Опубликовано 18.01.2022 08:28 Administrator Просмотров: 5306

Экономия на недорогой рабочей силе из стран ближнего зарубежья приносит радость, наверно, только руководителю.

А вот для бухгалтера это сплошная головная боль: разобраться в законодательстве, наладить миграционный учет, проверить, у кого из сотрудников должны быть патенты, а у кого – разрешения на работу и т.д.

В этой статье рассмотрим один из важных вопросов — зачет авансовых платежей по НДФЛ на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.  

• Если на практике вы не сталкивались с подобными случаями, то ваш порядок действий следующий:
• 1. Проверить платежный документ сотрудника, подтверждающий уплату авансового платежа по НДФЛ;
• 2. Взять у сотрудника заявление с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму авансового платежа;

3. Получить из налоговой положительное уведомление о праве уменьшения НДФЛ сотрудника. Если сотрудник оплатил «переходящий» патент, задействовав разные налоговые периоды, то уведомления должно быть два;

4. Уменьшать НДФЛ сотрудника на за счет оплаченного патента при расчете заработной платы.

Перейдем к конкретному примеру: на работу принят иностранный гражданин 8 апреля 2021 года. В этот же день от него предоставлена квитанция об оплате авансового платежа за 9 месяцев (48 069 руб.) и подано уведомление в налоговую о праве уменьшения НДФЛ на сумму авансового платежа.

Шаг 1. Создаем документ «Прием на работу» в разделе «Зарплата и кадры» — «Кадровые документы». 

Шаг 2. Проверяем у сотрудника квитанцию об оплате авансового платежа и в разделе «Зарплата и кадры» – «Все документы по НДФЛ» создаем заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ (далее–заявление).

Естественно, заполняем все необходимые поля: данные сотрудника, ФНС и период.

После проверки заявления по кнопке «Проверить» отправляем его в налоговую. Если у Вас нет сервиса «1С-Отчетность», заявление можно выгрузить в формате xml и отправить через любого оператора ТКС.

Шаг 3. Следующим этапом отслеживаем статус заявления и, при получении положительного протокола, в заявлении ставим флажок «Документ принят в налоговый орган и архивирован».

Шаг 4. Далее в разделе «Зарплата и кадры» – «Все документы по НДФЛ» создаем документ «Авансовый платеж по НДФЛ».

Заполняем необходимые реквизиты: налоговый период, номер и дату уведомления, ФНС, дату оплаты патента и сумму платежа. Проверяем и проводим документ.

Теперь программа знает о том, что сотрудник заплатил авансовый платеж и ему можно уменьшать НДФЛ, пока не израсходуется вся сумма авансового платежа, но действует это правило только в рамках одного налогового периода – календарного года.

Шаг 5. Давайте проверим зачет авансовых платежей при расчете заработной платы в документе «Начисление зарплаты». Именно в нем будет видно применились авансы или нет, а также в какой сумме.

В столбце «Зачтено авансов» должна быть указана сумма, равная сумме исчисленного НДФЛ. Поскольку мы только ввели авансовый платеж, то лимит его равен 100%. С каждым расчетом НДФЛ сотрудника, остаток авансового платежа будет уменьшаться.

Шаг 6. Проверяем документ «Ведомость в банк».

Сумма к выплате должна быть равна сумме начисленной заработной платы.

Постепенно, сумма авансовых платежей по НДФЛ будет засчитываться и запоминаться программой нарастающим итогом.

Если по истечении года сотрудник не использовал свои авансовые платежи в полном объеме, то они сгорают. Переноса на следующий календарный год или возврата НК РФ не предусмотрено.

1. Однако, если сотрудник приобретал патент на несколько месяцев и не использовал всю сумму авансовых платежей в предполагаемые сроки, то остаток авансовых платежей может быть учтен при удержании НДФЛ в последующих месяцах этого же налогового периода.
2. Шаг 7. Отражение в отчете 6-НДФЛ будет следующим:
3. 

На этом все. Надеемся, что у вас не осталось вопросов с учетом авансовых платежей.

Автор статьи: Татьяна Букаренко

Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей, образец 2023 г

Оформление заявления о праве налогоплательщика на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей происходит только в тех случаях, если плательщиком налога является иностранный гражданин, работающий по найму в российской организации по патенту.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк заявления о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ .xlsСкачать образец заявления о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ .xls

Кто должен покупать патент на работу

Граждане других государств, прибывающие на работу в Российскую Федерацию должны приобретать специальный патент.

При этом патент доступен не всем иностранцам, а только выходцам из тех стран, с которыми у России установлен безвизовый режим.

Этот документ заменил собой ранее обязательное для всех разрешение на трудовую деятельность в нашей стране. В период действия патента его владельцы должны производить строго фиксированные авансовые платежи в Федеральную налоговую службу РФ.

Те же иностранные граждане, которые приехали на заработки в Россию из визовых стран, по-прежнему обязаны получать разрешение на работу.

Следует отметить, что патент необходимо приобретать вне зависимости от того, является ли иностранец предпринимателем и работает на себя лично или относится к наемному персоналу. Также не играет роли организационно-правовой статус его работодателя: в качестве такового может выступать как ИП, так и юридическое лицо.

Ни коммерческие, ни государственные предприятия не имеют права нанимать на работу иностранных граждан без специального разрешения, либо патента.

В противном случае им грозит серьезное административное наказание в виде довольно крупного штрафа.

Кто должен оформлять заявление на право уменьшения НДФЛ

Непосредственным подсчетом и перечислением НДФЛ в налоговую службу занимается обычно не сам иностранец, а его работодатель, который является прямым налоговым агентом.

Он же и пишет заявление на сокращение суммы выплачиваемого налога за счет тех авансовых выплат, которые осуществил иностранец в качестве платы за патент.

При этом учитываются не все платежи, а только те, которые были произведены в текущем календарном году.

Здесь важно напомнить, что патент можно оплачивать как единовременно, так и частями, поскольку выдается он на срок от 1 до 12 месяцев. Все квитанции и чеки, подтверждающие произведенные выплаты необходимо сохранять.

Что надо для уменьшения НДФЛ за счет авансовых платежей по патенту

Для того, чтобы начать процедуру на уменьшение выплат НДФЛ за счет патентных авансовых платежей, нужно собрать пакет документов.
Он включает в себя:

• заявление от сотрудника-иностранца,
• копию его патента,
• документы, которые свидетельствуют о факте произведенных авансовых платежей
• специальное уведомление из территориальной налоговой службы, которое утверждает право на уменьшение НДФЛ иностранцу.

Как получить уведомление

• Для того, чтобы получить из налоговой уведомление о праве на уменьшение НДФЛ за счет авансовых выплат, работодателю иностранного гражданина нужно обратиться в местную налоговую службу с соответствующим запросом, который также оформляется в виде заявления по утвержденной форме.
• В течение 10 дней после того, как данное заявление будет получено специалистами налоговой, они обязаны выслать требуемое уведомление.
• Причем прежде чем его отправить налоговики должны удостовериться в том, что у ФМС существует доказательство заключения трудового договора между иностранцем и российским предприятием, а также в том, что также уведомление в отношения данного человека еще никому не высылалось.

Как оформить заявление и передать его в налоговую

1. Заявление пишется строго по образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой.
2. Бланк включает в себя сведения о работодателе и иностранном работнике, а также налоговой инспекции, в которую подается заявление, а вот размер НДФЛ в нем не отмечается.

3. После того, как заявление будет должным образом составлено, его нужно передать в налоговую инспекцию.

   Сделать это можно любым удобным способом:

• придя в налоговую лично,
• придя с представителем, имеющим на руках доверенность,
• через средства электронной связи (при условии, что у работодателя имеется цифровая подпись, зарегистрированная по всем правилам),
• путем отправки через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.

Образец заполнения заявления о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ

Структура бланка довольно проста и понятна, но все же некоторые моменты могут вызвать небольшие затруднения.

1. Вначале документа пишется ИНН и КПП предприятия, которое является работодателем иностранца, рядом указывается количество страниц в заявлении.
2. Ниже, следует вписать порядковый номер заявления в текущем году (напомним, его можно писать хоть каждый месяц – никаких разъяснений и ограничений по этому вопросу в законодательстве не дано).
3. Затем цифрами вносится код той налоговой службы, в которую будет передан заполняемый бланк.
4. После этого в заявлении указывается полное наименование организации-работодателя или персональные данные ИП.
5. Далее в соответствующих ячейках следует отметить год, за который требуется уменьшить сумму НДФЛ и количество страниц, на которых заявление написано.
6. Рядом нужно указать, сколько документов, подтверждающих уплату авансовых платежей, прилагается.

Заполнение сведений о налогоплательщике

Заполнение сведений о налогоплательщике находится в левом нижнем углу первого листа документа. Здесь вносятся данные о том человеке, который своей подписью подтверждает подлинность внесенных в заявление сведений: руководителем компании, его представителем, или ИП.

Нужно указать данные физического лица:

• фамилию-имя-отчество,
• ИНН,
• контактный телефон (на тот случай, если у налоговиков возникнут какие-либо вопросы),
• дату заполнения заявления.

Справа отведено место для заполнения налоговым специалистом, здесь налогоплательщику ничего не нужно писать.

Образец заполнения второй старницы заявления

Следующая часть касается непосредственно того иностранного гражданина, который претендует на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей по патенту. Тут надо вписать его личные данные:

• ФИО,
• дату рождения,
• ИНН,
• сведения из документа, удостоверяющего личность: серию, номер, дату составления и место выдачи.

Затем вся внесенная в заявление информация подтверждается подписью заявителя.

Скачать документна сайте Ассистентус

Как производится зачет авансов по НДФЛ для иностранцев

Привлекая к трудовой деятельности иностранного гражданина, организация становится налоговым агентом по исчислению и удержанию за него НДФЛ. По какой ставке осуществлять расчет? Иностранный сотрудник приобрел патент, он заплатил налог за свой потенциальный доход. Как осуществить зачет авансов по налогу на доходы физических лиц?

Иностранцы, временно пребывающие в России для работы, получают патент. Есть исключения: граждане Армении, Беларуси, Киргизии и Казахстана в нем не нуждаются.

На основании п. 2 ст. 226 и ст. 227.1 НК РФ предусмотрен зачет авансов по НДФЛ по патенту при исчислении налога на доходы физических лиц. Такую возможность реализуют во избежание двойного налогообложения.

Чтобы понимать, о какой сумме идет речь, следует знать, во сколько обойдется патент иностранцу в 2023 году. Стоимость патента за один месяц определяется региональными властями: умножить базовую величину (1200 руб.) на коэффициент-дефлятор (2,27 в 2023 году) и на региональный коэффициент.

Для примера, иностранный гражданин заплатит за возможность трудиться, в зависимости от региона:

Субъект РФ Стоимость патента (ежемесячный платеж, руб.)

Москва и МО	6600
Санкт-Петербург	4400
Челябинская область	6200
Забайкальский край	9724

Организация или индивидуальный предприниматель, трудоустроившие иностранного гражданина, исчисляют налог с зарплаты и уменьшают его на платежи по патенту в соответствующем налоговом периоде.

Пример:

В ООО «Clubtk.ru» (г. Санкт-Петербург) 18 января 2023 года оформлена гражданка Узбекистана Клубтэкаева Клара Карповна. При приеме на работу предоставила чек, подтверждающий приобретение патента на 11 месяцев на сумму 48 400 рублей. Размер оклада — 50 000 руб.

Доход сотрудницы за январь: 50 000 руб. / 17 р. д. × 10 р. д. = 29 411,76 руб.

Бухгалтер рассчитала НДФЛ 13% от дохода 3824 руб. и зачла в счет уплаченных иностранкой предварительных платежей. Сумма к выплате за январь составила 29 411,76 руб. А остаток не зачтенного аванса переходит на следующий месяц в сумме 48 400 руб. — 3824 руб. = 44 576 руб. И так в течение налогового периода, пока вся сумма произведенных налоговых расходов не погасится.

Такой зачет авансов по НДФЛ иностранцам снижает налоговую нагрузку и требует правильного оформления.

Первоначально сотрудник подает работодателю заявление и платежные документы, подтверждающие оплату патентных сумм. Иностранцу сложно составить заявление самостоятельно. Предложите помощь:

Затем представитель организации запрашивает в налоговом органе уведомление о подтверждении права на уменьшение суммы налога. Не позднее 10 дней ФНС даст ответ, и приступаем к реализации права.

Порядок заполнения и подачи заявления работодателем в ФНС

Форма КНД 1110055, утв. Приказом ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@, представляет собой заявление на зачет авансов по НДФЛ, заполняемое работодателем на иностранного сотрудника. Все способы подачи документов в налоговую доступны и для этой формы:

• по телекоммуникационным каналам связи с использованием ЭЦП;
• лично;
• через представителя с доверенностью;
• отправить Почтой России с уведомлением о вручении.

Автоматическое заполнение формы предусмотрено в бухгалтерских программах. Особых сложностей при заполнении заявление не вызывает. На титульном листе содержатся сведения об организации, на втором листе — сведения о сотруднике.

Налоговые органы выдают уведомление об уменьшении налога на сотрудника единожды и только одному работодателю в течение налогового периода.

Как выглядит заявление на зачет авансов по подоходному налогу

Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ

Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ – это документ, в соответствии с которым работодатель (налоговый агент) иностранного гражданина, работающего на основании выданного патента (налогоплательщика), просит налоговый орган снизить налоговую нагрузку. Такая возможность предусматривается Налоговым кодексом РФ (ст. 227.1). Процедура должна оформляться документально.

В отношении каких работников можно провести процедуру

Законодатель предусматривает возможность зачёта авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан, осуществляющих свою трудовую деятельность в России на основании патента.

Иностранцу из государства, с которым предусмотрен безвизовый режим, для работы понадобится специальный документ – патент. Оформляется он посредством обращения в органы внутренних дел.

Документ стоит денег, которые работнику придётся уплатить из своего кармана.

Не существует единой фиксированной цены. Всё зависит от срока действия патента, региона и года. Коэффициенты меняются каждый год.

Что даёт патент

На основании полученного патента иностранец вправе осуществлять трудовую деятельность в России, заключая трудовые договоры с работодателем.

Это значит, что иностранный гражданин становится таким же субъектом трудовых правоотношений, как и все другие работники. На него будет распространяться права и обязанности, предусмотренные Трудовым Кодексом.

В случае нарушения прав со стороны работодателя сотрудник сможет обратиться в суд.

Зачёт авансовых платежей по НДФЛ

Процедура зачёта авансов по НДФЛ представляет собой включение в подлежащую к уплате сумму по налогу денег, за которые был приобретен патент. Таким образом иностранец, как и его работодатель, по итогам года заплатит меньшую сумму по налогу на доход физических лиц. Налоговый кодекс предусматривает такую возможность. Для получения льготы необходимо провести определённую процедуру.

Процедура подтверждения права на зачёт

Начинается всё с письменного заявления от самого работника. Иностранный гражданин, как правило, не разбирается в Российском законодательстве и вряд ли будет осведомлён о наличии у него такого права.

Подсказать ему должен работодатель. Иностранец пишет заявление на имя руководителя организации-работодателя с просьбой уменьшить его налог на доход. физ.

лиц по итогам отработанного времени, ссылаясь на норму НК РФ.

Затем уже работодатель в лице руководителя фирмы или представителя направляет в налоговый орган соответствующее заявление о получении уведомления, подтверждающего право на зачёт авансовых платежей.

По итогам полученного документа общая сумма исчисленного налога будет уменьшена на размер уплаченных ранее сумм.

Срок для направления заказчику уведомления составляет 10 дней с момента получения заявления.

Налоговая запросит информацию об иностранце у миграционной службы. Необходимо будет получить сведения о места работы гражданина и о заключённом трудовом или гражданско-правовом договоре. Также важным моментом является то, что получить уведомление можно только по одному месту работы (одним налоговым агентом).

Если общая сумма всех уплаченных налогоплательщиком авансовых платежей в течение налогового периода будет превышать подлежащей к уплате сумму по НДФЛ, разница в значениях не будет ни возвращена обратно ни зачтена на следующий год.

Форма документа

Заявление в ФНС следует подавать по специально разработанной и утверждённой законом форме по КНД 1110055. Действует с 2015 года и по сей день. Необходимо постоянно следить за обновлением законодательства, так как налоговая служба довольно часто обновляет и видоизменяет бланки для заявлений налогоплательщиков. Заявление, написанное не по форме, принято налоговым органом не будет.

Заполнить документ можно при помощи компьютерных средств или шариковой ручкой от руки. При выборе рукописного варианта следует каждую букву писать в печатной и заглавной форме. Компьютерную версию в любом случае придётся распечатать для заверения подписью заявителя.

Подать заявление можно следующими путями, удобными налоговому агенту:

• лично в отделении ИНФС;
• отправить на электронную почту. В таком случае документ потребуется заверить электронной подписью;
• почтовым отправлением.

У направляющего документ лица должны быть полномочия для подписания такого рода документов. Это может быть устав организации или доверенность от руководителя предприятия. Ответ на заявление поступит по почте.

Пошаговая инструкция по заполнению формы

Бланк состоит из двух листов: на первом указывается информация о работодателе, на втором об иностранном работнике. Начать следует с заполнения шапки документа. Необходимо внести сведения на всех (двух) листах формы. Указывается ИНН и КПП организации, а также номера страниц.

Разберём процесс заполнения по пунктам:

• указываем код подразделения ИФНС, в который направляется заявление. Посмотреть его можно на сайте регионального отделения налогового органа;
• затем вносится полное наименование организации-работодателя с указанием его организационно-правовой формы;
• пишется год, за который требуется уменьшить налоговую нагрузку;
• в завершение первого листа бланка отмечается ФИО, ИНН и номер телефона для связи с налоговым агентом, подающим заявление;
• оставляется ссылка на уполномочивающий документ (устав, доверенность и т.д.);
• ставится дата подачи заявления и подпись заявителя.

На этом первая страница заканчивается. Переходим ко второй.

На втором листе отмечаются сведения о налогоплательщике:

• ФИО иностранца;
• его ИНН;
• дата рождения;
• удостоверяющий личность документ. Указываем серию, номер, кем выдан и дату выдачи. Отметить можно паспорт иностранца, вид на жительство, свидетельство о регистрации и другие официальные бумаги. Каждому документу соответствует условный код. Посмотреть его можно внизу второго листа.

В конце страницы для подтверждения полноты и достоверности указанных сведений ставится подпись заявителя.

На этом составление документа можно считать оконченным. Если все сведения указаны верно, то налоговая пришлёт уведомление в течение 10 дней.

Ндфл c иностранцев, работающих по патенту в 2021 году: оплата, возврат, возмещение — контур.бухгалтерия

Иностранные работники из «безвизовых» стран, временно пребывающие в России, обязаны получать патенты для работы у работодателей: организаций, ИП, или физических лиц (Федеральный закон от 24.11.14 № 357-ФЗ). 

До 2015 года по патентам работали только мигранты, которые оказывали физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, домработницы, водители и т п.) 

Подробнее о патенте для иностранных работников из безвизовых стран читайте здесь.

Аванс по НДФЛ за иностранцев

С 2015 г. действует новая редакция ст. 227.1 НК РФ, регламентирующая начисление и уплату НДФЛ иностранными гражданами.

Иностранный гражданин при получении или продлении патента уплачивает НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей. Сумма платежа рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 227.1 НК РФ):

1 200 рублей × коэффициент дефлятор × региональный коэффициент, где:

• коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,864 в 2021 году.
• коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1. Например, в Москве коэффициент на 2021 год установлен в размере 2,3878.

Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2021 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц. Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля.

Если патент выдали в 2020 году, а закончится он уже в 2021 году, то НДФЛ не придется пересчитывать с учетом повышенного коэффициента дефлятора (письма ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1052, Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158).

Организация или предприниматель может оплатить патент за иностранца, это не запрещено. При этом порядок зачета фиксированных авансовых платежей у налогового агента не изменяется. Однако такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Порядок уплаты НДФЛ работодателем за иностранцев

Работодатель, налоговый агент, рассчитывает НДФЛ в общем порядке, но при его удержании из доходов работника зачитывает уже уплаченные им в соответствующем налоговом периоде авансовые платежи (п. 5 и 6 ст. 227.1 НК РФ).

Доходы временно пребывающих граждан с патентом, полученные от работы по трудовому договору, облагаются НДФЛ по ставке 13 % или 15 % после превышения суммы в 5 млн рублей (Письмо Минфина РФ от 16.03.2016 № 03-04-05/14470).

Для зачета авансовых платежей нужны:

• Заявление работника на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
• Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции об уплате);
• Уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

Чтобы получить уведомление от налоговой, работодатель обращается в инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512. Каждый налоговый период надо будет получать новое уведомление и на каждого иностранца оно должно быть свое.

Уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в течение налогового периода может только один работодатель по выбору налогоплательщика. Этот момент контролирует ИФНС, выдавая уведомление только одному налоговому агенту в течение налогового периода.

Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

Как отразить уменьшение НДФЛ в учете и отчетности

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).

25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:

Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.

Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.

К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.

Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).

Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:

Суть операции Проводка Сумма

Начисляем зарплату	Дт 20 Кт 70	70 000 рублей
Удерживаем НДФЛ	Дт 70 Кт 68-НДФЛ	6 332 рубля
Платим НДФЛ в бюджет	Дт 68-НДФЛ Кт 51	6 332 рубля
Выплачиваем зарплату	Дт 70 Кт 51	63 668 рублей

Уплата НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту в 2021 году

Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ работодатель, принявший на работу иностранца с патентом, вправе уменьшить НДФЛ, исчисленный с его доходов, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким работником за период действия патента.

При этом уменьшить налог можно только в том случае, если получит от налогового органа уведомление о подтверждении права на такое уменьшение. Для получения уведомления работодатель должен подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Более подробно можно прочитать в этой статье.

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет.

Познакомиться с сервисом

Заявления на зачет авансовых платежей по НДФЛ поданы в январе 2022 г а из налоговой получены только в только конце апреля 2022 г. как произвести правильно зачет НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявления на зачет авансовых платежей по НДФЛ поданы в январе 2022 г а из налоговой получены только в только конце апреля 2022 г. как произвести правильно зачет НДФЛ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При этом учитываются не все платежи, а только те, которые были произведены в текущем календарном году.

Правила зачёта страховых взносов изменения не затронули. Всё как прежде: зачесть переплату можно только по тому же виду взносов.

Например, переплату по ОПС можно зачесть только на ОПС, переплату по ОМС в счёт ОМС.
Она утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Эта форма называется «Заявление о зачёте суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

Зачет налогов в счет взносов и наоборот: заполняем заявление

Одноуровневость. Зачесть переплату по налогу можно было только в счет налога того же уровня бюджета (федеральный, региональный, местный).

Рекомендуем прежде, чем подать заявление о зачете переплаты, сверить свои данные с налоговым органом. Для этого вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки.

Налоговый агент вправе обратиться в налоговую за зачетом в счет текущих или в счет будущих других налогов, или за возвратом переплаты.

Вопрос: Пунктом 3.1 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ установлено, что в Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.

Насколько я понимаю, пока вы не сдадите декларацию, вернуть вам переплату налоговики не имеют никаких оснований.

Вы самостоятельно рассчитываете и уплачиваете авансы, у инспекторов нет возможности проверить, все ли правильно вы сделали.

Только после сдачи декларации вы сможете оформить акт сверки с бюджетом и уже на этом основании писать заявление на возврат. Это мое мнение. Возможно, есть другое.

Например: «МС.07.2021», «КВ.04.2021», «ПЛ.02.2021», «ГД.00.2021».

Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

Или, с учетом того, что Расчет будет представлен в феврале 2022 года, сумму НДФЛ, удержанную с декабрьской зарплаты, необходимо включить и в строку 160 Раздела 2, и в Раздел 1 Расчета 6-НДФЛ за 2021 год?

ИП, наверное, должен обращаться в Арбитраж, но не уверена. По порядку подачи документов — это все-таки больше к юристам.

Если зачет по результатам камеральной проверки — 10 дней начинаем считать по истечении 10 дней с момента завершения проверки. О принятом решении инспекция сообщает налогоплательщику в течение 5 дней.

Возврат ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков не производится при наличии у него недоимки по иным налогам или задолженности по пеням, а также по штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Так, теперь зачет можно проводить не только между разными видами налогов, но и между страховыми взносами и сборами. Отменено прежнее ограничение, согласно которому налоги можно было зачесть только в счет налогов, а страховые взносы – в счет взносов, перечисляемых в бюджет того фонда, где образовалась переплата.

Уголовного кодекса Российской Федерации, не признаются суммами излишне уплаченного налога и зачету или возврату в порядке, предусмотренном настоящей статьей, не подлежат.

Из вашего вопроса я поняла, что вы переплатили взносы в ФФОМС. Но я не поняла, в счет чего вы их хотите зачесть? Этот момент нужно уточнить, чтобы я смогла ответить. И дальше — вы в 1 квартале 2020 заплатили за 1 квартал 2020 г.? Если так, то это еще не переплата. Окончательный срок уплаты взносов — 31 декабря 2020 г.

Что делать, если инспекторы нарушили дедлайны по зачету (возврату)

Согласно последним разъяснениям ФНС России, основанным на новой редакции п. 4.1 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, зарплату не следует включать в 6-НДФЛ (в т. ч. в справки о доходах), если на дату сдачи расчета она еще не выплачена.

После того как заявление будет передано в ИФНС, документ рекомендуется защитить от изменения. Для этого проводим документ и устанавливаем «галочку» около «Документ принят в налоговый орган и архивирован» и еще раз проводим документ. Отредактировать документ после этого невозможно.

В течение 10 дней после того, как данное заявление будет получено специалистами налоговой, они обязаны выслать требуемое уведомление.

В программе 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1, содержащей подсистему регламентированной отчетности, реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы (без промежуточной выгрузки в файл электронного представления и использования сторонних программ) отправить заявление в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП (в случае если подключен сервис «1С-Отчётоность»).

В течение 10 дней после того, как данное заявление будет получено специалистами налоговой, они обязаны выслать требуемое уведомление.

Теперь переплату по налогам можно зачесть в счет уплаты взносов, а переплату по взносам — в счет уплаты налогов.

Заявление о зачете излишне уплаченного налога — это документ, с помощью которого налогоплательщик обращается к ФНС с просьбой зачесть налоговую переплату. Форма утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Срок рассмотрения жалобы и принятия решения — один месяц со дня получения жалобы вышестоящим налоговым органом.

Срок подачи заявления на возврат – 3 года с момента уплаты суммы налога или взноса, которая впоследствии стала переплатой. Решение о возврате налоговая принимает в течение 10 дней с момента получения заявления. На сам возврат по закону дается месяц с момента получения заявления от налогоплательщика.

Переплату пени по НДС можно зачесть в счет недоимки по НДФЛ только в том случае, если вы удержали налог у физлиц, но в бюджет не перечислили (п. 1 ст. 78 НК РФ). Налоговый кодекс РФ не ограничивает проведение такого зачета.

Она зависит от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, то необходимо поставить прочерки.

Из 4-х платежей сразу прошел пока только один. Написала обращение в налоговую, приложила копии чеков. Вам тоже рекомендую так сделать.

Также с этой даты с заявлением о зачёте или возврате суммы излишне уплаченного налога можно обратиться в любую ИФНС (ст. 78 НК РФ).

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации.

В поле «Год» указать налоговый период, в котором будет уменьшена сумма НДФЛ с доходов иностранного сотрудника (сотрудников) на сумму уплаченных этим сотрудником фиксированных авансовых платежей.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, и свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшихся двух ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители действуют аналогично: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

С 1 января 2022 года изменился порядок зачета налоговой переплаты

С помощью кнопки «Выгрузить» производится выгрузка файла в указанный каталог на магнитный носитель для передачи в ИФНС в электронном виде.

Как и прежде, переплату можно вернуть, но только ту часть, которая осталась после погашения задолженности всех имеющихся долгов по налогам, сборам и страховым взносам.

Выяснить точную сумму поможет сверка с налоговой. Спустя 5 дней после подачи заявления в налоговую, вам обязаны предоставить акт сверки. Сверьте цифры ФНС со своими и, если нашли расхождения, укажите их.

Ни коммерческие, ни государственные предприятия не имеют права нанимать на работу иностранных граждан без специального разрешения, либо патента.

Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Новшества в правилах зачета и возврата

Ни для кого не секрет, что ЗУП — одно из сложнейших решений в линейке 1С. Многие разработчики и аналитики не любят им заниматься. Тяжело представить, чтоб начинающий разработчик/аналитик стал по доброй воле работать в сфере управления персоналом и расчета заработной платы. В данной серии статей будет рассказано, какие видятся плюсы в этом решении и как справляться с его минусами.

• Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам, погашения недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням по налогам, сборам, страховым взносам и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
• Зачесть переплату по налогу можно было только в счет налога того же уровня бюджета (федеральный, региональный, местный).
• Если налоговая инспекция отказала в зачете, вы можете обжаловать ее отказ в вышестоящий орган (в большинстве случаев это УФНС), а затем в суд.

Пункт 1 ст. 78 НК будет звучать по-другому, и по нему сумму налоговой переплаты можно будет зачесть в счет будущих платежей или задолженности не только по налогам, но и сборам, страхвзносам, а также штрафам за налоговые правонарушения.

Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ

За 2 последних года правила зачета и возврата налоговых переплат стали заметно выгоднее и проще для налогоплательщика. Из нашей сравнительной таблицы узнаете, что именно изменилось.

Подскажите, как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам ФОМС. переплата возникла из за ошибки в КБК в 2019 году и попала в платежи по обязательствам, за расчетные периоды до 01.2017.

Основная сложность при ее возврате заключается в том, что организация не считается плательщиком этого налога.

Как организации подать заявление о зачете переплаты по налогу

Дату и номер платежного поручения следует указывать только при возврате госпошлины. При зачете налогов и взносов в этих полях должны быть прочерки.

Возникают ситуации, когда у экономических субъектов имеется переплата по налогам или страховым взносам, выражаясь иными словами, заплатили в бюджет лишнего. Наш эксперт Надежда Четвергова рассмотрела в статье, как именно нужно зачесть имеющуюся переплату в счёт будущих платежей.

Обнаружив излишне удержанный налог, организация обязана сообщить об этом сотруднику в течение 10 дней (п.1 ст. 231 НК РФ). Форма и способ сообщения о наличии переплаты по НДФЛ законодательством не предусмотрены. Поэтому налоговый агент вправе направить налогоплательщику сообщение в произвольной форме.