Право

СПД при авансе — Юридическая помощь

14.06.2023 от автора Михаил Вировин

Перейдите в раздел ВЭД → Валютный контроль.
Нажмите на кнопку Создать документ ВК → Справка о ПД.
Укажите контракт. Для этого начните вводить номер контракта, УНК или название контрагента и выберите контракт из списка.
- Под полем появится основная информация о контракте.
1. Примечание: если СПД оформляется на таможенную декларацию, тогда справа нажмите на кнопку «Выбрать ДТ».
В открывшемся окне поставьте галочку около таможенной декларации и нажмите на кнопку «Добавить». Вся необходимая информация в СПД заполнится автоматически.
Признак поставки (графа 9) — выберите код «1», «2», «3» или «4». Заполните, если указали один из следующих кодов вида ПД: «01_3», «01_4», «02_3», «02_4», «03_3», «03_4», «04_3», «04_4», «15_3» или «15_4».
Код вида подтверждающего документа (графа 4) — начните вводить код и выберите его из списка.
Номер документа (графа 2) — укажите номер подтверждающего документа. Если номера нет, оставьте поле пустым.
Дата документа (графа 3) — укажите дату подтверждающего документа. Если ПД — это декларация, оставьте поле пустым. В остальных случаях оно должно быть заполнено.
Валюта документа (графа 5) — выберите валюту документа из списка.
Сумма документа (графа 6) — введите сумму обязательств по документу.
Валюта и сумма в валюте контракта или договора — заполните эти поля, если валюта контракта отличается от валюты подтверждающего документа.
Смешанная оплата — поставьте галочку в этом поле, если часть суммы, указанной в ПД, была оплачена авансом при импорте или будет оплачена по факту при экспорте. В этом случае в форме появятся два поля: либо «Сумма предоплаты», либо «Сумма отсрочки». Укажите в них нужные суммы в валюте ПД и в валюте контракта или договора.
Ожидаемый срок репатриации валюты и (или) валюты РФ (графа 10) — заполните, если указали один из следующих кодов поставки: «01_3», «02_3», «03_3», «04_3» и «15_3», и признак поставки «2». Указанная дата не должна быть раньше сегодняшнего дня и позже даты завершения исполнения обязательств по контракту или договору.
Код страны грузополучателя — заполните, если указали один из следующих кодов поставки: «02_3» или «02_4». Начните вводить название страны и выберите нужный вариант из списка.
Примечание — поле для вашего к СПД.

Чтобы добавить другие подтверждающие документы, есть два способа:

•справа нажать на кнопку «Добавить другой ПД». Под первым документом появится новая пустая форма
•в начале формы с данными подтверждающего документа нажать на кнопку «Копировать». Появится новая форма, заполненная данными из первого документа. Для удаления одного из документов, нажмите на его форме на кнопку «Удалить»

•Подписать и отправить — справка будет подтверждена и отправлена в банк. Вы сможете продолжить работу с ней в разделе ВЭД → Валютный контроль → Справки о ПД
•Подписать — справка будет подтверждена. Вы сможете продолжить работу с ней в разделе ВЭД → Валютный контроль → Справки о ПД
•Сохранить черновик — справка будет сохранена в статусе «Черновик» в разделе ВЭД → Валютный контроль → Справки о ПД

Справка для валютного контроля

Иногда договоры с иностранными контрагентами приходится ставить на учёт в банке и подавать справку о подтверждающих документах. Расскажем, что это, как заполнить и в какие сроки подавать

Если вы заключаете с зарубежным контрагентом договор на крупную сумму, нужно поставить его на учёт в банке. Банк будет проводить платежи в иностранной валюте и контролировать вашу сделку — её условия, суммы, сроки оплаты и поставки. Для этого он запрашивает много разной информации, среди которой — справка о подтверждающих документах (СПД).

Что такое СПД и для чего она нужна

Справка о подтверждающих документах — это отчётная форма по валютным операциям. В ней содержится информация о выполнении, прекращении обязательств и изменении суммы по договору с иностранной компанией. Справку подают в банк, через который идут расчёты с иностранным контрагентом.

СПД нужна только по сделкам, которые подпадают под валютный контроль. То есть когда сумма обязательств равна или превышает:

3 млн руб. — по импортному и кредитному контракту;
10 млн руб. — по экспортному контракту.

Если в контракте сумма прописана в иностранной валюте, её пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату заключения сделки. Если сумма менялась — на дату последнего изменения, оформленного допсоглашением.

Контракт, который подлежит валютному контролю, подают в банк — вместе с приложениями, спецификациями, инвойсами, допсоглашениями. Там контракт ставят на учёт и присваивают уникальный номер УНК. Его нужно указывать во всех документах, связанных с валютными операциями по этой сделке.

СПД нужно подать в банк в случаях, указанных в п. 8.1 гл. 8 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И:

при выполнении обязательств по контракту — при ввозе или вывозе товаров, оказании услуг или выполнении работ;
при прекращении обязательств по контракту, например, ликвидации компании одной из сторон;
при перемене лица в обязательстве — когда одну из сторон сделки заменяет новый участник;
при изменении суммы контракта.

Вместе со справкой подают и сами документы, на основании которых её оформили — накладные, акты приёма-передачи, счета-фактуры.

СПД и подтверждающие документы не нужны, если контракт предусматривает периодические фиксированные платежи: аренда имущества, лизинг, услуги связи, страхование.

Сроки предоставления справки о подтверждающих документах

Справку подают в обслуживающий банк не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Если их несколько, срок отсчитывают от самой поздней даты подписания документа или вступления его в силу.

Если товар ввозят в Россию по предоплате или вывозят с отсрочкой платежа, СПД подают не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары. В этом случае к справке не прикладывают подтверждающие документы. Банк сам получит информацию о декларациях от Федеральной таможенной службы.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как заполнить справку о подтверждающих документах

СПД заполняют по форме из приложения 6 к к Инструкции ЦБ РФ № 181-И.

Скачать справку о подтверждающих документах

Там же в примечаниях есть и правила оформления:

В поле «Наименование банка УК» укажите полное или сокращенное фирменное название банка, в который вы подаёте СПД;
«Наименование резидента» — полное или сокращённое название вашего юрлица или ФИО индивидуального предпринимателя;
Даты заполняйте в формате ДД.ММ.ГГГГ, например, 31.08.2022;
Если у подтверждающего документа нет номера, в графе 2 ставьте «БН»;
Если в графе 2 будет регистрационный номер таможенной декларации, не заполняйте графу 3;
Если нужно внести несколько подтверждающих документов, начинайте с самого позднего по дате оформления;
Код вида подтверждающего документа берите из п. 5 Примечаний к СПД;
Код валюты для граф 5 и 7 — из Общероссийского классификатора валют (ОКВ);
В графе 9 укажите один из признаков: 1 — при экспорте в счёт аванса от иностранного контрагента, 2 — при экспорте с оплатой по факту, 3 — при импорте в счёт перечисленного вами аванса, 4 — при импорте с отсрочкой платежа;
Код страны для графы 11 берите из ОКСМ — Общероссийского классификатора стран мира;
Графу 12 заполняйте только когда вносите изменения в уже принятую банком СПД;
Поле «Примечание» предназначено для дополнительных сведений о подтверждающих документах.

СПД нужно заполнить в одном экземпляре и подать в банк одним из способов:

электронно — через «Клиент-Банк» с приложенными сканами подтверждающих документов;
на бумаге — вместе с оригиналами или заверенными копиями подтверждающих документов.

Порядок предоставления бумажных документов лучше уточнить в обслуживающем банке.

Статья актуальна на 16.09.2022

Как оформить справку о подтверждающих документах

СПД — справка о подтверждающих документах: например, с перечнем актов о выполненных услугах или товарных накладных. Она нужна для отчетности по контрактам на учете.

Оформить СПД можно в личном кабинете Тинькофф Бизнеса. Для этого образец заполнения бумажной СПД вам не понадобится.

Перейдите в «Счета и платежи» → «ВЭД» → «СПД» → «Добавить СПД». Заполните все обязательные поля формы и загрузите документы — справка будет сформирована автоматически.

Нажмите в меню слева «Счета и платежи». Выберите вкладку «ВЭД» → «СПД» → нажмите кнопку «Добавить СПД».
Заполните форму:
- выберите из выпадающего списка уникальный номер контракта и направление платежа;
- введите номер и дату подтверждающего документа при наличии или поставьте галочку в поле «Без номера». Если СПД заполняется на декларацию на товары, дату вводить не нужно — поле будет неактивно;
- выберете код вида подтверждающего документа из выпадающего списка;
- введите сумму подтверждающего документа и валюту;
- выберите способ оплаты: авансом полностью, авансом частично или постоплата;
Готово! Вам придет СМС или пуш‑уведомление с результатом. Отслеживать статус СПД можно в личном кабинете: в меню слева выберите «Счета и платежи» → «ВЭД» → «СПД».

Самые часто встречающиеся коды видов подтверждающих документов:

01_3 — для декларации на товары по экспортным контрактам;
01_4 — для декларации на товары по импортным контрактам;
02_3 — на вывоз товара с территории РФ на территорию стран таможенного союза (Киргизия, Армения, Беларусь, Казахстан). Оформляется на товарную накладную;
02_4 — на ввоз товара на территорию РФ из стран таможенного союза (Киргизия, Армения, Беларусь, Казахстан). Оформляется на товарную накладную;
04_3 — на факт оказания услуг по экспортному контракту, например на акт;
04_4 — на факт оказания услуг по импортному контракту, например на акт;
13_3 — при исполнении обязательств нерезидента перед резидентом иным способом. Чаще всего оформляется на документы по агентским договорам;
13_4 — при исполнении обязательств резидента перед нерезидентом иным способом. Чаще всего оформляется на документы по агентским договорам;
16_3 — при удержанной комиссии банками-корреспондентами из денег, отправленных вам.

В зависимости от условий контракта нужны будут разные виды документов:

для подтверждения оказания услуг — акты или счета по условиям договора;
для поставки товара по таможенному союзу — товарная накладная, транспортный документ, например CMR;
для поставки товара по контрактам с другими государствами — декларация на товары.

Отправить СПД нужно не позднее 15 рабочих дней с даты окончания месяца, в котором был подписан подтверждающий документ. Если просрочить, могут оштрафовать, максимально — на 150 000 ₽.

Какой штраф получу, если не отправлю СПД

Пример: ИП со своим контрагентом подписал акт в июне 2021 года. Соответственно, ему нужно предоставить СПД до 21 июля включительно. Чтобы не опоздать, лучше отправить СПД сразу после подписания акта.

Когда не нужно отправлять СПД

В следующих случаях.

Если вы приобретаете товар на условиях постоплаты из стран, которые не входят в ЕАЭС. В этом случае декларация на товары поступит из таможенной службы в банк автоматически с нужной информацией.

Если вы продаете товар на условиях предоплаты от контрагента в страны, которые не входят в ЕАЭС. В этом случае декларация на товары поступит из ФТС в банк автоматически с нужной информацией.

Чтобы внести изменения в СПД, нужно отправить в банк корректирующую СПД. Для этого нужно заполнить шаблон и отправить его в чат менеджеру.

Шаблон корректирующей СПД

При внесении изменений в СПД обязательно нужно заполнять колонку «Признак корректировки».

Пример заполнения корректирующей СПД: в данном случае изменился ожидаемый срок оплаты — со 2 июня 2020 года на 15 сентября 2020 года

Выноски для справки (по аналогии с изменяемым шаблоном):

Наименование резидентаВпишите название своей компании

06.08.2021	Впишите текущую дату
УНК 21060999/2673/0000/2/1	Это уникальный номер контракта (УНК), найдите его в разделе «ВЭД» → «Контракты»
№ п/п	В корректирующую справку мы вносим только строку, в которую вносятся изменения, то есть № п/п в актуальной СПД
Поля	Продублируйте информацию в полях из актуальной СПД, внесите изменение в нужное поле
Графа «Признак корректировки»	Впишите дату актуальной СПД, которую хотите изменить
Примечание	Примечание можно оставить пустым
Генеральный директор	Поставьте фамилию, инициалы, подпись и печать, если она есть
Информация банка УК	Не заполняйте этот блок, его заполняют сотрудники банка

Впишите название своей компанииУНК 21060999/2673/0000/2/1Это уникальный номер контракта (УНК), найдите его в разделе «ВЭД» → «Контракты»В корректирующую справку мы вносим только строку, в которую вносятся изменения, то есть № п/п в актуальной СПДПродублируйте информацию в полях из актуальной СПД, внесите изменение в нужное полеГрафа «Признак корректировки»Впишите дату актуальной СПД, которую хотите изменитьПримечание можно оставить пустымПоставьте фамилию, инициалы, подпись и печать, если она естьНе заполняйте этот блок, его заполняют сотрудники банка

Сроки прописаны в Инструкции Банка России 181-И, пункт 16.2.2:

10 рабочих дней после представления в банк СПД, в которую включены сведения о декларациях на товары;
3 рабочих дня после даты представления в банк СПД в остальных случаях.

Получилось найти ответ?

Откройте счет для ВЭД онлайн

Валютный контроль: что нужно знать

Все бизнесмены, которые работают с иностранными партнерами, должны хорошо разбираться в валютном законодательстве. Ведь цена ошибки здесь весьма велика: штрафные санкции могут достигать 100% от суммы сделки.

Если же размер невозвращенных средств превысил 9 млн руб., то виновные попадут под уголовное преследование.

Рассмотрим, как предотвратить проблемы при проведении операций с валютой и как быть, если нарушение уже допущено.

Законодательная база

Основной документ в этой области – закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании…».

Положения, которые касаются операций с валютой, можно найти и в других законодательных актах. В первую очередь – это нормативные документы, регулирующие деятельность тех организаций, которые должны осуществлять валютный контроль. Примером может служить закон «О ЦБ РФ».

Кроме того, Центральный банк и другие государственные органы могут издавать собственные нормативные акты в этой области. Здесь в первую очередь нужно упомянуть инструкцию ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И, которая подробно регламентирует порядок документального оформления операций с валютой.

Также необходимо помнить, что если международные договоры, заключенные РФ, касаются валютных операций, то положения таких договоров имеют приоритет перед нормами внутреннего законодательства.

Формы и принципы валютного контроля

Организация контрольной работы ориентирована на то, чтобы вмешательство государства в экономическую деятельность было минимальным и не создавало препятствий для добросовестных бизнесменов:

Экономические методы контроля имеют приоритет над административными.
Вмешательство в проводимые бизнесменами валютные операции допустимо только в рамках, предусмотренных законом.
Единый подход к валютному контролю в рамках внешней и внутренней политики.
Защита прав всех сторон сделки.

Валютный контроль делится на следующие формы:

Предварительный, который осуществляется до проведения операции.
Текущий, который производится непосредственно при реализации контракта и осуществлении валютных расчетов.
Последующий, проводимый после завершения сделки.

Кто осуществляет валютный контроль?

Регулирование в этой области осуществляют:

Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ. ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты.
Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами. В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.

В функции АВК входит текущий контроль, а в случае необходимости они передают материалы проверок в ОВК.

Сделки, подлежащие валютному контролю

К «подконтрольным» операциям в этой области относятся:

Любые перемещения денег или ценных бумаг через государственную границу.
Любые операции между нерезидентами и резидентами.
Рублевые сделки между нерезидентами.
Валютные сделки между резидентами.

Нужно отметить, что расчеты между резидентами с использованием иностранной валюты в общем случае запрещены. Однако из этого правила закон предусматривает три десятка исключений: расчеты по агентским договорам, при покупке ценных бумаг, оплате командировочных расходов и т.п. Поэтому валютные расчеты между резидентами правильнее назвать «условно-разрешенными».

А вот операции в валюте между резидентами и нерезидентами можно проводить практически без ограничений. Однако эта «свобода» касается только самого факта осуществления операции.

Порядок ее оформления, напротив, жестко регламентирован.

Основной целью контроля здесь является обеспечение своевременного поступления валютной выручки за товары (работы, услуги) или возврат выданного аванса либо займа.

Причем после изменений, внесенных в законодательство с 1 марта 2018 года, бизнесмены должны при оформлении внешнеторговых сделок сообщать банкам точные сроки поступления валютных средств.

Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД

Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.

СуммаЭкспортИмпорт или кредитование

до 200 тыс. руб.	документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции
от 200 тыс. руб. до 3 млн руб.	любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п.	любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п.
от 3 млн руб. до 6 млн руб.	контракт для регистрации
свыше 6 млн руб.	контракт для регистрации

Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки бизнесмен должен зарегистрировать в банке контракт, при этом кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Эта операция заменяет составление паспорта сделки, отмененное с 01.03.2018.

Для регистрации можно использовать и проект контракта, в этом случае готовый документ нужно предоставить в банк в течение 15 дней после его подписания.

По всем контрактам, подлежащим обязательной регистрации, в банк предоставляется справка о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией в соответствии с приложением 6 к инструкции № 181-И Т.к. ведомость по паспорту сделки теперь не оформляется, то СПД по новым правилам является основной формой отчетности по исполнению контрактов, заключенных с нерезидентами.

СПД представляет собой реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы, и, в случае необходимости, – срока возврата валютных средств.

Срок для оформления СПД – 15 рабочих дней с последнего дня месяца, когда российской стороной был исполнен контракт, например – отгружен товар или оказана услуга. При возврате займа 15 дней нужно отсчитывать от завершения того месяца, когда были возвращены деньги. Такие же правила действуют для возврата иностранным партнером аванса при импорте товаров (п. 8.2 инструкции № 181-И).

Образец заполнения СПД можно скачать здесь

Штраф за нарушение валютного контроля

Закон здесь предусматривает административную ответственность, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование.

Если сумма неполученной выручки сравнительно «мала» (до 9 млн руб. единовременно или в течение года), то применяется ст. 15.25 КоАП РФ.

Штраф для организаций и ИП в данном случае составит:

1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
от 75% до 100% от суммы сделки.

Указанные виды санкций могут применяться как по отдельности, так и совместно. Виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.

За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.

При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки:

ПросрочкаЮридические лицаДолжностные лица и ИП

до 10 дней	от 5 до 15 тыс. руб.	от 0,5 до 1 тыс. руб.
от 10 до 30 дней	от 20 до 30 тыс. руб.	от 2 до 3 тыс. руб.
более 30 дней	от 40 до 50 тыс. руб.	от 4 до 5 тыс. руб.

При повторном нарушении сумма санкций существенно возрастает и может достигнуть 150 тыс. руб. для юридических лиц и 15 тыс. руб. – для должностных лиц и ИП.

Если эквивалент невозвращенных средств в российской валюте превысил лимит в 9 млн руб., то начинает работать ст. 193 УК РФ. Тяжесть наказания здесь зависит от суммы «зависших» валютных средств и наличия отягчающих обстоятельств.

Максимальные санкции применяются, в частности, при достижении особо крупных размеров (45 млн руб.) или при использовании «подставного» юридического лица. В этом случае сумма штрафа может достичь 1 млн руб., а срок лишения свободы – 5 лет.

Что делать, если уже нарушил?

Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.

Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.

Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.

Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.

КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.

Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.

Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.

Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.

Валютный контроль для небольшой компании: нормы, сроки и штрафы | Профдело

Валютный контроль для небольшой компании: нормы, сроки и штрафы

8 минут на чтение

Собираетесь работать с иностранцами и делать расчеты в валюте? Будьте готовы к валютному контролю, независимо от того «покупаете» или «продаете», крупная у вас компания, или маленькая фирма. Государство хочет контролировать валютные расчеты, ну и конечно — ограничивать отток валютных средств и вкладов.

Содержание

Что такое валютный контроль: кто и что контролирует

Валютный контроль — это когда государство проверяет валютные транзакции на предмет соблюдения закона о валютном регулировании. Закон распространяется и на бизнес, и на физических лиц.

https://www.youtube.com/watch?v=MJWRzDYEp68\u0026pp=ygVA0KHQn9CUINC_0YDQuCDQsNCy0LDQvdGB0LUgLSDQrtGA0LjQtNC40YfQtdGB0LrQsNGPINC_0L7QvNC-0YnRjA%3D%3D

В этом законе есть ряд мер, направленных на укрепление государства и рубля, и гигантские штрафы за несоблюдение мер.

Органами валютного контроля, то есть теми, кто устанавливает «правила игры», выступают Правительство и Центробанк РФ. А агентами валютного контроля, то есть теми, кто проверяет соблюдение этих правил — банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.

Какие переводы подлежат валютному контролю:

все денежные переводы между нерезидентами и резидентами РФ;
расчеты между нерезидентами РФ в российских рублях;
все перечисления между резидентами РФ в иностранной валюте.

Документы для валютного контроля

Закон определяет какие сведения нужны банку для валютного контроля. Если вы занимаетесь экспортом, импортом или прочим ВЭД, наверняка сталкиваетесь с контролем. Если только планируете, читайте нашу статью дальше.

За внешнеэкономическими договорами строго следит обслуживающий банк. Контроль оформления валютных документов по ВЭД — это его прямая функция.

Все подписанные договоренности с нерезидентами по сумме подразделяются на три группы В каждой из них индивидуальный перечень.

Сделки до 200 тыс. р. включительно

В платежке указываем код валютной операции {VO}.
В банк предоставляем либо счёт и акт, либо письмо в произвольной форме с сообщением, что сделка заключена на сумму менее 200 тыс. р.

Строго говоря, согласно закону счёт и акт или письмо предоставлять не обязательно, но в реальности, так как банк не знает, что цена сделки до 200 тыс. р., отказывает в проведении операции. Поэтому, чтобы отказа не было, лучше предоставить нужные документы.

Наши бухгалтеры предпочитают отправлять счёт и акт, потому что это быстрее.

Опытные предприниматели ВЭД знают, что допускается на каждую поставку или услугу заключать отдельный договор в сумме до 200 000р, и тогда никаких валютных проверок проходить не потребуется.

Договоры от 200 тыс. р. до 3 млн. р. по импорту (кредитам) или 6 млн. р. по экспорту

Банк требует для подтверждения реальности сделки следующее:

контракт,
инвойс,
акт,
транспортные накладные (например: коносамент, авианакладная, ж/д накладная и пр.),
и другие, которые сопровождают сделку и перевозку.

Сроки валютного контроля в этой группе:

после зачисления на счет валюты или российских рублей от нерезидентов — 15 рабочих дней;
при перечислении валюты или рублей за рубеж — одновременно с платежкой.

Контракты от 3 млн. р. по импорту и от 6 млн. р. по экспорту

С 1 марта 2018 паспорт сделки отменили, но теперь для выполнения функции валютного контроля, банк ставит договор ВЭД на учет с присвоением ему уникального номера контракта (УНК).

По февраль 2018 года включительно, для любой валютной сделки нужно было заполнить паспорт сделки. В паспорте сделки прописывалась вся ключевая информация по контракту ВЭД.

Присвоение УНК — это обязательный этап валютного контроля, если:

по импорту и договорам кредита (займа) сумма соглашения составляет 3 млн. р. и больше (в эквиваленте по курсу на дату подписания либо заключения последних допсоглашений);
по экспорту сумма соглашения составляет 6 млн. р. и больше (в эквиваленте по курсу на дату заключения либо последних допсоглашений).

Сроки предоставления сведений в банк в этой группе при предоплате:

При экспорте или другом зачислении денег (RUR или валюта) на счет — не позже, чем через 15 рабочих дней с даты зачисления средств. Если счет открыт в банке-нерезиденте РФ – не позже 30 рабочих дней после месяца, в котором произошло зачисление.
При импорте или другом списании денег (RUR или валюта) со счета — не позже даты когда вы направили платежку в банк. Если расчетный счет в банке-нерезиденте, то не позже 30 рабочих дней после месяца, в котором произошло списание.

При постоплате сроки регистрации контракта и получения УНК такие:

Ввоз или вывоз товара с обязательным составлением таможенной декларации – не позже даты подачи декларации.
Ввоз или вывоз товара без таможенного декларирования (например, поставки в ЕАЭС) — 15 рабочих дней после месяца, в котором был ввезен/вывезен товар.
Услуги/работы/передача прав — 15 рабочих дней после месяца, в котором оформлены акты.

К сведению:

Для экспортеров сделали небольшое послабление — скан контракта можно подавать в течение 15 рабочих дней после постановки его на учет. А до этого его будут учитывать на основании «основных сведений из контракта». У каждого банка есть форма: заполняете, отправляете, ставят на учет и присваивают УНК — и начинайте работать.

Банк ставит контракт на учет в течение 1 рабочего дня, и плюс один рабочий день дается кредитной организации, чтобы уведомить компанию о присвоенном УНК. Итого, у банка 2 дня для уведомления о присвоенном номере.

По экспортным операциям сроки сокращены до 1 рабочего дня за всю процедуру.

Важно:

Если подписывается дополнительное соглашение, которым вносятся хоть какие-то изменения в поставленный на учет контракт, не забудьте отнести это соглашение в банк.

Срок — 15 раб. дней после даты подписания допника. Банки следят за сроками внимательно, зная «любовь» предпринимателей рисовать допники «задним числом», и, если просрочка, сразу влепят штраф.

Если контракт без суммы, то поставить его на учет следует не позднее срока представления документов по мере выполнения условий сделки, когда сумма превысит 3 млн. р. (6 млн. р. — для экспортных операций).

Внешнеэкономические операции сложны в документальном оформлении, а нарушение валютного контроля оборачивается крупными штрафами. Воспользуйтесь бухгалтерским обслуживанием ВЭД от Профдело. Забудьте про рутину и штудирование законов – мы возьмем на себя основные обязанности, а вы займетесь поиском новых иностранных партнеров.

Подробнее об услуге

Закрывающие документы по контракту ВЭД: что подавать и когда

Когда контракт уже стоит на учете, а УНК присвоен, обязанность коммуницировать с банком не заканчивается. Дополнительно нужно предоставить акты, счета, инвойсы, накладные, УПД и другое:

при зачислении валюты – одновременно с представлением информации о коде валютной операции или подтверждающих документов;
при поступлении на счет российских рублей – не позже 15 рабочих дней с даты зачисления по выписке;
при списании инвалюты или российских рублей – одновременно с платежкой.

Каждый банк самостоятельно разрабатывает свою форму и свой порядок предоставления необходимой информации.

Что и когда может потребоваться еще

Справка о подтверждающих документах (СПД) предоставляется только по контрактам, требующим постановки на учет (и присвоения УНК).

Сроки подачи СПД при валютном контроле:

при оформлении таможенной декларации (ГТД) — предоставление СПД обязательно в течение 15 рабочих дней после месяца, в котором составлена ГТД;
для сделок без таможенной декларации — 15 рабочих дней после месяца, в котором оформлены отгрузочные накладные;
для иных сделок и ситуаций — 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих актов.

Вместе со справкой предоставляются и сами подтверждающие документы (кроме таможенной декларации — ее банк получит из таможни электронно).

К ним относятся:

При ввозе/вывозе товара в ТС — товаросопроводительные бумаги.
При оказании услуг/выполнении работ/передаче результатов интеллектуальной деятельности — акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и/или другие документы по контракту. Т.е. например, карточка по 26 счету с проводкой, отражающей полученную услугу, тоже может считается подтверждением.

Справка по сделкам экспорта-импорта товара, подлежащим таможенному декларированию (с оформлением ГТД), предоставляется в случае:

Экспорта с отсрочкой платежа (ГТД оформлена до поступления выручки).
Импорта с предоплатой.

При авансировании экспортных сделок и оплате после поставки по импортным сделкам СПД не предоставляется, данные поступают в банк непосредственно из ФТС.

Штрафы за нарушение норм и сроков валютного контроля

За непредоставление документов валютного контроля можно отделаться штрафом, а можно и сесть.

Штраф 1. За неполное получение выручки по контракту

Компания несет ответственность за то, чтобы получить причитающиеся ей по договору денежные средства и получить их вовремя. Нельзя отгрузить товар за границу и не получить за него денег. Нельзя и просрочить получение денег. Всё это штрафуется.

А еще, если авансом оплатили товары или услуги, а товары вам не поставили (услуги не оказали), то обязательно вернуть уплаченную предоплату в Россию. Не смогли вернуть — штраф.

Если сумма просроченной или неполученной выручки (п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ), или сумма невозвращенного в срок аванса (п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ) окажется до 100 миллионов р., то штраф составит:

При просрочке получения выручки:

предупреждение или штраф в размере 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

При невозврате:

от 3 до 10% на компанию при контракте в рублях;
от 5 до 30% на компанию при контракте в валюте;
на руководителя компании от 20 000 до 30 000 р.

За повторное нарушение валютного законодательства в этой части гендиректор получит дисквалификацию на срок от 6 месяцев до 3 лет.

Если просрочено, неполучено или невозвращено более 100 миллионов р. (п. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ):

При первой просрочке получения выручки:

предупреждение или штраф в размере 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.