МФЦ, почту или местную администрацию (п. 6 ст. 45 НК).

Платить налоги и взносы за организацию или ИП сможет и третье лицо. В таком случае в платежке указывают ИНН налогоплательщика или налогового агента, за которого перечисляют ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 15 ст. 45 НК).

Образец заполнения платежного поручения в 2023 году

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Казначейство России (ФНС России)
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	01
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	—

Ищете больше  информации, тогда вам могут оказаться интересны курсы:

Бухгалтер по расчету заработной платы со знанием кадрового дела +1С ЗУП 8

Налоговый практикум. Уровень 2. Технология составления деклараций по НДС и налогу на прибыль на ситуациях из практики

Образец платежки по ЕНП единого налогового счета заполнен с учетом проекта изменений в приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Из этого проекта следует, что в платежке по ЕНП надо указать:

• плательщика и его ИНН;
• статус плательщика «01»;
• получателя, ИНН и КПП получателя;
• КБК;
• назначение платежа.

В поле «13» платежного поручения указывается наименование банка получателя средств

В поле «14» платежного поручения указывается БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)

В поле «15» платежного поручения в обязательном порядке указывается счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)

В поле «16» платежного поручения указывается получатель

В поле «17» платежного поручения указывается номер казначейского счета

Наш профессиональный совет! Чтобы правильно вести налоговый учет в организации, учебный центр РУНО рекомендует пройти курс: Налоговый учет и налог на прибыль. Профессиональный уровень Что вы будете уметь: Анализировать правильность расчета НДС и налога на прибыль для различных договоров, выбирать систему учета для разных сфер деятельности, в т.ч. в 1С 8.3 Применять схемы учета по НДС и налогу на прибыль, критерии камеральных проверок на актуальных ситуациях из практики, в т.ч. в 1С 8.3 Корректировать налог на прибыль с учетом разниц, применять новое ПБУ 18/02 в различных ситуациях из практики, настраивать учет в 1С 8.3 По окончании курса вы получите удостоверение о повышении квалификации Получить доступ         Учебная программа

Единый налоговый платеж с 2023 года

С нового года все компании и предприниматели будут платить налоги и взносы с помощью механизма единого платежа: вместо множества платежек с разными КБК можно оформлять только один платежный документ. Расскажем о новой схеме уплаты подробнее.

Переход на ЕНП

С первого января 2023 года все налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели – переходят на уплату фискальных платежей с помощью единого платежа.

Переход на новую систему уплаты налогов и сборов осуществляется независимо от выбранной системы налогообложения.

Каждому налогоплательщику откроют индивидуальный счет в Федеральном казначействе, на который необходимо будет перечислять денежные средства в счет погашения налоговой задолженности.

Из-за перехода на единый налоговый платеж отдельных платежных документов по большинству платежей в бюджет с 2023 года не будет, оплату произведут общей суммой, которую будут зачитывать по конкретным налогам.

Например, до 2023 года платежи по налогу на прибыль, НДФЛ и страховым взносам выполнялись по отдельности: каждый платеж перечислялся на счет казначейства отдельной платежкой. С нового года перечислять большинство налогов можно одним платежом.

На основании налоговой отчетности, а также дополнительных уведомлений, ИФНС самостоятельно зачтет задолженность по отдельным налогам.

До перехода на ЕНП рекомендуется пройти сверку с ИФНС для подтверждения сальдо единого налогового счета. Сверку расчетов по налогам необходимо пройти на 1 января 2023 года, чтобы подтвердить сумму задолженности (переплаты) налогоплательщика. Если не выполнить сверку, то текущие расчеты с бюджетом сформируют первоначальное сальдо ЕНС.

Дополнительный способ проверки расчеты по налогам перед переходом на единый платеж – это информирование от ИФНС. Инспекторы рассылают налогоплательщикам информационные сообщения о сумме задолженности (переплаты).

Сообщения направляются по ТКС или через личный кабинет. Отвечать на эти сообщения необязательно, но рекомендуется сверить данные компании (ИП) с информацией от ИФНС.

Если обнаружатся расхождения, надо направить запрос в налоговую инспекцию для получения акта сверки.

Совокупная обязанность

Совокупная налоговая обязанность – это величина всех налоговых платежей, в том числе сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, которые необходимо перечислить в бюджет на конкретную дату.  Этот показатель формируется на едином налоговом счете на основании документов, предусматривающих возникновение

, изменение, прекращение обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных фискальных платежей. К ним относятся:

• все виды налоговых деклараций;
• расчеты авансовых платежей;
• расчеты сумм НДФЛ;
• уведомления об исчисленных налогах и прочие.

Совокупную обязанность и положительное сальдо налогоплательщика уменьшают на налоги, взносы, пени, штрафы с наступившими сроками уплаты, если на дату учета налогового уведомления в совокупной обязанности налогоплательщика есть такие суммы.

Сведения, направленные налогоплательщиком в ИФНС, формируют совокупную обязанность в разные сроки.

Например, сумма налога к уплате, указанная в налоговой декларации, увеличит задолженность на ЕНС с даты представления отчета, но не ранее срока уплаты конкретного налога.

Если налогоплательщик возмещает налог из бюджета, то сумма возврата уменьшит задолженность с даты вступления в силу решения ИФНС о согласовании возмещения.

Состав ЕНП

Единый налоговый платеж используется для уплаты следующих бюджетных платежей:

• налога на прибыль;
• НДС;
• НДФЛ, страховых взносов (кроме взносов на травматизм);
• имущественных налогов;
• акцизов;
• водного налога, НДПИ, НДД;
• налога на игорный бизнес;
• налогов при применении специальных режимов (УСН, АУСН, ЕСХН);
• госпошлины, на которую судом выдан исполнительный документ.

Для некоторых бюджетных платежей сделаны исключения: часть можно уплатить как в составе ЕНП, так и отдельными платежными документами.

К таким платежам относятся: сборы за пользование объектами животного мира, объектами водных биоресурсов, налог на профессиональный доход.

Обособленно от ЕНП перечисляют в бюджет НДФЛ на выплаты иностранцам, работающим по патенту, государственные пошлины без исполнительных документов.

Общая налоговая ставка для ЕНП не предусмотрена. Он не является платежом в привычном смысле, скорее, единый налоговый платеж — это аналог электронного кошелька по расчетам с бюджетом. При этом переход на погашение налоговой задолженности через ЕНП не меняет порядка определения налоговой базы, по каждому фискальному платежу остаются свои ставки.

ЕНП и ЕНС

Унификация бюджетных платежей и расчетов с каждым налогоплательщиком упростит администрирование налоговой задолженности: ИФНС будет оценивать состояние расчетов через удобный инструмент единого налогового счета, а компании смогут уплачивать налоги и сборы одним платежом, без анализа корректности реквизитов платежек.

Дополнительное удобство для налогоплательщиков – это автоматический зачет налоговой задолженности. На дату, когда наступает срок погашения задолженности перед бюджетом, ИФНС по месту учета должна самостоятельно зачесть единый налоговый платеж в счет обязательств налогоплательщика и плательщика взносов.

Перечисленные в бюджет денежные средства будут зачтены в последовательности, зафиксированной в Налоговом кодексе РФ. В первую очередь зачитываются недоимки (начиная с наиболее ранней), далее текущие платежи по налогам и взносам, после них – пени и проценты.

В последнюю очередь зачету подлежат налоговые штрафы, начисленные на любом основании.

Если размер единого налогового платежа недостаточен для погашения обязательств с совпадающими сроками уплаты, он будет распределен пропорционально между обязательствами одной очереди.

Уведомление об исчисленных налогах

По некоторым видам налоговой задолженности зачет будет производиться только на основании нового отчетного документа – уведомления об исчисленных налогах и взносах.

Этот документ необходимо формировать и направлять в ИФНС только по тем платежам в бюджет, по которым к сроку уплаты не сдана налоговая отчетность с начислениями.

Это ежемесячные платежи по НДФЛ, страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу на УСН.  Такие уведомления не сдают по НДС, а также по налогу на прибыль.

Уведомление сдавайте в инспекцию по юридическому адресу организации и месту жительства ИП. Уведомление сдавайте так же, как подаете отчетность. Если отчетность в ИФНС предоставляется на бумаге, уведомление подавайте тоже на бумаге. Если отчетность электронная, уведомление направляйте по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или учетную систему.

Форма уведомление и правила его заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Документ состоит только из титульного листа и раздела «Данные».

На титульном листе заполняют общие сведения о налогоплательщике, а в разделе «Данные» указывают информацию об обязательствах организации (ИП), по которым срок уплаты наступает в текущем месяце, но отчетность по налогу сдается позже. В уведомлении необходимо указать:

• ИНН, КПП организации или ИНН предпринимателя;
• код инспекции;
• КПП из налоговой декларации;
• ОКТМО;
• КБК;
• сумму платежа;
• код отчетного или налогового периода;
• отчетный год.

За непредставление или нарушение срока сдачи этого уведомления предусмотрен типовой штраф 200 рублей. При этом от сдачи этого документа зависит уплата налогов и страховых взносов. Пока ИФНС не получит сведения о начислениях, налоговая задолженность не считается погашенной, даже если в качестве ЕНП в бюджет направили достаточную сумму (пп. 1 п.

7 ст. 45 НК). Если уведомление не представить до установленного срока уплаты, ИФНС сможет зачесть ЕНП после того, как получит налоговую отчетность с суммой начислений, но тогда придется заплатить пени. Штраф по статьям 122–123 НК за несвоевременную подачу уведомления и вследствие этого более поздний зачет ЕНП в счет задолженности не грозит.

Пеней не будет, если подали уведомление позже установленного срока, но до срока уплаты налога: недоимка в этом случае не возникает. В противном случае будут пени. Пока неясно, за какой период ИФНС начислит пени – на дату опоздавшего уведомления или дату, когда проведет зачет. Официальную позицию по этому вопросу ФНС пока не высказывала.

Заявление на ЕНП

Специальный порядок для перехода на уплату налоговых платежей с помощью ЕНП не предусмотрен, дополнительное заявление оформлять не требуется. Налоговая инспекция самостоятельно переведет все расчеты на общий счет налогоплательщика. Этот способ погашения задолженности перед бюджетом будет единственно возможным.

В рамках эксперимента по переходу на новую систему учета и погашения налоговой задолженности ряд налогоплательщиков по обращению в ИФНС могли начать применять ЕНП с 1 июля 2022 года. На текущий момент эксперимент признан успешным и будет распространен на все компании и предпринимателей.

Уплата ЕНП

Для уплаты единого платежа на налоговый счет необходимо оформить платежное поручение. Налоги и взносы, перечисляемые на ЕНС, можно направить единым платежным поручением или отдельными платежкам. У всех платежных документов с 2023 года изменятся реквизиты. Прежде всего будет новый получатель платежа — общий для всей России.

По данным ФНС, это будет «Управление Федерального казначейства по Тульской области (межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом)». Получатель платежа единый, независимо от того, в каком регионе у организации юридический адрес, где зарегистрированы обособленные подразделения, находится недвижимость или местожительство ИП.

Банк может провести платеж, даже если в 2023 году оформить платежку по правилам 2022 года и указать реквизиты, в которых должен быть указан «0».

Чтобы ИФНС зачислила платеж с лишними реквизитами как ЕНП и учла на ЕНС, в платежке должны быть данные, которые позволят однозначно определить плательщика и принадлежность платежа к источнику дохода бюджетной системы – КБК. Лишние сведения не помешают налоговой учесть платеж на ЕНС.

Налоговое законодательство не содержит точного срока уплаты ЕНП. Ключевая обязанность налогоплательщика при перечислении платежей – отслеживать, чтобы на ЕНС было положительное сальдо. Налоги и сборы будут уплаченными на дату, когда наступит срок их уплаты.

Например, для авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года срок уплаты установлен 28 апреля, значит, единый платеж необходимо перечислить до этой даты, при этом фактическая дата уплаты неважна: можно заплатить 18 или 24 апреля.

Допустимо отправить платежку на общую сумму налогов и взносов или сумму конкретного налога по реквизитам единого налогового платежа.

Если на дату уплаты у налогоплательщика нет положительного сальдо или суммы недостаточно для зачета задолженности, то к этой дате нужно отправить платежку по ЕНП. Если сальдо положительное и сумма больше обязательств, перечислять дополнительные денежные средства в бюджет не требуется.

В платежном поручении по ЕНП необходимо указывать следующие реквизиты:

• плательщик и его ИНН;
• статус плательщика — 01;
• получатель, его ИНН и КПП;
• КБК и назначение платежа.

КПП плательщика заполняется только иностранными организациями с несколькими филиалами, для остальных налогоплательщиков необходимо указывать ноль. По желанию можно обозначить реальный КПП компании.

В поле 104 платежки по ЕНП укажите КБК 18201061201010000510. Он относится к внутрибюджетным расчетам и подразумевает увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу. В полях 105–109 вместо ОКТМО, основания платежа, налогового периода, даты и номера документа-основания – нули. В поле 24 «Назначение платежа» нужно указать формулировку: «Единый налоговый платеж».

Упрощение системы расчетов налогоплательщиков с бюджетом позволяет при перечислении платежей контролировать только один реквизит – ИНН. Единый налоговый платеж попадет на счет налогоплательщика, даже если есть ошибка в реквизитах.

Уточнение платежа потребуется только при погрешности в ИНН. Эта операция выполняется в общем порядке: требуется подать заявление (в произвольной форме) и дополнительные документы, подтверждающие перечисление платежа в бюджет.

Предельный срок для уточнения платежа – три года с даты перечисления денежных средств.

Андрей Матигин

Календарь платежей на 2023 год

С 1 января 2023 года единый налоговый платеж (ЕНП), носивший ранее добровольный характер, стал обязательным для всех. Это значит, что теперь действует единый срок для уплаты налогов и страховых взносов в ФНС — 28 число каждого месяца. В статье разберем, какие именно суммы ждут от вас контролеры и за какой период.

9 января 2023 — крайний срок для предпринимателей по уплате фиксированных страховых взносов за себя за 2022 год. Если уплатили взносы этой датой, их можно учесть при расчете единого налога по УСН или оплате патента за 2023 год. Уменьшить налоги 2022 года не получится.

В январе 2023 года работодателям необходимо уплатить страховые взносы на травматизм и взносы в ФНС за декабрь 2022. При этом:

• перенос сроков не затронул взносы на травматизм — они уплачиваются, как и раньше, до 15 числа каждого месяца включительно;
• взносы в ФНС за декабрь 2022 уплачиваются уже в новый срок.

Юрлица на УСН и ОСНО платят единый налог или налог на прибыль организаций за прошлый год соответственно. С 2023 года для УСН привычный срок сдвинули: с 31 на 28 марта. Поэтому особенно важно проконтролировать эту дату, чтобы не допустить просрочку.

Во втором квартале ИП на упрощенке платят единый налог за 2022 год. С 2023 года привычный срок сдвинули: с 30 на 28 апреля. Поэтому крайне важно проконтролировать эту дату, чтобы не допустить просрочку.

В новые сроки уплачиваются налоги за 1 квартал 2023, включая авансы по УСН, и взносы в ФНС за март, апрель и май.

Универсальное правило: вносить деньги на единый налоговый счет (ЕНС) можно любыми суммами. Главное, чтобы к 28 числу, когда налоговая будет списывать деньги на налоги, их было достаточно для погашения текущих начислений. Если установленная дата выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Кроме стандартных налогов и взносов в третьем квартале предпринимателям необходимо будет уплатить страховые взносы с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год. А если ИП работает на ОСНО — также НДФЛ за 2022 год.

Для ЕСХН в июле наступает срок уплаты авансового платежа.

В четвертом квартале 2023 работодателям необходимо будет уплатить взносы за сентябрь, октябрь и ноябрь, а также НДФЛ по декабрь 2023 года.

1 декабря 2023 для предпринимателей истечет срок уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество за 2022 год.

Если не хотите запоминать важные даты, доверьте учет бухгалтерской программе со встроенным календарем платежей. Программа напоминает о предстоящих дедлайнах, позволяет отслеживать, какие задачи выполнены в срок, а по каким есть долг. С таким сервисом легко адаптироваться к новым срокам, которые действуют с 2023 года.

Онлайн-бухгалтерия

Подключить

Последние новости