Возврат аванса ККТ 2023: Правила и требования к оформлению возврата авансовой оплаты с использованием контрольно-кассовой техники
Возможность выдачи кассового чека на аванс в онлайн кассах — главный нюанс, интересующий многих предпринимателей, которые установили ККТ и хотят детально разобраться с принципами работы нового устройства.
Согласно новым требованиям законодательства, связанным с массовым переходом всех представителей малого бизнеса на использование онлайн касс установленного образца, все предприниматели обязаны установить расчётное оборудование в установленные правительством сроки.
Осваивать новую технику, осуществляющую финансовую отчетность через интернет, предпринимателям весьма сложно, поскольку расчетная система предполагает наличие некоторых нюансов. Одним из них является возможность внесения авансового платежа при оплате товара — порядок применения ККТ в данном случае будет производиться по определённым правилам.
С подобной ситуацией чаще всего сталкиваются продавцы, которые осуществляют оптовую торговлю. За любой товар или услугу они могут получать авансовый платеж.
Режим предоплаты подразумевает частичную выплату аванса, и главная сложность предпринимателей заключается в том, что стандартный онлайн-чек должен отображать информацию о наименовании организации, количестве приобретенных товарных позиций, а также обязательно содержать детальную информацию о цене. Все эти параметры при осуществлении оптовой торговли могут быть неизвестны заранее.
Согласно новому закону №54 ФЗ все расчетные показатели должны обязательно фиксироваться на бланке строгой отчетности. При законном ведении деятельности необходимо детально учитывать количество и стоимость товарных позиций.
Но в отдельных случаях при осуществлении авансовых платежей покупатель не всегда знает точное количество необходимого товара. Его целью является лишь заплатить авансовый платеж за партию товара, которая в дальнейшем будет приобретена.
Поэтому предприниматели сталкиваются с серьезной проблемой правильного оформления фискальных данных на отчетных бланках.
Нужен ли кассовый чек при внесении аванса
Согласно положению статьи 487-ГК, любой покупатель имеет право внести предоплату в установленном размере при наличии договора купли-продажи. Стандартная предоплата может быть внесена за любые товарные позиции независимо от варианта оплаты. Новый закон 54 ФЗ не предусматривает особых льготных исключений для предпринимателей, работающих по предоплате:
- На основании решения (п1. ст. 1.2) новой редакционной политики закона контрольно-кассовая техника нового образца должна применяться для осуществления любой предпринимательской деятельности на территории РФ. БСО с полной информацией об осуществляемой покупке должен быть сформирован при проведении любых транзакций.
- Все предприниматели обязаны применять ККТ установленного образца при наличном и безналичном расчете с клиентами, а также при переводе денежных средств через систему электронных платежей.
- Новые изменения в законе (54-фз — статья 1.1) содержат уточняющую информацию — при каких вариантах расчёта должна использоваться новая кассовая техника с фискальным накопителем. Расчетное устройство необходимо использовать при осуществлении любых платных услуг, а также при продаже товарных позиций.
Важно! Новая редакция законодательного решения предусматривает наличие некоторых исключений для продажи товара с предварительной оплатой аванса.
Многие предприниматели испытывают затруднения при проведении авансовых торговых операций, поскольку пробивать кассовый чек потребуется независимо от того, является ли платеж предоплатой или стандартный со 100%-ной оплатой за весь товар.
Несмотря на то что торговая операция производится не в полном объеме, продавец обязан «сформировать» бланк отчетности, поскольку предпринимательская услуга была осуществлена. Главной проблемой держателей малого бизнеса является то, как именно отобразить предоплату в бланках строгой отчетности.
На кассовых бланках нового образца пропечатывается новый реквизит, обозначающий «признак расчета», который детально информирует о статусе торговой операции. Среди стандартных статусов выделяют:
- «Приход» — непосредственное поступление денежных средств от покупателя.
- «Возврат прихода» — операция обозначает возврат средств клиенту.
- «Расход» — выдача денежных средств.
- «Возврат расхода» — получение средств, которые были выданы ранее.
У многих предпринимателей возникает вопрос — как обозначить в кассовом чеке «признак расчета», если денежные средства были получены в качестве авансового платежа.
Вариант чека с авансовым платежом
Поскольку предоплату, вносимую за приобретение товара, нельзя считать стандартной приходной операцией при формировании чеков в системе фискальной кассовой техники, службой ФНС было выпущено отдельное разъясняющее письмо № АС-4-20/21345, содержащее детальную информацию о главном реквизите «Признак расчета».
Дополнительно был утвержден проект, содержащий особые положения о расчетных данных фискальной документации, особенностях формирования реквизитов, а также отдельных требованиях к предоставлению торговых учетных данных. На основании данного документа предприниматель, получающий денежные средства в качестве авансового платежа или предоплаты, должен указать на чеке в качестве «признака расчета» — «Аванс/предоплата».
Таким образом, при совершении предоплаты чек обязательно должен быть сформирован и на бланке следует детально обозначить признак совершаемой операции для передачи правильных фискальных данных оператору и ФНС.
Важно! Бланк строгой отчётности должен быть сформирован независимо от варианта совершения расчета, поскольку аванс является предварительной оплатой за товар — пробить чек необходимо по общим правилам.
Как правильно пробивать чек при получении предоплаты
Многие пользователи новых кассовых аппаратов задаются вопросом, как правильно сформировать полную информацию на БСО, если общая оплата производится при помощи авансовых платежей.
Поскольку общее количество товаров и объемы оказываемых работ заранее неизвестны и детальную информацию невозможно определить в момент совершения предоплаты, правительством были внесены некоторые уточняющие поправки в закон.
В письме № 03-01-15 предоставлено решение о возможности отображать совершаемые транзакции в чеке — на документе важно отобразить общее количество денежных средств, полученных в качестве предоплаты и зафиксировать, что это аванс.
Чек на предоплату при использовании онлайн кассы формируется особым способом. Детальную информацию о совершаемой транзакции необходимо представить в отдельном поле расчётного документа.
Все обязательные кассовые реквизиты в чеке должны быть отображены — данный аспект предусматривает закон фз-54, который регламентирует прописывать полное наименование товарных позиций, общее количество, номинальную стоимость, а также общую ставку налоговых отчислений с совершаемого платежа.
Вся информация предоставляется на БСО только при конечном расчете независимо от срока предоставления предоплаты. При окончательной оплате формируется отдельный чек, в котором указывается общая стоимость без обозначения суммы ранее полученного аванса.
Пример правильно составленных фискальных документов при осуществлении частичной оплаты за товар необходимо изучить заранее. В БСО должна отображаться достоверная отчетная информация.
Кассиру необходимо заранее ознакомиться с образцом оплаченного чека, а также авансового чека с правильным признаком — если оплата совершается частично, реквизиты платежа должны быть указаны соответствующим образом.
Важно! При осуществлении возврата необходимо пробивать чек с отображением соответствующего «признака».
Приказ ФНС № ММВ-7-20/229, регламентирующий утверждение новых кассовых реквизитов, содержит особые рекомендации по детальному формированию кассового чека для товарных операций с предварительной оплатой.
Отдельной строкой приведены общие значения признака расчета, а также образец формирования фискальных данных для стандартных торговых операций:
- осуществление предварительной оплаты до момента наступления полного расчёта;
- частичная предоплата до момента передачи товара;
- авансовый платеж;
- совершение полной оплаты за товарные позиции с учетом аванса в момент передачи предмета оплаты.
Формирование реквизитных данных в строке «признак расчета» будет полностью зависеть от того, как будет определена торговая операция или услуга, за которую внесена предоплата.
Если количество общих товарных позиций или объем оказываемых услуг заранее известны, на чеке ставится признак о частичной предварительной оплате. Если будущий «объём» торговой сделки заранее не известен предпринимателю, на чеках указывается признак «аванс». При совершении окончательной оплаты нужно выбить признак «зачет аванса» с указанием полученной суммы без учёта предварительной оплаты.
Лучшие предложения по цене и качеству
Стандартный кассовый чек при использовании новой онлайн кассы должен полностью отображать предмет расчёта на момент полной оплаты.
Окончательный чек с расчётным признаком может содержать полное наименование товара независимо от размера авансового платежа.
Специальные бланки строгой отчётности должны полностью соответствовать требованиям, предъявляемым к фискальной документации, поэтому предпринимателю необходимо внимательно вносить реквизитные данные при совершении любой торговой операции.
Делаем правильно возврат товара по онлайн-кассе, чтобы "не нарваться" на штраф
- Срок с момента приобретения товара не должен превышать двух недель (14 дней)
- На товаре не должно быть признаков того, что он использовался
- Должен быть сохранен внешний вид приобретения со всеми ярлыками, пломбами и т.д., т.е. возвращаемый товар должен быть полностью пригодным для последующей продажи
- Должен быть сохранен чек оплаты данного товара
Если чек по каким-либо причинам отсутствует (испорчен или утерян), покупатель вправе задействовать свидетелей в качестве подтверждения факта покупки данного товара.
Важно! Отсутствие у покупателя чека не может быть аргументом для отказа произвести возврат. У кассира всегда есть возможность найти факт покупки в реестре продаж и при необходимости создать копию чека.
К товарам ненадлежащего качества относятся:
- Товары с дефектами или же видимым браком
- Вещи, не подошедшие по фасону или цвету
- Товары с неподходящей комплектацией, габаритами и т.д.
Срок возврата денежных средств покупателю, согласно законодательству Российской Федерации, равен 10 дням.
Но как показывает практика, выплаты производятся в момент возврата, после его документального оформления.
Если покупателем был приобретен крупногабаритный товар и его транспортировка потребует финансовых затрат, есть два пути для решения данного вопроса:
- Покупатель вправе потребовать доставку товара до торговой точки силами продавца
- Покупатель вправе организовать доставку своими силами и в дальнейшем потребовать у продавца возмещения оплаты доставки, данное требование необходимо указать в заявлении на возврат
Важно! Если доставка осуществляется силами покупателя, стоимость перевозки подлежит компенсации только при наличии подтверждающих документов.
«Признак расчета» в чеке возврата
В момент оформления возврата товара по онлайн-кассе формируется кассовый документ, в котором, среди прочих реквизитов, должен быть указан «Признак расчета».
Существует несколько видов «Признака расчета»:
- «Приход» — непосредственно пополнение кассы в момент продажи товара
- «Возврат прихода» — противоположный «Приходу» вид расчета, используется в случае необходимости возврата денежных средств из кассы
- «Расход» — используется при приеме какой-либо продукции или сырья от граждан (например, выплата при приеме металлолома)
- «Возврат расхода» — практически неиспользуемый вид реквизита, противоположен «Расходу» (используется если принятый от граждан товар возвращен обратно населению, а денежные средства возвращаются в кассу)
В случае возврата товара покупателем, используется только один из признаков — «Возврат прихода». Данный признак указывается и в случае необходимости вернуть аванс или же возместить стоимость неоказанной услуги.
Как сделать возврат по онлайн-кассе
Сама процедура возврата по онлайн-кассе несложная. Главное собрать необходимый пакет документов, создать кассовый чек с признаком расчета «Возврат прихода» и вернуть стоимость товара покупателю.
Инструкция возврата по онлайн-кассе:
- Покупатель пишет заявление
- Кассир оформляет накладную
- Кассир создает кассовый чек
- Кассир выдает покупателю денежные средства (если товар был оплачен наличными денежные средства выдаются из денежного ящика кассы; если оплата была проведена по банковской карте, возврат осуществляется на карту покупателя)
Документальная процедура возврата товара по онлайн-кассе
Рассмотрим процедуру возврата с документальной стороны:
1. Возврат товара по онлайн-кассе всегда должен сопровождаться соответствующим пакетом документов, первым идет заявление от покупателя.
Строгой формы у данного заявления нет, но есть перечень данных, которые должны быть в нем отражены:
- Данные продавца (наименование, реквизиты, ФИО директора, т.е. вся известная покупателю информация о точке продаж)
- Данные о товаре (артикул, цвет и т.д.), найти их можно на ярлыках
- Причина возврата (не подходит фасон, брак на товаре и т.д.)
- Данные покупателя
- Дата написания
- Подпись и расшифровка подписи покупателя
Пример заявления на возврат товара:
В заявлении указываются и все дополнительные сведения, которые покупатель хочет зафиксировать. Например, это может касаться информации о требовании компенсации доставки крупногабаритного товара до продавца.
2. Следующим документом, который должен быть оформлен, является накладная формы ТОРГ-12.
К накладной тоже применяются определенные требования:
- Документ составляется в двух экземплярах
- Накладная должна быть датирована и пронумерована уникальным номером
- Графа «Грузополучатель» должна содержать данные магазина/организации, в который товар возвращается (наименование, ИНН и т.д.)
- В строке «Адрес доставки» указывается адрес торговой точки
- «Поставщик» в данном случае является покупателем, который осуществляет возврат товара, т.е. в данную графу вносятся данные покупателя
- В строке «Плательщик» указывается наименование магазина с соответствующими реквизитами, т.к. именно магазин будет выплачивать сумму возврата
- В строке «Основание» указывается причина возврата, основанием для этого будет заявление покупателя
- После этого в накладной следует табличная часть, в которой необходимо дать описание товара, подлежащего возврату. К описанию относятся характеристики продукции, её упаковка, количество и т.д.
- Итогом заполнения накладной будет указание общего количества возвращаемого товара и его сумма
Важно! Накладная обязательно должна быть подписана обеими сторонами и, по возможности, заверена печатью магазина. Если на накладной отсутствует подпись покупателя, она становится бесполезным документом, т.к. не имеет юридической силы.
Допускается составление накладной в произвольной форме, в этом случае она должна содержать все реквизиты, описанные выше. По возможности ко всему пакету документов прикладывается чек, подтверждающий факт покупки. Но при его отсутствии данный пункт можно пропустить.
Сотрудник магазина, оформляющий возврат по онлайн-кассе, в обязательном порядке сверяет все указанные данные с документами покупателя, после этого оформляет чек возврата.
Далее можно перейти к возврату денежных средств покупателю.
Отличие чека коррекции от чека возврата
Случаются ситуации, когда в момент расчета с покупателем продавец не пробивает чек. Это может быть из-за человеческого фактора, и, например, из-за технической неполадки. В итоге в кассе образуется недостача, которую как-то нужно объяснить. В этом случае кассиру поможет чек коррекции.
Чек коррекции создается строго на основании какого-либо поясняющего документа (служебной записки по факту недостачи, объяснительной и т.д.).
Чек коррекции — это фискальный документ и бланк строгой отчетности, он обязательно будет передан в налоговую инспекцию, которая в свою очередь может запросить пояснения по факту создания корректировки.
Соответственно предпринимателю стоит хранить все документы на основании которых создаются подобные чеки.
Важно! Чтобы избежать штрафа, предпринимателю необходимо сообщить в налоговую службу о проведении корректировки до того, как налоговая узнает об этом из других источников.
Если речь идет о возврате, чек коррекции не нужен, достаточно оформить обычный чек, в котором признак расчета будет указан как «возврат товара».
Т.е. чек коррекции создается в том случае, если была допущена ошибка из-за которой образовалась недостача денежных средств и это как-то нужно исправить. А в моменте возврата ошибок кассира нет, и исправлять ничего не нужно.
Что делать, если при возврате товара в кассе нет денег
В случае возврата товара покупателем, магазин вправе отсрочить выплату денежных средств не более чем на 10 дней.
Если покупатель изъявил желание вернуть товар, который был оплачен наличными, а в кассе нет денег, кассир может ссылаться на законодательные нормы (данная информация прописана в статье 22 Закона о защите прав потребителей).
Важно! В случае, если срок задержки выплаты будет превышен, за каждый день просрочки на магазин будет начисляться штраф равный 1% от стоимости возвращенного товара.
Оформление возврата товара по онлайн-кассе на карту
Если товар был оплачен наличными, покупатель вправе потребовать, чтобы денежные средства были возвращены либо наличными из денежного ящика кассы, либо переводом средств на расчетный счет (т.е. безналичный расчет).
В случае возврата на расчетный счет, покупателю необходимо написать соответствующее заявление.
А если товар был оплачен банковской картой, возврат по онлайн-кассе строго должен быть оформлен только по безналичному расчету.
Для того, чтобы произвести возврат, кассиру необходимо вставить карту покупателя в платежный терминал и выбрать соответствующую операцию. Срок зачисления денежных средств в этом случае составляет около 3 рабочих дней.
Но в данном процессе задействованы три лица: продавец, покупатель и банк, поэтому схема возврата выглядит следующим образом:
- Покупатель пишет заявление
- Продавец на основании заявления передает информацию в банк
- Банк перечисляет сумму на расчетный счет покупателя
Соответственно срок возврата денежных средств может варьироваться в большую или меньшую сторону.
UPD: обновлено 22.09.2019
Аванс (предоплата), номенклатура товара, аннулирование ошибочно внесенной суммы и возврат денег через ККМ онлайн в 2020 году
- Департамент государственных доходов по городу Алматы по вопросу применения контрольно-кассовых машин сообщает следующее.
- По вопросу аванса (предоплаты), номенклатуры товара:
- Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности» от 2 апреля 2019 года № 241-VI ЗРК (далее — Закон) внесены изменения в Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» по порядку применения контрольно-кассовых машин (далее – ККМ).
- Так, Налоговым кодексом расширен перечень информации, подлежащей отражению в чеке ККМ согласно пункту 7 статьи 166, следующего содержания:
- 7) цену товара, работы, услуги за единицу;
- 10) наименование товара, работы, услуги;
- 11) количество приобретаемых товаров, работ, услуг, единицу их измерения;
- 12) общую сумму продажи товара, работы, услуги;
- 13) сумму налога на добавленную стоимость с указанием ставки по облагаемым налогом на добавленную стоимость оборотам по реализации товаров, работ, услуг – в случае, если налогоплательщик является плательщиком налога на добавленную стоимость;
- 14) адрес места использования контрольно-кассовой машины;
- 15) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке контрольно-кассовой машины.
- Вместе с тем, в соответствии с пунктом 1 статьи 166 Налогового кодекса, на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением ККМ.
Исходя из вышеизложенного, следует, что налогоплательщику требуется самостоятельно составить перечень наименования товаров, работ, услуг, и для получения полной консультации о внесении их в ККМ, необходимо обратиться в Центры технического обслуживания.
В свою очередь, в соответствии с подпунктом 2) пункта 6 статьи 166 Налогового кодекса при применении ККМ осуществляется выдача чека ККМ или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу.
Вместе с тем, в случаях получения аванса (предоплаты) за приобретение товара, выполнения работ, оказания услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек, необходимо указывать в чеке при первичной оплате «аванс (предоплата) наименование товара», «цену товара», «количество приобретаемого товара, единицу измерения», «общую сумму продажи товара», в последующем при принятии платежей за указанный товар указывать «платеж очередной (окончательная оплата) наименование товара», без указания «количество приобретаемого товара, единицы измерения». Либо при получении оплаты за приобретение товара, выполнения работ, оказания услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек, по договору за часть товара, указанного договоре, при отсутствии возможности определения наименования реализованного товара необходимо указывать в чеке при оплате «оплата/частичная оплата по договору №__ и дату договора».
- По вопросу применения ККМ при оплате платежными карточками:
- В соответствии с пунктом 1 статьи 166 Налогового кодекса на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением ККМ.
- Отсюда следует, что расчеты с использованием платежных карточек, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг являются денежным расчетом и обязаны применять ККМ.
Ввиду того, что данные переводы используются как платежи за товары, работы и услуги предпринимателям, использующим данный вид платежа, необходимо применять ККМ, выдавать чеки и отражать полученные доходы в налоговой отчетности.
В случае осуществления расчетов в безналичной форме, т.е. только перечислением на банковский счет, применение ККМ не требуется.
- По вопросу операции аннулирования ошибочно введенной суммы или возврат денежного расчета:
- Согласно пункту 17 Правил применения контрольно-кассовых машин, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 «О некоторых вопросах применения контрольно-кассовых машин» (далее – Правила), операции аннулирования ошибочно введенной суммы или возврат денежного расчета производятся в соответствии с техническими требованиями изготовителя модели ККМ при наличии:
- оригинала контрольного чека ККМ без функции фиксации и (или) передачи данных и произведенной записи в книге учета наличных денег;
- оригинала контрольного чека ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных либо контрольного чека, распечатанного с сайта оператора фискальных данных с приложением иного документа, содержащего сведения о наименовании, стоимости товара (работы, услуги), дате приобретения, продавце (изготовителе, исполнителе).
При этом необходимо отметить, что налогоплательщиком операции аннулирования ошибочного чека ККМ проводятся самостоятельно до закрытия смены.
Также хотелось бы отметить, что эксплуатация ККМ производится налогоплательщиком в соответствии с эксплуатационной документацией и, соответственно, по вопросам эксплуатации ККМ, необходимо обращаться к разработчику ККМ или в центр технического обслуживания ККМ по месту приобретения.
Ответы на вопросы о ККТ от Контур.ОФД
У пользователей онлайн-касс не иссякает поток вопрос. Многие из них были заданы на вебинаре, прошедшем 4 сентября. Специалисты Контур.ОФД рассмотрели более 500 вопросов. Предлагаем вашему вниманию выдержку, содержащую существенную часть их ответов.
О применении бсо
Предприниматель на УСН, оказывающий услуги, выписывает БСО при приеме наличной оплаты от физлиц. Как поступить с июля 2019 года? Нужно ли печатать название услуг?
До 1 июля 2019 года можно выписывать бумажные БСО. Затем нужно будет применять либо кассу, либо специальную автоматизированную систему для бланков строгой отчетности БСО-ККТ. Пока их нет даже в реестре ФНС.
В части реквизитов БСО полностью аналогичен кассовому чеку. Их перечень содержится в статье 4.7 закона 54-ФЗ. Предприниматели на УСН имеют право не указывать название позиций в чеке или БСО вплоть до 1 февраля 2021 года.
Может ли ИП на УСН выписывать БСО при получении денег на расчетный счет?
На одном из вебинаров представитель ФНС Батарин А.А. на подобный вопрос ответил следующее: можно продолжать выдавать БСО до июля 2019 года без применения ККТ.
Являются ли бланками строгой отчетности приходники, которые формируются программой «1С»?
Нет. Бланки строгой отчетности должны быть разработаны по правилам из постановления Правительства № 359 от 06.05.2008.
Они создаются при помощи специальных автоматизированных систем и содержат набор обязательных реквизитов, в том числе данные об АС, посредством которой они сформированы, тираже, количестве экземпляров.
Использовать их можно только для оказания услуг непосредственно населению.
Может ли предприниматель на упрощенке (услуги населению) после июля 2019 года использовать электронные БСО? Как это реализовать на практике?
Для формирования электронных БСО требуется специальная кассовая техника, которая называется Автоматизированная система БСО (БСО-ККТ). Пока таких аппаратов нет. Скорее всего, они начнут появляться в начале 2019 года.
Организация оказывает медицинские услуги и применяет кассовую технику. Можно ли выдавать БСО, если нет света, сломалась касса и так далее?
Поскольку закон разрешает при оказании услуг населению применять БСО в текущем виде до июля 2019 года, то в данном случае нарушения быть не должно. Вместе с тем напомним, по общему правилу при отключении света или поломке кассовой техники следует прекратить прием денег либо провести коррекцию расчетов, когда работоспособность ККТ будет восстановлена.
Компания на УСН ведет развозную торговлю хлебобулочными изделиями. Можно ли применять БСО?
Нет, поскольку бланк строгой отчетности можно применять только при оказании услуг. В вашем случае нужно применять кассу.
Выплаты физлицам и расходные чеки
От учредителя получен заем на пополнение оборотных средств. Нужно ли применять кассу при его погашении?
Официальных писем по этому поводу нет. Однако на вебинаре Батарин А.А. разъяснил, что кассовая техника в данном случае не применяется. В законе 54-ФЗ речь идет о займах для оплаты товаров, работ или услуг, тогда как в вопросе описана иная ситуация.
Нужно ли выбивать чек при выплате физлицам, нанятым по ГПХ?
Нет, касса для выплат по ГПХ не применяется.
ФНС 14.08.2018 разъяснила, что при выплатах по ГПХ касса не применяется. Перестать ее применять нужно после этого разъяснения или можно было не применять и раньше?
Применять кассу при выплате по ГПХ не нужно было и раньше. Однако нет ничего страшного, если касса применялась — санкций за это не предусмотрено.
Заработная плата выдается наличкой. Применять ли кассу?
Нет, выплата сотрудникам зарплаты не считается расчетом.
Когда формируется чек с признаком «расход»?
Только в случаях, когда покупателю (клиенту) выдаются денежные средства. Например, при скупке у физических лиц металлолома. Обратите внимание, если возвращаются средства, ранее полученные от клиента (возврат товара, отказ от услуги), то указывается признак «возврат прихода».
Важно! Касса всегда применяется продавцом или заказчиком. Если в сделке продавцом выступает физическое лицо, а покупателем — компании или ИП (например, гражданин нанят по договору ГПХ для оказания услуг), то кассовая техника не применяется.
Компания закупает у населения ювелирные украшения. Надо ли применять кассу?
Да, в данном случае применяется кассовая техника. При приеме изделий выбивается чек с признаком «расход».
У физлица арендовано транспортное средство. Когда выплачивается арендная плата, нужно ли применять кассу?
Нет. Касса применяется только поставщиком или продавцом. В данном случае поставщиком услуги (аренда ТС) является физическое лицо, а они от применения ККТ освобождены.
Подотчетное лицо организации приобретает у физического лиц товары, которые в дальнейшем используются в деятельности. Следует ли выбивать чек с признаком «расход»?
В письме № АС-4-20/15707 от 14.08.2018 ФНС поясняет, что в подобном случае нужно выбить чек с признаком «расход», если приобретенные товары в дальнейшем будут перепродаваться. Кассовая техника применяется в том числе и при приеме таких товаров подотчетными лицами.
Если же товары приобретаются компанией для своих нужд, то применять кассу не нужно.
Подотчетное лицо расплатилось с поставщиком наличными средствами. Следует ли компании выбить чек с признаком «расход»?
Нет, поскольку кассовая техника применяется только продавцом. В данном случае поставщик должен выдать подотчетному лицу чек с признаком «приход».
Компания распродает старую оргтехнику своим сотрудникам, стоимость удерживается из заработной платы. Нужна ли касса?
В данном случае имеет место погашения сотрудниками задолженности перед компанией за приобретенные товары. С точки зрения закона 54-ФЗ это является расчетом и требует применения ККТ. Такое разъяснение ФНС дает в письме № АС-4-20/15707.
Компания реализует товар своим сотрудникам с частичной предоплатой или в кредит. С какими реквизитами выдавать кассовые чеки?
При реализации по предоплате или в кредит формируется два чек.
При частичной предоплате:
- В чеке 1: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «предоплата», сумма, которую внес покупатель.
- В чеке 2: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «полный расчет», остаток суммы.
При постоплате (в кредит):
- В чеке 1: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «частичный расчет и кредит», сумма по чеку — сумма долга.
- В чеке 2: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «оплата кредита», сумма наличными или электронными.
Подотчетник организации оплачивает ИП услуги шиномонтажа и вместо кассового чека получает товарный или БСО. Следует ли в этой ситуации компании выбивать кассовые чеки при оформлении авансовых отчетов?
Касса всегда применяется продавцом товаров, работ или услуг, а не покупателем. В данном случае организация является покупателем услуг шиномонтажа, поэтому никаких кассовых чеков она выбивать не должна. Для составления авансового отчета должно быть достаточно полученного товарного чека или БСО.
Компания на ЕНВД и УСН принимает оплату только через банковский счет. Нужно ли применять кассу? И как быть с блокировкой, которая наступает спустя 30 дней неиспользования ККТ?
В данном случае необходимо применять ККТ при приеме оплаты от физических лиц. Если контрагенты — компании и ИП, то касса не нужна.
По второму вопросу подчеркнем: если была закрыта последняя смена, а в памяти фискального накопителя не осталось непереданных документов, то через 30 дней простоя кассовый аппарат заблокирован не будет.
Компания, которая не использует кассовую технику, по ошибке получила на расчетный счет денежные средства от физического лица. Следует ли приобрести кассу, пробить чек, а затем оформить возврат средств?
Конечно же, нет. В данном случае достаточно вернуть средства как ошибочно перечисленные.
Должен ли ИП применять кассу, когда переводит со своего предпринимательского счета деньги на свою карточку физлица?
Нет, это не является расчетом.
Покупатель перечислил оплату за товар через Сбербанк-онлайн, денежные средства были зачислены на расчетный счет. Куда продавец должен направить чек? Реквизиты банк не сообщает.
Целесообразно организовать расчет таким образом, чтобы получать от покупателя email или абонентский номер до того, как он произведет оплату. В данном случае следует выбить чек на бумаге и передать его покупателю вместе с товаром или при первом непосредственном контакте. Главное — сформировать чек не позже дня, следующего за днем расчета. А передать его покупателю можно и позже.
«Если вы точно знаете, что физлицо оплатило покупку наличными через кассу банка, можете не применять кассу до 1 июля 2019 года». Что это значит?
С июля 2018 года вступили в силу поправки в 54-ФЗ, обязывающие пробивать чек, если физическое лицо оплачивает покупку в безналичном порядке. Исключение — случай, когда покупатель не использует электронные средства платежа (ЭСП).
В настоящее время единственная возможность оплатить безналичным путем без использования ЭСП — обращение к специалисту банка.
Если продавец на 100% уверен, что покупатель использует именно этот вариант оплаты, то кассу можно не применять до 1 июля 2019 года.
Внимание! Если же вопреки ожиданиям покупатель оплатит, например, через Сбербанк-онлайн, то у продавца возникнет обязанность применить кассовый аппарат.
С какого времени нужно применять кассу при зачислении денежных средств от физических лиц на расчетный счет?
С 1 июля 2018 года. Исключение — оплата по бумажному документу через операциониста банка. В этом случае кассу нужно будет применять с 1 июля 2019 года.
Если компания на УСН получает деньги от физлица на расчетный счет через кассу банка, она может не применять ККТ?
Да, это возможно до 1 июля 2019 года. Потом придется применять кассу.
Как применять кассу, если производится оплата на расчетный счет за третьих лиц. Например, физическое лицо оплачивает за компанию?
Из разъяснений представителей Налоговой службы следует, что в данном вопросе важен плательщик. Если платеж осуществляет физическое лицо, то кассу применять нужно. При этом не имеет значения, что гражданин платит за компанию. Если же, наоборот, компания или ИП оплачивает за физлицо, то ККТ не применяется.
Организация оказывает услуги по строительству жилья физическим лицам. Оплата принимается на расчетный счет. Большинство клиентов оплачивать через Сбербанк-онлайн, а также материнским капиталом, кредитными средствами. Нужно ли применять кассу?
Да, во всех случаях, указанных в вопросе, ККТ применяется в обязательном порядке. В чеках необходимо указать, что оплата принимается электронными средствами.
Предприниматель без работников оказывает услуги физлицам и принимает оплату на расчетный счет в банк. Нужна ли касса?
До 1 июля 2019 года можно не применять кассу, если выдается документ, заменяющий кассовый чек. Если ИП на УСН, он должен выдавать БСО. При применении ЕНВД или патента можно по требованию заказчика выписать товарный чек или иной документ, подтверждающий расчет.
Интернет-магазин принимает оплату на сайте через платежного агента. Нужно ли применять кассу?
Как оформить возврат чека по онлайн-кассе: правила и пошаговая инструкция
Закон обеспечивает потребителям возможность вернуть деньги за продукцию плохого качества, а также за качественный товар, если он не подошёл им по форме, цвету или размеру.
Такая операция проводится с помощью специального кассового чека, который называется «возврат прихода». Чтобы отчитаться об операции перед налоговой службой, продавцу придётся собрать все необходимые документы.
Схожий процесс нужно пройти и в случае ошибки кассира. В статье разберёмся с тонкостями этой процедуры.
Сотрудники ЦТО «Такском-Касса» обучат вашу команду основным операциям с онлайн-кассой, в том числе и тому, как оформить возврат покупки. Мы оказываем услуги в нашем сервисном центре и на месте установки кассы.
За какой товар можно вернуть деньги
Существует несколько случаев, в которых потребитель вправе вернуть оплату за покупку:
- Плохое качество. Потребитель может вернуть любой товар с производственным браком, истёкшим сроком хранения и другими недостаткам, возникшими по вине производителя или продавца. Сроки обращения зависят от товара: пищевую продукцию нужно вернуть до истечения срока годности (или доказать, что он закончился до покупки), технику — до окончания гарантии. Клиент вправе заменить товар на аналогичный или другой (с перерасчётом суммы оплаты), попросить безвозмездно устранить неисправность, получить соразмерное дефекту возмещение или полностью отказаться от покупки. Если вы сомневаетесь в причине поломки, изделие можно отправить на экспертизу;
- Не подошёл размер, расцветка и форма. Клиент имеет право вернуть товар, который ему не подошёл, и получить замену или денежную компенсацию. Срок обращения — две недели без учёта дня покупки. Кассовый чек, упаковка и ярлыки следует сохранить, а само изделие не должно быть использовано. Не получится вернуть качественные продовольственные продукты и изделия из списка не подлежащих обмену. К ним относятся:
- Транспорт (автомобили, велосипеды, мотоциклы и другой);
- Бытовая техника, на которую распространяется гарантия изготовителя;
- Предметы личной гигиены (зубные щётки, расчёски, украшения для волос, парики, подгузники и т. д.);
- Чулочно-носочные изделия и нижнее бельё;
- Косметическая и парфюмерная продукция;
- Ювелирные изделия;
- Химикаты, пестициды и бытовая химия;
- Контактные линзы;
- Лекарства;
- Мебель и элементы декора;
- Провода, кабели и шнуры;
- Животные и растения;
- Текстиль, продающийся по метражу;
- Печатная продукция (кроме периодической).
- Клиент забирает предоплату. Если продавец ещё не выполнил свои обязательства по поставке продукции, покупатель вправе получить обратно внесённый им авансовый платёж.
Как сделать возврат по онлайн-кассе
Прежде чем начать процедуру, кассир должен осмотреть товар и убедиться в обоснованности обращения клиента. Стоит обратить внимание:
- На сохранность упаковки и заводских ярлыков, а также на то, есть ли на товаре следы эксплуатации;
- На срок хранения и гарантийные условия;
- На соответствие условиям: можно ли обменять этот товар, подходит ли причина, как давно совершена покупка и т. д.;
- На документ, удостоверяющий личность — покупатель должен предъявить оригинал паспорта или водительских прав.
Данные о возврате, как и о других операциях по онлайн-кассе, необходимо передавать в налоговую. Этапы этой процедуры отличаются в зависимости от причины обращения и способа оплаты покупки.
Ошибка кассира
Если сотрудник неправильно указал данные о покупке, можно вернуть чек и выдать взамен него корректный. Эту операцию лучше выполнить до закрытия рабочей смены, иначе исправить ошибку будет возможно только с помощью коррекции документа. Кассир должен выполнить следующие шаги:
- Сформировать чек «Возврат прихода». Процесс оформления отличается для разных онлайн-касс. В большинстве моделей контрольно-кассовой техники (ККТ) нужно перейти в специальное меню, выбрать «Возврат прихода» и ввести нужную сумму. Подробное описание процесса должно быть приведено в инструкции к кассе. Такой чек должен содержать следующие реквизиты:
- ИНН владельца ККТ;
- Вид системы налогообложения компании или предпринимателя;
- Номер фискального накопителя;
- Заводской и регистрационный номер онлайн-кассы;
- Информация о кассире: ФИО, должность, ИНН (не печатается), порядковый номер чека за смену;
- Дата, время и адрес расчёта;
- Наименование документа (кассовый чек) и признак расчёта (возврат прихода);
- Сумма к оплате и НДС (если не применимо, указывается «Без НДС»);
- Форма расчёта (наличный или электронный);
- Номер фискального документа;
- Наименование, цена за единицу и количество возвращаемых товаров;
- Фискальный признак документа;
- Адрес сайта налоговой;
- QR-код.
- Пробить корректный чек: если вы заметили ошибку при покупателе, замените его чек на новый. Если возможности поменять кассовый документ нет, нужно добавить новый чек к общему пакету и распечатать копию некорректного из ККТ;
- Написать служебную записку: в ней нужно в свободной форме описать обстоятельства возврата, указать дату и данные кассира, а также реквизиты некорректного чека и выданного взамен него;
- Собрать комплект для отчётности: в пакет документов должны входить записка, ошибочный чек и кассовый документ на «возврат прихода».
Возврат оплаты наличными
Если покупатель хочет вернуть оплату наличными, процесс будет состоять из следующих этапов:
- Получить подписанное клиентом заявление. Документ пишется в свободной форме. В нём обязательно указываются:
- ФИО клиента;
- Его паспортные данные;
- Дата обращения;
- Данные о товаре;
- Подробное описание причин, по которым возвращается товар;
- Сумма покупки;
- Способ и сумма возврата.
Если у клиента нет кассового чека, его копию можно распечатать из ККТ и указать, что чек утерян. Кассир должен сверить оригинал паспорта и чек с информацией в заявлении;
- Оформить накладную на возврат: у этого документа нет единого бланка, поэтому организация может использовать собственную форму с данными о товаре и сторонах сделки. Кассир и клиент подписывают накладную и получают по одному экземпляру;
- Напечатать чек «возврата прихода»: такой чек нужно отдать покупателю;
- Выдать деньги: чтобы забрать деньги из кассы, придётся оформить расходный кассовый ордер (форма № КО-2). Если на руках нет нужной суммы, у вас, по Закону о защите прав потребителей, есть 10 дней на выплату средств. Когда клиент просит взамен аналогичный товар, которого нет в наличии в магазине, срок сокращается до трёх рабочих дней. Если по истечении законного срока сумма к возврату всё ещё превышает остатки в кассе, компания вправе снять наличные со своего расчётного счёта;
- Передать пакет документов ответственному лицу: комплект должен состоять из заявления клиента, подписанного с двух сторон накладной, расходного ордера, копии или оригинала чека на покупку.
Оплату наличными возможно вернуть и безналичным переводом на счёт. Для этого клиент должен указать этот способ оплаты в заявлении и добавить банковские реквизиты для перевода (ФИО, номер счёта или карты, наименование банка, БИК). После этого продавец должен провести выплату на карту или сформировать возвратный документ и направить его в банк клиента.
Возврат безналичной оплаты
Если клиент оплачивал товар картой, порядок действий будет схожий:
- Получить от покупателя заявление с подписью: в заявке, кроме данных о товаре, чеке и клиенте, указываются реквизиты для безналичного перевода;
- Сформировать накладную: документ может быть составлен в любой форме, понятно указывающей на детали операции. У вас и клиента должно остаться по одной, подписанной с двух сторон, накладной;
- Распечатать кассовый документ «возврат прихода»: для этого, как и в случае с наличными, кассир должен перейти в специальное меню кассы, но выбрать в качестве способа расчёта «электронный платёж». Один экземпляр чека по операции нужно передать покупателю;
- Вернуть деньги на карту: по закону продавец обязан в течение 10 дней вернуть деньги за качественный товар и в течение двух недель — за продукцию плохого качества. Для этого он должен направить в банк платежное поручение (ПП) с помощью электронного журнала или реестра платежей. За нарушение сроков покупатель вправе получить от продавца неустойку в размере 1 % от всей суммы. После получения ПП сотрудник банка обязан в течение трёх рабочих дней зарегистрировать его и передать в оплату. Срок поступления денег на карту зависит от скорости работы банка, но не должен быть больше 30 дней. Если после этого деньги не поступят на счёт, клиенту нужно обратиться в банк с документами по операции.
На терминале эквайринга (или POS-терминале) для этой операции необходимо выполнить следующие действия:
- Открыть на онлайн-кассе меню возврата;
- Выбрать чек;
- Вызвать функцию «возврат на карту»;
- Вставить в терминал карту, по которой совершалась покупка;
- Подтвердить операцию;
- Собрать комплект для отчётности: в него входят заявление покупателя, накладная с подписями сторон и исходный чек на покупку (или его копия).
Как сделать возврат чека после перехода на другую систему налогообложения
Каким образом формируется кассовый чек, если покупатель возвращает приобретённый товар или отказывается от услуг/работ после того, как продавец перешёл на другую систему юалогообложения? Ответ на этот вопрос даёт ФНС России в письме от 28.11.2022 № ПА-4-20/15986@.
Когда меняется режим налогообложения, то следует поменять и соответствующие настройки онлайн-кассы, а также сформировать отчёт об изменении параметров регистрации. Отчёт передаётся оператору фискальных данных, кроме случаев, предусмотренных пунктом 7 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ (ККТ в отдалённых местностях, на военных объектах и т. д.).
После изменения параметров регистрации ККТ в кассовых чеках реквизит «применяемая система налогообложения» (тег 1055) должен быть обновлён.
Если покупатель возвращает товар после смены продавцом системы налогообложения, то в кассовом чеке с признаком расчёта «ВОЗВРАТ ПРИХОДА» допускается отражать те же значения реквизитов предметов расчёта, что были в чеке с признаком расчета «ПРИХОД». Но реквизит «применяемая система налогообложения» (тег 1055) должен быть актуален – отображать режим налогообложения, применяемый в момент возврата товара.
Частичная компенсация дефекта
Клиент имеет право попросить продавца частично возместить стоимость некачественного изделия. В этом случае шаги кассира будут следующими:
- Вернуть всю стоимость покупки;
- Выписать взамен чек с новой ценой продукта и суммой, которую переплатил клиент.
Возврат из онлайн-магазина
В случае когда клиент возвращает продукцию, которую приобрёл в интернете, оплата за товар будет переведена на его расчетный счёт. Условия будут отличаться от продажи в обычном магазине:
- Клиент имеет право отказаться от покупки, если продавец ещё не передал ему товар;
- Интернет-магазин обязан письменно предупреждать покупателя о его праве вернуть товар без указания причин в течение недели после его получения. Если такого уведомления нет, срок увеличится до трёх месяцев.
Оставьте контакты или напишите свой вопрос, наши специалисты посоветуют лучшее оборудование и помогут решить любую проблему