Право

Декларация НДС возврат предоплаты покупателю НДС — Совет Юриста

Налоговой декларацией
называется официальное заявление
плательщика о получаемых им за конкретный
период времени доходах и льготах.
Документация предоставляется в налоговые
инстанции в соответствующей форме. На
основании налоговой отчетности и
существующих ставок налоговые инстанции
контролируют величину тарифа к уплате.

Документация подается лицами, которые осуществляют предпринимательскую деятельность – юридические лица и ИП. Сроки подачи отчетности отражаются в соответствии с НК, по сбору на добавленную цену документ подается каждые три месяца. Часто у плательщиков возникают вопросы по возврату аванса покупателю, в декларации по НДС какой строкой отображать действие.

Отражение в декларации по НДС возврата денег от покупателя

НДС при возврате, начисленный с частичного внесения оплаты и уплаченный в бюджет, можно принять к вычету. Чтобы обосновать возмещение, требуется провести регистрацию СФ, выставленную на предоплату, в книге покупок.

Декларация НДС возврат предоплаты покупателю НДС - Совет Юриста

При этом требуется отразить процедуры возврата заранее внесенной оплаты.

В графе 7 в книге
покупок необходимо прописать данные о
документе, который является доказательством
перечисления предварительной оплаты.
В отчетности действие будет отражено
по строке 120 в 3 разделе.

Новый СФ при возвращении
неотработанного аванса не требуется
составлять.

При получении предварительной
оплаты от покупателя за счет предстоящей
поставки, продавцом составляется СФ,
где отображается поступившая сумма.

Если контракт расторгается, вносятся
изменения, аванс можно вернуть покупателю.
Тогда показатель НДС, который начислен
с предварительной оплаты и внесен в
бюджет, возвращается согласно статье
171.

Вычет произвести можно в полной мере после того, как предварительная оплата возвращена, но срок действия не должен быть больше года. Продавцу требуется внести в учет корректировки, связанные с возвратом. Подтвердить право на оформление вычета можно документально, где есть данные о расторжении договоренности и возврате средств

Отражение в декларации возврата аванса покупателю

Декларация НДС возврат предоплаты покупателю НДС - Совет Юриста

При
возврате аванса (предоплаты)
покупателю, который был получен продавцом,
ранее внесенный сбор можно принять к
вычету. Об этом сказано в Налоговом
Кодексе, статье 171. Возвращение тарифа
с авансовой
выплаты отражается в 3 графе 120 строки
в 3 разделе налоговой декларации. Право
на вычет появляется даже при получении
предварительного платежа и отгрузке
продукции в одном квартале.

Вычетом по НДС
называется сумма, на которую можно
снизить показатель тарифа к внесению
в бюджет. Чаще всего это тот тариф,
который поставщиками отображается в
СФ на товары и услуги, приобретенные
лицом.

НДС можно принять к
вычету при соблюдении некоторых
требований. Они отображены в Налоговом
Кодексе. При покупке товаров они должны
быть приобретены с целью выполнения
производственной работы и прочих
операций, которые облагаются сбором.
Товары нужно принять к учету, то есть,
оприходовать.

Для оформления перечисления средств назад компания должна иметь соответствующие документы, которые подтверждают право на вычет. Чаще всего это счет-фактура.

Одним из исключений является ситуация, когда компания перечисляет аванс под предстоящую поставку. Чтобы принять к вычету значение тарифа с перечисленного аванса, требуется иметь пакет документов.

В него входит СФ, документы, подтверждающие перечисление аванса и контракт, где предусмотрено начисление предварительной оплаты.

Отражение возврата от покупателя в декларации по НДС в разных периодах

Часто возникают
ситуации, когда производится возврат
продукции от покупателей после окончания
года и сдачи отчета по тарифу на прибыль.
В таком случае популярна проблема
отражения в декларации возвращения
товара за прошлые периоды.

Отказ в вычете НДС у покупателя из-за недобросовестных действий поставщика

На практике, заявляя к вычету входящий НДС, даже при соблюдении всех необходимых условий для этого, компании и не подозревают о том, что могут получить  отказ в вычете со стороны налоговых органов. Причиной отказа может быть прямой разрыв в цепочке НДС.

Поясним простыми словами, что это означает.

  Разрывы ‒ это ситуация, при которой контрагент налогоплательщика (продавец) не уплатил в бюджет сумму НДС, заявленную налогоплательщиком к вычету (покупателем), то есть продавец не отразил счет-фактуру в своей книге продаж в квартале отгрузки (или получения аванса), а покупатель заявил НДС к вычету с этого счета-фактуры. Основные причины: поставщик не сдал декларацию или не отразил в ней выставленный вам счет-фактуру. Но возможно, ошибся покупатель. Например, он неверно внес в программу номер счета-фактуры или ИНН продавца.

Так как декларация по НДС сдается в электронном виде, то фискалам не составляет труда вычислить прямые разрывы в цепочке НДС с помощью программы АСК «НДС-2», тем самым они не допускают потери денег в бюджете в виде налога НДС.

В связи с этим как продавцам, так и покупателям важно знать, как действовать в подобной ситуации.

Декларация НДС возврат предоплаты покупателю НДС - Совет Юриста

Система АСК «НДС-2» проверяет контрольные соотношения и сравнивает данные декларации с информацией других налогоплательщиков. При несовпадениях вы получите требование о предоставлении пояснений или внесении исправлений в декларацию. В приложении к нему будут приведены операции с расхождениями и указан код ошибки, самый частый ‒ код 1 — разрыв (ст. 174 НК РФ).

Итак, что же делать налогоплательщику, если ИФНС обнаружила разрыв в декларации по НДС и требует подать уточненную декларацию, убрав проблемный вычет.

Если ИФНС при камеральной проверке декларации по НДС нашла в ней разрыв и потребовала представить уточненку, то следуйте такому алгоритму.

1) Направьте в инспекцию квитанцию о приеме требования. Сделать это нужно в течение шести рабочих дней после его отправки по ТКС. Иначе вам могут приостановить операции по счетам (п. 5.1 ст. 23, подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ, п. 16 Приложения к Приказу ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@).

2) Проверьте, правильно ли вы указали в декларации реквизиты счета-фактуры по операции, по которой произошел разрыв. К такому расхождению могут привести ошибки при переносе данных из строк 1, 1а, 2, 2а, 2б, 6, 6а и 6б счета-фактуры. В этом случае СУР АСК «НДС-2» просто не сможет сопоставить ваши данные и сведения контрагента.

Возврат НДС: что такое и как вернуть

Бизнесу

/ 13 марта 11:00

Российский бизнес платит много налогов. Один из них — налог на добавленную стоимость (НДС). Его уникальность в том, что часть уплаченной суммы можно вернуть. В этой статье разбираемся, как возместить НДС из бюджета.

Читайте также:  Авансы выданные под основные средства в балансе 2023: Учет и правовые аспекты предварительной оплаты выданных авансов под основные средства

Вернуть уплаченный НДС из бюджета можно, но придется «попотеть»

Юра начинающий предприниматель. Он купил у поставщика партию глины за 15 000 рублей. Еще 3000 (20%) он отдал контрагенту в качестве налога на добавленную стоимость.

Бизнесмен начал возмущаться, но партнер объяснил, что эти деньги вернутся, когда организация продаст глиняную посуду клиентам: в цену изделий он включит НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=iCc9kLOpUUs\u0026pp=ygV10JTQtdC60LvQsNGA0LDRhtC40Y8g0J3QlNChINCy0L7Qt9Cy0YDQsNGCINC_0YDQtdC00L7Qv9C70LDRgtGLINC_0L7QutGD0L_QsNGC0LXQu9GOINCd0JTQoSAtINCh0L7QstC10YIg0K7RgNC40YHRgtCw

Получить все деньги обратно выходит не всегда. В таком случае часть недополученной суммы НДС предприниматели заявляют к возврату из бюджета.

Ниже вы узнаете, правда ли государство может вернуть переплаченный НДС или нет. 

Что такое возмещение налога на добавленную стоимость

Право на возврат НДС распространяется не только на юридических лиц, но и на индивидуальных предпринимателей, действующих на общей системе налогообложения, импортеров и аграриев на ЕСХН.

Бизнесмены получают право на возмещение уплаченного, если государство получило от предпринимателя больше НДС, чем он вернул с покупателей. Звучит не очень понятно, поэтому рассмотрим все на простом примере.

ООО «Купи-продай» приобрело большую партию товара, НДС по которой составил 1 млн рублей. Затем организация перепродала всю продукцию. По этим сделкам налог на добавленную стоимость составил 3 млн рублей.

  • Предприятие заплатило в бюджет 2 млн рублей, а оставшийся 1 млн оставило себе, ведь ранее компания столько отдала поставщику.
  • В следующем квартале деятельность оказалось не такой успешной, «Купи-продай» получило в качестве НДС 500 тысяч рублей, а заплатила 1 млн рублей.
  • В таком случае компания вправе претендовать на возмещение налога из бюджета. Но бывают и другие ситуации, когда подобное возможно:
  • юридическое лицо или предприниматель работают по сниженным ставкам 0% или 10%, а поставщики продают им товары по ставке 20%;
  • организация ввозит товары из зарубежья и платит за них налог таможне.

При таких ситуациях поставщики получают от вас больше, чем вы от покупателей. Значит, вы претендуете на возврат недополученных средств из бюджета.

Как вернуть переплату

Начните с оформления налоговой декларации для ИФНС. Если у вас есть право на возмещение излишне уплаченного налога, то напишите соответствующее заявление.

В этот момент начнется камеральная проверка, но еще до ее завершения — в течение 11 дней — налоговая примет решение о возврате средств.

По общему правилу в случае НДС проверка длится два месяца. Однако ничего не мешает налоговикам продлить ее до трех.

Учтите, такая камеральная проверка проводится более пристально, чем обычная. Вас вместе с контрагентами пригласят на допрос, а перед этим попросят письменно обосновать все цифры.

Право на возврат переплат авансом есть не у всех, а только у:

  • предприятий, заплативших 2 млрд рублей налогов за три года до обращения за получением переплаты;
  • налогоплательщиков с банковской гарантией;
  • резидентов особых экономических зон, за которых поручителями выступают управляющие организации;
  • производителей прививок против COVID-19.

Если ИФНС решит, что у вас нет прав на получение денег в ускоренном порядке, то в дело вступит стандартный со сроком от месяца до трех.

Если вам не одобрили ускоренный порядок возмещения НДС, возможно, это к лучшему: в случае ошибок не придется платить штрафы

Во время проверки налоговики направят вам запрос с уточнением информации. В течение шести дней сообщите им, что получили этот документ. Ответить нужно за пять дней.

В противном случае:

  • вы рискуете блокировкой счета, если отправите квитанцию о получении запроса на 11-й день или позже;
  • вас ждет штраф в размере 5000 рублей, если не вовремя ответите на запрос.

Налоговая вправе отказать в возмещении налога из бюджета, если их не устроят ваши ответы. Если никаких спорных моментов нет, то ИФНС в течение семи дней примет решение о возврате налога. Еще пять дней будет на отправку средств.

Чтобы ваши отчеты не содержали ошибок, нужно очень внимательно их составлять и серьезно перепроверять. Совкомбанк может стать отличным помощником в этом.

Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=iCc9kLOpUUs\u0026pp=YAHIAQE%3D

Однако деньги поступят на ваш счет, только если сальдо единого налогового счета (ЕНС) положительное. Это значит, что на нем достаточно средств для погашения долгов, недоимок, пеней, штрафов и других налогов.

Такой порядок начал действовать в 2023 году с введением во всеобщее применение ЕНС.

Готовьте «первичку», если рассчитываете вернуть НДС

Выше мы написали, что для возврата средств нужно правильно заполнить декларацию. Но в ней не будет толка, если у вас нет первичных документов с суммами исчисленного и уплаченного НДС:

  • счета фактуры;
  • товарных накладных;
  • актов выполненных работ.

В некоторых случаях место счетов могут занимать договоры или другие документы, подтверждающие оплату.

Риски заявительного порядка

По итогам «камералки» инспекторы могут не только подтвердить принятое решение, но и установить, что получить вы должны были только часть суммы или вообще ничего.

Опасность в том, что придется вернуть налоги, штраф и пени за незаконное использование. Возмещение считают по двукратной ставке Центробанка.

ООО «Лилия» обратилось в ИФНС с заявлением о возврате 3 млн рублей. Инспекция деньги перечислила.

Однако по итогам проверки оказалось, что компания претендовала на слишком большую сумму: инспекторы подтвердили только 2,5 млн рублей. Иными словами, компании придется вернуть 500 тысяч и проценты за пользование бюджетными средствами.

Их размер зависит от промежутка, когда компания пользовалась деньгами. Первым днем считается дата поступления средств на расчетный счет, а последним дата возврата в бюджет.

  1. А еще необходимо учитывать ставку Центробанка, действующую на момент пользования деньгами.
  2. В итоге «Лилии» необходимо вернуть: 500 000 х 90 (количество дней) х 7,5% х 2/365 (количество дней в году) = 18 493,15 рубля.
  3. К этой сумме нужно прибавить излишне возмещенный НДС — 500 000 и 20% штраф.
  4. Общая сумма составляет 618 493,15 рубля.
Читайте также:  Авансы в рознице 2023: Правовые аспекты и учет предварительной оплаты в розничной торговле

Если бы организация не спешила, то получила бы 2,5 млн рублей и больше ничего не платила бы в бюджет.

Но на такие ситуации идут, когда срочно нужны деньги. Порой проще обратиться в банк за заемными средствами, чем «бодаться» с налоговой. К тому же Совкомбанк всегда помогает бизнесу даже в самых трудных ситуациях. 

Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.

Иногда лучше не указывать долг по НДС, чтобы избежать лишней нервотрепки. Источник: Freeimages.com

Процедура возврата НДС для юридических лиц и ИП часто сопряжена с нервотрепкой. Причем распространяется она и на бизнес-партнеров. Поэтому в декларации по итогам отчетного периода можно не указывать, что вы получили от покупателей налога меньше, чем передали поставщику.

Зачем так поступать? Все просто: операции, о которых вы умолчали, покажите в следующем квартале.

Дело в том, что если вы раскроете не полную информацию о расходах, то санкций за это не будет. Более того, налоговая от этого только выигрывает, ведь ей ничего не придется вам выплачивать.

Обратите внимание! Принять к вычету НДС можно лишь в течение трех лет с момента совершения сделки.

Если у вас есть недоимки и переплаченный налог, то профицит направят на погашение долга. До 2023 года об этом принимали дополнительное решение. Теперь весь процесс автоматизирован. В итоге вам вернется только то, что останется после покрытия недоимок.

А еще вы вправе оставить переплаченный НДС на ЕНС в счет будущих выплат.

Кроме того, вернуть деньги можно в ускоренном порядке. Это значит, что камеральная проверка продлится в течение одного месяца. Опция доступна тем налогоплательщикам, которые:

  • не проходят банкротство;
  • не находятся в процессе реорганизации или стадии ликвидации.

Помимо этого правило на возмещение в заявительном порядке осталось в силе. Но для этого необходимо иметь поручителей или банковскую гарантию.

Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Андрей Василенко

Пишу о бизнесе, рассказываю о подводных камнях и делюсь лайфхаками. Уверен — быть предпринимателем проще, чем кажется.

Учет НДС при возврате товара поставщику

Если покупатель выявил недостатки в поставленной продукции, он возвращает ее поставщику. Учет НДС при возврате товара поставщику ведут особым образом: продавец оформляет корректировочный счет-фактуру. Но это не все документы, которыми проводят операцию.

Когда заказчик делает возврат товара без НДС поставщику с НДС в рамках первоначального контракта, операция требует правильного оформления. Причин для возвращения продукции несколько:

  • при приемке выявили недостатки в продукции — брак, несоответствие ассортименту или другим условиям госконтракта;
  • в контракте предусмотрели возврат товара по определенным условиям, и эти условия выполнены;
  • стороны заключили допсоглашение и договорились о возврате продукции независимо от ее состояния или качества.

Учет налога на добавленную стоимость зависит от того, какой режим налогообложения применяют заказчик и поставщик. К примеру, если продавец на ОСНО перешел на УСН во время действия контракта, то надо делать возврат товара поставщику неплательщику НДС, но уже по другим правилам.

Представили в таблице порядок учета налога на добавленную стоимость при возврате продукции по первоначальному договору.

Оформление Продавец Покупатель
Продавец — плательщик НДС, покупатель — на любом режиме
Документы Выставляет корректировочный счет-фактуру (КСФ) и показывает в нем ставку налога из счета-фактуры на отгрузку продукции. Формирует соглашение на возврат или соглашение о расторжении договора. Если в продукции выявили недостатки, надо сделать претензию или акт о несоответствиях. Обязательно выставляет возвратную накладную.
Учет налога на добавленную стоимость Заявляет вычет из КСФ, зарегистрировав его в книге покупок после отражения возвратной операции в бухучете. Предельный срок для вычета — не позднее года с момента, когда вернули товарную партию. Если платит налог на добавленную стоимость, надо сделать восстановление НДС при возврате товара поставщику — восстановить вычет, заявленный ранее. Необходимо отразить в книге продаж КСФ продавца или первичный возвратный документ, если его составляли.
Продавец — неплательщик налога, покупатель — плательщик
Документы Упрощенцы не выставляют ни обычный, ни корректировочный СЧФ. Те, кто получил освобождение от налогообложения по ст. 145 НК РФ, выставляют КСФ без выделения сумм налога. Формирует возвратную документацию.
Учет налога на добавленную стоимость Не ведет. Возвратная операция — это не реализация, выставлять СЧФ и исчислять налог не надо. При покупке налог к вычету не предъявляли, восстанавливать его не надо.

Если возвращают продукцию по новому контракту и не составляли возвратное соглашение, то такая операция признается реализацией.

В таком случае заказчик, как новый продавец, составляет обычную накладную на отгрузку по новому госконтракту, исчисляет налог и выставляет СЧФ как при обычной отгрузке.

А поставщик становится новым покупателем и принимает товар. Если он платит НДС, то заявляет вычет входного налога по счету-фактуре от нового продавца.

Как оформить возврат продукции

Вот как оформить возврат товара поставщику в 2023 году, если партию возвращают по действующему контракту, — подготовить документы для подтверждения обоснованности возвратной операции и расторжении, частичном расторжении договора. Обычно заказчики оформляют уведомление о расторжении договора в одностороннем порядке или соглашение о расторжении.

Как продавцу выставить корректировочный счет-фактуру

Вычет НДС при возврате аванса покупателю

«Финансовая газета. Региональный выпуск», 2010, N 37

  • Любой поставщик товара стремится работать со своими партнерами на условиях предоплаты, что позволяет ему своевременно пополнять оборотные средства и избегать рисков неплатежей со стороны покупателя.
  • Получение аванса от покупателя ведет к возникновению обязанности поставщика по уплате НДС, за исключением случаев, когда он применяет УСН, ЕНВД или аванс получен по операциям, не облагаемым НДС.
  • Что же делать с начисленной суммой НДС при возврате аванса покупателю?

НК РФ разрешает продавцу предъявить к вычету сумму налога в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей (п. 5 ст. 171 НК РФ).

  1. В бухгалтерском учете операции по получению и возврату аванса отражаются следующими записями:
  2. Д-т 51 «Расчетный счет», К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — поступила предоплата от покупателя;
  3. Д-т 76.АВ «НДС с авансов полученных», К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам» — начислен НДС с суммы поступившей предоплаты;
  4. Д-т 62, К-т 51 — возвращена предоплата покупателю;
Читайте также:  Аванс и отгрузка в одном периоде: Порядок оплаты и передачи товаров/услуг

Д-т 68, К-т 76.АВ «НДС с авансов полученных» — предъявлен к вычету НДС, начисленный с предоплаты.

На дату возврата аванса поставщик регистрирует в книге покупок счет-фактуру на аванс, который был ранее выписан и зарегистрирован в книге продаж.

В налоговой декларации по НДС данная операция отражается по строке 130 в подразделе «Налоговые вычеты» разд. 3.

В настоящее время существует мнение, что в случае получения и возврата аванса в одном налоговом периоде можно не отражать эти операции в книге продаж и книге покупок и, соответственно, в налоговой декларации. Однако в Письме Минфина России от 24.05.

2010 N ШС-37-3/2447 указано, что если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в течение налогового периода, то налогоплательщик должен отразить в налоговой декларации по НДС исчисленную сумму налога с полученной предоплаты и в этом же налоговом периоде при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм этой предоплаты, и при условии изменения либо расторжения договора вправе заявить к вычету соответствующую сумму налога.

В отношении предъявления к вычету сумм НДС, ранее начисленных с аванса, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора существуют ситуации, на которые налогоплательщику стоит обратить внимание. Рассмотрим некоторые из них.

Новация

Предположим, между продавцом и покупателем заключен договор купли-продажи. Покупатель перечислил аванс, а продавец начислил и уплатил с аванса НДС. Через некоторое время стороны договариваются заменить договор купли-продажи путем новации на договор займа. Имеет ли право продавец предъявить НДС к вычету?

Вопрос спорный, и суды по нему выносят противоречивые решения.

В поддержку применения налогового вычета высказался ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 20.04.2006 N А03-14143/05-33. Хотя в следующем году он изменил свое мнение на противоположное.

Как восстановить ндс при возврате аванса покупателю

Изменения, произошедшие с ростом ставки НДС с начала 2019 года вызвали множество вопросов по расчетам между контрагентами, работающими с этим налогом. Разберемся, как правильно оформляются операции, связанные с возвращением перечисленного аванса покупателю.

Ндс при возврате аванса покупателю

Основным критерием переходного периода является правило: независимо от размера ставки налога, начисленного на аванс (в 2018 – 18%, в 2019 – 20%) при отгрузке, произведенной в 2019 году, в отгрузочном счете-фактуре НДС учитывается в размере 20%. Иных нововведений по НДС с предоплаты не предусмотрено.

При отгрузке ТМЦ в счет предоплаты продавец вправе возместить из бюджета сумму налога.

Но если договор расторгается либо пересматриваются его положения, и отгружается лишь часть товара или поставка аннулируется полностью, то продавец обязан возвратить полученную ранее предоплату (или неиспользованный остаток).

Ее возврат также связан с корректировкой по НДС, поскольку с суммы неосвоенного аванса продавец вправе заявить вычет, если основанием неисполнения обязательств явилось расторжение договора или изменение его условий. При этом поставщик оформляет корректировочный счет-фактуру, фиксируя возврат средств.

Вычет Ндс при возврате аванса покупателю поставщик может оформить на дату возвращения предоплаты. НДС исчисляется как размер полученного аванса умноженного на ставку, которая была применена при получении предоплаты.

Факт возврата платежа должен быть отражен в бухучете и подтвержден платежным документом. Заявить право на вычет можно в течение одного года с даты возвращения платежа по несостоявшейся (или частично несостоявшейся) сделке.

НДС с возврата аванса покупателю в декларации отражают в стр. 120 раздела 3.

Возврат аванса покупателю в 2019 году: НДС

Итак, при возвращении полученной в 2018 году предоплаты НДС в учете поставщика принимается к возмещению на дату возврата аванса в его размере, умноженном на 18/118.

При отгрузке ТМЦ в счет аванса, НДС принимается к вычету на дату отгрузки, а ставка принимаемого к вычету налога, равна той ставке, по которой аванс был уплачен.

Возврат денег покупателю: НДС с аванса

  • Напомним, что принять вычет можно лишь при соблюдении условий:
  • в договоре между сторонами предусмотрен аванс;
  • приобретатель имеет документы:
  • — счет-фактуру на аванс;
  • — платежное поручение, подтверждающее перечисление предоплаты.
  • Вычет покупателю необходимо заявить в том квартале, когда все указанные условия исполнены, нельзя переносить его на будущие отчетные периоды.

Проводки при возврате аванса покупателю — НДС

Рассмотрим отражение операций по возврату авансовых платежей в бухучете:

Сделка была расторгнута по согласию обеих сторон 20.12.2018, в результате чего в бухучете сторон произведены записи:

Продавец при возврате аванса принимает к вычету НДС, который ранее уплатил в бюджет с этой выплаты. Сделать это он может в течение года с момента отказа от товаров (работ, услуг) при соблюдении всех условий.

Форма возврата аванса (денежная или иная) значения не имеет. Например, при зачете встречных обязательств продавец также имеет право на вычет ранее уплаченного с аванса НДС.

А вот при возврате аванса по имущественным правам получить вычет продавец не сможет. В таком случае вместо вычета он вправе подать заявление на возврат или зачет излишне уплаченных сумм НДС.

Покупатель при возврате ему аванса должен восстановить НДС, который он ранее принял к вычету, в том квартале, когда ему вернули аванс.

В каком порядке продавец принимает к вычету ндс при возврате аванса

Вы можете заявить к вычету ранее уплаченный НДС с аванса, полученного в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг). Сделать это вы вправе в случае его возврата в связи с изменением условий или расторжением договора. Для этого нужно (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33):

Adblock
detector