Минимальный размер оплаты труда с 1 января планируют увеличить до 16 242 рублей, это значение установлено законопроектом № 201618-8. Дополнительно к этой сумме применяются районные коэффициенты.

Напомним, что субъекты РФ могут устанавливать повышенный МРОТ на своей территории — если такой есть, то зарплату и прочие выплаты следует рассчитывать исходя из него.

Важно! Заработная плата за месяц не должна быть ниже МРОТ, если сотрудник полностью отработал норму рабочего времени. Исключение — работа неполное рабочее время. Проверьте, чтобы доходы всех сотрудников соответствовали новым минимальным размерам.

Пособия по нетрудоспособности, декретные и иные социальные выплаты ежегодно увеличиваются в зависимости от МРОТ, учитываемых доходов расчетного периода, индексаций. Разберем основные изменения.

Пособие по временной нетрудоспособности

Новый МРОТ повлияет и на минимальный размер пособий по нетрудоспособности. Так, больничный не может быть ниже МРОТ в пересчете на полный месяц. С учетом новой минималки размеры следующие:

• пособие за полный месяц — 16 242 рубля;
• среднедневной заработок — 533,98 рубля.

• Дополнительно применяется районный коэффициент.
• Учитывайте, что если на дату увеличения МРОТ сотрудник уже находился на больничном, повышение роли не сыграет, так как все ограничения устанавливаются по минималке на дату начала страхового случая.
• При исчислении больничных пособий в 2023 году максимальный размер дневного пособия составит 2 736,99 рублей ((966 000 + 1 032 000) / 730 × 100%).

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Попробовать

Пособие по беременности и родам

Минимальные и максимальные выплаты для отпусков по беременности и родам тоже вырастут. Суммы зависят от продолжительности отпуска.

Продолжительность	Минимальное пособие	Максимальное пособие
140 дней	74 757,2 рубля	383 178,60
156 дней	83 300,88 рубля	426 970,44
194 дня	103 592,12 рубля	530 976,06
*увеличивается на районный коэффициент	—

Пособия ежегодно индексируют 1 февраля. Коэффициент индексации, как правило, становится известен в конце января. Это касается пособий, размер которых не зависит от МРОТ или прожиточного минимума:

• единовременное пособие при рождении ребенка;
• пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• социальное пособие на погребение.

Напомним, что выплатой этих пособий занимается социальный фонд, но для назначения нужно участие работодателя. Подробнее об этом в статье «Работа с ЭЛН и проактивными выплатами.»

Принято несколько законов, касающихся расчета НДФЛ.

НДФЛ теперь нужно удерживать при каждой выплате зарплаты. Раньше НДФЛ удерживался только с окончательного расчета за месяц, так как по НК РФ датой получения дохода в виде заработной платы считался последний день месяца, за который она начислена. 

С 1 января 2023 года эта оговорка из кодекса пропадет, поэтому датой получения будет считаться день фактической выплаты. Это значит, что с аванса НДФЛ тоже нужно будет удерживать.

НДФЛ разрешили платить из средств работодателя. Раньше налоговые агенты не могли своими деньгами оплатить НДФЛ за сотрудника — такой запрет накладывал п. 9 ст. 226 НК РФ. С 2023 года его отменят.

Изменение связано с появлением механизма единого налогового платежа. Теперь работодатели смогут оплачивать налог до того, как удержали его с дохода сотрудника.

Изменился регистр по НДФЛ. Налоговый регистр по НДФЛ налоговые агенты разрабатывают и утверждают сами, но есть обязательные требования (п. 1 ст. 230 НК РФ). Из перечня необходимых реквизитов убрали сведения о датах перечисления налога и реквизитах платежных поручений.

Повысили НДФЛ за иностранцев с патентом. Новый коэффициент-дефлятор составит 2,270. Он влияет на сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ. Дополнительно учитывайте региональный коэффициент, установленный властями субъектов РФ.

Изменился расчет 6-НДФЛ. С 1 квартала 2023 года 6-НДФЛ нужно сдавать по обновленной форме. Поменялся только раздел 1: из него убрали множество строк со сроками перечисления, оставив только четыре — с суммами перечисленные в каждый из установленных порядком заполнения сроков перечисления.

Срок сдачи 6-НДФЛ теперь тоже другой — это 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. Обратите внимание, что уже 6-НДФЛ за 2022 год нужно будет сдать в новый срок — не позднее 27 февраля.

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Попробовать бесплатно

Объединение ПФР и ФСС. С 1 января 2023 года Пенсионный фонд объединится с фондом социального страхования, образовав Социальный фонд России (СФР). В новый фонд придется подавать отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету, он же будет заниматься назначением и выплатой пособий, пенсионным обеспечением и т.д.

Единый круг застрахованных лиц. С 1 января 2023 года в число застрахованных лиц по ОПС включат студентов из студотрядов, исполнители по договорам ГПХ будут застрахованы на случай временной нетрудоспособности и материнства, а временно пребывающие иностранцы получат ОМС.

Единая облагаемая база. Все виды взносов теперь будут начисляться с одной суммы. Также вводится единый лимит для начисления взносов, после превышения которого они уплачиваются по пониженному тарифу. На 2023 год лимит составляет 1 917 000 рублей.

Единый тариф страховых взносов. Тариф теперь не распределяется по видам страхования, а представляет собой единый процент. Так, стандартный тариф без льгот — 30% в пределах ЕПВБ и 15,1% с суммы превышения. Льготные тарифы сохранятся, но тоже станут едиными. Их размеры перечислены в ст. 427 НК РФ.

Новый размер взносов для ИП. С 2023 года ИП будут уплачивать фиксированные взносы за себя в сумме 45 842 рубля. Дополнительный однопроцентный взнос на ОПС с доходов, превышающих 300 000 рублей, сохранится, и его максимальная сумма вырастет до 257 061 рублей.

Исполнители по ГПХ смогут брать больничный.

Так как за сотрудников на ГПД теперь будут уплачиваться взносы на ВНиМ, они получат право на соцпособия: по нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком.

Но чтобы исполнитель имел право на это уже в 2023 году, в 2022 году за него должны были быть перечислены взносы в ФСС в сумме от 4 833,72 рубля. Поэтому у большинства право на пособия появится только в 2024 году.

Важно! Это не касается самозанятых и индивидуальных предпринимателей, которые оказывают услуги по гражданско-правовым договорам.

Новая отчетность. После таких масштабных изменений отчетность в фонды просто не могла остаться прежней. Изменения значительные:

• РСВ — раздел 1 скорректировали из-за появления общей суммы взносов,  нынешние подразделы 1.1, 1.2 и приложение 2 заменит один подраздел 1 раздела 1, раздел по доп. тарифам теперь тоже будет один, а также появится новый раздел 4 по взносам за прокуроров, судей и следователей (Приказ ФНС от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@).
• Персонифицированные сведения о физлицах — новый ежемесячный отчет в ФНС, который заменяет СЗВ-М. В нем указываются персональные данные и сведения о выплатах (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
• ЕФС-1 — новый отчет в объединенный фонд, объединивший в себе СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Хоть это и один отчет, но каждой форме соответствует свой подраздел. Представлять отчеты в фонд нужно будет с привычной периодичностью, кроме того заполнение можно будет доверить разным людям (проект постановления Правления ПФР ID 01/02/09-22/00131496).

Сроки сдачи этих отчетов установлены такие же, как и для большинства других форм — это 25 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Контур.Бухгалтерия рассчитает и оформит в учете налоги и все выплаты сотрудникам и собственникам. Ведите учет легко.

Попробовать бесплатно

С 1 января 2023 года должен заработать механизм единого налогового платежа, который станет обязательным для всех организаций и предпринимателей. Подробнее об этом можно узнать в статье «Единый налоговый платеж с 2023 года: что изменится и как к этому подготовиться».

Остановимся подробнее на том, как это скажется на НДФЛ и взносах.

Все налоги одним платежом. НДФЛ и страховые взносы по итогам месяца можно будет перечислить одним платежом. В этот же платеж можно включить прочие налоги: НДС, налог на прибыль, авансовый платеж по УСН, транспортному налогу и многое другое. 

Изменится срок уплаты. Теперь это 28 число. Касается это и НДФЛ, который раньше уплачивался на следующий рабочий день.

Нужно будет подавать уведомления. Чтобы ФНС поняла, как именно распределить деньги на вашем едином налоговом счете, нужно будет ежемесячно подавать уведомления. Срок — не позднее 25 числа месяца, в котором должен быть перечислен налог.

Важно! На 2023 год установят переходный период, в течение которого налоги можно будет перечислять отдельными платежками. Но возможно это только в случае, если вы никогда не подавали уведомлений об исчисленных суммах. Правда, единый налоговый счет все равно останется.

В таблице мы собрали сроки, в которые нужно будет платить НДФЛ и взносы по новым правилам, а также подавать уведомления. Важно, что написанное не касается взносов на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний — для него действуют прежние правила.

Срок подачи уведомления	Срок уплаты	Период удержания НДФЛ	Период взносов
25 января	30 января	с 01.01 по 22.01	декабрь 2022
27 февраля	28 февраля	с 23.01 по 22.02	январь
27 марта	28 марта	с 23.02 по 22.03	февраль
25 апреля	28 апреля	с 23.03 по 22.04	март
25 мая	29 мая	с 23.04 по 22.05	апрель
26 июня	28 июня	с 23.05 по 22.06	мая
25 июля	28 июля	с 23.06 по 22.07	июнь
25 августа	28 августа	с 23.07 по 22.08	июль
25 сентября	28 сентября	с 23.08 по 22.09	август
25 октября	30 октября	с 23.09 по 22.10	сентябрь
27 ноября	28 ноября	с 23.10 по 22.11	октябрь
25 декабря	28 декабря	с 23.11 по 22.12	ноябрь
29.12.2023 (последний рабочий день)	с 23.12 по 31.12	—

Важно, что уведомления по взносам каждый раз подавать не нужно. От него разрешено отказаться в те месяцы, в которых представлен расчет за соответствующий период. Поэтому можно не подавать уведомление за март, июнь, сентябрь и декабрь.

В россии хотят отменить ндфл для имеющих доход ниже двух мрот | журнал деловой мир

Депутаты Госдумы предложили освободить от уплаты НДФЛ россиян, чья зарплата не превышает двукратную сумму минимального размера оплаты труда (МРОТ), сообщают «Известия»



New Africa/Shutterstock

Соответствующий законопроект подготовили глава комитета Госдумы по труду и социальной политике Ярослав Нилов, вице-спикер Игорь Лебедев и первый заместитель председателя комитета Борис Пайкин.

«Законопроект предлагает введение эффективной меры поддержки малоимущих граждан со стороны государства путем освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) граждан, заработная плата которых не превышает двукратную сумму минимального размера оплаты труда», — говорится в пояснительной записке к проекту.

Напомним, с 1 января 2020 года размер МРОТ установлен в размере 12 130 рублей. Соответственно, не платить НДФЛ можно будет при доходе до 24 260 рублей в месяц.

Предполагается, что такое нововведение «позволит дать более существенный толчок экономическому росту за счет увеличения покупательской способности населения».

Проект закона направлен на оценку премьеру Дмитрию Медведеву.

https://www.youtube.com/watch?v=ugys02FN9p0\u0026pp=ygV20J3QvtCy0YvQuSDQt9Cw0LrQvtC90L7Qv9GA0L7QtdC60YIg0L7QsSDQvtGB0LLQvtCx0L7QttC00LXQvdC40Lgg0L7RgiDQndCU0KTQmyDQt9Cw0YDQv9C70LDRgtGLINC80LXQvdC10LUgMiDQnNCg0J7Qog%3D%3D

В 2019 году неоднократно высказывались предложения отменить НДФЛ для всех выплат физлицам в пределах МРОТ.

В частности, глава Минэкономразвития Максим Орешкин в середине декабря высказал мнение, что отмена НДФЛ для малоимущих была бы полезна как для небогатых слоев населения, так и для экономики в целом.

В конце декабря спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко заявила, что поддерживает данную меру, однако она отметила, что ее еще нужно обдумать.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Подписывайтесь на наш

Подписывайтесь на наш

Изменения НДФЛ в 2023: кто освобожден от налога, а для кого будет повышен

Умный потребитель

/ 17 января 2022 08:30

Текст изменился / 21 марта 2023

Россиянам в 2023 году не нужно платить налог на некоторые виды доходов. Разбираемся, кто и в каких случаях имеет право на освобождение от налогообложения.

Вакцинированные получили надбавки за прививку

За последние годы президент России подписал несколько федеральных законов о внесении важных изменений во вторую часть Налогового кодекса. Поправки освободили от обложения НДФЛ некоторые категории доходов.

Какие доходы и раньше не облагались НДФЛ

Традиционно за часть доходов и раньше не нужно было перечислять НДФЛ. Перечень этих доходов определен в статье 217 НК РФ.

В государственный бюджет не поступают взносы за:

• федеральные и республиканские субсидии, не считая выплат за больничный;
• компенсации, возмещающие нанесение вреда здоровью, оплату услуг ЖКХ, на возмещение или оплату натурального довольствия;
• выплаты уволенному сотруднику. Этот пункт исключает оплату выходного пособия, среднюю зарплату за месяц во время трудоустройства;
• компенсации руководителю, заместителям и главному бухгалтеру в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер для сотрудников, работающих на Севере;
• расходы на повышение квалификационного уровня персонала;
• проезд граждан, работающих на Севере, во время отпуска и обратно. Также не облагается налогом провоз ими багажа до 30 кг;
• командировочные отчисления, не превышающие размеров нормы;
• полевое обеспечение в сумме не больше 700 рублей в день;
• ежемесячную субсидию при рождении или усыновлении первого ребенка;
• алименты;
• денежные награды, полученные в соревнованиях за счет грантов президента России;
• выплаты при рождении малыша до 50 тысяч рублей;
• прочие субсидии, награды и подарки в пределах 4 тысяч рублей.

Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент.

Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 12%, а также открывайте вклады под выгодный процент.

Вы можете взять заемные средства и потратить их на покупки в рассрочку 10 месяцев или больше, если оформите подписку «Халва.Десятка». Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!

Для кого действуют новые льготы по уплате НДФЛ? Изменения коснулись многодетных родителей, получателей наград от НКО, вкладчиков, заемщиков и инвесторов, а также семей мобилизованных россиян и служащих по контракту.

Депутаты предложили нулевой налог с дохода меньше 25 тысяч рублей в месяц

По инициативе президента РФ действует закон, освобождающий пары с двумя и более детьми от отчисления взносов НДФЛ при продаже жилья. Норма распространяется на договоры продажи, заключенные с 1 января 2021 года.

Чтобы получить льготу, семье нужно не позднее 30 апреля следующего после продажи года приобрести новую жилплощадь, которая превышает по площади или кадастровой стоимости старую недвижимость. Стоимость проданного имущества не должна быть больше 50 млн рублей.

Льгота распространяется на семьи, не имеющие своего жилья, размер которого на 50% больше площади покупаемой недвижимости.

Многодетные семьи имеют право на освобождение от подоходного налога при продаже квартиры

Действия президента в который раз направлены на рост рождаемости. Семьи с детьми несут бóльшие расходы, поэтому правительство старается им помочь.

На каждом этапе роста детей семья нуждается в увеличении жилплощади. Квартирный вопрос особенно обостряется, когда рождается еще один ребенок.

Денежное вознаграждение участникам мероприятий НКО

С 2022 года от НДФЛ освободили премии и призы за участие и победу в конкурсах и соревнованиях, которые проводят некоммерческие организации. Правда, платить налог не нужно только при выполнении нескольких условий:

• НКО учреждена указом президента РФ или другой компании, возникновение которой произошло по указу президента России;
• организация включена в список, утвержденный правительством РФ;
• фактическим дарителем наград выступила не сама НКО, а партнеры, которые работают с ней по соглашению.

В 2021 году ЛДПР предложила освободить от НДФЛ граждан с доходами ниже двух МРОТ, но Госдума отклонила законопроект

От налога освобождены доходы от реализации инвестиционных паев, акций и облигаций из сферы IT, которые обращаются на организованном рынке. Кроме того, НДФЛ не облагаются суммы погашения ценных бумаг, которые в 2022 году получили инвесторы, попавшие под санкции.

Налогоплательщик имеет право на льготу, если владел реализованными долями российских предприятий не менее одного года.

Имущество, полученное от зарубежных организаций

Имущественные права и любые материальные блага (за исключением денег), полученные в прошлом году от иностранной структуры (вне зависимости, является она юрлицом или нет), не учитываются при определении базы по НДФЛ, если выполнены следующие условия:

• 31 декабря 2021 год получатель дохода входил в число учредителей или выступал в роли контролирующего участника;
• 1 марта 2022 года иностранное лицо было собственником переданного объекта;
• налогоплательщик обратился в налоговую службу с декларацией и соответствующим заявлением до 2 мая 2023 года.

Компенсация суммы налога на материальную выгоду

В марте прошлого года в силу вступил закон, освобождающий граждан от НДФЛ на материальную выгоду, полученную в период с 2021 по 2023 годы. Причем, если налогоплательщик уже уплатил взнос за какой-то из этих периодов, он может обратиться за возмещением к своему работодателю.

К материальной выгоде относятся:

• кредит или заем, полученный на работе по ставке, которая составляет меньше 2/3 от ключевой ставки Центробанка России;
• разница между рыночной и заниженной покупной ценой товаров (работ, услуг), приобретенных у взаимозависимых лиц (например, у своего нанимателя);
• экономия от получения в дар или покупки акций и других финансовых инструментов дешевле, чем они стоят на организованном рынке ценных бумаг. 

Льгота для мобилизованных и контрактников

В Налоговый кодекс внесены поправки, освобождающие от уплаты НДФЛ мобилизованных, военнослужащих-контрактников, участвующих в специальной военной операции на Украине, а также членов их семей.

Послабление распространяется на суммы материальной поддержки, полученной от работодателей или государства.

Кому придется уплатить повышенный НДФЛ

С 2021 года начала действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Если человек за 12 месяцев заработал свыше 5 млн рублей, то вместо 13% он должен отчислять в бюджет 15%.

На 2023 год продлили переходный период, в течение которого налоговые агенты принимают в качестве налоговой базы не совокупные доходы налогоплательщиков, а отдельные суммы по каждому направлению и применяют к ним соответствующую ставку.

Владимир является директором ООО «Солнце» и обладает долей в уставном капитале. Таким образом, он получает зарплату и дивиденды от своего бизнеса. За два разных дохода ему будет рассчитан разный подоходный налог: на зарплату, не превышающую 5 млн рублей, – 13%, за дивиденды – 15%.

Подоходный налог под 15% для каждого дохода более 5 млн рублей считается отдельно.

Депутаты не ограничиваются этой ставкой. Время от времени в правительстве поднимают вопрос по поводу повышения налоговых взносов для богатых россиян до 18 или даже 25%. В последний раз Счетная палата отклонила подобное предложение, аргументуя это тем, что инициатор не предоставил расчет дополнительных средств, которые получит бюджет в результате изменений.

Если вы планируете взять кредит, удобная форма ниже поможет вам оформить заявку.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Депутаты предлагают не взимать налог с зарплаты меньше двух МРОТ

Напомним, что при формировании оснований для льгот малоимущим за основу берется величина прожиточного минимума, установленная на второй квартал предыдущего года. К ней же привязан размер МРОТ, который устанавливается с 1 января на весь год. В 2020 году он равен 12 130 рублям.

https://www.youtube.com/watch?v=ugys02FN9p0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Инициатива об освобождении россиян, получающих зарплату меньше двух МРОТ (в текущем году — меньше 24 260 рублей), принадлежит группе либерал-демократов. Соответствующий законопроект парламентарии направили для отзыва главе правительства Д. Медведеву. Об этом сообщила пресс-служба одного из авторов документа — председателя комитета Госдумы по труду и социальной политике Я. Нилова.

В случае реализации законопроекта ежемесячные доходы россиян с невысокой зарплатой вырастут на сумму до 3 147 рублей. Это увеличит покупательную способность граждан и даст толчок экономическому росту в стране, считают авторы инициативы.

Кроме того, такой шаг станет реальной поддержкой людей, из-за недостатка средств отказывающих себе во многом, и будет способствовать возрождению чувства социальной справедливости.

Идея освобождения малоимущих от НДФЛ витала в правительственных кругах и до законопроекта либерал-демократов. Так, в сентябре прошлого года глава ВТБ А. Костин предложил ввести не облагаемый налогом зарплатный минимум. Финансовый министр А.

 Силуанов традиционно предложил взвесить все плюсы и минусы при обсуждении этого предложения. Премьер-министр назвал проблему отмены НДФЛ очень чувствительной. Вопрос прорабатывался и раньше, но требует дальнейшего обдумывания, считает Д. Медведев. Главный сенатор В.

 Матвиенко накануне Нового года решительно одобрила отмену НДФЛ для малоимущих, но также добавила, что в этом направлении надо еще подумать.

Теперь о судьбе доходов нуждающихся в поддержке россиян предстоит подумать и Госдуме. Впрочем, дойдет ли дело до обсуждения законопроекта либерал-демократов депутатами нижней палаты парламента, во многом зависит от отзыва, который на него даст правительство.

***

Больше полезной информации по теме — в рубрике НДФЛ.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ. Часть 2
• Федеральный закон от 27.12.2019 № 463-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»»

Новый порядок удержания и уплаты НДФЛ с 1 января 2023 года

По ст. 136 ТК зарплату работникам выдают не реже двух раз в месяц. Сначала за первую половину месяца, затем остаток — за вторую половину. Сейчас НДФЛ с зарплаты удерживают только один раз — при окончательной выплате, со всей суммы за отработанный месяц.

С 2023 года удерживать налог нужно будет при каждой выплате.

П. 2 ст. 223 НК, согласно которому дата фактического получения дохода в виде зарплаты — это последний день месяца, за который она начислена, отменят.

Сейчас до окончания месяца аванс не считается полученным, поэтому НДФЛ не начисляют и не удерживает. 

С 2023 года будет действовать только п. 1 ст. 223 НК — доход считается фактически полученным в день выплаты. То есть в день, когда деньги:

• выдали работнику наличными;
• перечислили на банковский счёт работника или по его письменному заявлению на счета другим людям.

Следовательно, при выплате зарплаты за первую половину месяца работодателю тоже нужно удержать с него НДФЛ и перечислить в бюджет. 

Новые сроки уплаты НДФЛ

Сейчас сроки уплаты НДФЛ зависят вида дохода, который получил работник. Так, НДФЛ с зарплаты нужно перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты. С больничных и отпускных — в последний день месяца, в котором их выплатили.

С 2023 года будет один срок уплаты удержанного НДФЛ для всех случаев выплаты доходов. По новой редакции п. 6 ст. 226 НК налоговые агенты должны перечислить НДФЛ не позднее 28 числа. В этот срок нужно уплатить налог, который удержали за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего.

Пример.

Работнику начислили зарплату за вторую половину февраля 2023 года в сумме 24 000 руб. НДФЛ с неё — 3 120 руб. Зарплату выплатили за минусом удержанного налога 10 марта в сумме 20 880 руб. 

За первую половину марта работнику начислили аванс 22 000 руб. НДФЛ — 2 860 руб. Аванс выплатили 20 марта за минусом налога — 19 140 руб. 

Удержанный НДФЛ в сумме 5 980 руб. (3 120 + 2 860) нужно заплатить не позднее 28 марта.

https://www.youtube.com/watch?v=QWmOvOuuLxA\u0026pp=ygV20J3QvtCy0YvQuSDQt9Cw0LrQvtC90L7Qv9GA0L7QtdC60YIg0L7QsSDQvtGB0LLQvtCx0L7QttC00LXQvdC40Lgg0L7RgiDQndCU0KTQmyDQt9Cw0YDQv9C70LDRgtGLINC80LXQvdC10LUgMiDQnNCg0J7Qog%3D%3D

С 27 марта по 9 апреля работник уходит в отпуск. Ему начислили отпускные — 45 000 руб. НДФЛ — 5 850 руб. Отпускные выплатили 24 марта. Удержанный НДФЛ в сумме 5 850 руб. нужно перечислить в бюджет не позднее 28 апреля.

Особые сроки уплаты НДФЛ установили для декабря и января:

• по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года;
• по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 января — не позднее 28 января.

Например, если в 2023 году работодатель выплатит зарплату 28 декабря, НДФЛ он должен заплатить не позднее 29 декабря — в последний рабочий день 2023 года.

Подарок для наших читателей — практическое пособие по подготовке отчётности в ПФР, ФСС и ИФНС в 2022 году от экспертов интернет-бухгалтерии «Моё дело». 62 страницы подробнейших инструкций с примерами заполнения форм.

практическое пособие для работодателя

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись

Как и куда перечислять НДФЛ в 2023 году

С 2023 года почти все налоги, сборы и страховые взносы нужно перечислять общей суммой. Вместо нескольких платёжек с разными реквизитами нужно будет оформлять одну. Каждому налогоплательщику откроют в Федеральном казначействе единый налоговый счёт (ЕНС). 

В едином налоговом платеже будет и НДФЛ с доходов работников. В платёжном поручении нужно заполнить только свой ЕНС, общую сумму, ИНН организации или ИП. Поступившие деньги налоговая инспекция сама распределит по конкретным статьям. Данные она возьмёт из отчётов, уведомлений, судебных актов и других документов.

Если денег на ЕНС не хватит, их распределят пропорционально между всеми обязательствами налогоплательщика.

Досрочная уплата НДФЛ на единый налоговый счёт

По действующим правилам согласно п. 9 ст. 226 НК, работодателю нельзя перечислять НДФЛ раньше, чем его удержали из зарплаты сотрудников.

По новой системе оплаты налогов нужно, чтобы к последнему дню уплаты на балансе ЕНС было достаточно денег, чтобы погасить обязательства перед бюджетом. Пополнить счёт можно и заранее. Неважно, что сумма для уплаты НДФЛ поступила на ЕНС раньше, чем налог удержали из доходов. Его всё равно зачтут как уплаченный.

Изменения в отчёте 6-НДФЛ 

Налоговая обновила форму 6-НДФЛ и порядок её заполнения. Новый бланк нужно применять с отчётности за первый квартал 2023 года.

Раздел 1 

Сейчас в строке 020 отражают общую сумму налога, удержанного за последние три месяца отчётного периода. В новой версии отчёта там будет НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет.

Изменится блок со строками 021-022, предназначенный для рассчитанного и удержанного налога с разбивкой по срокам перечисления из НК. Вместо него будет всего четыре строки 021, 022, 023 и 024. Туда нужно будет вносить суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по четырём срокам перечисления отчётного квартала. 

Например, налог с аванса удержали 20 марта 2023 года. Его нужно внести в строку 023, так как он начислен и удержан за период с 23 февраля по 22 марта и подлежит перечислению по третьему сроку за первый квартал.

Новые сроки сдачи 6-НДФЛ

С отчётных периодов 2023 года сдавать 6-НДФЛ нужно в новые сроки из п. 2 ст. 230 НК:

• за первый квартал, полугодие, 9 месяцев — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом;
• за год – не позднее 25 февраля следующего года.

Уведомление в ИФНС о рассчитанных суммах НДФЛ

В связи с переходом на новую систему оплаты налогов, взносов и сборов с 2023 года у организаций и ИП появится дополнительная обязанность — подавать в ИФНС уведомление о рассчитанных суммах. Это нужно, когда налог или авансовый платёж перечисляют в бюджет раньше, чем сдали отчётность. 

Срок подачи уведомления об исчисленных суммах НДФЛ — не позднее 25 числа месяца уплаты. В нём нужно будет дать информацию о налоге за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего. По НДФЛ, удержанному с 23 декабря по 31 декабря, сроки уведомления другие — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

В думу внесен проект об освобождении россиян от ндфл

Парламентарии от ЛДПР внесли в Госдуму пакет законопроектов, которыми предлагается освободить россиян от уплаты подоходного налога в размере 13% в случае, если их ежемесячный доход ниже уровня двух МРОТ, сообщила пресс-служба одного из авторов инициативы главы комитета ГД по труду и соцполитике Ярослава Нилова.

Авторами законопроектов также выступили вице-спикер Госдумы Игорь Лебедев, депутаты Борис Пайкин Дмитрий Свищев, Алексей Диденко и сенатор Сергей Леонов. Поправки вносятся в Налоговый кодекс и закон “О минимальном размере оплате труда”.

“Законопроектом предлагается введение эффективной меры поддержки малоимущих граждан со стороны государства путем освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) граждан, заработная плата которых не превышает двукратную сумму минимального размера оплаты труда”, — говорится в пояснительной записке к поправкам в Налоговый кодекс.

Авторы напоминают, что с 1 января 2020 года МРОТ установлен в размере 12 130 рублей в месяц. Таким образом, согласно законопроекту граждане, которые получают заработную плату менее 24 260 рублей, могут быть освобождены от уплаты НДФЛ в размере 13%.

• Это, по мнению парламентариев, будет стимулировать потребление в стране, позволит сократить социальные расходы государства в связи с увеличением реальных доходов бедных и наиболее уязвимых слоев общества, а также значительно уменьшит расходы на администрирование налогов для такой группы лиц.
• “Фактически подобный подход частично предусматривает введение “прогрессивной” шкалы налогообложения по НДФЛ в зависимости от доходов налогоплательщиков”, — говорится в материалах.
• Источник

 1,053 total views,  1 views today

В госдуме разработали проект об отмене ндфл для тех, чей доход ниже двух мрот

В разделе

Депутаты Госдумы предложили освободить от уплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ) граждан, чья зарплата не превышает двукратную сумму минимального размера оплаты труда (МРОТ).

В нижней палате российского парламента подготовили проект закона, который предполагает отмену подоходного налога для граждан, чей доход не превышает двух МРОТ. Такой информацией поделились в пресс-службе главы думского комитета по труду и социальной политике Ярослава Нилова, сообщает РИА Новости.

В тексте документа указывается, что освобождение от обязанности уплачивать НДФЛ выступит в качестве эффективной меры поддержки малоимущих россиян. Депутаты полагают, что это нововведение позволит повысить покупательскую способность граждан, что будет способствовать росту российской экономики.

В качестве авторов инициативы выступили Ярослав Нилов, вице-спикер Игорь Лебедев, а также член Госдумы Борис Пайкин.

Ранее предложение об отмене подоходного налога для малообеспеченных высказывал министр экономического развития Максим Орешкин. По его мнению, такое новшество имело бы позитивный эффект на экономику страны. Премьер-министр Дмитрий Медведев предположил, что не все категории населения поддержат эту инициативу.

Он пояснил, что некоторые граждане не считают себя богатыми, однако от уплаты налогов их никто не освобождает. О том, что российские власти, возможно, обсудят отмену подоходного налога для малоимущих, стало известно в апреле прошлого года.

Об этом сообщили в российской трехсторонней комиссии (РТК) по регулированию социально-трудовых отношений.

С начала нынешнего года МРОТ в России равняется 12 130 рублям в месяц. Решение о предыдущем повышении МРОТ было принято властями в 2018 году, тогда же минимальная зарплата была приравнена к размеру прожиточного минимума.