При взаиморасчетах с физическими лицами, иначе говоря, с обычными покупателями, продавец обязан пробить кассовый чек и выдать его клиенту.

Это действие неопровержимо доказывает, что человек оплатил товар или услугу, а магазин принял средства и взамен их выдал клиенту товар (предоставил услугу).

Такой электронный или бумажный чек содержит в себе все необходимые реквизиты: наименование товара, его количество и стоимость, данные о продавце и т. д.

Но иногда приобретение товара сопровождается выдачей товарного чека – либо по просьбе покупателя в качестве дополнения к кассовому чеку, либо в обязательном порядке вместо кассового чека.

Будет ли товарный чек действителен без кассового чека? Подтверждает ли он факт покупки? Разбираемся.

Товарный и кассовый чеки – в чем разница

Кассовый чек – это фискальный документ, который формирует и печатает кассовый аппарат с фискальным накопителем. Данные чека из онлайн-кассы передаются через ОФД в налоговую службу. Кассовый чек необходим для налоговой отчетности. Может иметь бумажную или электронную форму.

Товарный чек (ТЧ) подтверждает расчет наличными средствами между продавцом и покупателем. Не является фискальным документом. Заполняется в двух экземплярах от руки, либо на компьютере, а затем распечатывается.

Выдается также в момент оплаты товара, выполненной работы или оказанной услуги.

Утвержденной формы бланка товарного чека нет – ИП и организации могут разработать ее самостоятельно, или заказать готовую форму в типографии (во многих городах есть «Бланкиздат»).

Существуют сайты, где можно заполнить товарный чек онлайн. При этом программа сама считает стоимость товаров и итоговую сумму.

Является ли товарный чек подтверждением оплаты?

Согласно статье 493 Гражданского кодекса РФ и пункту 13 Постановления Правительства РФ № 2463 от 31.12.2020 г.

сделка о розничной купли-продаже товара считается состоявшейся с того момента, как продавец выдал потребителю кассовый или товарный чек. Либо предоставил другой документ строгой отчетности.

Данный факт означает, что товарный чек, как и кассовый чек, является первичным документом.

Отсюда вывод – товарный чек действителен без кассового, и человек вполне может подтвердить им любые свои затраты. Но для этого документ надо заполнить по определенным правилам.

Чаще всего товарный чек выписывается по просьбе клиента. Например, человек не исключает вариант возврата или обмена товара, и просит выписать для подстраховки товарный чек, на случай потери кассового. Но есть ситуации, когда оформление товарного чека для розничного продавца обязательно. Обо всем рассказываем далее.

В каких случаях товарный чек выдается в обязательном порядке

Когда предприниматель может законно не применять кассу

С 2017 года закон 54-ФЗ обязывает всех торговцев применять онлайн-кассы. Однако некоторым продавцам по закону разрешено работать без ККТ. При продаже товара они вправе не выдавать покупателю кассовый чек. В данных случаях выдача ТЧ – единственный способ подтверждения покупки.

От использования контрольно-кассовых аппаратов официально освобождены:

1. Юрлица и ИП, ведущие определенный вид деятельности, например:

   • реализация газет, журналов, иных товаров в киосках,
   • продажа урожая овощей и фруктов с собственного участка,
   • работа носильщиком на вокзалах,
   • торговля квасом, молоком в розлив,
   • реализация продукции народных промыслов,
   • торговля мороженым с лотка, в киосках,
   • ремонт обуви и другие.

   Весь перечень отражен в статье 2 54-ФЗ. О таких индивидуальных предпринимателях мы подробно писали в статье «Когда ИП может принимать деньги на счет без онлайн-кассы (ККМ)».

2. ИП на патенте, осуществляющие определенные виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ)

3. Предприниматели с особенным географическим местонахождением – ведущие деятельность в труднодоступной или отдаленной от сетей связи местности (п. 3 ст. 2 54-ФЗ).

   Узнать, имеет ли ваш населенный пункт специфическое местонахождение, можно на сайте местной администрации, или направить письмо в ФНС. В постановлении Правительства РФ № 296 от 15.03.2017 г. объяснены правила выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов между продавцом и покупателем в данном случае.

4. Организации, ведущие продажи только через расчетный счет.

5. ИП на НПД и самозанятые лица. Вместо кассы они используют приложение «Мой налог», через которое могут выдавать электронные чеки.

Как правильно заполнить товарный чек без кассового чека

С 1 февраля 2021 года правила заполнения кассовых чеков стали строже. К обязательным реквизитам чеков ККТ добавились позиции: наименование товара, количество каждого товара, стоимость за единицу товара, общая стоимость (ст. 4.7 54-ФЗ).

Если в качестве документа, доказывающего факт расчета, выдается товарный чек, он должен, по сути, повторять содержание кассового. Но 54-ФЗ никак не регулирует требования к товарному чеку при законном неприменении ККТ.

Разъяснение по этой теме дает ФНС на сайте www.nalog.gov.ru в разделе часто задаваемых вопросов от налогоплательщиков. Налоговая считает, что в товарном чеке, выдаваемом без кассового, указываются реквизиты, установленные абзацами 4-12 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона №54-ФЗ, а именно:

• Номер документа
• Календарная дата, время, адрес или место взаиморасчета
• Название, ИНН организации, осуществившей продажу
• Система налогообложения, которая была использована при взаиморасчете
• Признак расчета
• Номенклатура и количество проданных товаров/оказанных услуг
• Стоимость за единицу, учитывая скидки, наценки
• Сумма взаиморасчета с указанием ставок и сумм НДС по ним
• Форма взаиморасчет (наличные, безналичные)
• Фамилия, инициалы, должность, подпись работника, выдавшего чек

Вот как выглядит товарный чек без кассового:

Заполняя чек от руки, пустые строки лучше зачеркнуть, чтобы ни у кого не было бы возможности что-то дополнительно вписать в них. Если во время заполнения товарного чека допущена ошибка, его надо переоформить.

Корректно заполненный товарный чек обладает юридической силой и может служить доказательством при решении разногласий между продавцом и клиентом в суде.

При продажах определенных видов товаров

Постановлением Правительства России № 2463 (пункты 35-72), определены товары, для которых правила продажи отличаются от общих правил.

К ним относятся: товары и материалы из сферы строительства, одежда, обувь, бытовые товары, относящиеся к технически сложными, некоторые виды тканей, представители флоры и фауны, мебель, изделия из меха, оружие.

Правила следующие. Когда в пробитом чеке ККМ отражена неполная информация о товаре (например, отсутствует название, модель, артикул), покупатель вправе потребовать у продавца выдать дополнительно к кассовому чеку товарный. И если это произойдет, продавец должен предоставить товарный чек в обязательном порядке. Исключение – оружие. Тут продавцы выдают покупателям товарный чек всегда.

Нарушение данных правил преследуются штрафами по статье 14.15 КоАП в размере от 1 до 3 т.р. – для ИП и должностных лиц, от 10 до 30 т.р. – для юридических лиц.

Поэтому, советуем продавцам таких товаров иметь про запас бланки товарных чеков, или предусмотреть возможность создания и печати товарного чека на кассе.

Перечень реквизитов, необходимый для товарного чека в описанном случае, сокращенный, и совпадает с реквизитами, обязательными для первичных документов. Позиции следующие:

• название документа;
• дата покупки/продажи;
• наименование продавца;
• содержание факта хозяйственной жизни/операции, его величина измерения (денежная или натуральная) с указанием единицы измерения, например, штуки, рубли, метры и т.д.;
• ФИО, должность, подпись продавца.

Подробно ознакомиться с ними можно в ст. 9 закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года.

Образец заполнения:

Примеры случаев, когда товарный чек можно применить вместо кассового

Внештатная ситуация

Редко, но бывают ситуации, когда продавец должен пробить кассовый чек, но по какой-то причине вместо него вынужден предоставить товарный. Например, в магазине внезапно отключили электричество, а обслужить людей надо.

Товарный чек для авансового отчета

Как оформить авансовый отчет по чекам

Каждый сотрудник, получивший на руки подотчетные средства от компании, например, на закупку необходимых расходных материалов или на деловую поездку должен предоставить в бухгалтерию авансовый отчет.

В это отчете не только отражены, но и подтверждены все совершенные сотрудником траты на нужды компании.

Бухгалтер обязан проверить, действительно ли эти траты соответствуют нуждам компании, после чего сохранить отчет и приложенные к нему первичные документы.

В качестве подтверждающих документов могут выступать:

• кассовый чек;
• товарный чек;
• документ-замена ККТ (предоставляются предпринимателями на патентной схеме);
• бланк строгой отчетности;
• товарная накладная;
• счет-фактура;
• квитанция к ПКО.

Самые распространенные приложения к авансовому отчету – это чеки — кассовый и товарный.

В некоторых случаях чеки могут быть предоставлены в электронном виде, например, если покупка была совершена в интернет-магазине.

Предоставлять оригинал в этом случае не требуется, хватит и распечатанного из электронной почты подтверждающего документа – это прописано в пункте 5 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Какие данные должны содержаться в кассовом и товарном чеках?

Согласно требованиям законодательства, в подтверждающих расходы первичных документах должны быть указаны:

• наименование документа;
• порядковый номер за смену;
• дата, время, место проведения операции;
• наименование организации;
• ИНН, система налогообложения;
• признак расчета;
• перечисление товаров/услуг и их стоимость;
• формат оплаты товаров/услуг;
• ФИО продавца;
• реквизиты кассового аппарата;
• порядковый номер документа;
• адрес сайта, на котором возможна проверка подлинности документа;
• QR-код.

Если кассовый чек не содержит перечисление товаров, то для авансового отчета его недостаточно, и в таком случае его необходимо дополнить товарным чеком, который детализирует покупку.

Кстати, кассовый чек подвержен быстрому выцветанию, поэтому лучше сразу сделать его копию или сохранить фотографию в приложении Hamilton Авансовый отчет.

Товарный чек не имеет стандартной формы, однако должен содержать все обязательные реквизиты для первичных документов, кроме номера и печати – они необязательны. Даже если в документе присутствует ошибка, принять его к учету можно. Однако перед этим рекомендуется отправить запрос на сайт или адрес продавца товара/услуги, чтобы уточнить, действительно ли представленный документ выдан им.

При одновременной подаче кассового и товарного чеков их даты и суммы должны полностью совпадать.

Как оформить авансовый отчет по чекам?

В России утверждена форма заполнения АО-1, однако сегодня она не является обязательной. Авансовый отчет можно заполнять и в свободной форме, но большинство организаций продолжают использовать именно эту форму как наиболее удобную и отработанную на практике.

В форме авансового отчета должны присутствовать следующие данные:

• информация о подотчетном лице;
• сумма выданных под отчет средств;
• информация о предыдущем авансе;
• цель получения аванса;
• бухгалтерские пометки.

На лицевой стороне отчета указываются вышеперечисленные сведения — ее может заполнять как сам сотрудник, так и специалист бухгалтерского отдела. Обратную сторону авансового отчета по чекам должен заполнить сотрудник — на ней под номерами перечисляются  подтверждающие документы, их реквизиты, израсходованные суммы.

Далее к отчету прикладываются все подтверждающие расходы документы.Внесенные в авансовый отчет данные необходимо внимательно проверять, так как закравшиеся ошибки могут стоить компании и непосредственно руководителю штрафа и доначисления НДФЛ и взносов. Сократить ошибки может помочь заполнение авансового отчета по чекам по образцу, а навсегда исключить — заполнение авансового отчета в электронном виде.

ПЕРЕЙТИ К ПРИЛОЖЕНИЮ

В приложении Hamilton Авансовый отчет все участники-бизнес процесса работают в единой онлайн среде в любое удобное время и из любой локации.

Большая часть информации в авансовом отчете уже заполнена по умолчанию, а то, что нужно внести подсвечено красным цветом.

Для подтверждения расходов сотруднику необходимо просто сфотографировать свои чеки и приложить к отчету онлайн, а для отправки отчета на проверку — кликнуть кнопку «Отправить».

Таким образом бухгалтерия всегда получает от сотрудников только 100%-правильно оформленные электронные авансовые отчеты, а все проводки по ним формируются автоматически. Функционал приложения также позволяет даже не распечатывать документ, чтобы его завизировать — сделать это можно с помощью электронной цифровой подписи (ЭЦП).

Использование такого приложения делает процесс работы с авансовой отчетностью комфортным для всех его участников – подотчетных лиц, бухгалтерии, руководителей, многократно упрощая и ускоряя его.

5 главных преимуществ облачного приложения Hamilton Авансовый отчёт

1. Мобильность. Авансовые отчеты можно создавать, проверять, утверждать и подписывать ЭЦП с любого мобильного устройства из любой локации — необоходим лишь доступ в интернет.
2. Архив первичных документов. К авансовому отчету онлайн сразу можно прикрепить все фотографии чеков, что исключает их утерю или выцветание. Далее участники бизнес-процесса будут иметь возможность в любое время вернуться к ним для перепроверки или анализа расходов.
3. Интеграция. Если у компании уже действует ERP или другая внутренняя система, приложение легко интегрируется с ней, расширяя функциональность и увеличивая скорость работы с документацией.
4. Гибкая настройка. Приложение легко настраивается под локальные бизнес-практики и законодательные нормы, а также оперативно реагирует на любые их изменения, даже в случае расширения компании.
5. Формирование отчетности. В приложении всегда доступна полная отчетность по расходам и аналитика по отделам.

Авансовый отчет: что можно принять к учету

Выдача средств организацией лицу, находящемуся с ней в трудовых отношениях, — стандартная бизнес-практика. Деньги, которые компания при участии бухгалтерии передает под отчет, сопровождаются документацией, подтверждающей их целевое использование. Документы тщательно рассматриваются контролирующими органами. Главный вопрос, волнующий сотрудников, ответственных за авансовый отчет: как бухгалтеров, так и подотчетных лиц — что можно принять к учету? Несмотря на обилие разъясняющих писем, указаний, методических рекомендаций и инструкций, многие вопросы остаются спорными. Сотрудник, чьим «рукам» доверены подотчетные средства, постоянно вынужден думать, как оформить документы, подтверждающие его расходы, а бухгалтерия — проверять представленные бумаги и чеки построчно на предмет соответствия налоговому законодательству. В целом, для денег, выдаваемых авансом, действуют следующие правила:

1. Денежные средства выдаются на хозяйственно-операционные нужды и командировочные расходы.
2. Основание для выдачи средств — распоряжение руководителя. Руководитель принимает решение после представления подотчетным лицом заявления.
3. После осуществления расходов, на которые были отпущены средства, необходимо отразить их в отчете, приложив подтверждающие документы в течение определенного времени.
4. Представить авансовый отчет с обоснованием расходов в бухгалтерию подотчетному лицу нужно в трехдневный срок после официальной даты возвращения из командировки. Такой датой считается дата, указанная в обратном билете или путевом листе, если работник пользуется автомобилем.
5. Если работник получает денежные средства на хозяйственные нужды, то представить авансовый отчет он должен в сроки, установленные специальным распоряжением руководителя организации. Как правило, такое распоряжение оформляется в виде приложения к учетной политике организации.
6. Работники организации должны быть ознакомлены со всеми распорядительными документами, касающимися порядка выдачи денег под отчет и представления авансовых отчетов, подтверждающих расходы.

Какие документы официально принимают в качестве обоснования расходов?

Этот вопрос создает наибольшие трудности для всех участников проверки авансовых отчетов: как для проверяющих работников, так и для отчитывающихся.

По существующей сложившейся практике налоговых проверок, оправдательными документами являются:

• чек ККТ;
• пассажирские билеты, посадочный талон;
• товарные чеки/накладные;
• квитанции, бланки строгой отчетности (БСО) и иные формы, на основании которых можно сделать вывод об обоснованности расходов.

На практике по каждому пункту списка у бухгалтера могут возникнуть определенные требования, а у подотчетных лиц вопросы.

1. Составленные на иностранном языке документы необходимо переводить на русский. Переводу подлежит не вся информация, указанная в документе, а только та, которая имеет существенное значение для учета.

2. Можно ли в авансовом отчете указывать даты, которые выпадают на выходные дни или праздники? Если рассматриваются дни нахождения в командировках, то они указываются в отчете в составе общей продолжительности командировки, определенной приказом и пассажирскими билетами (путевыми листами). За эти дни суточные выплачиваются в обычном порядке.

   Если рассматриваются дни, когда приобретаются товарно-материальные ценности или работнику оказываются какие-либо услуги, то могут возникнуть вопросы, связанные с привлечением работника к выполнению трудовых обязанностей в выходные дни. Порядок работы в выходные дни установлен Трудовым Кодексом РФ и контролируется трудовой инспекцией.

   Поэтому лучше избегать оформления документов в выходные дни, а как положено, отдыхать от работы. Не рекомендуется приглашать на представительский обед партнеров по бизнесу в выходной день или праздник.

3. Организация самостоятельно может разработать форму авансового отчета и утвердить ее в учетной политике.

   Обязательное применение унифицированной формы АО-1 отменено с 2013 года. На практике многие продолжают пользоваться старым «проверенным» бланком, который имеет две стороны (утвержден постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55). Первая сторона (титульная) заполняется подотчетным лицом и бухгалтером, утверждается руководителем.

   Вторая (оборотная) сторона заполняется подотчетным лицом и подтверждается его подписью. На второй стороне в свободных строках подотчетное лицо перечисляет все документы, которые прикладывает в подтверждение расходов.

4. Если средства выдавались не в виде наличности (из кассы), а по корпоративной карте на специально открытый для таких операций счет, процедура заполнения авансового отчета не меняется.

   Законодательство не ограничивает размер сумм, которые может выдавать организация в подотчет, они могут быть весьма значительными, но учитывать в авансовом отчете необходимо и самые небольшие выданные суммы. При этом необходимо помнить о законодательно установленных нормах по наличным расчетам между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями — не более 100 тысяч рублей по одному договору. Если нужно закупить товары, материалы большими партиями, подотчетному лицу необходимо заранее позаботиться о согласовании с контрагентами заключение договоров на каждую партию, не превышающую указанный лимит расчетов наличными. На безналичные расчеты это ограничение не распространяется. Ограничения по выдаче сумм в подотчет на практике устанавливаются корпоративными правилами, которые определяются во внутренних политиках компании.

Кассовые и товарные чеки — как их принимать?

Чаще всего сложности у подотчетных сотрудников возникают с оформлением кассовых чеков — из магазинов, пунктов продажи билетов на общественный транспорт, автозаправок (если нужно перемещаться по делам фирмы на машине) и проездных документов в виде бланков строгой отчетности.

Если к кассовым чекам приложены другие документы (накладные/товарные чеки), то проблем не возникнет, и их можно принимать к учету. К авансовому отчету могут быть приложены любые документы. При этом данные документы должны подтверждать не только факт оплаты материальных ценностей, но и факт их получения.

Кассовый чек подтверждает только факт оплаты, поэтому его недостаточно для подтверждения факта приобретения товаров (работ, услуг).

Положением о ККТ определено, что кассовый чек — это первичный учетный документ, отпечатанный ККТ на бумажном носителе, подтверждающий факт осуществления между пользователем и покупателем (клиентом) наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт, содержащий сведения об этих расчетах, зарегистрированных программно-аппаратными средствами ККТ, обеспечивающими надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов. В настоящий момент применение кассовой техники претерпевает существенные изменения. Переход на новый порядок, современный и технологичный, позволит передавать сведения о каждой покупке в режиме on-line в налоговую инспекцию, а покупателям получать и сохранять кассовые чеки на своих мобильных устройствах. Обязательным элементом нового кассового чека является QR-код, благодаря которому любой покупатель может проверить легальность осуществляемой покупки. Необходимо помнить, что в отдельных случаях разрешено выдавать не кассовый чек, а бланк строгой отчетности (БСО). Кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать, за исключением случаев, установленных законом, следующие обязательные реквизиты:

• порядковый номер за смену;
• дата, время и место (адрес) осуществления расчета; 
• наименование организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• применяемая при расчете система налогообложения;
• признак расчета (получение средств от покупателя — приход, возврат покупателю средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю — расход, получение средств от покупателя , выданных ему, — возврат расхода;
• наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость;
• сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам;
• форма расчета (наличные денежные средства и (или) электронные средства платежа), а также сумма оплаты наличными денежными средствами и (или) электронными средствами платежа;
• должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту);
• регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
• заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
• фискальный признак документа;
• адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
• абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
• адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
• порядковый номер фискального документа;
• номер смены;
• фискальный признак сообщения.

При покупке бумажного ж/д билета (допустим один из вариантов):	При покупке электронного билета:
Либо железнодорожный билет с напечатанными на нем реквизитами кассового чека, либо QR-кодом. В этом случае кассовый чек не обязателен; Либо железнодорожный билет и кассовый чек, если на билете нет реквизитов чека или QR-кода.	Контрольный купон электронного проездного документа с реквизитами чека или QR-кодом; Контрольный купон электронного проездного документа и кассовый чек, если на документе нет реквизитов чека или  QR-кода.

Оприходование организацией товарно-материальных ценностей, приобретенных для нее сотрудником, осуществляется на основании первичных учетных документов, в частности авансового отчета, товарных чеков, а также документов, подтверждающих факт оплаты — чеков ККМ, квитанции к приходному кассовому ордеру (смотрите письмо ФНС от 25.06.2013 N ЕД-4-3/11515@). Вместе с тем частью 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ определен перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать любой первичный учетный документ. А именно:

1. наименование документа;
2. дата составления документа;
3. наименование экономического субъекта, составившего документ;
4. содержание факта хозяйственной жизни;
5. величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
6. наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;
7. подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Товарные накладные, которые представляются к отчету, необходимо составлять от имени организации, а не физлица-работника, иначе расходы по ним будет сложно отнести к затратам компании. В 2016 году Верховный Суд РФ указал (определение ВС РФ от 09.03.2016 № 302-КГ16-450), что первичные документы признаются оформленными с нарушениями требований закона и не принимаются к учету в случаях:

• отсутствия в них сведений, необходимых для идентификации лиц, их подписавших;
• когда наименование купленных товаров указано нечетко (например, «хозяйственные расходы, канцелярские товары, бытовая химия, стройматериалы, расходы, детские новогодние подарки»);
• отсутствует дата составления;
• не заполнены графы «количество», «цена товара»;
• отсутствует подпись продавца.

Если выполненная операция, облагается НДС, то к документам приобретения товаров, работ, услуг должны быть приложены счета-фактуры. Вид и содержание счетов-фактур регламентируют ст.169 НК и постановление Правительства РФ №914 (от 2 февраля 2000).

Командировка: что можно учесть?

Документы, которыми подтверждаются расходы командировочных работников, как правило, включают:

• билеты в обе стороны на авиа-, ж/д, автобусный транспорт, кассовые чеки о выдаче постельного белья;
• подтверждения расходов на проезд до вокзалов/аэропортов, находящихся за пределами городов, в труднодоступных районах;
• документы из места проживания — гостиничные счета, бланки строгой отчетности или кассовые чеки;
• страховые полисы на поездку;
• документы об оплате других сборов, связанных с поездкой;
• документы об оплате получения виз.

В подтверждение оплаты пользования легковым такси выдается кассовый чек или квитанция в форме бланка строгой отчетности. Указанная квитанция должна содержать обязательные реквизиты:

• наименование, серия и номер квитанции на оплату пользования легковым такси;
• наименование фрахтовщика;
• дата выдачи квитанции на оплату пользования легковым такси;
• стоимость пользования легковым такси;
• фамилия, имя, отчество и подпись лица, уполномоченного на проведение расчетов.

В квитанции на оплату пользования легковым такси допускается размещение дополнительных реквизитов, учитывающих особые условия осуществления перевозок пассажиров и багажа легковыми такси. Таким образом, водитель легкового такси обязан выдать пассажиру по окончании поездки либо кассовый чек, отпечатанный контрольно-кассовой техникой, либо квитанцию в форме бланка строгой отчетности, которая должна содержать установленные реквизиты.

Обязательно в составе пакета документов должен содержаться приказ о направлении в командировку и посадочные талоны в случае авиаперевозки.

Подведем итоги

Авансовый отчет проверяется бухгалтерией на целевое расходование средств, наличие первичных документов, подтверждающих произведенные расходы, и правильность их оформления. Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем организации или иным лицом, имеющим соответствующие полномочия.

На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.

С какими сложностями можно столкнуться, заполняя авансовый отчет, что можно принять к учету и как оформлять документы, всегда готовы рассказать сотрудники Unicon Outsourcing.

В компании можно получить весь спектр консультаций и профессиональных услуг по кадровому учету и расчетам с сотрудниками.

узнать подробнее узнать подробнее

1. Unicon Outsourcing

2. Блог

3. Авансовый отчет: что можно принять к учету

В целях повышения удобства пользования сайтом мы используем файлы «cookies». Продолжая работу с сайтом, Вы принимаете «Условия использования веб-сайта» и выдаете свое согласие Юникон БС АО на обработку ваших персональных данных в соответствии с «Политикой в отношении обработки персональных данных». Я согласен

Какие документы можно принять к авансовому отчету 2021 | Юридическая помощь

Все организации, в соответствии с ч. 1 ст. 19 ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», обязаны организовать внутренний контроль за осуществлением хозяйственных операций. В полной мере это относится и к выдаче денежных средств так называемым подотчетникам.

В компании должно быть четкое понимание, кому, на каком основании, на какой срок выдавать деньги, когда должны отчитаться работники.

Наладить или укрепить финансовую дисциплину в работе с подотчетниками вам поможет предлагаемый в статье образец приказа на подотчетные суммы (будут даны 2 варианта документа).

Отметим, что в 2021 году получить деньги работники могут не только на основании заявления, но и на основании распорядительного документа организации (п. 6.3 Указания ЦБ РФ № 3210-У).

Если в компании деньги выдаются периодически одним и тем же сотрудникам, эти операции следует упорядочить, установив перечень лиц, которые имеют право получать денежные средства на постоянной основе.

Можно установить лимиты по суммам и срокам предоставления авансов. Чтобы не издавать отдельный приказ о сроках отчета по подотчетным суммам, можете этот важный момент тоже отобразить в едином документе.

• • бухгалтерия «в курсе», кому и сколько можно выдать денег; • работники заранее планируют свои расходы; • работники (в отличие от бухгалтера, не всегда осведомленные о сроках отчета по авансу) под подпись ознакомлены со сроками предоставления авансового отчета;
• • оптимизируется документооборот: не нужно писать заявление на каждый аванс.
• Если в вашей фирме деньги из кассы выдаются эпизодически или понадобилось выдать средства сотруднику, не указанному в общем документе, то вам больше подойдет распоряжение на выдачу сумм для разового случая.

А вот физическому лицу ИНН присваивается вне связи с осуществлением им предпринимательской деятельности.

Физлицо вправе прекратить деятельность в качестве предпринимателя и тем самым утратить свой ОГРНИП, а затем вновь зарегистрироваться в этом качестве — с присвоением нового ОГРНИП.

То есть регистрационный номер предпринимателя может неоднократно меняться, но именно он характеризует его специальный статус как участника гражданского оборота.

• при продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
• при торговле вне помещений на открытых прилавках рынков и ярмарок в условиях, не обеспечивающих сохранность товара торговых мест.

«О валютном регулировании и валютном контроле» валютные операции совершаются только в безналичной форме за некоторыми исключениями, которые указаны также в статье 14 этого же закона;

1. новая редакция №54-ФЗ (статья 1.1) уточняет, при осуществлении каких

» » Товарным чеком является документ негосударственного образца, который формируется продавцом к контрольно кассовому чеку.

В действующем законодательстве Российской Федерации предусмотрены исключения, когда не фискальный документ выдается вместо фискального чека.

Документальный акт, подтверждающий взаиморасчет при реализации товаров/услуг, оформляется лично индивидуальным предпринимателем или его вверенным лицом, рукописным или печатным способом.

Авансовый отчет: что можно принять к учету

Часто виновником нарушений в расчетах с подотчетными лицами являются не сотрудники, составившие авансовый отчет, а недобросовестные поставщики и подрядчики. Они намеренно или по халатности делают оправдательные документы недействительными.

Иногда документы, подтверждающие оплату, имеют дату выходного или праздничного дня. Это вызывает вопросы у налоговиков и ревизоров. Почему человек совершал покупки в нерабочее время? На самом ли деле он совершал эти покупки для предприятия, а не в личных целях? Если невозможно обосновать необходимость трат в такие дни, их лучше избегать.

Какой новый список документов для авансового отчета в 2021 году? Какие документы изменились? Что прикладывать к отчету по итогам командировки? Если ли новый перечень в законе? Поясним, что именно изменилось.

Скажите работникам, чтобы они называли адрес электронной почты компании, чтобы собирать все чеки в одном месте. Удобнее всего завести под них отдельный почтовый ящик. В авансовом отчете можно будет указать “электронный чек”.

Изменения по подотчетным суммам в 2021 году не зафиксированы. Работник вправе получить авансом любой размер денежных средств без ограничений. Однако, если сотрудник рассчитывается с поставщиками, подрядчиками или исполнителями в качестве представителя бюджетной организации, выданная ему наличная сумма не может превышать 100 000 рублей по одному контракту.

Алгоритм возмещения также необходимо прописать в нормативной базе организации, составив локальный акт с приложением в форме образца отчета о потраченных работниками на нужды учреждения собственных денег.

Если заполнение в учреждении предусмотрено в электронной форме, то АО подписывается электронной подписью каждым из участников подотчетного процесса. Существует ряд общепринятых правил заполнения (Постановление Госкомстата № 55 от 01.08.2001):

Как уже было отмечено, такие расходы могут быть включены в состав расходов налогоплательщика только при наличии подтверждающих документов, удостоверяющих стоимость этих расходов. Аналогичное мнение было высказано контролирующими органами в Единой базе в подкатегории 103.17.

Чаще всего сложности у подотчетных сотрудников возникают с кассовыми чеками — из магазинов, пунктов продажи билетов на общественный транспорт, автозаправок (если нужно перемещаться по делам фирмы на машине). Если к кассовым чекам приложены другие документы (накладные/товарные чеки), то проблем не возникнет, и их можно принимать к учету.

К авансовому отчету могут быть приложены любые документы. При этом данные документы должны подтверждать не только факт оплаты материальных ценностей, но и факт их получения.

Кассовый чек подтверждает только факт оплаты, поэтому его недостаточно для подтверждения факта приобретения товаров (работ, услуг).

Положением о ККТ определено, что кассовый чек — это первичный учетный документ, отпечатанный ККТ на бумажном носителе, подтверждающий факт осуществления между пользователем и покупателем (клиентом) наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт, содержащий сведения об этих расчетах, зарегистрированных программно-аппаратными средствами ККТ, обеспечивающими надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов.

В настоящий момент применение кассовой техники претерпевает существенные изменения. Переход на новый порядок, современный и технологичный, позволит передавать сведения о каждой покупке в режиме on-line в налоговую инспекцию, а покупателям получать и сохранять кассовые чеки на своих мобильных устройствах.

1 июля 2017 года старый порядок прекратит свое действие. При этом у предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патент и ЕНВД, то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ, будет еще целый год для перехода на новый порядок, для них он становится обязательным с 1 июля 2018 года.

Таким образом, до середины 2018 года будут действовать два порядка оформления кассовых чеков: на старых аппаратах и новых.

Следуя прежнему порядку, необходимо проверять наличие следующих обязательных реквизитов на кассовых чеках:

• наименование организации;
• ИНН;
• заводской номер ККТ;
• порядковый номер чека;
• дата и время покупки (оказания услуги);
• стоимость покупки (услуги);
• признак фискального режима.

По новым правилам обязательные реквизиты кассового чека будут проверяться автоматически в формате, установленном налоговиками. Это значительно облегчит контроль подтверждающих оплату документов.

1. Обязательным элементом нового кассового чека является QR-код, благодаря которому любой покупатель может проверить легальность осуществляемой покупки.
2. Необходимо помнить, что в отдельных случаях разрешено выдавать не кассовый чек, а бланк строгой отчетности (БСО).
3. Кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать, за исключением случаев, установленных законом, следующие обязательные реквизиты:

• порядковый номер за смену;
• дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
• наименование организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• применяемая при расчете система налогообложения;
• признак расчета (получение средств от покупателя — приход, возврат покупателю средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю — расход, получение средств от покупателя , выданных ему, — возврат расхода;
• наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость;
• сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам;
• форма расчета (наличные денежные средства и (или) электронные средства платежа), а также сумма оплаты наличными денежными средствами и (или) электронными средствами платежа;
• должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту);
• регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
• заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
• фискальный признак документа;
• адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
• абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
• адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
• порядковый номер фискального документа;
• номер смены;
• фискальный признак сообщения.

Документы, которыми подтверждаются расходы командировочных работников, как правило, включают:

• билеты в обе стороны на авиа-, ж/д, автобусный транспорт, кассовые чеки о выдаче постельного белья;
• подтверждения расходов на проезд до вокзалов/аэропортов, находящихся за пределами городов, в труднодоступных районах;
• документы из места проживания — гостиничные счета, бланки строгой отчетности или кассовые чеки;
• страховые полисы на поездку;
• документы об оплате других сборов, связанных с поездкой;
• документы об оплате получения виз.

В подтверждение оплаты пользования легковым такси выдается кассовый чек или квитанция в форме бланка строгой отчетности. Указанная квитанция должна содержать обязательные реквизиты:

• наименование, серия и номер квитанции на оплату пользования легковым такси;
• наименование фрахтовщика;
• дата выдачи квитанции на оплату пользования легковым такси;
• стоимость пользования легковым такси;
• фамилия, имя, отчество и подпись лица, уполномоченного на проведение расчетов.

В квитанции на оплату пользования легковым такси допускается размещение дополнительных реквизитов, учитывающих особые условия осуществления перевозок пассажиров и багажа легковыми такси.

Таким образом, водитель легкового такси обязан выдать пассажиру по окончании поездки либо кассовый чек, отпечатанный контрольно-кассовой техникой, либо квитанцию в форме бланка строгой отчетности, которая должна содержать установленные реквизиты.

Общий порядок выдачи денежных средств под отчет установлен п. 6.3 Порядка № 3210-У. Следовательно, организация может выдать подотчетные денежные средства следующими способами:

• наличными деньгами из кассы;