Налогоплательщики земельного налога — организации и физлица (ИП), владеющие земельными участками на праве (п. 1 ст. 388 НК РФ):

• собственности;
• постоянного (бессрочного) пользования;
• пожизненного наследуемого владения.

Земельные участки облагаются земельным налогом на территориях муниципальных образований (городов федерального значения), на которых введен земельный налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Земельный участок в аренде

В связи с применением ФСБУ 25/2018 мы признаем право пользования активом по арендованному земельному участку. Должны ли мы уплачивать налог на землю?

Земельным налогом облагается земля, принадлежащая организации на праве (п. 1 ст. 388 НК РФ):

• собственности;
• постоянного (бессрочного) пользования.

Арендаторы налог за арендуемый участок НЕ уплачивают (п. 2 ст. 388 НК РФ, Письмо ФНС от 21.07.2021 N БС-3-21/5125@).

Постановка на учет налогоплательщика производится в сроки (абз. 9 п. 2 ст. 84 НК РФ):

•  до 10 дней — Росреестр сообщает о регистрации земельного участка и его собственнике (п. 4 ст. 85 НК РФ);
• до 5 дней ИФНС ставит на учет организацию (ИП) в качестве налогоплательщика;
• до 5 дней ИФНС  уведомляет налогоплательщика о постановке на учет.

Уплата земельного налога — по месту нахождения участка.

Налоговая база по земле — кадастровая стоимость участка, внесенная в ЕГРН на 1 января налогового периода (ст. 391 НК РФ).

В течение налогового периода изменение кадастровой стоимости:

• не применяется — при плановых переоценках;
• применяется с даты внесения в ЕГРН — при изменении качественных или количественных характеристик (Ки), образования участка в течение налогового периода;
• с даты начала применения оспоренной КС — при установлении рыночной стоимости земельного участка.

Главное — Налоги и отчеты — Земельный налог — Регистрация земельных участков

Расчет земельного налога с применением Ки

В случае изменения в течение отчетного периода кадастровой стоимости из-за изменения характеристик земельного участка исчисление суммы авансового платежа производится с учетом коэффициента Ки (п. 7.1 ст. 396 НК РФ). Значение коэффициента определяется в виде правильной простой дроби (Письмо ФНС от 26.07.

2021 N БС-4-21/10463@)

Изменение кадастровой стоимости в 1С

Изменение площади участка — изменение КС

Расчет земельного налога с применением Ки в 1С

Операции — Закрытие месяца — Расчет земельного налога

• 12 000 000 х 1,5% / 4 кв. х 2/3 = 30 000 руб.
• 15 000 000 х 1,5% / 4 кв. х 1/3 = 18 750 руб.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Земельный налог является налогом федеральным или местным?

К каким налогам относиться земельный? Система налогообложения России, ее общая характеристика, принципы построения, земельный сбор в налоговой системе, его виды и категории — подробно в статье.

Земельный налог в системе налогообложения России

В России пользование землей, согласно статье 65 Земельного Кодекса, является платным. Форма платы за земельный участок – сбор (или налог) – исчисленная в законодательном порядке денежная сумма, которую юридическое или физическое лицо, признано налогоплательщиком данного налога, обязано уплатить в казну.

Общая характеристика налоговой системы России

Налоги — это обязательные, невозвратные, безвозмездные, регулярно собираемые платежи, которые взыскиваются уполномоченным государственным учреждением с целью удовлетворить потребности государства в финансовом ресурсе.

Налоговая система — совокупность сборов и налогов, которые взимаются с физических и юридических лиц, а также с индивидуальных предпринимателей на условиях и в порядке, в соответствии с НК.

Принципы, на которых построена российская налоговая система, обусловливаются Налоговым Кодексом и Конституцией. В России действующая трехуровневая система налогообложения, которая состоит из федеральных налогов, региональных и местных, говорит о соответствии мировому опыту государств-федераций.

На сегодняшний день, основным законодательным актом о налогах является Налоговый Кодекс, который состоит из двух частей (специальной и общей). Они регламентируют общие принципы построения системы налогов, а также взаимоотношения налогоплательщиков и государства, отдельно по каждому конкретному виду налога.

Земельный налог в классификации налогов

Налоги, которые взимаются с плательщиков можно разделить такие следующие группы:

по месту поступления:

• региональные;
• федеральные;
• местные;
• по применению:
• общие;
• специальные;
• по исчислению денежных средств:
• прямые;
• косвенные;
• по субъектам обложения:
• с физических лиц;
• с юридических лиц.

Согласно 15 статье Налогового Кодекса, земельный налог относится к местным налогам.

По определению, данному в 12 статье, местным является налог, установленный Кодексом и нормативно-правовыми актами выборных органов местных самоуправлений на территории муниципальных образований.

Вопросы налога на землю регулируются несколькими отраслями законодательства РФ (Земельным Кодексом и Налоговым Кодексом).

Земельный налог в большей мере устанавливает Налоговый Кодекс главой 31.

Он начинает или прекращает действие на территории муниципальных образо­ваний, соответствуя нормативно-правовым актам их представи­тельных органов.

На земельные участки, которые локализуются на территориях Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга (городов федерального значения) местные налоги устанавливаются и исполняются законами данных субъектов.

Элементы налога, которые определяются исключительно Налоговым Кодексом:

• порядок исчисления.
• объект налогообложения;
• налоговый период;
• налоговая база;

Элементы налога, которые определяют нормативно-правовые акты в законодательном порядке и пределах:

• сроки и порядок уплаты;
• налоговые ставки;
• порядок применения, дополнительных к федеральным, налоговых льгот.

Органами местной власти также не могут устанавливаться налоги, которые не предусмотрены федеральным законодательством.

Местный земельный налог практически в полной мере зачисляется в местный бюджет.

Доля поступления от местного налога в доход консолидированного бюджета РФ менее 2%. Поступление от местного земельного налога является только частью дохода бюджета муниципального образования, основным же источником служит отчисление от региональных и федеральных налогов.

Налоговая категория – это уровень ставки, по которой облагается объект. Ставки определяются в процентах к кадастровой стоимости земли.

Вас интересует тема про жилье для переселенцев и беженцев? Рекомендуем вам наш, экспертный материал!

Если вам необходимо правильно составить договор по субаренде земельного участка,  то читайте нашу подробную статью на эту тему!

Где лучше брать ипотеку? Всю информацию вы найдете в нашем материале.

Они устанавливаются законами Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга и не превышают:

• отнесены к земле сельскохозяйственного назначения, к земле, составляющей зону с/х использования в регионах и с/x производства;
• заняты объектами инженерных инфраструктур жилищных коммунальных комплексов, либо предоставлены для жилищного строительства;
• для деятельности по подсобному хозяйству, садоводству, огородничеству или животноводству;
• ограниченны в обороте по причине того, что они предоставлены для таможенных нужд в отношении обороны и безопасности.

И 1,5 % для других земельных участков.

Допускается определение дифференцированных ставок, в соответствии от категории земли и (или) наличия разрешения на пользование участком земли.

Земельный налог: кто должен платить, как его рассчитать, какие предусмотрены льготы

Для организаций и физических лиц, которые владеют или пользуются землей в пределах РФ, возникает необходимость оплаты налога на землю. Сумма, которую нужно перечислять, зависит от кадастровой стоимости участка, налоговой ставки и того, есть ли у организации или физического лица льготы по земельному налогу. 

Земельный налог платят собственники участков или те, кому земля предоставлена в пользование. telemetr.me

Что такое налог на землю и когда его нужно платить

В России есть несколько видов налога на имущество. Один из них — это земельный налог. Его необходимо платить на основании ст.389 НК РФ.

Необходимость перечисления налога на землю возникает у тех, кто:

• является собственником участка;
• пользуется участком на основании права пожизненного владения;
• использует участок на основании права постоянного пользования.

Но в общих правилах есть исключения. Участки не считают объектом, облагаемым налогом, если:

• земля считается частью имущества МКД;
• на земле расположены объекты, которые представляют культурную ценность;
• на территории находится исторический заповедник;
• участок относится к археологическом наследию;
• земля принадлежит музею-заповеднику;
• право пользования землей оформили безвозмездно, но без указания срока пользования участком;
• участок предоставлен в аренду на основании заключенного с его собственником договора.

Что такое налоговая база и как ее учитывают при определении суммы налога

Налоговая база — это основа для расчета земельного налога, подлежащего оплате. Ее определяют отдельно для каждого конкретного участка. Она устанавливается с учетом его кадастровой стоимости. Для расчета берут значение стоимости на начало года, за который будет платиться налог.

https://www.youtube.com/watch?v=PYXzvgNtwPo\u0026pp=ygVC0Jog0LrQsNC60LjQvCDQvdCw0LvQvtCz0LDQvCDQvtGC0L3QvtGB0LjRgtGB0Y8g0LfQtdC80LXQu9GM0L3Ri9C5

Право собственности на землю, как и на дом, квартиру, апартаменты или другой объект недвижимости, может быть оформлено на двух или более человек.

Налог должен платить каждый из тех, кто владеет или пользуется землей. Но в таком случае базу, облагаемую налогом, устанавливают отдельно для каждого собственника.

То, какой будет база, определяют с учетом того, какая доля участка принадлежит плательщику налогов.

Пример расчета при наличии двух собственников участка:

• кадастровая стоимость земли — 600 000 рублей;
• первому собственнику принадлежит 1/3 участка;
• второму собственнику принадлежит 2/3 участка.

• Для первого владельца облагаемая налогом база составит: 600 000 х 1/3 = 200 000 рублей.
• Для второго собственника облагаемая налогом база составит:
•  600 000 х 2/3 = 400 000 рублей.

Если землю приобретает несколько человек и оформляется право совместной собственности, то облагаемая налогом база — равная доля от общей налоговой базы участка. При условии, что право собственности оформлено на двоих человек, например, мужа и жену, то для каждого из них база, облагаемая налогом, будет равна половине кадастровой стоимости.

Ставка земельного налога

Это процент, с учетом которого определяют сумму налога. При расчете процент берут от облагаемой налогом базы.

Ставку устанавливают с учетом:

• общих норм, действующих на территории РФ;
• законов и нормативно-правовых актов, действующих в пределах отдельных регионов и городов федерального значения.

Посмотреть ставку по конкретному региону или городу можно на сайте ФНС.

Регионы и отдельные города федерального значения могут устанавливать свои ставки, но есть общие нормы — максимальные значения, выше которых налоговая ставка не может быть.

Ставка не может превышать 0,3% для земель:

• с/х назначения;
• входящих в зону с/х использования;
• используемых жилищным фондом;
• приобретенных для ЛПХ, используемых для огородничества, садоводства.;
• имеющих общее назначение.

Стоит учитывать, что если земли, для которых установлена ставка 0,3%, будут использоваться для ведения деятельности с целью получения дохода, для них ставка будет другой — 1,5%.

Для всех остальных участков, для которых не определена максимальная ставка 0,3%, максимальное значение ставки не может превышать 1,5%. Если ставку отдельно не определили нормативными актами для региона или города, используют общие значения ставок — 0,3% или 1,5%.

Регионы могут устанавливать свои ставки налога, но они не могут быть выше общих норм, действующих в РФ. news.myseldon.com

Как рассчитать налог

Для расчета земельного налога (ЗН) используют следующую формулу:

ЗН = облагаемая налогом база х налоговая ставка

В общих случаях при проведении расчетов предполагается, что плательщик налогов был собственником весь год. Но право собственности могло возникнуть в течение года. Или наоборот — собственник участка мог продать его, подарить или другим способом передать право собственности другому человеку в течение года.

Если участок принадлежал плательщику налога не весь год, а только часть года, платить налог нужно только за несколько месяцев, а не за весь год.

Рассчитывая то, сколько месяцев учитывать при определении налога,  принимают во внимание следующие нормы:

• если право собственности возникло до 15 числа текущего месяца, его учитывают при расчете. Если после — его не принимают во внимание при определении суммы налога;
• если участок был продан до 15 числа, месяц продажи не принимают во внимание при оплате налога. Если после — при расчете налога его учитывают.

Если плательщик налога владел участком не весь год, то земельный налог будет определяться таким образом:

ЗН = ставка х налоговая база х коэффициент владения участком в месяцах.

https://www.youtube.com/watch?v=PYXzvgNtwPo\u0026pp=YAHIAQE%3D

Коэффициент владения участком устанавливается как отношение количества месяцев владения к общему числу месяцев в году. Например, если у плательщика право собственности на землю было в течение 3 месяцев, то коэффициент владения составит 3/12.

Пример расчета налога:

• кадастровая стоимость — 800 000 рублей;
• собственник участка — один;
• право владения землей — 6 месяцев;
• налоговая ставка с учетом категории, к которой относится участок — 0,3%.

ЗН = 800 000 х 0,3% х 10/12 = 2000 рублей.

При расчете могут получаться значения налога с копейками. Но налоговым кодексом предусмотрено, что нужно оплачивать сумму в полных рублях. При ее расчете используют математические правила округления.

Нюансы расчета налога на землю

При оплате налога могут использовать повышательный коэффициент. Его применяют для участков, на котором строят жилые дома, не относимые к ИЖС.

Для них в формуле расчета дополнительно используют коэффициент 2 в течение трех лет — пока продолжаются строительные работы. Если завершить стройку раньше, то переплату вернут.

Если стройка продлится дольше 3 лет, начиная с четвертого года при расчете уже используют коэффициент 4.

Иногда кадастровая стоимость участка, который является объектом налогообложения земельного налога, может изменяться в течение года. В таком случае расчет ведут в два этапа:

• определяют сумму налога до изменения стоимости с использованием месячного коэффициента;
• определяют сумму налога после изменения стоимости с использованием месячного коэффициента.

Полученные значения складывают.

Срок уплаты земельного налога — когда нужно перечислять деньги

Земельный налог необходимо платить:

• организациям — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Стоит учитывать, что организации могут перечислять авансовые платежи — часть от общей суммы налога. Их перечисляют по итогам первого, второго и третьего квартала года. Каждый из таких платежей — 1/4 от общей суммы рассчитанного налога. Это не обязательная норма. Отдельные регионы или города федерального назначения могут самостоятельно устанавливать то, каким образом организации должны платить налог — с авансовыми платежами или без них.
• физическим лицам — до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Уведомления от налоговой: когда и кому их посылают

Для граждан налоговая служба направляет расчет суммы, которую нужно оплатить, до 1 ноября года, следующего за отчетным. Уведомление отправляют на почтовый адрес или в личный кабинет на сайте ФНС или на сайте Госуслуг.

  В налоговом уведомлении указывают информацию о сумме налога, сведения о облагаемой налогом базе и срок, до которого нужно перечислить налог.

При расчете налоговой базы ФНС использует данные стоимости участков, получаемые из Росреестра.

Чтобы проверить сумму налога, можно воспользоваться налоговым калькулятором. calc.consultant.ru

Налогоплательщики земельного налога могут сами рассчитать сумму и свериться с ее значением в уведомлении, направленном ФНС. Если до 1 ноября уведомление не поступило, нужно лично обратиться в налоговый орган и узнать сумму налога.

Организациям нужно рассчитывать налог самостоятельно. Уведомление приходит в течение полугода после того, как налогоплательщик должен был оплатить налог. Если сумма, указанная в уведомлении, сходится с той, которая была перечислена, ничего делать не нужно. Если она отличается, вариантов несколько:

• если налог переплачен, можно вернуть излишне уплаченную сумму. При необходимости ее можно зачесть в счет оплаты налога из будущего периода;
• если налог недоплатили, нужно перечислить оставшуюся сумму и заплатить пеню;
• если налоговая ошиблась, нужно дать пояснения, которые подтвердят правильность расчетов, сделанных организацией. На это по закону дается 10 дней.

Если сообщение не придет до 1 сентября, нужно обратиться в налоговую инспекцию и сообщить обо всех объектах, которые находятся в праве собственности или используются организацией и облагаются налогом.

Как можно оплатить налог?

Оплатить налог можно:

• в личном кабинете на сайте ФНС;
• на сайте ФНС без использования личного кабинета. Для этого вводят данные плательщика и платежные реквизиты;
• на почте или в банке по реквизитам уведомления;
• через банкомат или платежный терминал.

Льготы – какими они могут быть и кому положены?

При оплате налога предусмотрены льготы. Перечень льготных категорий для организаций прописан в статье 395 НК РФ. Категории граждан, для которых предусмотрены льготы, перечислены в статье 392 НК РФ. Среди них:

• инвалиды 1 и 2 группы;
• инвалиды детства;
• ветераны ВОВ;
• многодетные родители;
• пенсионеры и предпенсионеры – мужчины в возрасте от 60 лет и женщины в возрасте от 55 лет.

При условии, что собственник участка входит в льготную категорию граждан, для него облагаемая налогом база будет меньше. При расчете налога базу уменьшают на 600 квадратных метров. От полученной разности уже ведется расчет. 

Льготы могут предусматривать и полное освобождение от оплаты налога. Такое возможно при условии, что участок принадлежит коренным народам Сибири, Севера, Дальнего Востока. Но есть условие: земля должна использоваться с целью сохранения традиционного образа жизни народов.

https://www.youtube.com/watch?v=YFcg9sI_OI0\u0026pp=ygVC0Jog0LrQsNC60LjQvCDQvdCw0LvQvtCz0LDQvCDQvtGC0L3QvtGB0LjRgtGB0Y8g0LfQtdC80LXQu9GM0L3Ri9C5

Для оформления льготы нужно обратиться в отделение налоговой службы или центр «Мои документы».

Пенсионеры — это одна из категорий лиц, для которых предусмотрены льготы по оплате земельного налога. nosoldat.net

Что будет, если не заплатить налог

Информация о том, кто владеет землей, когда возникло право собственности и другие данные по участкам доступны ФНС. Поэтому факт неуплаты налога быстро устанавливается после того, как прошел срок его перечисления.

За неуплату налога предусмотрено привлечение к ответственности — как для организаций, так и для физических лиц.

Наказание определяется в зависимости от степени зафиксированного нарушения и того, умышленная ли это неуплата или неумышленная. При привлечении к административной ответственности виновное лицо выплачивает штраф.

Размер штрафа составляет от 20% от суммы неуплаченного налога. Дополнительно виновные лица выплачивают неустойку.

1. Как рассчитать налог на квартиру
2. Как рассчитать налог на дом
3. Что нужно знать об СНТ при покупке участка
4. Подписывайтесь на наш Дзен-канал МИР КВАРТИР, чтобы не пропустить важное в недвижимости

Какие налоги относятся к федеральным, региональным и местным

Умный потребитель

/ 12 октября 2021 17:09

Текст изменился / 31 мая 2023

Налоги — основной источник доходов государства. В налоговой системе РФ выделяют федеральные, региональные и местные налоги — в соответствии с уровнем бюджета, в который они зачисляются. Остановимся на каждой группе подробнее.

Контроль в сфере налогов, сборов и иных обязательных платежей осуществляет Федеральная налоговая служба

Налоги — обязательные безвозмездные платежи населения (физлиц и организаций) в бюджеты различных уровней.

С 1998 года главным документом, устанавливающим виды налогов в нашей стране, основания и порядок их уплаты, права, обязанности и ответственность участников налоговой системы, является Налоговый кодекс РФ (далее — НК).

Согласно ст. 12 по уровню управления выделяют федеральные, региональные и местные налоги.

Федеральные налоги (ФН)

ФН регулируются ст. 13 НК «Федеральные налоги и сборы» и действуют на всей территории РФ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Каждый, кто хотя бы раз работал официально, знаком с НДФЛ. Кроме зарплаты, он распространяется на прибыль от продажи или сдачи недвижимости в аренду, реализации ценных бумаг, выигрыши в лотереях, доходы по вкладам и т.д.

Ставка НДФЛ для большинства плательщиков составляет 13%, но есть случаи, когда она увеличивается до 15% и даже до 35% – подробно об этом рассказывали в этой статье.

Еще один налог, в уплате которого косвенно задействованы все жители России, — НДС. Если по-простому, это наценка, которая включается в конечную стоимость товаров, работ и услуг.

Кто платит НДС

Компании (в том числе НКО) и частные предприниматели, которые: зарабатывают на территории РФ; ввозят товары извне

Как считают

Налоговой базой (НБ) для исчисления НДС является выручка компании или предпринимателя. Законодательство предусматривает три величины ставки (Нст): НДС 0% применяется при экспорте товаров, в сфере международных транспортных перевозок, реализации драгоценных металлов, добытых на территории РФ, за границей и т.д. (полный перечень смотрите в п.1 ст. 164 НК). НДС 10% действует при реализации продовольственных, медицинских и детских товаров, книжной продукции и печатных изданий, оказании услуг по внутренним воздушным перевозкам (перечислены в п.2). Во всех остальных случаях применяется ставка 20%. Рассчитывается по формуле: НДС = НБ х Нст : 100

Организации и предприниматели, у которых сумма выручки за три предыдущих месяца меньше 2 млн рублей, могут обратиться в налоговую для отмены НДС на год.

Задумались об открытии собственного дела или расширяете уже имеющийся бизнес? Воспользуйтесь кредитом от Совкомбанка. Калькулятор поможет рассчитать выгодную ставку и комфортный ежемесячный платеж. 

Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.

ФН, в основном, являются источником финансов для государственной казны, но могут пропорционально распределяться между бюджетами разных уровней, как, например НПО.

Налогоплательщики	Российские предприятия (ООО, АО, ПАО и т.д.) Иностранные фирмы, которые постоянно работают или получают прибыль от источника на территории Российской Федерации (например, проценты, дивиденды, вознаграждения). Иностранные юрлица, которые управляются из России или признаются налоговыми резидентами РФ по условиям международного договора
Сколько платить	20% от прибыли организации. Из них лишь 2% перечисляются в федеральный бюджет. Остальные 18% принадлежат субъекту РФ, где функционирует предприятие. Субъекты федерации могут вводить свои значения НПО для определенных категорий налогоплательщиков в диапазоне от 13,5% до 18%

НПО не платят те, кто развивает игорный бизнес, и участники проекта Инновационный центр «Сколково».

Водный налог (ВН)

Водный налог уплачивают не только компании, но и физические лица, которые пользуются водой по лицензии:

• берут воду из водоемов;
• добывают с ее помощью электроэнергию;
• затрагивают акватории.

В июне 2021 года в Госдуме предложили освободить крупные гидроэнергетические предприятия от налогов на имущество, прибыль, а также водного налога, либо же снизить ставки

Ставка и база для исчисления ВН зависит от способа использования и вида водного объекта. Список водоемов, за которые не придется платить ВН, указан в пункте 2 ст. 333.9 НК.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Если организация добывает полезные ископаемые (в том числе за пределами России), она должна уплачивать НДПИ.

Как рассчитывают НДПИ	Начисляют на количество или на стоимость полезных ископаемых (подробнее по ссылке выше)
Ставки	Если считают количество, то в рублях за единицу. В остальных случаях — процентные ставки. Ставки зависят от видов полезных ископаемых, причем на некоторые виды, которые перечислены в п.1, действует льготная ставка 0% или 0 рублей

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС)

НДДДУС начисляется на сумму допдохода от добычи таких углеводородов, как:

• обезвоженная, обессоленная и стабилизированная нефть;
• газовый конденсат, прошедший промысловую подготовку;
• попутный газ;
• горючий природный газ.

Налоговая ставка равна 50% от суммы допдохода. В данном случае дополнительный доход – это разница между всеми доходами и расходами.

Акцизы

Акцизы — это косвенные налоги, которые налагаются при производстве на товары массового потребления. Это в том числе табачная, алкогольная и другая спиртсодержащая продукция (лекарства, косметика и парфюмерия, бытовая химия), бензин и дизель и т.д.

Акциз включается в цену, а это значит, что он фактически уплачивается конечным потребителем. Его размер по некоторым товарам достигает половины, а иногда и 2/3 цены.

Специальные налоговые режимы

Некоторые организации освобождены от ряда ФН, так как применяют специальные режимы налогообложения:

• ЕСХН разработан специально для производителей сельскохозяйственной продукции, а также для рыбохозяйственого бизнеса.

Переход на данную систему возможен, если выручка от этих видов деятельности превышает 70%. Налоговая ставка всего 6%.

• УСН — специальный режим налогообложения, который позволяет упростить бухгалтерский учет за счет сокращения количества налогов (вместо нескольких нужно платить только один).

На выбор организации есть два варианта расчета налогооблагаемой базы. Это могут быть доходы или прибыль (то есть за вычетом расходов). Соответственно ставка 6% или 8%, либо 18% или 20% (в зависимости от штата и годовой выручки).

РН устанавливаются НК и законами субъектов Российской Федерации, то есть в данном случае могут появляться особые условия налогообложения и ставки (разумеется, в допустимых пределах). РН в полном объеме поступают в бюджеты регионов.

Транспортный налог (ТН)

Плательщиками ТН являются владельцы наземного транспорта на пневматическом и гусеничном ходу (автомобилей, мотоциклов, автобусов и т.д.), мотосаней и снегоходов, водного и воздушного транспорта.

Величина ТН зависит от характеристик объекта налогообложения:

• для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями – от суммарной тяги всех двигателей;
• для транспорта с другими видами двигателей – от мощности (в лошадиных силах);
• для водных буксируемых судов – от валовой вместимости;
• по остальным видам транспорта значение ТН определяется по количеству средств передвижения.

Зачем откладывать деньги долгие месяцы, если можно получить желаемое прямо сейчас? Возьмите кредит в Совкомбанке, оформите услугу «Гарантия минимальной ставки» и получите шанс вернуть проценты по истечении срока кредитования. Для этого расплачивайтесь Халвой каждый месяц и не допускайте просрочек по кредиту. Оставить заявку вы можете в два клика, а деньги мы зачислим на карту и доставим курьером.

https://www.youtube.com/watch?v=YFcg9sI_OI0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Кроме того, региональные власти могут вводить прогрессивные ставки на основе возраста и/или экологического класса транспорта – так сумма ТН может уменьшаться, но чаще увеличиваться более чем в 10 раз.

Налог на имущество организаций (НИО)

НИО начисляется на среднегодовую остаточную (иногда кадастровую) стоимость недвижимого имущества налогоплательщиков (юрлиц).

Налоговые ставки формируют региональные законы в пределах 2,2%; они врьируются в зависимости от категории организации и/или имущества.

Налог на игорный бизнес (НИБ)

НИБ уплачивают организации, которые зарабатывают на:

• выигрышах;
• плате за проведение азартных игр;
• пари.

С 2009 года ведение игорного бизнеса в России разрешено только на территории пяти специально организованных игорных зон в Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Приморском краях, а также в Калининградской области

Кто платит НИБ	Если коротко — это юрлица, которые работают в сфере игорного бизнеса.
Ставки	Величина НИБ определяется индивидуально в рамках предельных размеров. Разброс достаточно большой – например ставка, начисляемая на игорные столы, варьируется от 25 до 125 тысяч рублей.

Жизненный цикл МН формируется на основании НК, а также локальных нормативных актов, которые издали органы местного самоуправления.

Налог на имущество физических лиц (НИФЛ)

В отличие от налога организаций НИФЛ поступает прямиком в муниципальную копилку.

Кто платит НИФЛ	Физлица с любой недвижимостью в собственности.
Ставка	За основу для начисления НИФЛ берут кадастровую стоимость. Базовая ставка в зависимости от вида недвижимости может составлять 0,1%, 0,5% или 2%. В некоторых случаях 0,1% могут снизить до 0% или, напротив, увеличить в пределах 0,3% (ст. 406 п. 3).

Земельный налог (ЗН)

ЗН платят и простые граждане, и организации, у которых есть земля в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Основные налоги российских дачников – земельный и налог на имущество физических лиц (если на территории расположен дом с капитальным фундаментом)

Ставки ЗН регулируются локально, местными актами, но не превышают предельные значения:

• 0,3% от кадастровой стоимости земли сельхоз назначения; площадей, занятых жилищным фондом или предоставленных для возведения жилых домов;
• в остальных случаях ЗН в пять раз больше — 1,5%.

В чем разница между сборами и налогами

Кроме обычных и упрощенных режимов российская налоговая система включает в себя сборы:

Несмотря на то, что сборы и налоги имеют схожие черты, различий между ними гораздо больше.

Налоги	Сборы
Всегда выражаются в денежном эквиваленте	Могут выражаться не только в денежных средствах
Уплачиваются с определенной периодичностью	Подлежат единовременной уплате
Итоговая сумма зависит от нескольких факторов	Фиксированная величина
Неплательщику грозит административная и даже уголовная ответственность	Неплательщик всего лишь не получит необходимую ему услугу

В заключение отметим, что Российские налоги считаются невысокими, если сравнивать со многими европейскими государствами. Например, ставки подоходного налога для физлиц в Австрии, Италии, Испании, Бельгии (и не только) превышают 50%, а налог на жилую недвижимость в Великобритании может составлять 18% или 28% в зависимости от заработка собственника.

А вот средства, взятые в кредит, налогом не облагаются! Если вы как раз подумываете о том, не взять ли кредит, оцените свои силы с помощью калькулятора. Если предварительный расчет устраивает, то заявку отправляйте здесь же, в форме ниже.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Федеральные, региональные и местные налоги

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского».

Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией.

Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Продолжаем налоговый ликбез. Сегодня разберемся какие налоги есть в нашей стране и куда они платятся. Этому посвящена глава 2 НК РФ, но я сожму её до одного поста.

В России есть три вида налогов и сборов:

• федеральные;
• региональные;
• местные.

Федеральные налоги и сборы 

Обязательны к уплате на всей территории страны, полностью описываются НК РФ. Неважно где находится налогоплательщик — правила везде одинаковы.

Большая часть федеральных налогов сразу поступает в федеральный бюджет, крохи от некоторых достаются регионам. Некоторые федеральные налоги платятся всеми (например, НДС).

Другие — только теми, кто занимается определенными видами деятельности (например, НДПИ). К федеральным налогам относятся:

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

 Региональные налоги 

Обязательны к уплате на территориях субъектов федерации. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — региональными законами. Москва доверила регионам определять налоговые ставки в пределах установленного коридора, порядок и сроки уплаты налогов.

Поэтому, например, транспортный налог в Челябинской области может быть вдвое выше, чем в Чеченской республике. Все региональные налоги полностью поступают в бюджет региона и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности.

Вот эти налоги:

• транспортный налог;
• налог на игорный бизнес;
• налог на имущество организаций.

Местные налоги и сборы

Обязательны к уплате на территориях городов, районов и прочих муниципальных образований. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — решениями городских дум, советов районных депутатов и прочими нормативными актами представительных органов муниципалитетов.

Местным депутатам, как и региональным, разрешено определять налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Все местные налоги и сборы полностью поступают в бюджет муниципалитета и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности.

Всего в стране есть три вида местных налогов и сборов:

• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц;
• торговый сбор.

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы составляют так называемую ОСНО — общую систему налогообложения.

Кроме нее НК РФ предусматривает специальные налоговые режимы, применение которых освобождает от обязанности платить некоторые налоги.

Переход на них доступен для малого бизнеса, соответствующего ряду ограничений, и компаний или ИП из отдельных отраслей. Поступления от таких налогов делятся между бюджетами различных уровней. Вот перечень спецрежимов:

Кроме этих налогов и сборов, есть ещё обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование, о которых я уже писал в прошлом выпуске рубрики.

Вы прослушали краткий пересказ статей 12-18 НК РФ. Респектуйте в х, если чувствуете, что сэкономили кучу времени ???? А в следующих выпусках ликбеза я расскажу как устроены налоги и сборы в целом и самые распространённые из них в частности.

Если вам понравился этот пост, подписывайтесь на меня в Telegram, Дзене и YouTube – там ещё много интересного!

Подарок нашим читателям: онлайн-курс Алексея Иванова «Бухгалтерия для бизнеса» из 26 видео. В нем простым языком с примерами рассказывается о том, как понимать бухгалтерские отчёты и использовать их для управления бизнесом.

онлайн-курс Алексея Иванова

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись.