Что нужно сделатьВ какой срок

Отправить СПД	15 рабочих дней с окончания месяца, в котором оформили или подписали подтверждающий документ. Например, акт выполненных работ оформили 20 ноября. Последний день месяца — 30 ноября. Значит, СПД нужно отправить не позднее 21 декабря
Отправить корректирующую СПД	15 рабочих дней со дня подписания документа, который внес изменения
Подтвердить платеж и перевести деньги с транзитного на валютный счет	15 рабочих дней со дня получения платежа. День платежа не считается
Подтвердить платеж от нерезидента в рублях	15 рабочих дней со дня получения платежа. День платежа не считается
Представить документы, если контракт поставлен на учет без документов	15 рабочих дней со дня постановки контракта на учет
Переоформить УК, если вы внесли изменения в контракт	15 рабочих дней со дня подписания документа, который внес изменения
Переоформить УК, если изменились реквизиты: наименование, ИНН, КПП	30 рабочих дней с даты внесения изменений в ЕГРЮЛ
Поставить контракт на учет в новом банке, если сняли его с учета в другом	30 рабочих дней с даты снятия с учета

Если ИП или компания получили деньги от иностранного партнера позже, чем прописано в контракте, за это может быть штраф:

• за просрочку — 1/150 ключевой ставки Центробанка от суммы сделки за каждый день просрочки;
• если деньги не придут совсем — от 3 до 10% от суммы рублевого контракта, от 5 до 30% от суммы валютного контракта и договоров займа.

При этом неважно, как рассчитываются компании: в валюте или в рублях.

Веб‑студия разработала сайт для иностранной компании. Стоимость работ — 15 000 €. По договору срок оплаты — 3 сентября, но деньги пришли на пять дней позже.

Ключевая ставка Центробанка была 6,5%. За каждый день просрочки — 1/150 ключевой ставки. Формула такая: стоимость работ × ключевая ставка × 1/150.

• Тогда просрочка за день считается так:
• 15 000 € × 6,5% × 1/150 = 6,5 €
• Просрочка за пять дней:
• 6,5 × 5 = 32,5 €

Если деньги не придут вообще, компании грозит штраф до 30% от суммы сделки — 4500 €. Веб‑студии придется работать бесплатно.

Если договор поставлен на учет, компания и ИП должны заплатить дополнительный штраф, он составляет 40 000—50 000 ₽. Отдельный штраф для должностных лиц, он составляет 20 000—30 000 ₽. Его платят руководители компании.

Как избежать штрафа. Вот что может помочь:

1. Напрямую скажите клиенту, почему важно соблюдать срок оплаты. Иностранная компания, скорее всего, не знает, чем для вас грозит задержка платежа.
2. По возможности работайте по 100%-й предоплате.

Если понимаете, что клиент не может заплатить вовремя, заключите с ним дополнительное соглашение к договору с новым сроком оплаты. Единого стандарта для допсоглашений нет. Но вот что обязательно должно быть в таком документе:

Если контракт стоит на учете, пришлите нам в чат скан или фото допсоглашения с подписями обеих сторон и корректирующую справку о подтверждающих документах (СПД).

Как изменить принятую СПД?

Вы перечислили иностранному поставщику аванс за товар или услугу, но поставки не было. И аванс вам тоже не вернули. За это ИП или компанию из России могут оштрафовать:

• за просрочку — на 1/150 ключевой ставки Центробанка от суммы аванса за каждый день просрочки;
• если предоплату не вернут совсем — от 3 до 10% от суммы рублевого контракта или от 5 до 30% от суммы валютного контракта.

Это действует для расчетов в валюте и рублях.

Российская компания заплатила аванс 10 000 $ иностранному поставщику за комплектующие. Срок поставки или возврата аванса — 5 августа. Но поставка не состоялась, а деньги вернули только через десять дней.

Ключевая ставка Центробанка — 6,5%. Рассчитываем штраф. Формула такая: стоимость работ × ключевая ставка × 1/150.

1. Штраф за день получается такой:
2. 10 000 $ × 6,5% × 1/150 = 5,2 $
3. А штраф за десять дней такой:
4. 5,2 $ × 10 = 52 $
5. Если поставщик вообще не вернет аванс, компания может заплатить налоговой от 7500 до 10 000 $.

Для должностных лиц отдельный штраф в размере 20 000—30 000 ₽. Его платят руководители компании.

Как избежать штрафа. У нас три совета:

1. Привяжите срок возврата аванса к сроку окончания договора.

   Например, ваш контракт действует до 31 декабря. Срок поставки — 30 сентября, а аванс вы заплатили 1 сентября. Обозначьте, что вернуть предоплату можно до 31 декабря.

   Если что‑то пойдет не по плану, у вас будет еще почти два месяца, чтобы решить вопросы с контрагентом.

2. Скажите клиенту, почему важно возвращать предоплату вовремя. Иностранная компания, скорее всего, не знает, что для вас задержка грозит штрафом.
3. По возможности работайте по 100%-й постоплате, без авансов.

Единого стандарта для допсоглашений нет. Но вот что обязательно должно быть в таком документе:

Если контракт стоит на учете, пришлите нам в чат скан или фото допсоглашения с подписями обеих сторон и распоряжение о корректировке срока возврата аванса.

Когда нужно ставить контракт на учет?

Распоряжение можно составить в свободной форме, главное, указать:

1. Номер контракта, в котором произошли изменения.
2. Номер дополнительного соглашения, где зафиксированы изменения.
3. Что меняется и какие новые сроки.

Если контракт не стоит на учете, в чат ничего присылать не надо. Но на случай налоговой проверки лучше сделать допсоглашение.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000—50 000 ₽	120 000—150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000—5000 ₽	12 000—15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Как избежать штрафа. Как только деньги поступили на счет, у вас есть 15 рабочих дней для отправки документов в банк. Присылайте их заранее и не откладывайте на последний день. Тогда у вас будет время исправить документы, если в них обнаружатся неточности.

Что нужно представить для валютной операции в рублях?

Пришлите в чат:

• сканы или фото подтверждающих документов для прохождения валютного контроля;
• распоряжение на идентификацию входящего рублевого платежа.

Все поступления в валюте приходят на транзитный счет. Чтобы перевести их на расчетный, нужно подтвердить платеж — прислать в чат банка документы.

Что такое транзитный валютный счет?

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000—50 000 ₽	120 000—150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000—5000 ₽	12 000—15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Если представите документы позже срока, мы переведем деньги с транзитного на расчетный счет, но не сможем отменить штрафы от налоговой.

Как избежать штрафа. Отправляйте документы заранее, не оставляйте на последний день. Так у вас будет запас времени на исправление недочетов.

Если сумма контракта меньше 600 000 ₽, нужно только заполнить форму. Документы не потребуются.

С транзитного счета можно вернуть деньги отправителю или перевести их на транзитный счет в другом банке. Например, если они пришли по ошибке. Для этого заполните распоряжение о возврате и пришлите его скан или фото с вашей подписью в чат. Штрафа в таком случае не будет.

Когда иностранный поставщик поставляет товары или выполняет услугу, у вас на руках появляется подтверждающий документ: акт, товарная накладная или таможенная декларация. Обычно в контракте прописывают, что это будет за документ.

На каждый закрывающий документ нужно оформить СПД — справку о подтверждающих документах — и отправить ее в банк. Срок — не позже 15 рабочих дней следующего после оформления месяца. Например, документ оформлен 20 октября — 15 рабочих дней отсчитывают с 1 ноября.

Если опоздать с СПД, может быть штраф.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000—50 000 ₽	120 000—150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000—5000 ₽	12 000—15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Даты оформления и подписания подтверждающего документа могут отличаться — тогда берут более позднюю дату.

Как избежать штрафа. Как только обе стороны подписали подтверждающий документ, зайдите в личный кабинет и заполните СПД.

Максимальный срок проверки СПД — три рабочих дня не считая дня подачи. По истечении этого срока в личном кабинете перейдите на вкладку «ВЭД» → «СПД» и проверьте статус СПД. Если придет отказ, придется заново заполнить СПД и учесть комментарии валютного контроля. Они будут в личном кабинете в подробностях к СПД.

В контракте или кредитном договоре могут меняться детали, например срок действия договора или юридический адрес компании. Чтобы зафиксировать изменения, стороны заключают допсоглашения, в которых указывают новые условия.

Когда нужно ставить контракт на учет?

Банк должен быть в курсе изменений. На то, чтобы сообщить о них и отправить в банк допсоглашение, есть 15 рабочих дней с даты оформления документа. Если дата подписания и оформления допсоглашения отличаются, считают от более поздней.

За опоздание может быть штраф.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000—50 000 ₽	120 000—150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000—5000 ₽	12 000—15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Как избежать штрафа. Как только в вашем контракте возникли изменения и вы заключили с иностранным партнером допсоглашение, сообщите нам об этом.

В банк нужно сообщать не обо всех изменениях. Те изменения, в курсе которых должен быть банк, прописаны в разделе 1 ведомости банковского контроля. Они немного различаются для контракта и кредитного договора.

Если у вас произошли изменения, но вы сомневаетесь, нужно ли о них сообщать в банк, опишите свою ситуацию в чате. Мы разберемся и подскажем, как лучше поступить.

В законе прописаны четкие сроки постановки контрактов и кредитных договоров на учет.

СобытиеСрок постановки контракта на учет

Списание иностранной валюты или рублей в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в банке учета контракта	Не позднее даты составления первого платежного поручения по контракту
Зачисление от нерезидента иностранной валюты или рублей на счет резидента, открытый в банке учета контракта	Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления
Списание иностранной валюты или рублей в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в иностранном банке	Не позднее 30 рабочих дней, следующих за месяцем, в котором была операция
Зачисление от нерезидента иностранной валюты или рублей на счет резидента, открытый в иностранном банке	Не позднее 30 рабочих дней, следующих за месяцем, в котором была операция
Ввоз в Россию или вывоз из России товаров, которые нужно декларировать	Не позднее даты подачи таможенной декларации на товары или документа, используемого в качестве декларации
Ввоз в Россию или вывоз из России товаров, которые не нужно декларировать	Не позднее 15 рабочих дней, следующих за месяцем, в котором были оформлены подтверждающие документы
Выполнение работ или услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности	Не позднее 15 рабочих дней, следующих за месяцем, в котором были оформлены подтверждающие документы

Если не соблюсти сроки постановки контракта на учет, могут оштрафовать.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000—50 000 ₽	120 000—150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000—5000 ₽	12 000—15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Чтобы поставить контракт на учет в Тинькофф, заполните форму в личном кабинете. На это уйдет 5 минут. Еще день нам нужен для проверки, но обычно выходит быстрее. По итогам мы пришлем вам СМС с подтверждением постановки контракта на учет или отказом.

Как поставить контракт на учет?

Если пришел отказ, посмотрите причину в личном кабинете. Учтите комментарии валютного контроля и попробуйте еще раз. Если ошибок не будет, мы поставим контракт на учет.

Вы поставили контракт на учет в одном банке, а потом решили рассчитываться по нему в другом. Тогда нужно снять контракт с учета в первом банке и поставить на учет во втором. По закону на это дается 30 рабочих дней.

Если не уложиться в сроки, будет штраф.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000—50 000 ₽	120 000—150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000—5000 ₽	12 000—15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Как избежать штрафа. Когда банк снимает контракт с учета, он выдает клиенту ведомость банковского контроля. Во всех банках они одинаковые по требованиям ЦБ. В пункте 4.4 раздела 1 указана фактическая дата снятия контракта с учета. Именно с нее начинается отсчет срока.

Например, контракт сняли с учета 23 сентября 2019 года. Поставить его на учет в новом банке нужно до 5 ноября 2019 года.

Некоторые банки по своей инициативе дополнительно сообщают, когда снимают контракт с учета. Например, мы отправляем СМС своим клиентам.

Обычно контракт ставят на учет один раз. Если в одном банке поставили контракт на учет, параллельно ставить его на учет в другом нельзя. За это могут оштрафовать.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000—50 000 ₽	120 000—150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000—5000 ₽	12 000—15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

В законе есть два исключения, когда один контракт нужно ставить на учет в банке дважды:

• в контракте одновременно описаны условия кредитного договора и сделки по поставке товара или оказанию услуг;
• по кредитному договору вы одновременно предоставляете и получаете заем.

На практике такие случаи встречаются редко. Но, если так случилось, рекомендуем вместо общего контракта заключить два отдельных и каждый из них поставить на учет.

Как избежать штрафа. В большинстве случаев контракт можно поставить на учет только раз. Поэтому, если ваш контракт уже на учете, скорее всего, делать ничего не нужно.

Если подписываете контракт на несколько типов сделок и сомневаетесь, напишите нам в чат. Мы разберемся в ситуации и подскажем решение.

Если вы хотите провести платеж по контракту в другом банке, переведите туда учет контракта, и штрафа не будет.

Получилось найти ответ?

Контракт сорван иностранным контрагентом: как сняться «с крючка» валютного контроля?

Марина Климова – профессиональный бухгалтер и независимый налоговый консультант, автор более 70 книг и многочисленных статей по проблемам бухгалтерского учёта и налогообложения, к. э. н.

По общему правилу, заложенному в ст. 19 Федерального закона от 10.12.

2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить:

1. получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
2. возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
3. получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.

• В целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам).
• При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию о сроках исполнения контрактов и осуществления расчетов.
• Если все эти правила соблюдаются, у банка, осуществляющего валютный контроль по контракту, претензий к резиденту быть не должно.

К сожалению, в настоящее время российский бизнес массово сталкивается с тем, что иностранные контрагенты в одностороннем порядке фактически разрывают договорные отношения, но действуют при этом не цивилизовано, а просто пропадают, зачастую не возвращая авансы, не поставляя уже оплаченный товар, не идя ни на какой контакт и т. п.

https://www.youtube.com/watch?v=aE-IHn6UGz0\u0026pp=ygXjAdCS0L7Qt9Cy0YDQsNGCINCw0LLQsNC90YHQsCDQstCw0LvRjtGC0L3Ri9C5INC60L7QvdGC0YDQvtC70YwgMjAyMzog0J_RgNCw0LLQvtCy0YvQtSDQsNGB0L_QtdC60YLRiyDQuCDRgtGA0LXQsdC-0LLQsNC90LjRjyDQuiDQstC-0LfQstGA0LDRgtGDINCw0LLQsNC90YHQvtCy0L7QuSDQvtC_0LvQsNGC0Ysg0YEg0YPRh9C10YLQvtC8INCy0LDQu9GO0YLQvdC-0LPQviDQutC-0L3RgtGA0L7Qu9GP

Помимо экономических потерь и разочарований российские организации и ИП наживают еще одну проблему: они не понимают, как следует взаимодействовать в подобных ситуациях с банком, как агентом валютного контроля, поскольку в обычных условиях нарушение сроков исполнения валютных контрактов стало бы поводом для жесткой реакции с его стороны.

В новых условиях действовать привычными методами зачастую не получается при всем желании и при полной добросовестности. Придется ли за это отвечать?

II. Особенности валютного контроля

За нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает солидные штрафные санкции. Однако ст. 2.1 Кодекса определено, что лицо может быть привлечено к ответственности только при совершении виновных действий (бездействия), приведших к нарушению.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению соответствующих требований.

Поскольку сегодня российские организации иной раз просто не в силах как-то повлиять на ситуацию, их привлечение к ответственности при таких обстоятельствах исключается.

Доказывать виновность должен контролирующий орган (по делам о нарушениях валютного законодательства это налоговый орган), однако и самому фигуранту стоит подумать об обосновании своей невиновности: зафиксировать свои обращения к иностранному контрагенту, любым способом аргументировать, что исполнение контракта или изменение сроков, условий его исполнения не представлялось возможным по объективным или субъективным причинам, связанным с противоправными действиями иностранного партнера.

Понимая сложившуюся ситуацию, ФНС России временно приостановила до особых указаний назначение и проведение проверок соблюдения валютного законодательства за исключением проверок, связанных с исполнением положений Указов Президента Российской Федерации об ограничении валютных операций (Письмо ФНС России от 05.03.2022 № ШЮ-4-17/2734@).

Тем не менее, нужно сориентироваться, как же все-таки действовать в рассматриваемом нами случае.

III. В условиях турбулентности

В нормальных хозяйственных условиях закон защищает интересы обеих сторон сделки и исключает односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий. В ГК РФ этому посвящены нормы п. 1 ст. 310 и п. 1 ст. 452.

Так, если бы виной задержки стали санкции или их последствия, но второй участник договора действовал бы, оставаясь в правовом поле, с ним можно было бы подписать соглашение об изменении условий, сроков исполнения контракта и этим обосновать отсрочку расчетов уполномоченному банку.

На худой конец можно было бы согласовать условия расторжения договора.

Однако если у одной из сторон формируется уверенность в том, что контрагент фактически вышел из сделки, не прекращая ее в порядке, предусмотренном законом или обычаями делового оборота (т. е. по соглашению сторон), пострадавший может воспользоваться законными механизмами отказа от договора. ГК РФ предусматривает следующий подход.

В случае непредоставления обязанной стороной предусмотренного договором исполнения обязательства либо при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что такое исполнение не будет произведено в установленный срок, сторона, на которой лежит встречное исполнение, вправе отказаться от исполнения своего обязательства и потребовать возмещения убытков (п. 2 ст. 328 ГК РФ).

При этом нужно в разумный срок уведомить «обидчика» об отказе от сделки (п. 3 ст. 307, п. 1 ст. 450.1 ГК РФ, п. 57 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.11.2016 № 54). Договор прекращается с момента получения данного уведомления, если иное не предусмотрено законом или договором.

Здесь мы сослались на положения ГК РФ, но если контракт регулируется правом другой страны, нужно найти в ее законодательстве аналогичные нормы.

https://www.youtube.com/watch?v=aE-IHn6UGz0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Таким образом, российской стороне сделки следует обычным для сторон способом передачи юридически значимых сообщений направить иностранному контрагенту мотивированное уведомление о прекращении сделки, подробно описав, что именно в действиях партнера позволило пойти на односторонний отказ от дальнейших отношений. Нужно также позаботиться о том, чтобы зафиксировать, что уведомление доставлено или считается доставленным (ст. 165.1 ГК, п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.11.2016 № 54). Закон не содержит требований о том, что у вас должны быть доказательства того, что контрагент ознакомился с уведомлением и хоть как-то на него отреагировал. При наличии у иностранного юридического лица представителя на территории Российской Федерации сообщения, доставленные по адресу такого представителя, считаются полученными иностранным юридическим лицом (п. 3 ст. 54 ГК РФ).

В итоге у российской стороны появляются правовые и документальные основания утверждать, что контракт расторгнут, причем не по ее вине, а возможность зачисления в срок валютной выручки или возврата перечисленного иностранному лицу аванса (предоплаты) отсутствует. Если в дальнейшем у иностранного лица удастся истребовать сумму причиненного его действиями убытка, полученное возмещение уже не будет валютной выручкой по спорному контракту.

IV. «Иди с этим в банк»

Далее резидент обращается в банк, где контракт стоит на учете, и подает заявление о снятии его с учета.

Это возможно сделать и в том случае, когда контракт не исполнен сторонами, но прекращен (п. 6.1.5 Порядка учета договоров, утв. Инструкцией Банка России от 16.08.

2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»).

При этом одновременно с заявлением о снятии с учета контракта резидент должен представить в банк справку о подтверждающих документах и документы, содержащие сведения, подтверждающие прекращение обязательств по контракту (п. 6.3 Порядка учета договоров). Это те документы, о которых мы говорили выше (уведомление и подтверждение его доставки), их можно сопроводить письменными разъяснениями для банка по поводу сложившейся ситуации.

В свою очередь, банк не позднее двух рабочих дней после даты представления резидентом заявления и необходимых документов должен проверить сведения и принять решение о снятии с учета контракта либо об отказе в снятии с учета контракта (п. 6.4 Порядка учета договоров). Если принято решение об отказе, банк обязан проинформировать резидента о причине отказа, причем мотивом могут быть только:

• непредставление резидентом в банк необходимых для снятия с учета контракта документов;
• представление документов, не содержащих необходимых сведений, подтверждающих указанное резидентом в заявлении основание для снятия с учета контракта;
• отсутствие в банке информации, достаточной для снятия с учета контракта.

В этом случае необходимо после устранения недостатков снова обратиться в банк с заявлением и документами.

Факт непоступления средств на счет резидента в уполномоченном банке сам по себе не может являться причиной отказа в снятии контракта с учета по рассматриваемому нами основанию (п. 6.5 Порядка учета договоров).

Сняв с учета контракт с отрицательным сальдо, банк обязан проинформировать о потенциальном нарушении валютного законодательства налоговый орган, как орган валютного контроля (Указание Банка России от 16.08.2017 № 4498-У). Последний должен разобраться по существу в причинах прекращения контракта и наличии (отсутствии) оснований для привлечения резидента к ответственности с учетом вышеизложенного.

Меры поддержки бизнеса от компании «Такском»

Ответственность за нарушение валютного контроля: какие штрафы предусмотрены за просрочку подачи документов

За несоблюдение сроков и правил при прохождении валютного контроля можно получить штраф. Иногда он может быть больше суммы контракта. В статье — как защитить свой бизнес от штрафов.

https://www.youtube.com/watch?v=ElNYiWwo_Pc\u0026pp=ygXjAdCS0L7Qt9Cy0YDQsNGCINCw0LLQsNC90YHQsCDQstCw0LvRjtGC0L3Ri9C5INC60L7QvdGC0YDQvtC70YwgMjAyMzog0J_RgNCw0LLQvtCy0YvQtSDQsNGB0L_QtdC60YLRiyDQuCDRgtGA0LXQsdC-0LLQsNC90LjRjyDQuiDQstC-0LfQstGA0LDRgtGDINCw0LLQsNC90YHQvtCy0L7QuSDQvtC_0LvQsNGC0Ysg0YEg0YPRh9C10YLQvtC8INCy0LDQu9GO0YLQvdC-0LPQviDQutC-0L3RgtGA0L7Qu9GP

Эксперт по валютному контролю в Тинькофф Бизнесе

Компании и ИП, которые переводят деньги за рубеж или получают их оттуда, обязаны проходить валютный контроль. Если нарушить правила прохождения валютного контроля, можно получить штраф от налоговой. С экспертом по валютному контролю Тинькофф Бизнеса разбираемся, как построить работу с контрагентами так, чтобы обезопасить свой бизнес.

Валютный контроль — это проверка документов по каждому переводу денег через границу России или при расчете между компанией-резидентом и компанией-нерезидентом. Все валютные операции проверяет банк, через который проходит платеж. Правила прохождения валютного контроля закреплены в законе.

Закон о валютном контроле

Под валютный контроль подпадают все сделки в валюте иностранного государства: долларах, евро, фунтах стерлингов, юанях и так далее. Еще проходить валютный контроль обязаны платежи в российских рублях, если контрагент — иностранная компания. О том, как именно проходить валютный контроль, мы написали отдельную статью — ссылка на полях.

Как пройти валютный контроль

1. Деньги от иностранного контрагента пришли позже даты, указанной в контракте, — чч. 4, 5 ст. 15.25 КоАП РФ.
2. Компания нарушила порядок представления документов: не отправила в банк вовремя какой-то из документов, который была обязана отправить по правилам валютного контроля, — ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Разберем каждую статью отдельно.

Валютные платежи от контрагента должны приходить в сроки, указанные в договоре. Если деньги приходят с опозданием, это нарушение законодательства.

По этой статье могут не назначить штрафы, а ограничиться предупреждением. Ответственность наступает только по истечении 45 дней с момента просрочки.

Размер штрафов за нарушение сроков оплаты, указанных в контракте

Тут могут быть две разные ситуации:

• иностранный контрагент опоздал с оплатой;
• не вовремя вернул аванс за непоставленный товар или неоказанную услугу.

Иностранный контрагент расплатился позже даты, указанной в контракте. Например, фирма сделала перевод сайта на русский язык для иностранной компании, стоимость услуг — 10 000 $. Срок оплаты по договору — 1 ноября 2021 года, но деньги пришли только 7 ноября 2021 года. Получилось шесть дней просрочки. Штраф не назначат, так как уложились в 45 дней.

Если бы деньги пришли через 46 дней, 17 декабря, то штраф мог быть таким: 10 000 $ × 7,5% × 1/150 × 46 = 230 $.

Чтобы избежать такой ситуации, предупреждайте контрагентов, что вам могут назначить штраф за просрочку платежей. Дополнительно можно прописать в договоре обязанность компенсировать штраф, если контрагент оплатит позже.

Иностранный поставщик вернул аванс за неоказанную услугу или непоставленный товар позже даты, указанной в договоре.

Представим, что российская компания заплатила аванс 20 000 € за материалы зарубежному поставщику. В договоре указано, что поставщик должен поставить материалы или вернуть аванс до 10 октября.

Поставщик в итоге так и не поставил материалы, вернул аванс только 30 ноября — с просрочкой 50 дней.

В такой ситуации налоговая может назначить штраф российской компании — 1/150 от ключевой ставки за каждый день просрочки.

Ключевая ставка ЦБ — 7,5%.

Возможный штраф: 20 000 € × 7,5% × 1/150 × 50 = 500 €.

Если в договоре нет срока для возврата аванса, то деньги должны вернуть в течение 30 дней с момента подачи такого требования. Согласно комментарию 8 к ст. 15.25 КоАП покупатель в такой ситуации как бы кредитует поставщика. Законодательство РФ расценивает такую операцию как договор займа — отсюда установлен срок в 30 дней.

Возврат займа — п. 1 ст. 810 ГК РФ

Иностранная компания может не знать, что вам могут назначить штраф за просрочку возврата аванса, и вернуть деньги, когда ей будет удобно. Поэтому обязательно предупредите контрагента об этом.

Чтобы иностранные деньги пришли на счет российской компании или ИП, бизнес должен представить в банк документы по сделке. Обычно срок представления документов — 15 дней. Если не уложиться в эти сроки, бизнес может получить штраф.

Какие документы нужны для валютных платежей

Размер штрафов за непредставление документов в банк вовремя

Под эту статью подпадают сразу несколько ситуаций. Вот некоторые из них.

Банк в течение 15 рабочих дней не получил документы о входящем валютном платеже. Если прислать документы позже, деньги все равно переведут на ваш счет, но банк передаст информацию об этом случае в Центробанк, а тот — в налоговую инспекцию, которая назначит штраф.

Чтобы избежать такой ситуации, отправляйте документы в банк сразу, как только деньги поступили на транзитный счет. Если эксперты валютного контроля найдут недочеты, будет время, чтобы их исправить. Например, в Тинькофф приходят напоминания о сроках представления документов и можно прислать документы на проверку заранее. Специалисты банка подскажут, если надо что-то изменить.

Банк в течение 15 рабочих дней не получил документы о входящем платеже в рублях по контракту на учете.

Рублевые платежи от иностранных компаний сразу попадают на обычный счет, а не лежат на транзитном счете до представления документов.

Поэтому сразу, как только получили платеж, присылайте нужные документы в банк, иначе о нем можно случайно забыть. В банк нужно представить номер учета контракта и документы, по которым прошла оплата.

Банк не получил справку о подтверждающих документах по контракту на учете.

Подать справку о подтверждающих документах — СПД — нужно в течение 15 рабочих дней месяца, следующего за месяцем оформления документа.

Например, если оформили акт 22 октября 2021 года, подать СПД нужно не позднее 23 ноября 2021 года. Ответственность наступает, только если опоздали больше чем на 90 дней.

Компания не сообщила об изменениях в контракте, стоящем на учете. Если контракт стоит на учете и вы решили что-то в нем изменить, например дату действия договора или его общую сумму, необходимо заключить допсоглашение с партнером. Это допсоглашение вместе с заявлением о внесении изменений нужно представить в банк в течение 15 рабочих дней с момента подписания.

Контракт не поставили на учет вовремя, поставили на учет дважды или сняли с учета в одном банке и не поставили в другом в течение 30 дней. Экспортные контракты на сумму более 6 млн рублей и импортные контракты на сумму более 3 млн рублей нужно ставить на учет. Сроки постановки контракта на учет зависят от вида контракта.

Обычно контракт ставят на учет только один раз. Если поставили на учет в одном банке, во втором банке ставить на учет этот же контракт нельзя. Чтобы избежать двойной постановки, достаточно проводить платежи через один и тот же банк. Если хотите провести платеж по контракту на учете через другой банк, предварительно переведите контракт в этот банк, иначе могут назначить штраф.

Есть два исключения, когда контракт нужно ставить дважды, но на практике такое встречается редко:

• ​​в контракте одновременно описаны условия кредитного договора и сделки по поставке товара или оказанию услуг;
• по кредитному договору вы одновременно предоставляете и получаете заем.

Если подписываете контракт на несколько типов сделок, напишите в банк — там подскажут, придется ли ставить такой контракт на учет дважды.

1. Не откладывать на последний день прохождение валютного контроля. Так у вас будет время, чтобы исправить возможные ошибки и вовремя сдать документы.
2. Если понимаете, что партнер может опоздать с проведением платежа, заключить допсоглашение с новыми сроками и отправить его в банк.
3. Прописать в контракте с партнером ответственность за просрочку оплаты — такую же, как величина пеней и штрафов по законодательству РФ.
4. По возможности работать по предоплате — тогда точно сможете избежать штрафа за просрочку платежа.
5. Следить за суммой контракта, чтобы вовремя поставить его на учет, особенно если сумма контракта не определена заранее.

Если планируете работать с валютой, выбирайте банк, где будет удобно проходить валютный контроль. Например, в Тинькофф можно заранее отправить документы на проверку — специалисты подскажут, что и как изменить, если это потребуется.

За какие валютные нарушения не оштрафуют в 2023 году

Неплохая новость для предпринимателей, работающих с иностранной валютой. В этом и следующем году налоговая не будет штрафовать за ряд нарушений, если так вышло из-за санкций.

В России действует Закон о валютном регулировании и контроле. Он про то, как российским гражданам и бизнесу работать с деньгами других государств. Например, когда предприниматель продаёт свои товары на экспорт. За соблюдением валютных правил следят налоговая и таможня. Административные штрафы за нарушения прописаны в ст. 15.25 КоАП РФ.

С 13 июля 2022 года действует мораторий на некоторые валютные нарушения, совершенные после 23 февраля. Это значит, что за них не оштрафуют.

Есть обязательное условие: предприниматель допустил валютное нарушение из-за санкций недружественных стран, например, из-за отключение его банка от SWIFT или отмены зарубежной поставки.

На весь 2023 год запрет штрафов планируют продлить, законопроект сейчас рассматривает Госдума. 

Также снизили штрафы за незаконные валютные операции:  с 75—100% до 20—40% от проведённой суммы. То есть, если предпринимателя всё же оштрафуют, это будет не так накладно как раньше.

За что не накажут 

Штрафовать не будут за валютные нарушения из частей 1, 4, 4.1, 4.3 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ. Заведённые дела должны прекратить. А уже выписанные штрафы не списывать со счетов.

Вот эти валютные нарушения:

• Незаконные валютные операции. Например, приём оплаты от иностранного контрагента на иностранный электронный кошелёк. Сюда же — покупка инвалюты не в уполномоченном банке; 
• Неисполнение обязанности по получению оплаты от иностранного контрагента за услуги или товары в срок, прописанный во внешнеторговом договоре. 
• Невозврат валюты по импортным контрактам. Это когда контрагент не вернул предоплату за непоставленный в Россию товар или не вернул денежный займ. 

С 10 июня 2022 года также отменили обязательную продажу валютной выручки, которая действовала с конца февраля. Новые дела со штрафами уже не заводят.

Видеокурс по финанализу

Научитесь контролировать финансовые потоки и предотвращать кассовые разрывы

За что накажут как раньше

Мораторий не касается правил работы с иностранными банковскими счетами и электронными кошельками.

Предпринимателей накажут за несообщение российской налоговой об открытии, закрытии и изменении реквизитов счёта или электронного кошелька. Штраф также будет, если сообщение отправили, но с нарушением срока. Ещё — если не отправили отчёт о движении денег. 

Если пользуетесь счётом в банке за границей, почитайте наш разбор как сейчас правильно работать с иностранным счетом.

Также штрафы остались за отсутствие срока оплаты во внешнеторговом договоре. Про обязательность такого пункта сказано в ст. 19 Закона о валютном регулировании и контроле.

Статья актуальна на  15.12.2022

Валютный контроль: что нужно знать

Все бизнесмены, которые работают с иностранными партнерами, должны хорошо разбираться в валютном законодательстве. Ведь цена ошибки здесь весьма велика: штрафные санкции могут достигать 100% от суммы сделки.

Если же размер невозвращенных средств превысил 9 млн руб., то виновные попадут под уголовное преследование.

Рассмотрим, как предотвратить проблемы при проведении операций с валютой и как быть, если нарушение уже допущено.

Законодательная база

Основной документ в этой области – закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании…».

Положения, которые касаются операций с валютой, можно найти и в других законодательных актах. В первую очередь – это нормативные документы, регулирующие деятельность тех организаций, которые должны осуществлять валютный контроль. Примером может служить закон «О ЦБ РФ».

Кроме того, Центральный банк и другие государственные органы могут издавать собственные нормативные акты в этой области. Здесь в первую очередь нужно упомянуть инструкцию ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И, которая подробно регламентирует порядок документального оформления операций с валютой.

Также необходимо помнить, что если международные договоры, заключенные РФ, касаются валютных операций, то положения таких договоров имеют приоритет перед нормами внутреннего законодательства.

Формы и принципы валютного контроля

Организация контрольной работы ориентирована на то, чтобы вмешательство государства в экономическую деятельность было минимальным и не создавало препятствий для добросовестных бизнесменов:

1. Экономические методы контроля имеют приоритет над административными.
2. Вмешательство в проводимые бизнесменами валютные операции допустимо только в рамках, предусмотренных законом.
3. Единый подход к валютному контролю в рамках внешней и внутренней политики.
4. Защита прав всех сторон сделки.

Валютный контроль делится на следующие формы:

1. Предварительный, который осуществляется до проведения операции.
2. Текущий, который производится непосредственно при реализации контракта и осуществлении валютных расчетов.
3. Последующий, проводимый после завершения сделки.

Кто осуществляет валютный контроль?

Регулирование в этой области осуществляют:

1. Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ. ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты.
2. Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами. В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.

В функции АВК входит текущий контроль, а в случае необходимости они передают материалы проверок в ОВК.

Сделки, подлежащие валютному контролю

К «подконтрольным» операциям в этой области относятся:

1. Любые перемещения денег или ценных бумаг через государственную границу.
2. Любые операции между нерезидентами и резидентами.
3. Рублевые сделки между нерезидентами.
4. Валютные сделки между резидентами.

Нужно отметить, что расчеты между резидентами с использованием иностранной валюты в общем случае запрещены. Однако из этого правила закон предусматривает три десятка исключений: расчеты по агентским договорам, при покупке ценных бумаг, оплате командировочных расходов и т.п. Поэтому валютные расчеты между резидентами правильнее назвать «условно-разрешенными».

А вот операции в валюте между резидентами и нерезидентами можно проводить практически без ограничений. Однако эта «свобода» касается только самого факта осуществления операции.

Порядок ее оформления, напротив, жестко регламентирован.

Основной целью контроля здесь является обеспечение своевременного поступления валютной выручки за товары (работы, услуги) или возврат выданного аванса либо займа.

Причем после изменений, внесенных в законодательство с 1 марта 2018 года, бизнесмены должны при оформлении внешнеторговых сделок сообщать банкам точные сроки поступления валютных средств.

Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД

Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.

СуммаЭкспортИмпорт или кредитование

до 200 тыс. руб.	документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции
от 200 тыс. руб. до 3 млн руб.	любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п.	любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п.
от 3 млн руб. до 6 млн руб.	контракт для регистрации
свыше 6 млн руб.	контракт для регистрации

Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки бизнесмен должен зарегистрировать в банке контракт, при этом кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Эта операция заменяет составление паспорта сделки, отмененное с 01.03.2018.

Для регистрации можно использовать и проект контракта, в этом случае готовый документ нужно предоставить в банк в течение 15 дней после его подписания.

По всем контрактам, подлежащим обязательной регистрации, в банк предоставляется справка о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией в соответствии с приложением 6 к инструкции № 181-И Т.к. ведомость по паспорту сделки теперь не оформляется, то СПД по новым правилам является основной формой отчетности по исполнению контрактов, заключенных с нерезидентами.

СПД представляет собой реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы, и, в случае необходимости, – срока возврата валютных средств.

Срок для оформления СПД – 15 рабочих дней с последнего дня месяца, когда российской стороной был исполнен контракт, например – отгружен товар или оказана услуга. При возврате займа 15 дней нужно отсчитывать от завершения того месяца, когда были возвращены деньги. Такие же правила действуют для возврата иностранным партнером аванса при импорте товаров (п. 8.2 инструкции № 181-И).

Образец заполнения СПД можно скачать здесь

Штраф за нарушение валютного контроля

Закон здесь предусматривает административную ответственность, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование.

Если сумма неполученной выручки сравнительно «мала» (до 9 млн руб. единовременно или в течение года), то применяется ст. 15.25 КоАП РФ.

Штраф для организаций и ИП в данном случае составит:

• 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
• от 75% до 100% от суммы сделки.

Указанные виды санкций могут применяться как по отдельности, так и совместно. Виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.

За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.

При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки:

ПросрочкаЮридические лицаДолжностные лица и ИП

до 10 дней	от 5 до 15 тыс. руб.	от 0,5 до 1 тыс. руб.
от 10 до 30 дней	от 20 до 30 тыс. руб.	от 2 до 3 тыс. руб.
более 30 дней	от 40 до 50 тыс. руб.	от 4 до 5 тыс. руб.

При повторном нарушении сумма санкций существенно возрастает и может достигнуть 150 тыс. руб. для юридических лиц и 15 тыс. руб. – для должностных лиц и ИП.

Если эквивалент невозвращенных средств в российской валюте превысил лимит в 9 млн руб., то начинает работать ст. 193 УК РФ. Тяжесть наказания здесь зависит от суммы «зависших» валютных средств и наличия отягчающих обстоятельств.

Максимальные санкции применяются, в частности, при достижении особо крупных размеров (45 млн руб.) или при использовании «подставного» юридического лица. В этом случае сумма штрафа может достичь 1 млн руб., а срок лишения свободы – 5 лет.

Что делать, если уже нарушил?

Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.

Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.

Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.

Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.

КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.

Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.

Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.

Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.