Об авансовых платежах москвы — Юридическая помощь
Из нашей статьи вы узнаете:
Федеральным законом от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ предусмотрена возможность включения оплаты контракта с условием авансирования.
То есть заказчик может авансом (частично или полностью) оплатить поставщику (подрядчику, исполнителю) поставку товара, выполнение работ или оказание услуги.
В статье мы расскажем, как регулируется авансирование, какие у него плюсы и минусы, в каких случаях возможны ограничения по предоплате, а также рассмотрим другие важные вопросы.
Как авансирование по 44-ФЗ регулируется законодательством
Условие об авансировании контракта заказчик устанавливает на своё усмотрение — предварительная оплата не является обязательной частью контракта, закон позволяет определиться с этим вопросом с учётом действующего законодательства.
Если авансирование было предусмотрено контрактом, то заказчик обязан перечислить аванс поставщику, подрядчику, исполнителю (далее — поставщик).
В соответствии с ст. 487, 711, 781 ГК РФ оплата по договору осуществляется в полном размере или частями. В соответствии с бюджетным законодательством РФ размер аванса может составлять от 50 до 100 процентов от цены контракта.
При выплате полного аванса заказчик совершает 100% предоплату по 44-ФЗ до того, как поставщик начнёт исполнять обязательства по контракту.
Если предоплата частичная, поставщик получает от заказчика первый платёж перед выполнением контрактных обязательств, а последний — после того, как успешно выполнит все условия контракта по 44-ФЗ (поставка товара, выполнение работ, оказание услуги).
Случаи, когда федеральные заказчики вправе прописать в контракте полную предоплату, перечислены в подпункте «в» пункта 18 Положения, утверждённого Постановлением Правительства РФ от 09.12.2017 № 1496. Региональные и муниципальные заказчики при установлении аванса руководствуются, соответственно, правовыми актами субъекта РФ и органа местного самоуправления.
Авансирование по 44-ФЗ
Поскольку заказчик применяет авансирование по 44-ФЗ на своё усмотрение, решение о предоплате следует принимать исходя из её целесообразности, а также из ограничений бюджетного законодательства. Если заказчик готов выплатить аванс, то он должен указать информацию об авансировании в извещении о закупке (п.10 ч. 1 ст. 42 Федерального закона № 44-ФЗ).
Величина предоплаты влияет на размер обеспечения исполнения контракта (ОИК) — чем больше аванс, тем больше ОИК. Меньше суммы аванса ОИК быть не должен.
Согласно ч.13 ст.34 Федерального закона № 44-ФЗ, условия об авансировании, включая сумму и сроки выплаты, должны быть прописаны в контракте.
Отсутствие сроков выплаты аванса в договоре будет нарушением. Чтобы не допустить такой ошибки, необходимо заранее подготовиться к торгам.
Можно обратиться к специалистам, которые помогут в участии на всех этапах тендера. Это позволит избежать спорных ситуаций.
На что следует обратить внимание
Прописывая предоплату в договоре по 44-ФЗ, необходимо точно указывать сумму или процент аванса.
Кроме того, не следует соотносить требования с целями применения авансового платежа — это может расцениваться как нарушение 44-ФЗ. Об этом говорится в Письме Казначейства № 07-04-05/09-319 от 19 мая 2015 года.
В случае если контрактом предусмотрено его поэтапное исполнение и выплата аванса, в контракт включается условие о размере аванса в отношении каждого этапа исполнения контракта в виде процента от размера цены соответствующего этапа. Об этом сказано в п. 1 ч. 13 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ.
Стоимость юридических услуг
В данном разделе нашего сайта представлена информация о стоимости юридических услуг наших юристов юридической компании «Лекс Лайф» (прайс — лист компании).
- Наличие отдельных бесплатных юридических консультаций
- Бесплатная профессиональная правовая поддержка
- Оплата отдельных категорий дел после разрешения спора
- Оплата после получения денежных средств по выигранному делу
- Авансовая система оплаты юридических услуг
- Средний сегмент цен на рынке юридических услуг Москвы
- Хорошая репутация и большой практический опыт юристов
Цены на юридические услуги
Юридические консультации
| Наименование услуг | Цена,руб. |
| Консультация юриста (устная) — по документамматериалам дела до 1 часа | 2 000 |
| Консультация юриста (письменная) — без ознакомления с документамиматериалом дела | 1 000 |
| Консультация юриста (письменная) — по документамматериалам дела | 2 500 |
| Консультация по месту нахождения клиента (час) | 5 000 |
Подробнее…
Проверки, экспертизы и составление юридических документов
| Наименование услуг | Цена,руб. |
|
3 000 |
| Оценка бизнеса, рисков, имущества, ущерба и т.п. с привлечением специалистов в количестве 1 документ | 5 000 |
| Подготовка и составление процессуальных документов (за исключением искового заявления) | 5 000 |
| Проведение проверок и экспертиз юридических документов (по результату составление юридического заключения) | 5 000 |
| Подготовка и составление искового заявления | 5 000 |
| Ведение исполнительного производства | 10 000 |
| Разработка положений (уставов), проектов документов, юридических заключений | 8 000 |
| Сопровождение договорных сделок | 10 000 |
| Экспертизы документов, трасологические, автотехнические, товароведческие и др. | 5 000 |
| Представление шаблонов договоров | 1 500 |
| Заключение по сделке (договору) — если документ до 50 листов печатного текста (формата А4, Times Roman 12) и аналогичного формата | 5 000 |
|
3 000 |
|
5 000 |
|
10 000 |
Подробнее…
Представительство в суде | Трудовое право
| Наименование услуги | Цена (способы оплаты) |
| Споры о выплате заработной платы и прочих выплат |
|
| Незаконное увольнение (не выполнение требований ТК РФ при увольнении) | |
| Незаконное привлечение к материальной ответственности и возмещению расходов работодателя | |
| Восстановление законных прав работника в соответствии с ТК РФ | |
| Другие споры по трудовому законодательству |
Подробнее…
Представительство в суде | Семейное право
| Наименование услуги | Цена (способы оплаты) |
| Выписка из квартиры бывшего члена семьи |
|
| Споры в области лишения родительских прав | |
| Установление отцовства, усыновление или удочерение детей | |
| Споры о разделе имущества супругов | |
| Представительство интересов по оформлению наследства | |
| Взыскание алиментов в судебном порядке |
Подробнее…
Представительство в суде | Страховое право
| Наименование услуги | Цена (способы оплаты) |
|
|
|
|
| Другие споры по страховому законодательству |
Подробнее…
Представительство в суде | Административное право
| Наименование услуги | Цена (способы оплаты) |
| Все виды споров административного и процессуального характера |
|
Подробнее…
Представительство в суде | Жилищное право
| Наименование услуги | Цена (способы оплаты) |
| Споры по договорам купли-продажи, дарения, мены недвижимости (домов, квартир, земельных участков) |
|
| Судебные споры по договорам ипотечного кредитования | |
| Приватизация жилья в судебном порядке | |
| Споры в части подселения, вселения и выселения | |
| Споры о порядке пользования жилым помещением | |
| Споры, связанные с сохранением права на жилое помещение | |
| Споры, связанные с долевым строительством жилья | |
| Представительство интересов по спорам с ЖКХ | |
| Представительство по спорам с ТСЖ |
Подробнее…
Представительство в суде | Финансовое право
| Наименование услуги | Цена (способы оплаты) |
| Взыскание долгов и займов (в том числе по распискам) |
|
| Представительство в суде по взысканию банковских комиссий и скрытых процентов | |
| Взыскание дебиторской задолженности |
Подробнее…
Представительство в суде | Налоговые споры
| Наименование услуги | Цена (способы оплаты) |
| Споры по вопросам представления налоговых вычетов |
|
| Обжалование актов проверок налоговых органов и действий сотрудников ИФНС | |
| Споры с органами Пенсионного фонда и Фонда социального страхования | |
| Другие споры по налоговому законодательству |
Подробнее…
Представительство в суде | АвтоЮрист
| Наименование услуги | Цена (способы оплаты) |
| Споры по штрафам и административной ответственности |
|
| Споры по возмещению вреда здоровью, морального вреда и имущества с виновника ДТП | |
| Споры со страховыми компаниями по страхованию ОСАГО и КАСКО | |
| Споры по оспариванию вины в ДТП | |
| Другие споры автоюриста |
Подробнее…
Представительство в суде | Защита прав потребителя
| Наименование услуги | Цена (способы оплаты) |
|
|
Подробнее…
Представительство в суде | Военное право
| Наименование услуг | Цена (способы оплаты) |
| Споры о выплате денежного довольствия и прочих выплат |
|
| Незаконное увольнение из рядов ВС РФ | |
| Незаконное привлечение к материальной ответственности | |
| Споры в области обеспечения жильем военнослужащих | |
| Другие споры по военному законодательству |
Подробнее…
Абонентское обслуживание юридических лиц
| Наименование услуги | Цена,руб. |
|
30 000 |
|
50 000 |
|
80 000 |
| Юридическое сопровождение бизнеса: объем более пакета «Бизнес» | 100 000 |
Подробнее…
Арбитражные споры | Арбитраж
| Наименование услуги | Цена, руб./судодень |
| Представление интересов в арбитражном суде 1-ой инстанции (упрощенный порядок) | 20 000 |
| Представление интересов в арбитражном суде 1-ой инстанции (общий порядок) | 25 000 |
| Представление интересов в арбитражном суде апелляционной инстанции | 10 000 |
| Представление интересов в арбитражном суде кассационной инстанции | 10 000 |
Подробнее…
Регистрация юридических лиц | ИП
| Наименование услуги | Цена,руб. |
| Регистрация юридических лиц (ООО, АО, ЗАО) | 5 000 |
| Регистрация Индивидуального предпринимателя (ИП) | 5 000 |
| Регистрация обособленных подразделений (филиалов, представительств) | 5 000 |
| Регистрация изменений в учредительные документы | 2 000 |
| Регистрация некоммерческих организаций (НКО) | 30 000 |
Подробнее…
Подготовка и представление отчетности
| Наименование услуги | Цена, руб. |
| Составление деклараций и сдача отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС и др. | 5 000 |
Подробнее…
Реорганизация (ликвидация) компаний
| Наименование услуги | Цена, руб. |
| Регистрация прекращения деятельности индивидуального предпринимателя | 10 000 |
| Оформление реорганизации юридического лица в форме слияния, присоединения, разделения и преобразования | 15 000 |
| Ликвидация юридического лица | 30 000 |
| Банкротство ИП | 30 000 |
| Банкротство юридического лица | 50 000 |
Подробнее…
Сведения о стоимости услуг носят исключительно информационный характер и не являются публичной офертой в соответствии со ст. 437 ГК РФ.
Указание конкретной цены на сегодняшний день не очень уместно и корректно, так как цены на юридические услуги наших юристов и адвокатов зависят полностью от вашей ситуации и сложности дела. Вы всегда сможете узнать стоимость оказания тех или иных услуг по номерам телефонов нашей компании или в офисах нашей компании.
- При обращении к нам, главное Ваше преимущество в том, что Ваши интересы представляют юристы и адвокаты, которые непрерывно работают во всех отраслях юриспруденции и знают все тонкости и нюансы оказания юридических услуг.
- Если Вы зашли на наш сайт, значит ищете компанию, которая оказывает юридические услуги, значит Вы считаете, что Ваши права ущемлены, не реализованы, либо реализованы, но не в полном объеме.
- Отдельные граждане и юридические лица не обращаются к услугам юристов и адвокатов по той причине, что им необходимо оплачивать услуги юриста и разного рода судебные расходы. Это не так,
- в соответствии со ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы
Да, и не стоит забывать, что в развитых экономиках мира нет понятия идти в суд самому или решать проблему при помощи учебника, интернета, средств массовой информации и разных слухов. Для этого существуют юристы и адвокаты — как говорится каждый должен делать свое дело.
Вашу работу лучше вас не сделает никто, так как у вас есть опыт и практика. Исходя из этого мы предлагаем всегда обращаться к услугам юристов и адвокатов, мы всегда готовы бесплатно подсказать и рассказать, что вам необходимо делать в той или иной ситуации.
В случаях сложных дел и вопросов, наша премия будет соразмерна нашему ответу.
Обратившись к нам, вам не придётся совершать постоянные поездки в суды, в организации и учреждения, которые имеют отношение к вашему делу, не тратить свое время в огромных очередях и переживать о том, что вы сможете где-то допустить ошибку и потом надо будет все начинать заново.
Стоимость юридических услуг нашей компании является среднестатистической. Да, мы не можем говорить, что наши услуги самые дешевые, но и не говорим, что они самые дорогие. Держать цены в среднем сегменте помогают нам наши клиенты и партнеры.
Юристы и адвокаты нашей компании имеют хорошую репутацию и большой практический опыт, поэтому их работа не может быть оценена, как дешевая. Многие виды юридических консультаций мы оказываем бесплатно.
Отдельные категории юридических услуг оплачиваются по факту, а в некоторых случаях и после получения вами денежных средств по выигранному делу.
Скачать прайс Лист ООО Лекс Лайф
Обязательные отчисления (профессиональные расходы) на общие нужды Адвокатской палаты города Москвы (с учетом отчислений в ФПА РФ) в 2023 году
| Ежемесячные обязательные отчисления (профессиональные расходы) на общие нужды Адвокатской палаты города Москвы | |
| с 01 января 2023 года по 31 марта 2023 года | с 01 апреля 2023 года |
| 1 450 руб. | 1 550 руб. |
С 01 марта 2020 года Советом Адвокатской палаты города Москвы установлено разовое (однократное) дополнительное вознаграждение в отчетном месяце за фактическое участие адвоката в качестве защитника в уголовном судопроизводстве по назначению дознавателя, следователя или суда либо в качестве представителя в гражданском или административном судопроизводстве по назначению суда либо оказание юридической помощи гражданам Российской Федерации бесплатно в рамках государственной системы бесплатной юридической помощи – 600 рублей.
Основанием для начисления и выплаты этого вознаграждения являются данные Автоматизированной информационной системы Адвокатской палаты города Москвы (далее – АИС АПМ) и сводные отчеты адвокатских образований, представленные по установленной форме.
Выплата производится адвокату, если он фактически участвовал в качестве защитника в уголовном судопроизводстве по назначению дознавателя, следователя или суда либо в качестве представителя в гражданском или административном судопроизводстве по назначению суда, либо оказывал юридическую помощь бесплатно гражданам Российской Федерации в рамках государственной системы бесплатной юридической помощи, начиная с 01 марта 2020 года (пункт 8 в редакции Решения Совета Адвокатской палаты города Москвы № 10 от 28 февраля 2020 года).
| Адвокаты, сдавшие экзамен в 2023 году | С 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года для членов Адвокатской палаты города Москвы, которым статус адвоката был присвоен в 2023 году по результатам сдачи квалификационного экзамена в Адвокатской палате города Москвы, обязательные отчисления (профессиональные расходы) за первый месяц членства в Адвокатской палате города Москвы на общие нужды Адвокатской палаты города Москвы установлены в трехкратном размере действующей на момент внесения обязательных отчислений величины прожиточного минимума в городе Москве, установленного Правительством города Москвы для трудоспособного населения. |
| Адвокаты, перешедшие из Адвокатской палаты Московской области | С 1 января 2023 года по 30 апреля 2023 года для членов Адвокатской палаты города Москвы, перешедших после 1 января 2023 года в Адвокатскую палату города Москвы из Адвокатской палаты Московской области, обязательные отчисления (профессиональные расходы) за первый месяц членства в Адвокатской палате города Москвы на общие нужды Адвокатской палаты города Москвы в размере 1450 рублей. С 1 мая 2023 года по 31 декабря 2023 года для членов Адвокатской палаты города Москвы, перешедших в 2023 году в Адвокатскую палату города Москвы из Адвокатской палаты Московской области, обязательные отчисления (профессиональные расходы) за первый месяц членства в Адвокатской палате города Москвы на общие нужды Адвокатской палаты города Москвы установлены в размере 80 000 (восьмидесяти тысяч) рублей. |
| Адвокаты, перешедшие из других палат субъектов РФ | С 1 января 2023 года по 30 апреля 2023 года для членов Адвокатской палаты города Москвы, перешедших в 2023 году в Адвокатскую палату города Москвы из адвокатских палат других субъектов Российской Федерации (за исключением Адвокатской палаты Московской области), обязательные отчисления (профессиональные расходы) за первый месяц членства в Адвокатской палате города Москвы на общие нужды Адвокатской палаты города Москвы установлены в пятикратном размере действующей на момент внесения обязательных отчислений величины прожиточного минимума в городе Москве, установленного Правительством города Москвы для трудоспособного населения. С 1 мая 2023 года по 31 декабря 2023 года для членов Адвокатской палаты города Москвы, перешедших в 2023 году в Адвокатскую палату города Москвы из адвокатских палат других субъектов Российской Федерации — обязательные отчисления (профессиональные расходы) за первый месяц членства в Адвокатской палате города Москвы на общие нужды Адвокатской палаты города Москвы установлены в восьмикратном размере действующей на момент внесения обязательных отчислений величины прожиточного минимума в городе Москве, установленного Правительством города Москвы для трудоспособного населения. |
| Претенденты на статус адвоката | 15 000 рублей (целевой взнос) на частичное возмещение расходов Адвокатской палаты на организацию и проведение квалификационного экзамена на приобретение статуса адвоката. |
- Освобождены от уплаты ежемесячных обязательных отчислений адвокатов на общие нужды Адвокатской палаты города Москвы:
- – ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий;
- – инвалиды по зрению;
- – инвалиды по слуху;
- – адвокаты со стажем адвокатской деятельности свыше 40 лет;
- – женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам.
- Освобождение от уплаты ежемесячных обязательных отчислений (профессиональных расходов) на общие нужды Адвокатской палаты города Москвы производится Советом Адвокатской палаты города Москвы по личным заявлениям адвокатов с приложением документов (или их заверенных копий), свидетельствующих о праве на освобождение от уплаты ежемесячных обязательных отчислений.
- Решения Двадцать первой ежегодной конференции адвокатов Адвокатской палаты города Москвы.
Как не просрочить с коммунальными платежами из-за отпуска
Сезон отпусков в самом разгаре, и собираясь в долгую поездку, москвичи могут оплатить жилищно-коммунальные услуги авансом, чтобы задолженность по оплате счетов не стала неприятным сюрпризом после возвращения.
Внести платежи заранее можно с помощью авансового единого платежного документа (ЕПД). О том, как его получить и что еще можно предпринять, чтобы не накопить долги за ЖКУ — в новой инструкции Департамента ЖКХ Москвы.
Оплатить сразу за полгода
Оформить авансовый ЕПД можно в центре госуслуг «Мои документы». Платежка выдается на основании письменного заявления потребителя. Она печатается на бумаге бледно-зеленого цвета и дает возможность совершить оплату вперед за период от одного до шести месяцев. Каждая квитанция оформляется отдельно, то есть если запросить авансовый ЕПД на пять месяцев, то вы получите пять платежных документов.
При этом нужно помнить, что авансовые квитанции формируются либо с нулевыми показателями потребления воды, либо исходя из среднемесячного потребления. Во втором случае нужно указать, что в месяц вы будете оплачивать, например, 3 или 5 кубометров воды.
Но после того, как авансовый срок истечет, нужно будет произвести сверку начисленной и внесенной оплаты. Сделать это можно также в центре госуслуг. В случае выявления разницы будет сформирован корректировочный ЕПД (в виде долгового документа) для последующей его оплаты.
Электросчетчики сверяют дважды в год
С электроэнергией дела обстоят еще проще. Два раза в год специалисты «Мосэнергосбыта» самостоятельно сверяют показания счетчиков и уведомляют о необходимости доплатить недостающую сумму, если обнаруживаются несоответствия. Заплатить за электричество можно в личном кабинете на сайте «Мосэнергосбыт» или воспользовавшись платежными сервисами компании в социальных сетях ВКонтакте и Фейсбук.
Электронный ЕПД и код плательщика
Еще один способ упростить процесс оплаты счетов — настроить получение электронного ЕПД. Сделать это можно на портале mos.ru, включив в настройках уведомлений информирование о начислениях ЖКХ.
Также с помощью портала городских услуг можно внести оплату. Для этого можно воспользоваться сервисом «Платежи в один клик» или приложением «Госуслуги Москвы».
Для онлайн-оплаты сама квитанция не нужна, достаточно десятизначного кода плательщика, он указан в правом верхнем углу платежки.
Кроме того, с 2019 года на каждом ЕПД указываются QR-коды. Они позволяют быстрее оплачивать коммунальные услуги через банковские мобильные приложения. Если отсканировать QR-код на смартфоне, реквизиты для платежа будут заполнены автоматически. Оплату по ЕПД принимает большинство банков (в том числе через банкоматы, мобильный и интернет-банк), платежных систем и мобильных операторов.
Как адвокату-«кабинетчику» рассчитать платежи по НДФЛ в 2022 году
Налоговый статус адвоката, осуществляющего деятельность в форме адвокатского кабинета, – это налоговый статус физического лица.
В 2021 г. это положение было закреплено формально, и в платежных документах адвокаты обязаны указывать статус плательщика не как прежде «11» – адвокат, а «13» – физическое лицо.
Особенность налогового статуса адвоката-«кабинетчика» состоит в необходимости уплаты авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц.
В силу п. 2 ст. 227 НК РФ налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 Кодекса, в том числе адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК.
В соответствии с п. 3 ст. 227 НК общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также фактически уплаченных авансовых платежей.
Согласно п. 5 ст. 227 НК адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обязаны представить в налоговый орган по месту учета соответствующую налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (если 30 апреля выпадает на выходной день, то не позднее следующего рабочего дня (ст. 229 НК)).
Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений ст. 227 НК, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу п. 8 ст. 227 Кодекса авансовые платежи по итогам первого квартала (полугодия, девяти месяцев) уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом (полугодием, девятью месяцами) налогового периода.
На практике это выглядит следующим образом (таблица 1).
Предположим, адвокат за год получил доход и произвел расходы в следующих размерах (руб.).
Таблица 1
Доходы и расходы адвоката за год
| Месяц | Доходы | Расходы (профессиональные вычеты) |
| Январь | 71 800 | 44 376 |
| Февраль | 271 600 | 151 762 |
| Март | 123 362 | 60 447 |
| Апрель | 56 008 | 101 476 |
| Май | 42 038 | 59 136 |
| Июнь | 83 875 | 167 085 |
| Июль | 136 867 | 54 548 |
| Август | 170 364 | 90 356 |
| Сентябрь | 196 070 | 280 780 |
| Октябрь | 211 244 | 69 258 |
| Ноябрь | 338 122 | 101 846 |
| Декабрь | 206 457 | 143 211 |
| Итого: | 1 907 807 | 1 324 281 |
Ставка НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 224 НК составляет 13%, если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 Кодекса, за налоговый период меньше или равна 5 млн руб.
Таким образом, 1 907 807 – 1 324 281 х 0,13 = 75 858,38 руб.
В силу п. 7 ст. 227 НК адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, по итогам первого квартала (полугодия, девяти месяцев) исчисляют сумму авансовых платежей, исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
Определим объем стандартных налоговых вычетов. В силу подп. 4 п. 1 ст. 218 НК стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, его супруга (супругу), а также на усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в размере 1400 руб. на каждого ребенка.
Предположим, у адвоката двое детей, один из которых несовершеннолетний, а второй – студент в возрасте 20 лет, обучающийся по очной форме обучения (налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет).
Следовательно, адвокат вправе применять стандартный налоговый вычет до месяца, в котором его доход (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физлицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 тыс. руб.
- Рассчитаем доходы нарастающим итогом (таблица 2).
- Таблица 2
- Расчет доходов за год нарастающим итогом
| Месяц | Доходы | Расходы (профессиональные вычеты) | Доход для определения стандартного налогового вычета |
| Январь | 71 800 | 44 376 | 27 424 |
| Февраль | 343 400 | 196 138 | 147 262 |
| Март | 466 762 | 256 585 | 210 177 |
| Первый квартал | 466 762 | 256 585 | 210 177 |
| Апрель | 522 770 | 358 061 | 164 709 |
| Май | 564 808 | 417 197 | 147 611 |
| Июнь | 648 683 | 584 282 | 64 401 |
| Первое полугодие | 648 683 | 584 282 | 64 401 |
| Июль | 785 550 | 638 830 | 146 720 |
| Август | 955 914 | 729 186 | 226 720 |
| Сентябрь | 1 151 984 | 1 009 966 | 142 018 |
| Девять месяцев | 1 151 984 | 1 009 966 | 142 018 |
| Октябрь | 1 363 228 | 1 079 224 | 284 004 |
| Ноябрь | 1 701 350 | 1 181 070 | 520 280 |
| Декабрь | 1 907 807 | 1 324 281 | 583 526 |
| Итого за год: | 1 907 807 | 1 324 281 | 583 526 |
Доходы за первый квартал года в сумме 466 762 руб. подлежат уменьшению на сумму профессиональных вычетов 256 585 руб. и стандартного налогового вычета за квартал: 1400 х 2 х 3 = 8400 руб.
Итого база НДФЛ составит: 466762 – 256 585 – 8400 = 201 777 руб., а авансовый платеж налога за первый квартал: 201 777 х 0,13 = 26 231 руб.
Доходы за первое полугодие (648 683 руб.) подлежат уменьшению на сумму профессиональных вычетов (584 282 руб.) и стандартного налогового вычета за полугодие: 1400 х 2 х 6 = 16 800 руб.
Итого база налога на доходы физических лиц составит: 648 683 – 584 282 – 16 800 = 47 601 руб., а сумма НДФЛ за первое полугодие: 47 601 руб. х 0,13 = 6188 руб.
Учитывая, что в первом квартале был уплачен авансовый платеж НДФЛ в сумме 26 231 руб., за первое полугодие аванс не уплачивается, так как сумма к уплате меньше уплаченного ранее аванса.
Доходы за девять месяцев года в сумме 1 151 984 руб. подлежат уменьшению на сумму профессиональных вычетов (1 009 966 руб.) и стандартного налогового вычета за девять месяцев 1400 х 2 х 9 = 25 200 руб.
Итого база НДФЛ составит 1 151 984 – 1 009 966 – 25 200 = 116 818 руб., а сумма НДФЛ за девять месяцев: 116 818 х 0,13 = 15 186 руб.
Принимая во внимание, что в первом квартале был уплачен авансовый платеж НДФЛ в сумме 26 231 руб., авансовый платеж за девять месяцев не уплачивается, так как сумма к уплате меньше уплаченного ранее аванса.
Доходы за год в сумме 1 907 807 руб. подлежат уменьшению на сумму профессиональных вычетов 1 324 281 руб. и стандартного налогового вычета за год 1400 х 2 х 10 = 28 000 руб. (с ноября вычет не применяется, так как сумма дохода превысила 350 тыс. руб.).
Таким образом, база НДФЛ составит 1 907 807 – 1 324 281 – 28 000 = 555 526 руб., а сумма налога: 555 526 х 0,13 = 72 218 руб.
С учетом того что в первом квартале был уплачен авансовый платеж НДФЛ в сумме 26 231 руб., за год доплате подлежит 45 987 руб.
Думаю, любой адвокат в состоянии рассчитать авансовый платеж с помощью книги учета доходов и расходов, калькулятора и НК РФ.
Вспомнился случай из практики. Я поручил стажеру рассчитать госпошлину по нескольким однотипным искам, а после того, как работа была выполнена, удивился большим суммам.
Оказалось, стажер норму «от 200 001 руб. до 1 000 000 руб. – 7000 руб. плюс 2% суммы, превышающей 200 000 руб.» истолковал таким образом: 7000 руб. + 2% от суммы иска.
На вопрос: «Как же так?» стажер ответил, что математику в средней школе преподавали плохо, долго не было учителя, а при изучении налогового права в вузе студенты госпошлину не рассчитывали (о том, что рассчитать ее можно на сайте арбитражных судов, стажер не подумал).
Кто не желает исчислять авансовый платеж «вручную», может воспользоваться программой подготовки декларации по форме 3-НДФЛ за 2021 г. – достаточно внести данные о доходах и расходах, а также числе детей (для применения стандартного налогового вычета); остальное программа сделает сама. Также можно использовать специальные программы учета домашних финансов.
В силу п. 8 ст. 227 НК авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего, соответственно, за первым кварталом (полугодием, девятью месяцами) налогового периода.
Согласно п. 1 ст. 430 НК плательщики, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 Кодекса (адвокаты), уплачивают взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом в следующем порядке:
- если величина дохода за расчетный период не превышает 300 тыс. руб., – в фиксированном размере 32 448 руб. за расчетный период 2021 г.; 34 445 руб. за расчетный период 2022 г.; 36 723 руб. за расчетный период 2023 г. (в ред. Федерального закона от 15 октября 2020 г. № 322-ФЗ «О внесении изменений в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», далее – Закон № 322-ФЗ);
- если величина дохода за расчетный период превышает 300 тыс. руб. – в фиксированном размере страховых взносов, установленном абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 430 НК, плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период (в ред. Закона № 322-ФЗ).
При этом размер взносов на ОПС за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер, установленный абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 430 НК.
Взносы на ОМС уплачиваются только в фиксированном размере – 8426 руб. за расчетный период 2021 г., 8766 руб. за расчетный период 2022 г., 9119 руб. за расчетный период 2023 г. (в ред. Закона № 322-ФЗ; п. 1 в ред. Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ, далее – Закон № 335-ФЗ).
С учетом нового порядка оплаты авансовых платежей страховые взносы целесообразно уплачивать ежемесячно.
В силу п. 1 ст. 432 НК сумму страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, адвокаты исчисляют самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК.
Согласно абз. 1 п. 2 ст. 432 НК суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование.
В приведенном примере сумма дохода, полученного адвокатом в условном году, составила 555 526 руб.
Расчет: 555 526 – 300 000 = 255 526 руб. Затем 255 526 х 0,01 = 2555,26 руб.
В силу абз. 2 п. 2 ст.
432 НК суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено названной статьей Кодекса (речь идет о прекращении статуса адвоката до окончания года). Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (в ред. Закона № 335-ФЗ).
С 1 января 2021 г. адвокаты, получающие пенсии за выслугу лет или по инвалидности, в соответствии с Законом РФ от 12 февраля 1993 г.
№ 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей» (далее – Закон о военных пенсиях) не являются плательщиками взносов на ОПС.
КС второй раз отказался разъяснять постановление о пенсионных взносах адвокатов – военных пенсионеров на ОПССуд посчитал, что по существу заявительница предлагает дать оценку конституционности поправок в Закон об обязательном пенсионном страховании, содержание которого, по ее мнению, не свидетельствует об исполнении федеральным законодателем постановления КС
ФНС России в Письме от 2 февраля 2021 г. № БС-4-11/1183@ (в ред. от 19 октября 2021 г.
) «О заявлении о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» разъяснила, что для отнесения физлица к пенсионеру, получающему пенсию за выслугу лет или по инвалидности, в соответствии с Законом о военных пенсиях и в целях прекращения у адвоката обязанности по уплате взносов на ОПС ему необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с соответствующим заявлением по рекомендуемой форме (КНД 1150118), представив также копию пенсионного удостоверения. Если в пенсионном удостоверении не указано, что пенсия за выслугу лет или по инвалидности назначена в соответствии с Законом о военных пенсиях, дополнительно представляется справка из федерального ведомства, осуществляющего пенсионное обеспечение, о подтверждении факта получения военной пенсии.
Кроме того, у адвокатов, получающих пенсию за выслугу лет или по инвалидности, в соответствии с Законом о военных пенсиях обязанность платить взносы на ОПС прекращается с момента вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 2020 г. № 502-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”», т.е. с 10 января 2021 г. (в ред. Письма ФНС от 19 октября 2021 г. № БС-4-11/14781).
Как уведомить налоговую об авансовых платежах: разъяснения ФНС — новости Право.ру
Федеральная налоговая служба объяснила, в какой срок нужно уведомлять об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей по налогам на имущество организаций.
По правилам Налогового кодекса (ст. 58) уведомления направляются, если законодательством предусмотрена уплата налогов или авансовых платежей по налогам до представления соответствующей налоговой декларации либо если обязанность по представлению налогового расчета не установлена.
Для отчетных периодов 2023 года не установлена обязанность организации представлять налоговые декларации (расчеты) по налогам на имущество, напоминает ФНС. Для учета совокупной обязанности по уплаченным авансовым платежам по таким налогам необходимо направить уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@.
Практика ФНС разъяснила, что жилые дома облагаются налогом на имущество организаций
Подать такое уведомление нужно в срок до 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих авансовых платежей по этим налогам. Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, авансы необходимо внести.
По транспортному и земельному налогам отчетные периоды — первый, второй и третий кварталы календарного года. По налогу на имущество организаций — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, а для плательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, — первый, второй и третий кварталы календарного года.
Также в разъяснениях ФНС указывает на отсутствие необходимости подавать повторный расчет по налогу на 2022 год при его уплате, если он уже отражен в итоговой годовой декларации.
Источник: письмо ФНС России от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.
Право.ru Connections: вакансии, партнерства, проекты для юрфирм 17:18Суд взыскал 548,6 млн руб. по иску «Альфа-Банка» к владельцу «Связного» Land Law Firm ищет юриста по земельному праву и стажера Best Law Firm Marketing — старт приема заявок 16:389-й ААС подтвердил взыскание с Магомедова и офшоров по иску Fesco 15:47ВС поставил точку в споре о понижении очередности требования бенефициара 15:17ЦБ рассказал об увеличившейся втрое прибыли страхового бизнеса 14:51Россия подписала СИДН с Оманом 14:10КС высказался по вопросу снятия кандидатов с выборов из-за опечаток 13:54ФАС выявила ценовой сговор на рынке железнодорожных колес 13:14ВС решит спор, который российские суды отказались рассматривать
11:27«Яндекс» сообщил об отмене решения о делистинге его акций с NASDAQ 10:44Банки включат возможность оспаривать платежи по СБП 10:02ВС решит спор о компенсации за похожий товарный знак 9:05К перевозкам в РФ предложили допускать только с отечественным удостоверением 9:00Утренний обзор за 8 июня 20:559-й ААС взыскал убытки с руководителей «МФБанка» 20:11Юристы обсудили, возможны ли «нейроавторы» 19:54К антикоррупционным экспертизам предложили привлечь нейросети 18:51«Роза Хутор» оспаривает бренд конкурента «Красная поляна» 18:05ВС решил спор об оплате света на чердаке и в подвале 16:58Совфед одобрил закон о конфискации за киберпреступления 16:56КС уточнил круг участников спора о незаконных действиях управляющего 16:31Совфед одобрил закон об ограничении ареста предпринимателей 15:49Совфед одобрил закон об изъятии загранпаспортов 15:19Исключить компанию из ЕГРЮЛ станет проще 14:33ВККС ищет председателей в семь арбитражных судов 14:20Адвокатам объяснили, как вести себя на допросах о бывших клиентах 13:28ФНС рекомендовала бизнесу подготовиться к переходу на налоговый мониторинг 12:45К проекту об уголовке за ложные декларации предложили поправки 12:15Кассация подтвердила законность сервисного сбора Delivery club 11:59ВС решил спор о возврате денег, переданных бывшим гендиректором банкрота 10:48ФАС оштрафовала «Пятерочку» из-за обманчивой рекламы 10:10В ЦБ рассказали о росте количества фирм-однодневок 9:34Получить квалифицированную электронную подпись можно будет за границей 9:10Утренний обзор за 7 июня 8:58ВС решил спор об оплате работы субподрядчика 20:58Адвокату сделали устное замечание из-за запрещенных предметов в СИЗО 18:52ВС не дал взыскать убытки с лизингополучателя, который не получил машину 18:11В 23 регионах следственные изоляторы переполнены 17:57Комиссия по ценным бумагам и биржам США подала иск к Coinbase 16:56Путин назначил нового замминистра юстиции 16:21К потребительскому закону предложили поправку о «честных» ценниках 16:16Совет ЕС дополнил основания для введения санкций 15:22Microsoft выплатит $20 млн штрафа за незаконный сбор данных 15:18ВС решит, кто оплатит расходы на полученное по недействительной сделке имущество 14:44Viber и Telegram грозят штрафы за неудаление запрещенной информации 13:32Минюст отказался от претензий к закону о налоге на сверхприбыль 12:399-й ААС отказался взыскивать убытки с Яндекса в пользу «Кассир.ру» 12:03ВС разрешил закрыть спор о субсидиарке из-за налоговой тайны 11:29Для риелторов предлагают ввести лицензии 10:49ВС решил спор об определении стоимости доли компании 10:22Минфин предложил лишить инвесторов налоговых льгот от иностранных акций 9:41О призыве по мобилизации уведомят смс-сообщением 9:04Утренний обзор за 6 июня 8:52ВС объяснил, как считать срок для обращения с заявлением о банкротстве 13:55Возбуждено дело из-за утечки данных о рейсе Навального