Компании на ОСНО платят налог со своей прибыли частями в течение года. Когда год заканчивается, надо рассчитать годовую сумму налога и доплатить разницу. Авансовые платежи по налогу на прибыль рассчитываются и перечисляются несколькими способами. Давайте разберёмся, от чего это зависит, и есть ли у организации выбор. А также на примерах рассмотрим возможные варианты расчёта.

Особенности налога на прибыль

Налог на прибыль платят все организации на основной системе налогообложения. Налоговая база складывается из разницы между доходами и расходами от реализации, а также от внереализационных операций.

При этом есть перечень необлагаемых доходов — они собраны в статье 251 Налогового кодекса. Также существуют виды затрат, которые не включаются в налоговую базу — их можно найти в статье 270 НК РФ. Оба списка являются исчерпывающими.

Иначе говоря, если какие-то типы доходов или расходов в них прямо не указаны, при расчёте налога они таковыми признаваться не могут.

Организации платят налог в течение года частями, которые называют авансовыми платежами. Когда год закончился, считают окончательную сумму налога, учитывая то, что уже было заплачено. Авансы перечисляются в бюджет либо раз в квартал, либо раз в месяц. Это зависит от дохода компании и того, какой способ она выбрала.

Налог в общем случае уплачивается по ставке 20%. Сумма делится между бюджетами разных уровней. Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2023 году распределяются так: 3% идет в федеральный бюджет, 17% — в региональный.

Такой порядок применяется с 2017 года и сохранится до 2030 включительно. Далее распределение будет другим: в федеральный бюджет пойдет только 2%, в региональный — 18%.

Плательщики должны сами распределять налог и в платёжных поручениях указывать соответствующие реквизиты, в том числе коды бюджетной классификации.

О правилах расчёта авансов сказано в статье 286 НК РФ. Всего существует 3 способа:

1. Поквартально. Расчёт авансов производится за I квартал, полгода и 9 месяцев. Такой вариант подходит организациям нескольких типов, среди которых:
   • коммерческие компании, получившие в каждом из 4 предыдущих кварталов дохода от продажи товаров и услуг в среднем не более 15 млн рублей;
   • бюджетные и автономные учреждения;
   • иностранные организации с представительствами в РФ.
2. Раз в месяц, исходя из того, сколько прибыли заработано по факту. Расчёт авансов делается ежемесячно, база берётся с начала года. Такой способ применяется добровольно теми компаниями, которые не имеют права производить квартальные авансовые платежи. Для этого нужно до конца года сообщить в ФНС в произвольной форме о своем намерении. Применять метод можно будет с будущего года.
3. Раз в месяц с доплатой по окончании квартала. Этот способ применяется организациями, которые не попадают под условия из пункта 1 и не выбрали сами способ из пункта 2. Суть в том, что в текущем квартале нужно уплачивать авансы, ориентируясь на итоги предыдущего. А когда период кончится, нужно сделать перерасчёт, исходя из того, сколько дохода заработано по факту.

По окончании года нужно посчитать остаток налога с учетом перечисленных авансов. Исчисляется он по формуле: База за год * Ставка — Сумма авансов, уплаченных в течение года. Налог платится до 28 марта включительно. Если это выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.

А теперь рассмотрим описанные выше методы на примерах.

Вариант 1: за квартал

ООО «Альфа» было создано в начале 2023 года. Новая компания будет перечислять авансы поквартально до тех пор, пока не превысит лимит прибыли. В течение года будет 3 платежа — по итогам I квартала, 6 и 9 месяцев. А в начале следующего года компания должна будет посчитать, сколько налога нужно доплатить.

https://www.youtube.com/watch?v=3-OR04zHIog\u0026pp=ygVl0J7Qs9GA0LDQvdC40YfQtdC90LjRjyDQv9C-INCw0LLQsNC90YHQvtCy0YvQvCDQv9C70LDRgtC10LbQsNC8IC0g0K7RgNC40LTQuNGH0LXRgdC60LDRjyDQv9C-0LzQvtGJ0Yw%3D

Аванс считается так: База за период * 20% — Сумма аванса прошлого периода текущего года. Уплачивается авансовый платеж за квартал до 28 числа месяца, который идет за его окончанием. Как нужно посчитать авансы и налог для компании из примера, показано в Таблице 1. Сумма к уплате разбита на части, которые нужно перечислить в разные бюджеты.

Таблица 1. Расчёт авансов для ООО «Альфа» за 2023 год

ПериодыНалоговая база, рублейИсчисленный аванс с начала года, рублей (база * 20%)К уплате по окончании периода (федеральная/региональная часть), рублейКрайний срок уплаты

I квартал	100 000	20 000	20 000(3 000 / 17 000)	28 апреля 2023 года
полугодие	500 000	100 000	80 000(12 000 / 68 000)	28 июля 2023 года
9 месяцев	1 200 000	240 000	140 000(21 000 / 119 000)	28 октября 2023 года
год	2 500 000	500 000	260 000(39 000 / 221 000)	28 марта 2024 года

Вариант 2: раз в месяц по фактической прибыли

ООО «Бета» действует уже несколько лет, и её доходы увеличиваются. Компания заранее подготовилась к превышению лимита и подала в ФНС уведомление об уплате авансов по фактической прибыли.

Этот метод похож на предыдущий, с той лишь разницей, что авансы рассчитываются по окончании каждого месяца, а не квартала. База берётся нарастающим итогом с начала года. То есть в феврале исчисляется налог за январь, в марте — за январь и февраль, в апреле — за период январь-март и так далее. Уплата производится до 28 числа следующего за периодом месяца.

Таблица 2. Расчёт авансовых платежей по налогу на прибыль ООО «Бета» за 2023 год

Последний месяц периодаНалоговая база, тыс. рублейИсчисленный аванс, тыс. рублей (база * 20%)К уплате по окончании периода (федеральная/ региональная часть), тыс. рублейКрайний срок уплаты

январь	15 000	3 000	3 000 (450 / 2 550)	28 февраля
февраль	33 000	6 600	3 600 (540 / 3 060)	28 марта
март	51 000	10 200	3 600 (540 / 3 060)	28 апреля
апрель	60 000	12 000	1 800 (270 / 1 530)	29 мая
май	90 000	18 000	6 000 (900 / 5 100)	28 июня
июнь	126 000	25 200	7 200 (880 / 6 120)	28 июля
июль	153 000	30 600	5 400 (810 / 4 590)	28 августа
август	180 000	36 000	5 400 (900 / 5 100)	28 сентября
сентябрь	210 000	42 000	6 000 (900 / 5 100)	30 октября
октябрь	237 000	47 400	5 400 (810 / 4 590)	28 ноября
ноябрь	264 000	52 800	5 400 (810 / 4 590)	28 декабря
декабрь	291 000	58 200	5 400 (810 / 4 590)	28 марта 2024

Такой метод является более простым и понятным, чем следующий. При нём не возникает переплаты по налогу. Это связано с тем, что исчисляется аванс по факту, а не исходя из предполагаемого дохода. Плюс ещё и в том, что на уплату налога идет часть действительно полученной прибыли, а не деньги организации, изъятые из оборота.

Вариант 3: каждый месяц с доплатой за квартал

Компания «Гамма» на рынке второй год. В прошлом году она платила авансы раз в квартал — объём дохода это позволял.

Но теперь ей пришлось перейти на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, поскольку она превысила лимит доходов для поквартальной уплаты.

Уведомление о расчёте авансов по полученной прибыли заранее подано не было. Поэтому исчислять их придётся, исходя из предполагаемого дохода.

https://www.youtube.com/watch?v=3-OR04zHIog\u0026pp=YAHIAQE%3D

В течение I квартала должно быть уплачено столько же аванса, сколько в IV квартале прошлого года. Эта сумма отражается в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев предыдущего года. Даже если станет понятно, что период будет убыточным, уменьшить аванс нельзя.

За IV квартал 2022 года ООО «Гамма» уплатило аванс по налогу на прибыль в сумме 2 млн рублей. Поэтому в течение I квартала 2023 года нужно уплатить столько же. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль вносятся таким образом:

• сумма квартального платежа делится на 3 равные части;
• уплата производится не позднее 28 числа каждого из трех месяцев квартала.

Значит, компания «Гамма» в I квартале должна перечислить по 666,67 тыс. рублей до 30 января, 28 февраля и 28 марта. Сумму нужно распределить между бюджетами:

• 566,67 тыс. рублей (17%) — в региональный;
• 100 тыс. рублей (3%) — в федеральный.

Следующие квартальные авансы рассчитываются так:

• во II квартале сумма равна авансу за I квартал;
• в III квартале: аванс за полугодие — аванс за I квартал;
• в IV квартале: аванс за 9 месяцев — аванс за полугодие.

Когда квартал закончится, определяется аванс за период и размер доплаты, исходя из того, сколько реально получено дохода. Доплата считается по формуле: Аванс за текущий период — (Аванс за прошлый период + Сумма ежемесячных авансов за текущий квартал). Например, за 9 месяцев доплата считается так: Аванс за 9 месяцев — (Аванс за полугодие + Ежемесячные авансовые платежи III квартала).

Как ООО «Гамма» нужно рассчитать суммарные ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 2023 году и доплату по итогам квартала, показано в таблице 3.

Таблица 3. Расчёт авансов по налогу на прибыль ООО «Гамма» 

ПериодыНалоговая база нарастающим итогом, тыс. рублей

• Суммаквартального
• аванса нарастающим итогом, тыс. рублей (база * 20%)

1. Суммаежемесячных
2. авансов, подлежащих уплате в течение квартала, тыс. рублей

Доплата по итогам квартала, тыс. рублей

I квартал	17 000	3 400	2 000 (по данным IV квартала 2022 года)	3 400 — 2 000 = 1 400
II квартал	42 000	8 400	3 400	8 400 — (3 400 + 3 400) = 1 600
III квартал	70 000	14 000	5 000	14 000 — (8 400 + 5 000) = 600
IV квартал	110 000	22 000	5 600	22 000 — (14 000 + 5 600) = 2 400

При использовании этого метода может образоваться переплата аванса. Если ежемесячно уплачиваемая сумма плюс аванс за предыдущий период будут больше, чем платёж по итогам текущего периода, то ничего доплачивать в бюджет не нужно.

Отчётность по налогу на прибыль в 2023 году

С периодичностью авансовых платежей связана и частота подачи декларации по налогу на прибыль.

Если авансовые платежи считаются 1 раз в квартал или ежемесячно с поквартальной доплатой, то налоговая декларация подаётся 4 раза в год — по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Подавать отчёты по авансовым платежам нужно до 25 числа следующего после окончания квартала месяца, то есть в тот же срок, что и производить уплату налога. Отчёт за год сдаётся до 25 марта следующего года.

При уплате ежемесячных платежей по фактической прибыли отчёты подаются каждый месяц. Крайний срок подачи — 25 число следующего месяца. Важный нюанс при заполнении декларации — отражать в ней нужно суммы, которые были начислены. При этом не имеет значения, полностью ли они были уплачены или нет.

Итак, мы рассмотрели все возможные варианты расчёта и уплаты авансов по налогу на прибыль. Если доходы компании меньше установленного лимита, то применяется самый простой метод поквартального расчёта. При приближении к предельной величине дохода надо заранее подать в ФНС уведомление о расчете ежемесячных авансов, исходя из фактической прибыли, поскольку такой метод проще и выгоднее.

Размеры авансовых платежей по контрактам, договорам ГПХ

Фото Петра Васиного, Кублог

До недавнего времени законодательство РФ не ограничивало бюджетные учреждения в размерах авансовых платежей, устанавливаемых ими в контрактах (договорах) на выполнение работ, оказание услуг, поставки товаров. В контракте (договоре) мог быть прописан любой размер авансовых платежей (20, 30, 50, 80, 100%). После вступления в силу Постановления № 266[1] ситуация изменилась. О размерах авансовых платежей, которые бюджетные учреждения обязаны предусмотреть в заключаемых ими контрактах (договорах), расскажем в данном материале.

Постановление № 226 дополнило Постановление № 1456[2] пунктом 36 (1) следующего содержания: органы, осуществляющие функции и полномочия учредителя в отношении федеральных бюджетных и автономных учреждений, обеспечивают включение указанными учреждениями при заключении ими договоров (контрактов) о поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг условий об авансовых платежах в объеме, не превышающем предельные размеры выплат авансовых платежей, установленных в соответствии с пунктом 36 настоящего постановления для получателя средств федерального бюджета.

Пункт 36 Постановления № 1456 устанавливает размеры авансовых платежей, которые обязаны предусмотреть получатели средств федерального бюджета при заключении договоров (государственных контрактов) о поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг в пределах доведенных им в установленном порядке соответствующих лимитов бюджетных обязательств. Пункт 36 (1) Постановления № 1456 не содержит указания на то, следует ли бюджетному учреждению применять положения п. 36 Постановления № 1456 при заключении договоров (контрактов), оплата которых будет производиться за счет средств, получаемых учреждением от осуществления приносящей доход деятельности. Из дословного прочтения п. 36 (1) Постановления № 1456 следует, что данное требование касается всех договоров (контрактов), предметом которых является поставка товаров, работ, услуг вне зависимости от источника получения денежных средств. Возможно органы исполнительной власти, выполняющие функции учреждения, доводя до своих подведомственных учреждений информацию об обязательном применении ими после 20 апреля 2016 года положений п. 36 Постановления № 1456 при заключении договоров (контрактов) укажут, что в отношении средств, получаемых учреждением от оказания платных услуг, работ, данные ограничения не применяются.

Размеры авансовых платежей

В соответствии с нормами п. 36 Постановления № 1456 учреждения при заключении договоров (государственных контрактов) о поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг вправе предусматривать авансовые платежи в следующих размерах.

Размер аванса	Предмет договора
С последующей оплатой денежных обязательств, возникающих по договорам (государственным контрактам) о поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг, после подтверждения предусмотренных указанными договорами (государственными контрактами) поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг в объеме произведенных платежей
До 30% суммы договора (контракта), но не более доведенных лимитов бюджетных обязательств (далее – ЛБО) по соответствующему коду бюджетной классификации РФ*	По договорам (контрактам) о поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг, если иное не установлено Постановлением № 1456, а также федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Правительства РФ
Свыше 30 и до 80% суммы договора (государственного контракта), но не более доведенных ЛБО по соответствующему коду бюджетной классификации РФ*	По договорам (контрактам) на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, направленных на импортозамещение технологической продукции, при включении в указанные договоры (контракты) (за исключением договоров (контрактов), исполнение которых подлежит банковскому сопровождению в соответствии с законодательством РФ о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд) условия о перечислении авансовых платежей на счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях ЦБ РФ для учета операций со средствами организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, а также при получении к указанным договорам (контрактам) подтверждения от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внешней и внутренней торговли, о соответствии такого договора (государственного контракта) целям импортозамещения технологической продукции до проведения конкурентных способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) или осуществления закупки у единственного поставщика
До 100% суммы договора (государственного контракта), но не более доведенных ЛБО по соответствующему коду бюджетной классификации РФ*	По договорам (государственным контрактам): – об оказании услуг связи; – о подписке на печатные издания и об их приобретении; – об обучении на курсах повышения квалификации; – о прохождении профессиональной переподготовки; – об участии в научных, методических, научно-практических и иных конференциях; – о проведении государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий; – о проведении проверки достоверности определения сметной стоимости объектов капитального строительства, финансовое обеспечение строительства, реконструкции или технического перевооружения которых планируется осуществлять полностью или частично за счет средств федерального бюджета; – о приобретении авиа- и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом и путевок на санаторно-курортное лечение. По договорам ОСАГО, аренды индивидуального сейфа (банковской ячейки), о проведении лечения граждан РФ
за пределами территории РФ, заключаемым Минздравом с иностранными организациями, по договорам (государственным контрактам) о проведении мероприятий по тушению пожаров

Размер аванса	Стоимость договора
По договорам (контрактам) о выполнении работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства государственной собственности РФ, если иное не установлено законодательством РФ
До 30% суммы договора (контракта), но не более доведенных ЛБО по соответствующему коду бюджетной классификации РФ*	По договорам, стоимость которых не превышает 600 млн руб.
До 30% суммы договора (контракта), но не более доведенных ЛБО по соответствующему коду бюджетной классификации РФ, с последующим авансированием выполняемых работ после подтверждения выполнения предусмотренных договором (контрактом) работ в объеме произведенного авансового платежа (с ограничением общей суммы авансирования не более 70% суммы договора (контракта))	По договорам, стоимость которых превышает 600 млн руб.

* Бюджетным учреждениям лимиты бюджетных обязательств не доводятся. Орган исполнительной власти, выполняющий полномочия и функции учредителя, должен для подведомственных ему учреждений определить особенности установления размера авансовых платежей.

Прокурор разъясняет — Прокуратура Саратовской области

Прокуратура Советского района: Установлены размеры авансовых платежей при заключении государственных (муниципальных) контрактов в 2022 году

Правительство Российской Федерации в своем постановлении от 29.03.

2022 № 505 установило, что в 2022 году получатели средств федерального бюджета предусматривают в заключаемых ими договорах (государственных контрактах) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), средства на финансовое обеспечение которых:

• — подлежат в случаях, установленных в соответствии с бюджетным законодательством РФ, казначейскому сопровождению, — авансовые платежи в размере от 50% до 90% суммы договора (государственного контракта), но не более лимитов бюджетных обязательств, доведенных до получателей средств федерального бюджета на указанные цели на соответствующий финансовый год;
• — не подлежат казначейскому сопровождению, — авансовые платежи в размере до 50% суммы договора (государственного контракта), но не более лимитов бюджетных обязательств, доведенных до получателей средств федерального бюджета на указанные цели на соответствующий финансовый год.
• Правительство РФ также рекомендует высшим исполнительным органам государственной власти субъектов Российской Федерации (местным администрациям) принять меры поддержки субъектам предпринимательской деятельности, обеспечивающие включение в заключаемые получателями средств бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) договоры (государственные (муниципальные) контракты) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), а также в ранее заключенные договоры (государственные (муниципальные) контракты) условий об авансовых платежах в размерах, аналогичных размерам, указанным выше.

Прокурор Советского района А.В. Локтионов

Прямая ссылка на материал
Поделиться

Правительство Российской Федерации в своем постановлении от 29.03.2022 № 505 установило, что в 2022 году получатели средств федерального бюджета предусматривают в заключаемых ими договорах (государственных контрактах) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), средства на финансовое обеспечение которых:

1. — подлежат в случаях, установленных в соответствии с бюджетным законодательством РФ, казначейскому сопровождению, — авансовые платежи в размере от 50% до 90% суммы договора (государственного контракта), но не более лимитов бюджетных обязательств, доведенных до получателей средств федерального бюджета на указанные цели на соответствующий финансовый год;
2. — не подлежат казначейскому сопровождению, — авансовые платежи в размере до 50% суммы договора (государственного контракта), но не более лимитов бюджетных обязательств, доведенных до получателей средств федерального бюджета на указанные цели на соответствующий финансовый год.
3. Правительство РФ также рекомендует высшим исполнительным органам государственной власти субъектов Российской Федерации (местным администрациям) принять меры поддержки субъектам предпринимательской деятельности, обеспечивающие включение в заключаемые получателями средств бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) договоры (государственные (муниципальные) контракты) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), а также в ранее заключенные договоры (государственные (муниципальные) контракты) условий об авансовых платежах в размерах, аналогичных размерам, указанным выше.

Прокурор Советского района А.В. Локтионов

Как избежать штрафов при проведении валютных операций

Что нужно сделатьВ какой срок

Отправить СПД	15 рабочих дней с окончания месяца, в котором оформили или подписали подтверждающий документ. Например, акт выполненных работ оформили 20 ноября. Последний день месяца — 30 ноября. Значит, СПД нужно отправить не позднее 21 декабря
Отправить корректирующую СПД	15 рабочих дней со дня подписания документа, который внес изменения
Подтвердить платеж и перевести деньги с транзитного на валютный счет	15 рабочих дней со дня получения платежа. День платежа не считается
Подтвердить платеж от нерезидента в рублях	15 рабочих дней со дня получения платежа. День платежа не считается
Представить документы, если контракт поставлен на учет без документов	15 рабочих дней со дня постановки контракта на учет
Переоформить УК, если вы внесли изменения в контракт	15 рабочих дней со дня подписания документа, который внес изменения
Переоформить УК, если изменились реквизиты: наименование, ИНН, КПП	30 рабочих дней с даты внесения изменений в ЕГРЮЛ
Поставить контракт на учет в новом банке, если сняли его с учета в другом	30 рабочих дней с даты снятия с учета

Если ИП или компания получили деньги от иностранного партнера позже, чем прописано в контракте, за это может быть штраф:

• за просрочку — 1/150 ключевой ставки Центробанка от суммы сделки за каждый день просрочки;
• если деньги не придут совсем — от 3 до 10% от суммы рублевого контракта, от 5 до 30% от суммы валютного контракта и договоров займа.

При этом неважно, как рассчитываются компании: в валюте или в рублях.

Веб‑студия разработала сайт для иностранной компании. Стоимость работ — 15 000 €. По договору срок оплаты — 3 сентября, но деньги пришли на пять дней позже.

Ключевая ставка Центробанка была 6,5%. За каждый день просрочки — 1/150 ключевой ставки. Формула такая: стоимость работ × ключевая ставка × 1/150.

• Тогда просрочка за день считается так:
• 15 000 € × 6,5% × 1/150 = 6,5 €
• Просрочка за пять дней:
• 6,5 × 5 = 32,5 €

Если деньги не придут вообще, компании грозит штраф до 30% от суммы сделки — 4500 €. Веб‑студии придется работать бесплатно.

Если договор поставлен на учет, компания и ИП должны заплатить дополнительный штраф, он составляет 40 000—50 000 ₽. Отдельный штраф для должностных лиц, он составляет 20 000—30 000 ₽. Его платят руководители компании.

Как избежать штрафа. Вот что может помочь:

1. Напрямую скажите клиенту, почему важно соблюдать срок оплаты. Иностранная компания, скорее всего, не знает, чем для вас грозит задержка платежа.
2. По возможности работайте по 100%-й предоплате.

Если понимаете, что клиент не может заплатить вовремя, заключите с ним дополнительное соглашение к договору с новым сроком оплаты. Единого стандарта для допсоглашений нет. Но вот что обязательно должно быть в таком документе:

Если контракт стоит на учете, пришлите нам в чат скан или фото допсоглашения с подписями обеих сторон и корректирующую справку о подтверждающих документах (СПД).

Как изменить принятую СПД?

Вы перечислили иностранному поставщику аванс за товар или услугу, но поставки не было. И аванс вам тоже не вернули. За это ИП или компанию из России могут оштрафовать:

• за просрочку — на 1/150 ключевой ставки Центробанка от суммы аванса за каждый день просрочки;
• если предоплату не вернут совсем — от 3 до 10% от суммы рублевого контракта или от 5 до 30% от суммы валютного контракта.

Это действует для расчетов в валюте и рублях.

Российская компания заплатила аванс 10 000 $ иностранному поставщику за комплектующие. Срок поставки или возврата аванса — 5 августа. Но поставка не состоялась, а деньги вернули только через десять дней.

Ключевая ставка Центробанка — 6,5%. Рассчитываем штраф. Формула такая: стоимость работ × ключевая ставка × 1/150.

1. Штраф за день получается такой:
2. 10 000 $ × 6,5% × 1/150 = 5,2 $
3. А штраф за десять дней такой:
4. 5,2 $ × 10 = 52 $
5. Если поставщик вообще не вернет аванс, компания может заплатить налоговой от 7500 до 10 000 $.

Для должностных лиц отдельный штраф в размере 20 000—30 000 ₽. Его платят руководители компании.

Как избежать штрафа. У нас три совета:

1. Привяжите срок возврата аванса к сроку окончания договора.

   Например, ваш контракт действует до 31 декабря. Срок поставки — 30 сентября, а аванс вы заплатили 1 сентября. Обозначьте, что вернуть предоплату можно до 31 декабря.

   Если что‑то пойдет не по плану, у вас будет еще почти два месяца, чтобы решить вопросы с контрагентом.

2. Скажите клиенту, почему важно возвращать предоплату вовремя. Иностранная компания, скорее всего, не знает, что для вас задержка грозит штрафом.
3. По возможности работайте по 100%-й постоплате, без авансов.

Единого стандарта для допсоглашений нет. Но вот что обязательно должно быть в таком документе:

Если контракт стоит на учете, пришлите нам в чат скан или фото допсоглашения с подписями обеих сторон и распоряжение о корректировке срока возврата аванса.

Когда нужно ставить контракт на учет?

Распоряжение можно составить в свободной форме, главное, указать:

1. Номер контракта, в котором произошли изменения.
2. Номер дополнительного соглашения, где зафиксированы изменения.
3. Что меняется и какие новые сроки.

Если контракт не стоит на учете, в чат ничего присылать не надо. Но на случай налоговой проверки лучше сделать допсоглашение.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000—50 000 ₽	120 000—150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000—5000 ₽	12 000—15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Как избежать штрафа. Как только деньги поступили на счет, у вас есть 15 рабочих дней для отправки документов в банк. Присылайте их заранее и не откладывайте на последний день. Тогда у вас будет время исправить документы, если в них обнаружатся неточности.

Что нужно представить для валютной операции в рублях?

Пришлите в чат:

• сканы или фото подтверждающих документов для прохождения валютного контроля;
• распоряжение на идентификацию входящего рублевого платежа.

Все поступления в валюте приходят на транзитный счет. Чтобы перевести их на расчетный, нужно подтвердить платеж — прислать в чат банка документы.

Что такое транзитный валютный счет?

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000—50 000 ₽	120 000—150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000—5000 ₽	12 000—15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Если представите документы позже срока, мы переведем деньги с транзитного на расчетный счет, но не сможем отменить штрафы от налоговой.

Как избежать штрафа. Отправляйте документы заранее, не оставляйте на последний день. Так у вас будет запас времени на исправление недочетов.

Если сумма контракта меньше 600 000 ₽, нужно только заполнить форму. Документы не потребуются.

С транзитного счета можно вернуть деньги отправителю или перевести их на транзитный счет в другом банке. Например, если они пришли по ошибке. Для этого заполните распоряжение о возврате и пришлите его скан или фото с вашей подписью в чат. Штрафа в таком случае не будет.

Когда иностранный поставщик поставляет товары или выполняет услугу, у вас на руках появляется подтверждающий документ: акт, товарная накладная или таможенная декларация. Обычно в контракте прописывают, что это будет за документ.

На каждый закрывающий документ нужно оформить СПД — справку о подтверждающих документах — и отправить ее в банк. Срок — не позже 15 рабочих дней следующего после оформления месяца. Например, документ оформлен 20 октября — 15 рабочих дней отсчитывают с 1 ноября.

Если опоздать с СПД, может быть штраф.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000—50 000 ₽	120 000—150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000—5000 ₽	12 000—15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Даты оформления и подписания подтверждающего документа могут отличаться — тогда берут более позднюю дату.

Как избежать штрафа. Как только обе стороны подписали подтверждающий документ, зайдите в личный кабинет и заполните СПД.

Максимальный срок проверки СПД — три рабочих дня не считая дня подачи. По истечении этого срока в личном кабинете перейдите на вкладку «ВЭД» → «СПД» и проверьте статус СПД. Если придет отказ, придется заново заполнить СПД и учесть комментарии валютного контроля. Они будут в личном кабинете в подробностях к СПД.

В контракте или кредитном договоре могут меняться детали, например срок действия договора или юридический адрес компании. Чтобы зафиксировать изменения, стороны заключают допсоглашения, в которых указывают новые условия.

Когда нужно ставить контракт на учет?

Банк должен быть в курсе изменений. На то, чтобы сообщить о них и отправить в банк допсоглашение, есть 15 рабочих дней с даты оформления документа. Если дата подписания и оформления допсоглашения отличаются, считают от более поздней.

За опоздание может быть штраф.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000—50 000 ₽	120 000—150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000—5000 ₽	12 000—15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Как избежать штрафа. Как только в вашем контракте возникли изменения и вы заключили с иностранным партнером допсоглашение, сообщите нам об этом.

В банк нужно сообщать не обо всех изменениях. Те изменения, в курсе которых должен быть банк, прописаны в разделе 1 ведомости банковского контроля. Они немного различаются для контракта и кредитного договора.

Если у вас произошли изменения, но вы сомневаетесь, нужно ли о них сообщать в банк, опишите свою ситуацию в чате. Мы разберемся и подскажем, как лучше поступить.

В законе прописаны четкие сроки постановки контрактов и кредитных договоров на учет.

СобытиеСрок постановки контракта на учет

Списание иностранной валюты или рублей в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в банке учета контракта	Не позднее даты составления первого платежного поручения по контракту
Зачисление от нерезидента иностранной валюты или рублей на счет резидента, открытый в банке учета контракта	Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления
Списание иностранной валюты или рублей в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в иностранном банке	Не позднее 30 рабочих дней, следующих за месяцем, в котором была операция
Зачисление от нерезидента иностранной валюты или рублей на счет резидента, открытый в иностранном банке	Не позднее 30 рабочих дней, следующих за месяцем, в котором была операция
Ввоз в Россию или вывоз из России товаров, которые нужно декларировать	Не позднее даты подачи таможенной декларации на товары или документа, используемого в качестве декларации
Ввоз в Россию или вывоз из России товаров, которые не нужно декларировать	Не позднее 15 рабочих дней, следующих за месяцем, в котором были оформлены подтверждающие документы
Выполнение работ или услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности	Не позднее 15 рабочих дней, следующих за месяцем, в котором были оформлены подтверждающие документы

Если не соблюсти сроки постановки контракта на учет, могут оштрафовать.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000—50 000 ₽	120 000—150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000—5000 ₽	12 000—15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Чтобы поставить контракт на учет в Тинькофф, заполните форму в личном кабинете. На это уйдет 5 минут. Еще день нам нужен для проверки, но обычно выходит быстрее. По итогам мы пришлем вам СМС с подтверждением постановки контракта на учет или отказом.

Как поставить контракт на учет?

Если пришел отказ, посмотрите причину в личном кабинете. Учтите комментарии валютного контроля и попробуйте еще раз. Если ошибок не будет, мы поставим контракт на учет.

Вы поставили контракт на учет в одном банке, а потом решили рассчитываться по нему в другом. Тогда нужно снять контракт с учета в первом банке и поставить на учет во втором. По закону на это дается 30 рабочих дней.

Если не уложиться в сроки, будет штраф.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000—50 000 ₽	120 000—150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000—5000 ₽	12 000—15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Как избежать штрафа. Когда банк снимает контракт с учета, он выдает клиенту ведомость банковского контроля. Во всех банках они одинаковые по требованиям ЦБ. В пункте 4.4 раздела 1 указана фактическая дата снятия контракта с учета. Именно с нее начинается отсчет срока.

Например, контракт сняли с учета 23 сентября 2019 года. Поставить его на учет в новом банке нужно до 5 ноября 2019 года.

Некоторые банки по своей инициативе дополнительно сообщают, когда снимают контракт с учета. Например, мы отправляем СМС своим клиентам.

Обычно контракт ставят на учет один раз. Если в одном банке поставили контракт на учет, параллельно ставить его на учет в другом нельзя. За это могут оштрафовать.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000—50 000 ₽	120 000—150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000—5000 ₽	12 000—15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

В законе есть два исключения, когда один контракт нужно ставить на учет в банке дважды:

• в контракте одновременно описаны условия кредитного договора и сделки по поставке товара или оказанию услуг;
• по кредитному договору вы одновременно предоставляете и получаете заем.

На практике такие случаи встречаются редко. Но, если так случилось, рекомендуем вместо общего контракта заключить два отдельных и каждый из них поставить на учет.

Как избежать штрафа. В большинстве случаев контракт можно поставить на учет только раз. Поэтому, если ваш контракт уже на учете, скорее всего, делать ничего не нужно.

Если подписываете контракт на несколько типов сделок и сомневаетесь, напишите нам в чат. Мы разберемся в ситуации и подскажем решение.

Если вы хотите провести платеж по контракту в другом банке, переведите туда учет контракта, и штрафа не будет.

Получилось найти ответ?