Что такое налоговая амнистия, и как она повлияет на положение ИП?

Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2021 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. 2. Под налоговой амнистией понимается освобождение лиц от обязанности уплатить определенный вид налога в казну государства, освобождение от ответственности за неуплату налога, а также образовавшихся в связи с неуплатой пени и штрафов. В настоящий момент у 3 млн ИП имеются долги по налогам и страховым взносам [около 15 млрд руб.

, о чем заявил Владимир Путин на пресс-конференции в декабре. – ГАРАНТ.РУ].

Предприниматель обязан отчитываться перед государством, даже если не ведет деятельность, за невыполнение указанного обязательства предусмотрены штрафные санкции (ст. 119 НК РФ).

В предпринимательской среде нередки случаи, когда бизнес не оправдал ожиданий предпринимателя, оказался убыточным, в связи с чем его деятельность была прекращена.

Однако от обязанности уплачивать в казну государства налоги и страховые взносы ИП не освобождается, в результате суммы долга увеличиваются, назначаются штрафные санкции вплоть до прекращения деятельности в качестве ИП и внесения соответсвующей записи в ЕГРИП. С принятием Закона № 436-ФЗ у предпринимателей появилась признанная законом возможность избавиться от финансового бремени, возникшего в связи с неуплатой налогов и взносов.

Чем руководствоваться 1 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»; (далее — Закон № 212-ФЗ).

Налоговая амнистия 2021 для физических лиц. Списание задолженности по налогам для физлиц и ИП

Про амнистию для ИП по взносам в ПФР и налогам говорят уже третий год. Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ.

Этот закон позволяет амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам). По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.

Что списывают ИП по налоговой амнистии, смотрите ниже:

Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам. При этом ИП не стоит забывать, что своевременная уплата налогов является основной обязанностью налогоплательщика. Прощение налоговых долгов — это единовременная мера государства, направленная на поддержку бизнеса.

Закон о «Налоговой амнистии» простил долги россиянам

28 декабря 2021 года Президент РФ Путин В.В. выступил с рядом предложений, направленных на улучшение жизни граждан. Помимо социальных проектов глава государства порекомендовал Правительству разработать законопроект по амнистированию налоговых долгов физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Стоит отметить, что по статистическим данным органов налоговой службы на 1 января 2015 года у населения насчитывается задолженность и пени, в сумме составляющие довольно крупные размеры. Постепенно к концу 2021 года она уменьшилась примерно вдвое, но есть такие долги, которые в итоге так и не будут внесены в бюджет. На начало 2021 года сумма их составила более 40 млрд. рублей.

  Пересортица товаров в «1С:Управление торговлей 8»

Поскольку срок давности такой задолженности истекает, было принято решение законодательно списать ее без лишних бюрократических проволочек.

Поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Законом от 28.12.2017 гг. № 436-ФЗ.

Согласно тексту документа долги по нескольким категориям налогов, а также пени и штрафы по их неуплате, будут признаны безнадежными к взысканию и списаны.

Первый этап списания долгов по налоговой амнистии завершен 28 февраля 2021 года. Были списаны в полном объёме имущественные налоги:

• транспортный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• земельный налог .

С 1 марта 2021 года по 20 февраля 2021 года закончился второй этап налоговой амнистии для предпренимателей.

Третий начался 1 июня 2021 года и закончился 29 февраля 2020 года. Он относится к списыванию задолженностей по налогам и страховым взносам (8 МРОТ) для ИП — подробнее можно ознакомиться здесь.

Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?

Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.

Налоговая амнистия для ИП в 2021

Это значить, что начиная с 1 января 2021 года, с индивидуальных предпринимателей и физических лиц будут списываться долги, признанные безнадежными к взысканию.

Индивидуальных предпринимателей освободят от задолженности по налогам, возникшей до 1 января 2015 года, и по страховым взносам, начисленным до 1 января 2021 года,а с обычных граждан будут списаны долги по имущественным налогам: транспортному, земельному, налогу на имущество.

По каким налогам будут списаны долги

Рассмотрим перечень основных налогов, по которым в 2021 году ожидается списание недоимки.

Обычный гражданин (физическое лицо)

• Транспортный налогСписанию подлежит вся задолженность, возникшая до 1 января 2015 года, а также пени, начисленные на нее до дня принятия решения о списании долга
• Земельный налог
• Налог на имущество

Индивидуальный предприниматель (ИП)

• Налог по УСН, ЕНВД, ПСН, НДФЛСписанию подлежит долг по всем налогам, уплачиваемым в связи с применением налоговых режимов (единый налог по УСН, ЕНВД, ПСН, а также НДФЛ), возникший до 1 января 2015 года, а также пени и штрафы с момента возникновения до дня принятия решения о списании
• Страховые взносы

Взносы на обязательное страхование, подлежащие уплате в ПФР, ФФОМС, ФСС, возникшие за период до 1 января 2021 года

https://www.youtube.com/watch?v=4MlMqovlBWE\u0026pp=ygVy0JzQsNC70L7QvNGDINC4INGB0YDQtdC00L3QtdC80YMg0LHQuNC30L3QtdGB0YMgwqvQv9GA0L7RgdGC0Y_RgsK7INC90LDQu9C-0LPQuCDQuCDRgdGC0YDQsNGF0L7QstGL0LUg0LLQt9C90L7RgdGL

Рассмотрим более подробно порядок и особенности списания задолженности каждой из указанной выше категории лиц.

Как производится списание долга

Размеры списываемых сумм рассчитываются на базе сведений, направленных в государственную структуру. В ФЗ №436 указано, что решение об амнистии оформляется в свободной форме. В документе обязательно должны быть эти сведения:

• ФИО ИП.
• ИНН.
• Размер списываемой задолженности.

Решение об амнистии принимается в одностороннем порядке, то есть получать согласие налогоплательщика не обязательно. В ФЗ не указаны сроки принятия решения о списании. Следовательно, государственные структуры могут оттягивать составление документа об амнистии. Ускорить процедуру можно следующими способами:

• Подача заявления о списании в налоговую. В законе указано, что амнистия в отношении налогов проводится без участия плательщиков. Однако в ФЗ ничего не прописано относительно страховых взносов. Следовательно, ИП может подать соответствующее заявление, касающееся страховых взносов. Закон не воспрещает проявить инициативу.
• Обращение в налоговую с просьбой разъяснения сроков амнистии. ИП может подать в налоговую заявление с просьбой разъяснить сроки списания. Налоговая должна ответить в течение 30 дней. Подавать заявление нужно в тот орган, где ведется учет деятельности ИП.

Больше никаких возможностей для ускорения списания у предпринимателя нет. Как проверить статус дела по задолженностям? За информацией можно обратиться к следующим ресурсам:

• Личный кабинет на официальном ресурсе ФНС.
• Дела по задолженностям в Банке данных ФССП.
• Проверка наличия долга в личном кабинете в Госуслугах.

Списание выполняется или по адресу нахождения имущества лица, или по адресу регистрации ИП.

Налоговая амнистия для ИП

В отношении ИП, имеющих задолженность по налогам, возникшую до 1 января 2015 года, списанию будет подлежать вся сумма неуплаченных обязательных платежей вне зависимости от ее размера. Однако законодатель ограничил перечень налогов, по которым возможно «прощение» долга.

Так, в данный список не попали:

• Налог на добычу полезных ископаемых.
• Акцизы.

НДС, уплачиваемый в связи с перемещением товаров через границу РФ.

Также наряду с налогом будет списана вся сумма пеней и штрафных санкций, начисленная в связи с его неуплатой, начиная с периода образования до момента вынесения налоговой инспекцией решения о списании долга.

Помимо налогов, прощать ИП планируется и в части неуплаченных страховых взносов, образовавшихся на период до января 2021 года при условии, что ИП деятельности все это время не вел, отчетности не сдавал, в связи с чем страховые взносы был начислены ему в максимальном размере, согласно ч.11 ст. 14 закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Налоговая амнистия для обычных граждан

Согласно изменениям, вносимым в НК РФ в 2021 году, с физических лиц будет списана безнадежная задолженность по:

• Транспортному, земельному и имущественному налогу, образовавшаяся за периоды до 1 января 2015 года включительно, а также пени, начисленные на указанную недоимку с периода образования задолженности и до момента вынесения решения налоговым органом.При этом не имеет значения размер недоимки, причина ее возникновения, а также материальное положение должника. По закону вся сумма указанной задолженности будет признана безнадежной к взысканию, подлежащей списанию в одностороннем порядке налоговым органом.
• НДФЛ, подлежащая уплате в связи с получением гражданином дохода, с которого работодателем не был исчислен и уплачен в бюджет налог.

Данная ситуация затрагивает случаи, когда гражданин получил от работодателя доход, с которого не был исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ.

Напомним, что работодатель является налоговым агентом по отношению к своему работнику, в связи с чем он обязан самостоятельно рассчитывать и перечислять в бюджет суммы налога на доходы физических лиц, о чем, в свою очередь, обязан отчитаться в справке по форме 2-НДФЛ.

Если работодатель по какой-то причине не может перечислить НДФЛ в бюджет, он должен уведомить об этом работника и налоговый орган. В этом случае обязанность уплатить налог ложится на плечи работника.

https://www.youtube.com/watch?v=4MlMqovlBWE\u0026pp=YAHIAQE%3D

Законом о налоговой амнистии суммы задолженности по НДФЛ, образовавшиеся в результате описанной выше ситуации, подлежат списанию за период с января 2015 года по январь 2021 года.

Также, как и в случае с ИП, законодатель ограничил перечень доходов, подлежащих списанию.

Смысл проводимых мероприятий

Для того чтобы разобраться в чем суть налоговой амнистии, анонсированной на 2021 год, нужно прояснить кто и какие налоги платит в России.

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%. Этот вид сборов касается всех россиян, независимо от должности, возраста и высчитывается из зарплаты. НДФЛ взымается также из гражданско-правовых договоров.
• Медицинское и социальное страхование (страховые взносы) – 30%. Этот вид сборов выплачивает работодатель, однако, этот взнос, по сути, высчитывается из жалования сотрудника.
• НДС в размере 18%. Налог включен в стоимость товаров и услуг.

Сюда же следует добавить обязательные сборы на:

• Транспортное средство.
• Недвижимость.
• Землю.
• Капремонт.

Кроме того, еще существуют акцизы, импортные пошлины, торговые сборы и т. д.

Все что граждане платят в виде прямых или косвенных налогов формирует госбюджет и далее расходуется на бюджетные нужды. Вроде все правильно, но заплатив со своих доходов утвержденные государством вычеты, на жизнь остается совсем немного средств.

Несмотря на то что процентные ставки по основным налогам не повышают, ежегодное появление новых сборов увеличивает фискальную нагрузку для всех россиян. Поэтому президентом страны была предложена налоговая амнистия.

Кого же в 2021 году коснется списание налоговых долгов?

В категорию граждан, попадающих под амнистию входят:

• Физлица.
• Индивидуальные предприниматели (ИП).
• Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы).

Этот список регулируется законом №436, подписанным 28.12.17 главой государства. На протяжении всего 2021 года должно было пройти автоматическое списание определенного вида задолженностей. То есть гражданам необязательно было являться и писать заявление в органы ФНС. Однако, за прошедший год работа хоть и проводилась налоговыми инспекторами, но не была окончательно завершена.

Смысл мероприятий по списанию задолженностей сводится к укреплению материального положения граждан. Прощение имеющихся долгов позволит заново заниматься предпринимательской деятельностью гражданам, накопивших долги во время кризисных явлений в стране.

Следует учитывать, что условия продленной налоговой амнистии на 2021 год – разовое мероприятие. Это значит, что не стоит надеяться на ежегодное систематическое списание задолженностей.

Условия списания долгов для физлиц

Амнистия для физических лиц по налогам в 2021 году будет затрагивать долги по:

Налоговая амнистия для ИП

В 2021 году продолжает действовать налоговая амнистия для ИП. Она предполагает списание большинства долгов по налогам и сборам. Их можно не вносить вообще, а часть задолженностей вместе с пени и штрафами исчезнут. Главное – разобраться, какие из долгов ИП подходят под амнистию и что именно потребуется для их аннулирования в 2021 году.

Что представляет собой налоговая амнистия?

Сразу скажем: такого понятия как «налоговая амнистия» в законах нет. Обычно так называют аннулирование задолженности по налогообложению. Программа распространяется на основной долг, а также пени и штрафы. Она действует для различных категорий налогоплательщиков, включая ИП и физических лиц, у которых раньше был свой бизнес.

Допустим, вы предприниматель и имеете недоимку перед ФНС. Государство проводит амнистию и прощает все долговые обязательства, но лишь за конкретный период.

Речь идёт о долгах нескольких видов:

По налогам

ИП списывают не все долги, а исключительно те, что возникли до начала 2015 г. и к нынешнему моменту не взысканы. Оплачивать пени притом нет необходимости. Это касается практически всех задолженностей, которые начислены в связи с предпринимательством:

• НДС;
• НДФЛ;
• земельный налог;
• налоги на УСЕХ, ЕНВД, УСН и др.

Однако исключения все-таки есть. Например, под «прощение» не попадает налог на добычу полезных ископаемых. Также амнистия не действует на недоимки, возникшие в связи с неуплатой предпринимателем акцизов и налогов на перемещение товаров через границу.

По страховым взносам

Они списываются за периоды до 01 января 2017 года. Аннулируются недоимки перед ПФР, ФСС и ТФОМС. Отдельный вопрос – это взносы в Пенсионный фонд.

Они списываются в том случае, если бизнесмен не направлял отчеты в фонд и ему начислялись взносы в восьмикратном размере.

Взносы в ПФР, ФСС и ТФОМС, рассчитываемые по стандартной ставке, вносить все равно придется, если только они не будут признаны безнадежными.

• Максимальная сумма долга, которую можно списать, рассчитывается по такой формуле:
• 8 * МРОТ * Тариф страхового взноса * Период ведения предпринимательской деятельности до 1 января 2017 года (в месяцах) + Пени за просрочку
• Считая максимальную сумму к списанию, обязательно учитывайте, что МРОТ ежегодно меняется.

Как воспользоваться амнистией?

Чтобы списать долги через налоговую амнистию, не требуется подавать заявление или собирать документы. Налоговики спишут все самостоятельно без вашего обращения.

Главное, чтобы задолженность соответствовала условиям амнистии – по виду налога, подлежащего аннулированию, и срокам его начисления. Направлять предпринимателям уведомления о том, что недоимки списаны, никто не будет.

Вы всегда можете проверить наличие долга, воспользовавшись сайтом ФНС или сервисом «Госуслуги».

«Если вы видите, что задолженность не убрали в рамках амнистии, но уверены, что она попадает под условия программы, обратитесь в ИФНС – направьте письмо с просьбой аннулировать долг». Кузнецов Роман, арбитражный управляющий

Особенности налоговой амнистии для предпринимателей

Амнистия по налогам для ИП начата еще в 2018 году. Закон определяет, что заниматься списанием обязаны инспекторы ФНС по месту проживания предпринимателя. Выполнять какие-либо дополнительные действия (например, самостоятельно подавать заявление) ИП не обязан.

Налоговики узнают суммы, подлежащие списанию, на основании информации из фондов и других государственных органов. Если они допустят ошибку, то предприниматель имеет полное право обратиться в ФНС с просьбой о полном аннулировании задолженности. Точные сроки амнистии не определены.

На данный момент работа по списанию налоговых долгов продолжается.

Ждёте, что кто-то решит ваши проблемы за вас? Не стоит. Это слишком самонадеянно рассчитывать, что государство будет списывать и свежие долги ИП. Просто представьте, сколько денег оно потеряло из-за текущей амнистии – и вам станет очевидно, что эта акция была разовой. Если вы хотите вернуться в бизнес, нужно действовать. Вы можете избавиться от всех налоговых и кредитных долгов, пройдя банкротство. Вам нужен только импульс – мы же зададим вектор. Юристы компании «Нет Долгов» проведут вас по «лабиринтам» юридической процедуры и выведут к новой, свободной жизни.

Записаться на консультацию

Что будет с долгом, переданным на взыскание?

Под действие амнистии попадают даже те долги ИП, по которым начато взыскание или уже применены обеспечительные меры. Даже если документы по этим недоимкам направлены в суд или ФССП, они все равно будут списаны. Чтобы избежать споров, ФНС опубликовала отдельное письмо от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146.

В нем определены действия налоговиков в случаях, когда по недоимке уже началось принудительное взыскание судебными приставами.

После аннулирования долга отменяются все ранее введенные обеспечительные меры (например, отзывается поручение на списание средств со счетов предпринимателя), исполнительное производство прекращается.

Большинство налогов, попадающих под условия амнистии, и без того относится к безнадежным долгам. По законодательству ФНС не может их взыскать. Вместо того, чтобы поочередно объявлять каждую задолженность безнадежной, было принято решение ввести амнистию и аннулировать их все сразу.

С помощью амнистии удалось навести порядок в лицевых счетах предпринимателей, а также снять с них долговое бремя. Это особенно болезненная тема для тех бизнесменов, которые не отчитывались перед ПФР и у которых скопились большие задолженности, не соответствующие доходу.

В рамках налоговой амнистии 2021 для ИП и физлиц уже прощено более 150 млрд рублей.

FAQ: отвечаем на частые вопросы

Если ИП заплатил все взносы, можно ли их вернуть?

Нет. Налоговая амнистия распространяется только на неуплаченные налоги и сборы. Если вы их уже внесли, то вернуть средства невозможно, даже если они были рассчитаны и оплачены по максимальной ставке.

Может ли ФНС не аннулировать задолженность, попадающую под амнистию?

Нет. Налоговая амнистия – это не право, а обязанность ФНС. Задолженности списываются у всех предпринимателей, если они соответствуют условиям программы.

Какое заявление нужно подавать для аннулирования долга?

Ничего подавать не нужно. Налоговики сделают все самостоятельно и автоматически – по определенным параметрам. Если вы считаете, что произошла ошибка (например, долг списался частично), то стоит разобраться.

Что делать, если ИФНС пытается взыскать старый долг в судебном порядке?

Если задолженность попадает под условия амнистии, но еще не была списана, то инспекторы обязаны отозвать иск согласно письму ФНС от 12.12.2017 № СА-4-7/25240.

Выгодна ли амнистия государству?

Да. Большинство долгов, попадающих под программу, и так были бы признаны безнадежными. Более того, государство экономит бюджетные средства на принудительное взыскание задолженностей, а речь идет об очень внушительных суммах.

Вместо вывода: коротко о главном

1. В амнистии участвуют только граждане и индивидуальные предприниматели. Компаний вне зависимости от их организационно-правовой формы это не коснется.
2. Все, что касается списания недоимок, регулирует Федеральный закон «О внесении изменений…» от 28.12.2017 года №436-ФЗ.

3. Долги, которые уже были переданы на принудительное взыскание судебным приставам, тоже «прощаются» – исполнительные производства по ним завершаются.
4. Обеспечительные меры при амнистии отменяются.
5. Если предприниматель своевременно оплачивал все налоги и сборы, то амнистия его никак не коснется. Вернуть уплаченные средства обратно не удастся.

6. Амнистия касается не только действующих бизнесменов, но и граждан, которые имели статус ИП и «скопили» долги.
7. Если ИП своевременно делал взносы до 2017 года и отчитывался перед фондами, но пропустил 2-3 платежа, то рассчитывать на аннулирование задолженности он не сможет.
8. Решение об амнистии составляется в произвольной форме.

   В нём указываются ФИО должника, его ИНН и информация о задолженности, которая аннулируется.

9. Чтобы аннулировать недоимки, ничего делать не нужно. Все действия налоговики выполняют самостоятельно.
10. Сообщать о том, что задолженности были списаны, налоговая не обязана. Лучше проверять все самостоятельно.

Обязанность по уплате налогов, начисленных после 1 января 2015 года, и сборов за периоды после 1 января 2017 сохраняется за каждым индивидуальным предпринимателем. Новой программы о списании задолженностей за более поздние периоды не планируется.

Возвращаться в офис на «пятидневку» после закрытия своего бизнеса… Для экс-предпринимателя это будет мучением. Однако одно из негативных последствий процедуры банкротства ИП – запрет на ведение предпринимательской деятельности в течение 5 лет. Не отчаивайтесь – этот запрет можно обойти! Хотите знать, как? Посетите наше юридическое агентство «Нет Долгов», и мы расскажем вам обо всех хитростях банкротства в подробностях. О цене не думайте – первая консультация у нас всегда бесплатно!

Записаться на консультацию

Белозеров Илья, ведущий юрист

Взять и обнулить: простят ли налоги пострадавшему от кризиса бизнесу

Идея освободить от налогов пострадавший из-за пандемии коронавируса бизнес не отметена, узнали «Известия». К ней могут вернуться через полгода, если к осени экономика не оправится от потрясений.

Возможное обнуление платежей правительство обсуждает с представителями делового сообщества, сообщили «Известиям»‎ три источника, принимавших участие в совещаниях в кабмине. Пока же решено дать возможность реструктурировать эту задолженность и гасить ее равными долями в течение не менее года после окончания отсрочки.

Об этом 8 апреля заявил президент Владимир Путин. Кроме того, по данным собеседников «Известий», в список наиболее пострадавших от COVID-19 отраслей могут включить непродуктовый ритейл.

Плавное погашение

Во время совещания с губернаторами в среду, 8 апреля, президент поручил реструктурировать налоговые долги предпринимателей, которые из-за распространения коронавируса получили фискальную отсрочку на шесть месяцев по всем платежам, кроме НДС.

— Не должна возникнуть ситуация, когда через полгода компаниям придется сразу, одномоментно выплачивать накопленные долги.

Это больше всего и беспокоит предпринимательское сообщество, это крайне негативно повлияло бы на ведение бизнеса. Поэтому реструктурируем такую задолженность.

Ее можно будет гасить плавно, ежемесячно, равными долями в течение не менее года после окончания отсрочки, — заявил Владимир Путин.

Однако, по словам собеседников «Известий», в правительстве также обсуждают возможность полного списания задолженности.

К этой мере кабмин может прибегнуть в случае, если к осени бизнес не оправится от кризиса и по-прежнему будет нуждаться в помощи государства, пояснили они.

В ФНС перенаправили запрос «Известий» в кабмин, в правительстве оперативно не прокомментировали эту информацию. «В Минфине об этом не слышали, у нас этот вопрос не прорабатывается и не рассматривается», — сообщили в пресс-службе ведомства.

В обычной ситуации пострадавшие отрасли заплатили бы в консолидированный бюджет начисленные в первом полугодии налоги в объеме чуть менее 0,4% ВВП, оценил заместитель директора группы суверенных рейтингов и макроэкономического анализа АКРА Дмитрий Куликов. Однако в существующих экономических условиях, которые приводят к снижению налоговой базы, сумма выпадающих доходов будет на треть меньше, прогнозирует эксперт.

Обнуление фискальных платежей было бы очень рациональным решением, ведь большая часть вводимых сегодня мер, к сожалению, не имеет принципиального значения для бизнеса, констатировал президент Национального института системных исследований проблем предпринимательства Владимир Буев.

Об освобождении от налогов необходимо объявить как можно скорее: бизнес считает издержки прямо сейчас и принимает решение, прекращать работу или нет. Если предприниматели будут знать, что не должны думать об отчислениях в ФНС, шанс того, что они продолжат работать, намного выше, констатировал эксперт.

Он также добавил, что кризис сильнее всего ударит по микропредприятиям: их число к осени может сократиться на 80–90%.

Количество компаний, которые выживут после карантина, всецело зависит от государственных мер поддержки, отметил управляющий директор группы рейтингов органов власти агентства НКР Андрей Пискунов.

Поэтому любое действие, которое снимает нагрузку на бизнес по обязательным регулярным платежам, целесообразно.

Подобные меры помогут компаниям выживать в условиях околонулевого спроса и медленного его восстановления после отмены ограничений, полагает Андрей Пискунов.

Список может пополниться

В начале апреля премьер-министр Михаил Мишустин утвердил девять отраслей экономики, которые сильнее всего пострадали из-за введения карантина.

В их числе оказались авиаперевозки, туризм, культура, физкультурно-оздоровительная деятельность, гостиничный бизнес, общепит, дополнительное образование, выставки и бытовые услуги.

По информации близкого к правительству собеседника «Известий», список может быть расширен непродуктовым ритейлом.

Именно для этих сфер действуют меры господдержки, объявленные президентом в обращениях к гражданам — за последние две недели их было уже три. Так, Владимир Путин пообещал малым и средним предприятиям перенос платежей по страховым взносам в социальные фонды и мораторий на подачу заявлений кредиторов о взыскании штрафов. Льготы будут действовать в течение полугода.

На меры по преодолению проблем в экономике из-за пандемии правительство зарезервировало в бюджете 1,4 трлн рублей, объявлял ранее Михаил Мишустин. Также создается отдельный фонд размером 300 млрд рублей.

Государству следует не только простить компаниям налоги, но и решиться на прямые финансовые субсидии, отметил старший аналитик «БКС Премьер» Сергей Суверов.

Для этого нужно увеличить объемы поддержки минимум до 7% ВВП, а в России сегодня они не достигают и 2%.

Потенциал наращивания антикризисных мер сдерживают нормы бюджетного правила, действующего с 2016 года, пояснил аналитик ИК «Фридом Финанс» Александр Осин.

Как ранее писали «Известия», половина российских компаний уже сократила фонд оплаты труда из-за коронавируса, 16% — начали увольнять работников, а треть — отправила персонал в неоплачиваемый отпуск. Кроме того, несмотря на мораторий, 28% организаций не исключают старта процедуры банкротства в ближайшие месяцы.

Азбука Бизнеса

Наши предыдущие статьи про изменения для бизнеса из-за Covid-19: раз, два, три, четыре, пять, шесть, семь, восемь, девять, десять. В основном мы акцентируем внимание на изменениях для СМБ Москвы и Московской области, но многие изменения касаются всей территории России и бизнесов любых размеров.

Наш проект со статистикой развития Covid-19 по регионам России, с возможностью сравнивать регионы между собой, изучать статистику по России без учета Москвы или Москвы и Московской области.

Налоги, взносы, отчетность, налоговый контроль, поддержка МСП

Переходный налоговый режим.

Новый законопроект о переходном налоговом режиме для предпринимателей, которые не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН), принят 21.07.2020. Изменения внесены в Налоговый кодекс РФ (в главу 26).

Основные новшества:

• утрата права на применение упрощенной системы налогообложения, если сумма доходов превысила 200 млн. рублей, а численность сотрудников превысила 130 человек;
• если выручка компании составляет от 150 до 200 млн. рублей, а численность сотрудников – от 100 до 130 человек, для такой организации будет действовать так называемый переходный налоговый режим – УСН со ставками налога 8% от выручки (дохода) либо 20% с разницы между доходами и расходами;
• ставки налога 6% с доходов и 15% с разницы между доходами и расходами сохраняются при соблюдении лимита выручки до 150 млн. рублей и численности сотрудников до 100 человек.

Получение субсидии после уточнения ОКВЭД. Реально ли?

К сожалению, предложение Минэкономразвития о возможном уточнении до 01.07.2020 кода ОКВЭД в целях получения субсидий так и не получило дальнейшего развития.

Многие предприниматели уточнили коды видов деятельности и обращаются в ФНС за субсидиями, но получают отказы.

Мы решили выяснить, рассчитывать ли таким предпринимателям на помощь, или уже нет, и направили обращение в ведомство – ждем официальный ответ, который обязательно опубликуем.

Субсидия на дезинфекцию и профилактику.

Активно идет процесс предоставления субсидий на мероприятия по дезинфекции и профилактику в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 №976.

• Размер субсидии рассчитывается исходя из количества работников в мае
  2020 года * 6500 рублей + 15 000 рублей для организаций/ИП или 15 000
  рублей для индивидуальных предпринимателей без работников.
• По своим клиентам, которым полагается такая субсидия, заявления мы уже отправили, отслеживаем ход их рассмотрения.
• Налоговый маневр для ИТ-отрасли.

“Налоговый маневр” для ИТ-отрасли получил свое продолжение в виде нового Законопроекта №990337-7 – на 23 июля он уже одобрен Государственной думой и Советом Федерации. Планируется, что поправки в НК РФ начнут работать с 2021 года.

Основные новшества:

Не будут облагаться НДС операции по реализации исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр, а также права на использование этих программ и баз данных. Права на использование могут передаваться не только путем заключения лицензионного договора (соглашения), но и посредством удаленного доступа к ним через Интернет.

При этом не попадают под освобождение от НДС права на программы или базы данных, если их назначение состоит в распространении рекламы в сети Интернет, размещение предложений о покупке и/или продаже товаров, работ, услуг в сети Интернет, поиск покупателей и/или поставщиков.

Ставки налога на прибыль устанавливаются в размере 3% – в федеральный бюджет, 0% – в региональный бюджет. Кто сможет применять указанные ставки налога на прибыль?

Организации, осуществляющие деятельность в области ИТ, основной вид
деятельности которых:

• разработка программ ЭВМ, баз данных;
• оказание услуги и/или выполняющие работы по разработке программ ЭВМ и баз данных;
• тестирование, установка, сопровождение программ для ЭВМ и баз данных.

У данных организаций должна быть госаккредитация, доля доходов – не менее 90% от операций в области ИТ, численность – не менее 7 человек. Собственно, практически такие же требования установлены сейчас для применения пониженных ставок страховых взносов для ИТ- компаний в соответствии со статьей 427 НК РФ. Сейчас у них ставка взносов составляет 14%.

Также пониженные ставки налога на прибыль смогут применять организации,
занимающиеся проектированием и разработкой изделий компонентной базы и электронной
или радиоэлектронной продукции. Требования к данным организациям в части аккредитации,
доли доходов и численности предъявляются аналогичные.

Страховые взносы для ИТ-организаций устанавливаются в размере 7.6%, при условии соблюдения вышеперечисленных требований о госаккредитации, доли доходов и численности сотрудников. Сейчас у них ставка взносов составляет 14%.

Завидуем ИТ-отрасли ????

Налоговые резиденты РФ в 2020 году.

В связи с пандемией коронавируса Правительство РФ приняло решение о сокращении срока, по которому определяется статус налогового резидента РФ.

В 2020 году налоговыми резидентами РФ будут признаваться физические лица, которые фактически находились на территории РФ не менее 90 календарных дней. Для подтверждения статуса нужно будет подать в налоговый орган соответствующее заявление в свободной форме.

Заявление подается в срок, установленный для представления налоговой декларации по НДФЛ за 2020 год (то есть в 2021 году).

Государственный контроль

С 10 января 2021 года вступает в силу новый Федеральный
закон от 13.07.2020 №208-ФЗ, в соответствии с которым внесены изменения в
закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма» в целях совершенствования обязательного
контроля.

Новшества:

• под контроль Росфинмониторинга будут попадать _все_ операции по снятию со счета юридического лица или внесению на его счета наличных денежных средств на сумму, превышающую 600 тысяч рублей, даже если они соответствуют характеру деятельности компании. Сейчас контролируют только те операции, которые не обусловлены характером деятельности организации;
• банки будут информировать Росфинмониторинг о _любых_ операциях по сделкам с недвижимым имуществом на сумму от 3 млн. рублей. Сейчас контролируются сделки только с переходом права собственности;
• под контроль попадают и операции по зачислению и списанию денежных средств по договору лизинга от 600 тыс. рублей.
• вводится контроль за почтовыми переводами на сумму свыше 100 тыс. рублей;
• операции по возврату неиспользованного остатка денежных средств, внесенных в качестве аванса за услуги связи, если указанная сумма остатка превышает 100 тыс. рублей.

Важно знать (с)

Конституционный Суд РФ в своем Постановлении от 16.07.2020 №37-П разъяснил, что в арбитражном процессе интересы организации могут отстаивать не только лица, имеющие юридическое образование, и руководитель, но и её работники, учредители и другие связанные с ней лица. А это значит, что участвовать в судебном разбирательстве может и главный бухгалтер, и младший менеджер.

«6.

Такой исключительно формальный критерий, как наличие высшего
юридического образования либо ученой степени в области права, а равно адвокатского
статуса, не дает реальной гарантии оказания представителем эффективной помощи,
поскольку многообразие споров, входящих в компетенцию арбитражных судов,
сложность в регулировании отдельных правоотношений позволяют утверждать, что даже
самый опытный адвокат не может быть достаточно компетентным во всяком
арбитражном деле.

Во многих случаях о необходимой квалификации для ведения дела может
свидетельствовать наличие у лица, вовлеченного в деятельность представляемой
организации, не столько юридического, сколько иного специального образования.

Работники организации, осведомленные о специфике ее деятельности и являющиеся специалистами в прикладных сферах (таможенное, банковское, страховое дело, антикризисное управление, бухгалтерский учет и др.), зачастую могут оказать по соответствующим категориям споров не менее компетентную помощь.” (с)

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут налоги и взносы

В конце прошлого года был принят судьбоносный закон, направленный на списания долгов по налогам и взносам. В нашей статье мы расскажем о том, кто вправе воспользоваться данным правом и как это работает на практике.

Автор статьи — Валерия Ким, эксперт по налогообложению

Кому простят долги

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:

• физлицам простят долги перед бюджетом по имущественным налогам (транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), которые образовались по состоянию на 01.01.2015, а также пени, начисленные на указанную задолженность;
• ИП, а также физлицам, которые ранее занимались коммерцией, долги по налогам, которые образовались в период ведения предпринимательской деятельности по состоянию на 01.01.2015, а также пени и штрафы, начисленные на указанную задолженность;
• бывшим и нынешним ИП, а также адвокатам, нотариусам и иным лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, будут прощены долги по страховым взносам, образовавшиеся за расчетные периоды до 01.01.2017.

Пройдите обучение на соответствие профстандарту «Бухгалтер» и получите Диплом о профессиональной переподготовке 272 ак.часов Курс «Бухгалтерский и налоговый учёт, отчетность, налоговое планирование при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А,В)»

Причины амнистии

Минфин РФ в письме от 19.01.2018 № 03-02-07/2/2699 предупредил всех, кто не платит налоги и надеется на то, что прощение долгов будет носить регулярный характер.

Указанная мера разовая и направлена на оказание населению поддержки в преодолении негативных последствий финансового кризиса, в том числе на создание для людей возможности возобновить предпринимательскую деятельность по мере постепенного восстановления экономики после кризиса.

• Налоги обеспечивают финансовую основу государства и являются необходимым условием его существования.
• Добросовестное исполнение обязанности по уплате налогов вызывает не только уважение, подтверждение ответственной гражданской позиции и деловой репутации, но и обеспечивает создание прочной финансовой основы для жизни и развития детей, внуков, последующих поколений соотечественников.
• Предложение об освобождении российских граждан от уплаты налогов в 2018 или в последующие годы не поддерживается, поскольку такое освобождение не направлено на обеспечение экономической безопасности страны.

В более позднем письме Минфин РФ продублировал свою позицию (письмо от 24.04.2018 № 03-05-06-04/27464).

Таким образом, в соответствии с Федеральным законом № 436-ФЗ предусматривается признание безнадежными к взысканию и списание недоимки по налогам и задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, которые по объективным причинам невозможно взыскать.

При этом Законом № 436-ФЗ не предусмотрено издания каких-либо приказов Минфина РФ или методических указаний для реализации положений этого закона, а также срока списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам (письмо Минфина РФ от 11.04.2018 № 03-02-08/25601).

ФНС недавно поведала, что работа по списанию задолженности проводится в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физлиц по имущественным налогам и долгов ИП по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

В настоящее время работа по списанию задолженности продолжается. В ближайшее время будет списана оставшаяся задолженность физических лиц и коммерсантов.

Прощение долгов осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в ИФНС с заявлением о списании долгов не нужно.

Отметим, что списание задолженности организаций Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ не предусмотрено (письмо Минфина РФ от 17.04.2018 № 03-02-07/1/25570).

Какую недоимку могут списать

Федеральным законом № 436-ФЗ определена дата (1 января 2015 года), по состоянию на которую образовавшиеся налоговая недоимка и задолженность по пеням и штрафам подлежат признанию безнадежными к взысканию и списанию вне зависимости от налоговых периодов, истекших до указанной даты.

Кроме того, закон не дает возможность списать долги перед бюджетом по:

• НДПИ;
• акцизам;
• налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ.

При этом положения указанного закона не применяются к уплаченным (взысканным, списанным) недоимке и задолженности по пеням и штрафам до дня вступления в силу данного нормативного документа (письмо Минфина РФ от 25.04.2018 № 03-15-05/28136).

Кроме того, Федеральным законом № 436-ФЗ не предусмотрено списание недоимки и задолженности по пеням и штрафам, которые не числятся за налогоплательщиком по сведениям, имеющимся у налоговых органов, а также возврат денежных средств, взысканных по судебным приказам.

Информацию о недоимке и задолженности по пеням и штрафам можно найти в личном кабинете на сайте налоговой службы.

Вместе с тем на основании положений НК РФ фискалы обязаны предоставлять налогоплательщикам по их запросам справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, а также осуществлять совместную сверку расчетов по указанным платежам. Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам оформляются соответствующим актом.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Таким образом, недоимка возникает в момент неисполнения обязанности по уплате налога в установленный срок. Из этого следует, что недоимка, выявленная за налоговый период 2013 год и образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, подпадает под действие рассматриваемого закона (письмо Минфина РФ от 05.04.2018 № 03-02-08/22232).

В случае самостоятельной уплаты недоимки до вступления в силу Федерального закона № 436-ФЗ пени, начисленные на недоимку, образовавшуюся по состоянию на 01.01.2015, могут быть признаны безнадежными ко взысканию и списаны налоговым органом на основании Федерального закона № 436-ФЗ.

Сколько взносов просят ИП

Задолженность по взносам будет списана в размере 8 МРОТ, тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени. Расчет будет следующим: 8 x 0,26 x 12 x МРОТ на начало года, за который начислены взносы. Напомним, размеры МРОТ в 2014-2016 годах:

• 2014 году МРОТ — 5 554 руб.;
• 2015 году МРОТ — 5 965 руб.;
• 2016 году МРОТ — 6 204 руб.

Таким образом, ИП может рассчитывать на списание:

• за 2016 год — 154 851,84 рублей;
• 2015 год — 148 886,40 рублей;
• 2014 год — 138 627,84 рублей.

Порядок действий налоговиков после прощения долгов

В письме от 16.04.2018 № КЧ-4-8/7146 ФНС дала указания инспекторам как действовать после принятия решения о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам ИП. Итак, контролерам на местах необходимо:

• отозвать поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов коммерсанта;
• отменить решение инспекции о блокировки счетов ИП в банке;
• в случае списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в полном объеме по принятому постановлению о ее взыскании за счет имущества ИП в адрес приставов направляются сведения из решения об отмене решения о взыскании долгов;
• в случае частичного списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в адрес приставов направляются сведения об уточнении суммы задолженности.

Вопросы о принятии и исполнении судебных актов, их пересмотре, а также о прекращении судопроизводства и исполнительного производства разрешаются в соответствии с Кодексом административного судопроизводства РФ, АПК РФ и Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

В целях обеспечения реализации Федерального закона № 436-ФЗ принят Федеральный закон от 07.03.2018 № 48-ФЗ, дополняющий статью 43 Закона № 229-ФЗ новыми основаниями для прекращения исполнительного производства судебным приставом-исполнителем.

В частности, предусмотрено, что исполнительное производство подлежит прекращению судебным приставом-исполнителем при признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет.