Пользователи типовой системы «1С:Управление торговлей»*, разработанной на 1С:Предприятие 8.3, могут столкнуться с ситуацией, когда требуется сделать возврат товара от покупателя продавцу в 1С.

Оформить возврат товара поставщику в 1С УТ можно через одноименный документ – «Возврат товаров поставщику». На первый взгляд, провести возврат товара поставщику – совсем несложно, но при более детальном рассмотрении процесса, окажется, что имеется ряд нюансов.

Поэтому мы детально рассмотрим шаги генерации документа в системе, а также варианты операций возвратов.

*Наша рабочая конфигурация – 1С:Управление торговлей, ред. 11 (11.4.3.126).

Общие сведения

Рассматриваемый документ предназначен для оформления возвратов поставщикам ранее принятых единиц (в нашей системе все операции, связанные с поставщиками, располагаются в блоке «Закупки»).

Рис.1 Общие сведения

Он генерируется двумя способами:

• На базе «Приобретения товаров и услуг»;
• Из АРМ «Закупки»-«Возвраты»-«Возвраты товаров поставщикам».

Процесс оформления отгрузки возвращаемых единиц зависит от того, с какого склада оформляется их возврат:

• Неордерный склад;
• Ордерный склад (в примерах рассматривается без использования помещений и ячеек).

С неордерного склада реальное списание происходит после проведения. На ордерном складе проведенный возврат является указанием для отгрузки через «Расходный ордер на товары».

Варианты хозяйственных операций документа:

• Возврат товаров поставщику;
• Возврат товаров комитенту.

Рис.2 Варианты хозяйственных операций документа

При указании источника информации о закупке в «Возврате товаров поставщику» товар поставщику должен быть возвращен в том же качестве, в котором он был оприходован (иначе система не даст провести документ). Здесь нам поможет функциональная опция «Качество товаров», которая позволит переводить товар «Годный» в качество «Ограниченно годен/Не годен» («Порча товаров»).

Если есть необходимость вести аналитику по браку, то возврат конкретному поставщику может быть заполнен номенклатурами с измененным качеством без указания исходных данных закупки.

Пошаговая инструкция* по реализации возврата из документа закупки на неордерном складе

*Рассматривая процесс пошагово, исходим из того, что в системе заведен справочник номенклатуры, справочник складов (ордерный/неордерный), справочник контрагентов и организаций. Соответственно, эти операции будут пропущены. Операции будут приводиться на примере оптовых складов в системе.

Первое – открыть «Приобретение товаров и услуг» из журнала закупки. Далее – «Ввести на основании» и выбрать нужный нам вид.

Рис.3 Приобретение товаров и услуг

Шапка наполняется всеми реквизитами из документа-основания.

Рис.4 Шапка наполняется всеми реквизитами из документа-основания

Табличная часть наполняется всеми товарами из документа-основания. При необходимости можно изменить их количество, удалить строки. В данном примере в возврате возвращается 1 позиция из 3, в кол-ве 1 шт.

Рис.5 Табличная часть

Цена заполняется автоматом из документа-основания. При необходимости, ее можно скорректировать в большую или меньшую сторону.

Доставка заполняется самостоятельно: выбираем правильный вариант доставки, в зависимости от способа заполняются реквизиты доставки (так же, как и в «Заказ поставщику»).

Рис.6 Доставка заполняется самостоятельно

Дополнительно автоматом заполнится из документа-основания. Если надо, дозаполняются поля.

Рис.7 Дополнительно

Принимаем наш документ, нажатием на соответствующую пиктограмму.

Рис.8 Принимаем наш документ

Важно! Возврат может оформляться с указанием источника информации о поставке или без этого.

Система сверяет количество и наименование номенклатур по документу закупки, поэтому если нужно добавить товар в возврат, который не приходил по указанному в нем ранее документу закупки, надо выбрать товар и другой документ закупки вручную. Система проверит по данной номенклатуре закупки и предложит их для заполнения. Здесь же возможно добавление товара без указания закупки.

Второй путь – через нажатие «Заполнить»-«Добавить товары из поступлений». Система автоматом выберет для заполнения отбор по контрагенту, складу и организации. Отбор не настраивается пользователем. Для отображения списка закупок надо поставить период и нужную номенклатуру, пометив их галочками, далее нажать «Перенести в документ».

Рис.9 Перенести в документ

Структура подчиненности документа выглядит следующим образом:

Рис.10 Структура подчиненности документа

Отчет «Ведомость товаров на складах» выглядит следующим образом:

Рис.11 Ведомость товаров на складах

Расшифруем отчет по выделенной ячейке (правой кнопкой мыши в колонке «Расход» – 1 шт. «Расшифровать»-«Регистратор»-«Выбрать»:

Рис.12 Расшифруем отчет по выделенной ячейке

Создание из закупок (отгрузка производится со склада брака)

Здесь все шаги аналогичны предыдущему описанию, с одним отличием – надо выбрать склад брака.

Рис.13 Отгрузка со склада брака

Пользователю необходимо знать, сколько и какого товара будет возвращено со склада брака. Система не даст провести документы с количеством, превышающим доступный остаток на складе брака, либо с номенклатурой, отсутствующей на складе.

Структура подчиненности документа выглядит следующим образом:

Рис.14 Структура подчиненности документа

Формирование из АРМ: «Закупки»-«Возвраты»-«Возвраты товаров поставщикам»

Переходим в АРМ и, нажав «Создать», выбираем вид операции (здесь – «Возврат поставщику», а «Возврат комитенту» следует разобрать в блоке «Комиссионные продажи»).

Рис.15 Формирование из АРМ

Шапка:

• Дата заполняется текущим значением автоматически;
• Организация – пользователь указывает «руками» из списка всех организаций;
• Поставщик – выбирается пользователем из списка всех контрагентов, либо из последних (подсвеченных) поставщиков, с которыми работал пользователь;
• Контрагент – может быть проставлен автоматом, но если у поставщика в базе заведено несколько контрагентов, система предложит того, который чаще всего используется, при необходимости можно выбрать нужного контрагента из списка контрагентов поставщика;

Рис.16 Заполнение шапки документа

• Соглашение – следует выбрать из списка действующих соглашений с поставщиком при условии их использования с конкретным партнером. Если соглашения не используются, то поле остается пустым. Если в настройках системы не предусмотрено использование соглашений, то данная графа не будет высвечиваться в документе;
• Договор – необходимо выбрать договор из списка действующих с данным контрагентом. Вид договора будет виден по виду операции. Соответственно, при выборе операции «Возврат поставщику» в списке договоров высветятся договоры с поставщиком. При выборе операции «Возврат комитенту» в списке договоров высветятся договоры с комитентом;
• Склад – с которого будет произведена отгрузка, выбираем из справочника. Наличие товара на определенном складе видно в отчете «Ведомость товаров на складах»;
• Компенсация* – можно оформить один из двух вариантов: Вернуть денежные средства/Оставить в качестве аванса.

*Выбор компенсации по документу будет активен после наполнения табличной части.

При выборе варианта «Вернуть ДС» документ возврата станет самостоятельным объектом расчетов, по которому появится лолг поставщика. На его базе можно сформировать документы поступления ДС с операцией возврата.

«Оставить в качестве аванса» здесь означает, что сумма возврата становится «свободным» выплаченным авансом, который будет доступен при регистрации зачета оплаты в документах закупки.

Важно! При создании возврата по документу закупки поле «Компенсация» становится недоступно для переключения.

Рис.17 Оставить в качестве аванса

Чтобы выбрать нужный вариант компенсации, необходимо нажать на гиперссылку «Уменьшен долг перед поставщиком» и в появившемся окне убрать объект взаиморасчетов (нажать delete, затем ОК).

Рис.18 Уменьшен долг перед поставщиком

После этого появится возможность переключить вариант компенсации. При удалении объекта расчетов, долг будет равен 0.

Табличная часть: Товары можно заполнить вручную, выбрав номенклатуру, количество, цену. Но проще и удобней заполнить по кнопке «Заполнить»-«Добавить товары из поступлений» (схему заполнения см. выше).

Доставка: Раздел «Доставка» заполняется самостоятельно, выбирается нужный способ доставки, заполняются в зависимости от способа реквизиты доставки (аналогичным образом, как и в документе «Заказ поставщику»).

Дополнительно: Здесь автоматом проставляются данные из документа-основания. Если понадобится, поля дозаполняются «руками».

Проводим документ нажатием на соответствующую иконку.

Ордерный склад

Схема работы аналогичная предыдущей, и пример отображает настройку системы создания ордеров после создания накладной. Соответственно, чтобы отразить приход на склад, следует сначала провести «Приобретение товаров и услуг», а после в АРМ «Склад и Доставка»-«Ордерный склад» провести «Приходный ордер на товары».

Чтобы создать интересующий нас возврат, следует воспользоваться одним из описанных способов, провести его, а затем уже принятый возврат использовать как основу на создание расходного товарного ордера.

Рис.19 Ордерный склад

Отчет «Ведомость товаров на складах» после принятия нашего возврата и до создания и принятия «расходника»:

Рис.20 Ведомость товаров на складах

Теперь создадим «Расходный ордер на товары» по кнопке «Создать ордера» в АРМ «Отгрузка товаров со склада».

Рис.21 Расходный ордер на товары

Далее следует выбрать, по каким распоряжениям требуется создать расходный ордер – по всем распоряжениям, либо по выделенному, и нажать ОК. Он будет создан, проведен автоматом и появится в нижнем поле нашего рабочего места.

Рис.22 Далее следует выбрать, по каким распоряжениям требуется создать расходный ордер

Отчет «Ведомость товаров на складах» после принятия «расходника»:

Рис.23 Отчет «Ведомость товаров на складах»

Рассматриваемый ордер проводит кладовщик, а также заполняется информацией по количеству и наименованиям, путем настройки «НСИ и администрирование».

Рис.24 НСИ и администрирование

Могут быть указаны различные варианты настроек формирования расходных ордеров.

Рис.25 Различные варианты настроек формирования расходных ордеров

Соответственно, если в расходнике кладовщик поправил количество отгружаемого товара, то такой возврат станет висеть в списке распоряжений на отгрузку, пока по нему не будут отгружены все единицы. При выборе режима формирования расходника «Менеджером», активируется создание «Расходного ордера» на базе нашего документа.

Возврат товара поставщику в 2023 году: документы и проводки

Как вернуть бракованный или непроданный товар поставщику, как оформить документы на возврат и провести операции в учете — в этой статье.

Закупки и возвраты удобно оформлять в МоемСкладе: можно вести учет товара, заполнять все нужные документы и печатать их, работать с базой контрагентов, планировать состояние склада. Сервис легко освоить, есть простые видеоинструкции. Зарегистрируйтесь и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Когда можно вернуть товар

Процедуру возврата товара поставщику регулирует Гражданский кодекс. Причины возврата — это несоответствия по:

• качеству — статья 475 ГК РФ
• ассортименту — статьи 466, 468 ГК РФ
• комплекту — статьи 480, 519 ГК РФ
• таре и упаковке — статья 482 ГК РФ

Если поставщик нарушил сроки поставки или на товар нет документов, покупатель может его вернуть.

Возврат можно не оформлять, если поставщик товар заменит, доукомплектует или переупакует.

Условия возврата товара стороны могут прописать в договоре. Например, возврат поставщику непроданного товара — обратная реализация. В этом случае поставщик становится покупателем.

Отказ покупателя принять товар по перечисленным в списке основаниям означает, что договор купли‑продажи расторгнут.

Даже если в контракте не были прописаны причины расторжения или вообще он не был составлен в бумажной форме, покупатель все равно может воспользоваться данным правом, потому что это предусмотрено законом.

Без договора покупатель потратит больше времени на споры и защиту своих прав, если поставщик не считает себя виноватым и не хочет принимать товар.

Сроки возврата товара

Если у товара установлен срок годности или гарантийный срок, вернуть можно до его окончания. Срок годности указан в товарных документах или на упаковке.

Если товар без срока годности, вернуть товар можно в течение двух лет после передачи. Но стороны могут договориться о другом сроке — прописывается в договоре купли‑продажи.

Как оформить возврат

Документальное оформление возврата товара поставщику зависит от того, перешло ли право собственности на поставляемые товарно‑материальные ценности от продавца к покупателю или еще нет. Если не перешло, то это самый простой сценарий.

Все ситуации с возвратами можно свести к трем случаям:

1. брак или несоответствие обнаружились при приемке — вы не принимаете некачественный товар,
2. основания для возврата выявлены сразу, но вы все равно вынуждены принять продукцию ненадлежащего качества, чтобы позднее вернуть ее поставщику,
3. плановые обратные поставки, например, по условиям договора поставщик может регулярно забирать у вас обратно товары, которые вы не успели реализовать до истечения срока их годности.

Ниже рассмотрим подробно эти случаи и документы на возврат товара поставщику, которые необходимо оформить в каждом из них.

Возврат некачественного товара

Представьте, что вы владелец небольшого продуктового магазина и вам привезли просроченный кефир на реализацию. В этом случае вы можете не принимать испорченные позиции.

Достаточно подкорректировать приходную накладную — без документального оформления возврата некачественного товара поставщику.

То есть если он готов забрать обратно просроченные продукты, то из товарной накладной ТОРГ‑12, вы можете вычеркнуть необходимые позиции — те, что с браком.

Исправления в приходном документе делаются обязательно в присутствии поставщика или его представителя — экспедитора или водителя, наделенного правами материально‑ответственного лица. Этот человек должен поставить рядом с вычеркнутой позицией подпись и забрать некачественный товар.

Получите бланк бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

• Скачать бланк товарной-накладной ТОРГ-12
• Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Если поставщик работает на ОСН и принимает бракованный товар, он должен выставить покупателю корректировочный счет‑фактуру. В нем уменьшают стоимость отгруженных ранее товаров на цену бракованных.

Получите форму бесплатно

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе МойСклад, где вы:

• скачаете бланк корректировочного счета-фактуры
• получите доступ к >100 формам документов и инструкциям по розничной и онлайн-торговле
• сможете вести товарный учет бесплатно

Есть и другой вариант: допоставка качественного товара в другое время, но без бумажной волокиты. Вы принимаете всю поставку, подписывая накладную без корректировок. А поставщик обещает привезти недостающий качественный товар несколько позже. Это распространенный случай, когда у вас уже отлаженные и доверительные взаимоотношения с поставщиком.

Как вернуть бракованный товар после приемки

Существуют ситуации, когда вы не можете сделать возврат бракованного товара поставщику сразу, хотя брак и был обнаружен в момент приемки.

Например, поставка была из другого региона, и транспортная компания — подрядчик продавца по доставке — ничего не принимает обратно.

Вам, несмотря на брак, придется принять продукцию по накладной ТОРГ‑12, оформить акт о расхождении по количеству и качеству и поместить товарно‑материальные ценности у себя на складе. И только после этого написать претензию и ждать ее рассмотрения поставщиком.

Возврат некачественного товара после его оприходования

Действовать нужно так же, как и в предыдущей ситуации. Но поскольку товар уже был принят, то необходимо составить еще и акт о выявлении некачественного товара. Документ составляется в свободной форме.

Его составляет комиссия, состав которой руководитель утверждает отдельным распоряжением или приказом. В комиссии — работники предприятия, которые имеют достаточную квалификацию, чтобы подтвердить наличие дефектов товара.

• Недостаток товара могут удостоверять, например, инженер, технолог, специалист по сбыту, юрист и бухгалтер.
• Если есть реальная потребность, к участию в оценке качества товара может быть приглашен и эксперт со стороны.
• В документе пропишите:

• состав комиссии;
• ссылку на документ, который послужил основанием для ее создания — приказ или распоряжение руководителя;
• характеристики товара — название, тип, модель, количество, цена и дата поступления;
• выявленные недостатки;
• мероприятия, которые провела комиссия, чтобы найти дефекты;
• гарантийное обслуживание;
• какие действия произвести с товаром — отремонтировать, списать, вернуть поставщику и пр.

Пошаговая инструкция по возврату некачественного товара в 2023

Для возврата товара покупателю предстоит сделать четыре шага.

Шаг 1. Составить акт ТОРГ‑2

Это акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно‑материальных ценностей. Он применяется для приемки ТМЦ, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика. Заполняется акт при представителе поставщика или транспортной компании.

Документ является основанием для написания претензии к поставщику.

Получите образец бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

• Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
• Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Шаг 2. Составить претензию о возврате товара

Ее составляют в свободной форме. В претензии укажите:

• наименование и реквизиты сторон;
• реквизиты договора;
• реквизиты сопроводительной документации на товар;
• название, количество, стоимость товара;
• выявленные расхождения и дефекты;
• ссылки на нормативные акты, экспертизу;
• конкретное требование претензии — заменить продукт, вернуть деньги, уменьшить стоимость поставки.

Шаг 3. Оформить накладную ТОРГ‑12

Когда поставщик одобрит возврат, покупатель оформляет накладную по форме ТОРГ‑12 с отметкой: «Возврат товаров». Она уже будет возвратная для вас и приходная для поставщика, ведь уже он будет покупать у вас товар, который вы возвращаете. Именно покупать, так как вы ранее получили на него право собственности. Это называется «обратная реализация».

В документе укажите:

• название и дату его составления,
• наименование компаний,
• информацию о договоре, на основании которого заключается сделка,
• сведения о товаре: название, количество, цена и т.д.,
• данные транспортной накладной.

Подписать документ должны:

• сотрудник, который разрешил отпуск товара,
• главный бухгалтер,
• работник, который продукцию отгрузил,
• получатель.

Накладную надо выписать в двух экземплярах: один оставить себе, другой — отправить поставщику.

Шаг 4. Возврат денег

После оформления документов, поставщик обязан вернуть деньги. Если подрядчик не хочет принимать бракованный товар и возвращать деньги, покупатель может обратиться в суд.

Возврат качественного товара — обратная реализация

Ситуация: компания «Мир платьев» закупила 500 летних сарафанов у фирмы «Ателье». В договоре купли‑продажи было условие, что если товар не будет продан до 31 декабря, его можно вернуть. Это называется обратная реализация.

По сути, выполняя этот процесс, вы продаете товар его бывшему владельцу. Значит, делаете ему накладную ТОРГ‑12 и счет‑фактуру, где указываете в графе «Продавец» уже название своей фирмы — «Мир платьев». Акт ТОРГ‑2 при этом не заполняется, так как вы делаете возврат качественного товара поставщику. Обратная реализация ничем не отличается от прямой.

Бухгалтерские проводки при возврате товара

Проводки зависят, был ли принят товар на учет.

Возврат оприходованного товара

Возврат бракованного товара отражают так:

Дебет	Кредит	Основание
76.2	41	Списана стоимость бракованного товара
76.2	68	Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету
51	76.2	Получены деньги от контрагента

Если покупатель возвращает качественный товар, ему нужно исправить сделанную запись — сторнировать в учете проводки:

Дебет	Кредит	Основание
41	60	Сторно — товар возвращен поставщику
19	60	Сторно — отражен НДС со стоимости возвращенного товара
68	19	Сторно — восстановлен НДС, который ранее был принят к вычету
51	60	Получены деньги от продавца

Бухгалтер уже принял НДС к учету и отразил его в книге покупок. Теперь ему нужно отразить сумму корректировочного счета‑фактуры в книге продаж, чтобы восстановить ранее принятый к учету НДС.

Обратную реализацию отражают в учете проводками:

Дебет	Кредит	Основание
62	90.1	Учтена сумма выкупа с НДС
90.2	41	Отражена стоимость возвращаемых товаров
90.3	68	Отражен НДС с реализации
60	62	Проведен зачет взаимных требований

Пример бухгалтерской проводки

Компания «Фигаро» закупила 100 стульев на сумму 200 000 рублей у фирмы «12 стульев». НДС — 40 000 рублей. После приемки и оприходования нашли брак у 50 стульев.

Проводки покупателя по возврату товара:

Дебет	Кредит	Сумма	Основания
41	60	100 000	СТОРНО стоимость 50 единиц товара
19	60	20 000	СТОРНО учтенный входной НДС по 50 единицам
68	19	20 000	СТОРНО возмещение НДС
51	60	120 000	Поступление денег по браку

Возврат неоприходованного товара

Бракованный товар покупатель вынужден какое-то время хранить у себя. Стоимость товара отражают на забалансовом счете 002:

• Дт 002 — стоимость некачественного товара отражена на забалансовом учете.

Возврат товара поставщику будет отражен так:

Дебет	Кредит	Основание
—	002	Некачественный товар списан с забалансового учета
51	60	Получены деньги за возвращенный товар

В книге покупок и продаж исправлять первоначальные записи не надо, так как НДС не был принят к учету.

Резюме: список документов для возврата некачественного товара

Продавцу для возврата понадобятся следующие документы:

• Акт о выявлении некачественного товара ТОРГ‑2
• Претензия на возврат товара
• Товарная накладная ТОРГ‑12

Акт о выявлении некачественного товара ТОРГ‑2

Автоматизировать работу бизнеса поможет МойСклад. Все процессы по продаже и учету товаров бесплатно — рабочее место кассира, складской учет и CRM в комплекте.

• контролируйте остатки на складах и товаров на реализации;
• создавайте автоматические заказы поставщикам на основе статистики продаж или неснижаемого остатка;
• смотрите реальную прибыль по каждому товару;
• печатайте ценники и чеки, более 100 готовых форм документов;
• работайте с маркированными товарами: бесплатная поддержка всех операций;
• продавайте пиво и слабоалкогольные напитки: интеграция с ЕГАИС с отправкой данных об обороте через УТМ;
• быстрый старт, поддержка 24/7, есть бесплатный тариф.

Возврат товаров поставщику в 1С: Бухгалтерии

Опубликовано 18.01.2020 22:06 Administrator Просмотров: 29843

С 2019 года процедура возврата товаров существенно упростилась.

Согласно нововведениям, покупатель больше не оформляет данную операцию как обратную реализацию и не выставляет счет-фактуру. Все, что необходимо сделать покупателю — это оформить накладную или акт возврата с отметкой «Возврат товаров».

Таким образом оформляется возврат как бракованного, так и качественного товара, не зависимо от даты его приобретения.

В соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы (письмо от 23.10.

2018 № СД-4-3/20667@), продавец при получении возвращаемого товара, выставляет корректировочный счет-фактуру, который покупателю следует отразить в книге продаж.

То есть восстановление ранее принятого к вычету НДС по возвращенному товару производится на основании корректировочного счет-фактуры, полученного от продавца.

Разберем на практическом примере в 1С: Бухгалтерии предприятия оформление возврата поставщику товаров, купленных и принятых на учет в 2019 году.

Данная операция найдет отражение в документе «Возврат товаров поставщику».

В строке «Документ поступления» необходимо выбрать документ, которым было отражено поступление товаров, подлежащих возврату.

Особое внимание необходимо уделить ставке НДС. С 2019 года ставка НДС равна 20%. Но если товар был куплен до 2019 года, то ставку НДС в документе «Возврат товаров поставщику» указываем равной 18%, то есть ставка НДС при возврате товаров будет такой же, как при покупке.

В нашем примере покупка товаров была осуществлена в 2019 году, значит, ставка НДС при возврате товаров будет равна 20%.

В печатной форме товарной накладной (форма ТОРГ-12) строка «Основание» требует особого внимания покупателя. Здесь, помимо отметки «Возврат товаров», необходимо вручную прописать реквизиты договора поставки, товарных накладных и иных документов, имеющих прямое отношение к данной хозяйственной операции.

При получении корректировочного счета-фактуры от поставщика покупатель регистрирует его в том же документе «Возврат товаров поставщику», которым оформлялся возврат товаров и возвратная товарная накладная.

Обращаем внимание, что документ формирует проводки с использованием счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

Возврат товара поставщику отражается в книге продаж с кодом вида операции 18.

В декларации по НДС возврат поставщику отражается по строке 080 Раздела 3.

Автор статьи: Марина Аленина

Возврат товара поставщику на ОСНО — Контур.Бухгалтерия

Гражданский кодекс разрешает покупателю вернуть товар поставщику, если продавец:

• вовремя не передал комплектующие или документы, относящиеся к товару;
• доставил меньшее количество товара, чем было оговорено;
• доставил неверный ассортимент товара, который отличается от договоренности;
• не доукомплектовал товар в срок по требованию покупателя;
• доставил товар с браком или в ненадлежащей упаковке, эти нарушения существенны и затраты на их устранение несоразмерны стоимости товара.

Если покупатель обнаружит любое нарушение из этого списка, он должен известить продавца (ст. 483 ГК РФ).

Как оформить возврат товара поставщику

Порядок учета возврата зависит от того, оплатили ли вы товар и приняли ли его к учету. По-разному оформляется возврат брака и товаров надлежащего качества.

Возврат бракованного товара

Когда вы получили испорченный товар, или поставщик нарушил условия договора — верните товар обратно. В этом случае важно, успели ли вы принять товар к учету.

Брак нашли при приемке. Если вы вовремя заметили брак, то существенно облегчили себе задачу — возврат товара никак не повлияет на налог на прибыль и НДС. Учитывайте товар на забалансовом счете 002 «ТМЦ на ответственном хранении», а когда вернете товар — спишите его проводкой по кредиту 002.

  Дебет Кредит

Приемка товара	002
Возврат поставщику	002

Для возврата подготовьте документы:

• акт о недостатках, обнаруженных при приеме — по форме ТОРГ-2 для отечественных и ТОРГ-3 для иностранных поставщиков;
• письмо с претензией и требованием возврата денег — сошлитесь на статью 457 ГК РФ;
• составьте форму ТОРГ-12 с пометкой о возврате.

Бракованный товар приняли к учету. Если вы успели принять товар к учету, ситуация усложняется. После обнаружения брака сформируйте проводки:

  Дебет Кредит

Возврат	60	41
НДС предъявлен продавцу	60	68

Глядя на проводки, можно заметить, что доходов и расходов при возврате брака не будет. То есть он никак не повлияет на налог на прибыль. НДС, который вы взяли к вычету при получении товара, можно не восстанавливать.

При обнаружении брака нужно составить:

• акт о недостатках в произвольной форме, но с наличием обязательных реквизитов (ст. 9 №402-ФЗ);
• претензионное письмо;
• товарную накладную с меткой о возврате;
• выставить счет-фактуру.

Если вы оформляете возврат поставщику на УСН и не приняли товары к учету — счет-фактуру точно выставлять не нужно. А вот если товар стоит на учете, ситуация неоднозначная.

МинФин считает, что выставлять счет-фактуру нужно, но суды часто приходят к противоположному выводу: постановления ФАС Московского округа от 05.04.2010 № КА-А40/2672-10, от 28.01.2010 № КА-А40/14851-09, ФАС Поволжского округа от 08.08.2006 № А72-14034/05-28/220.

Они объясняют это тем, что брак товара можно приравнять к ненадлежащему выполнению договора, в таком случае договор считается недействительным, а переход права собственности — не осуществленным.

Если вы решите не начислять НДС на стоимость возвращаемого товара, налоговые органы могут опротестовать это в суде.

Возврат товара надлежащего качества

Если вы предусмотрели в договоре с поставщиком условия возврата качественного товара или просто передумали покупать товар, вы тоже можете его вернуть.

Для этого договоритесь с продавцом и заключите соглашение о возврате. Отразить такой возврат в учете несложно: нужно провести обратную реализацию.

У вас появится доход от продажи, а стоимость возвращаемых товаров отправится в расходы. Используйте стандартные проводки для продажи:

  Дебет Кредит

Отражена выручка	60	90
Списана стоимость товара	90	41
НДС	90	68
Получены деньги за товар	50,51	60

Выдайте поставщику при возврате накладную и счет-фактуру на стоимость возврата. Если ваш поставщик на ОСНО — проблем не возникнет. Сложности появляются, если ваш поставщик не платит НДС. Выставить счет-фактуру с НДС все равно надо, а рассчитать налог можно одним из способов:

• Посчитать сумму с учетом НДС. В этом случае цена реализации соответствует цене, по которой поставщик продал вам товар, поэтому такой вариант его устроит. Но вы получите убыток, потому что НДС придется платить за свой счет. Если вы купили товар за 20 000 рублей, то выставите счет-фактуру на эту сумму. В ней нужно указать стоимость товара 16 666 рублей (20 000 × 100: 120) и сумма НДС — 3 333 рубля.
• Добавить НДС к цене товара. Такой способ удобен вам, но поставщик на нем потеряет. Ему придется вернуть вам деньги за товар, а сверху накинуть НДС. Если вы купили товар за 20 000 рублей, то при возврате сформируете счет-фактуру на сумму 24 000 рублей (в т.ч. НДС 4 000).

Как оформить частичный возврат

Если вы хотите оформить возврат части товаров, выпишите корректировочный счет-фактуру на уменьшенный объем товара, не оформляйте новый. Порядок исправления счета-фактуры указан в письме от 07.03.2007 № 03-07-15/29. 

В корректировочном счете-фактуре нужно:

• по строке А указать первоначальные данные о количестве, цене, налоге и стоимости товара;
• по строке Б указать количество товаров, которые вы готовы принять, рассчитать цену и налоги;
• по строке В проставьте прочерки;
• по строке Г укажите, как изменилась стоимость партии и сумма налога после выбраковки изделий.

Составьте счет-фактуру в двух экземплярах, подпишите его, заверьте печатью и укажите дату исправлений. 

Что делать, если поставщик отказывается принимать возврат

Часто поставщики не рады возврату и даже отказываются принять товар назад и вернуть деньги. Есть случаи, когда продавец действительно может отказаться оформлять возврат:

• срок возврата, установленный договором, уже истек;
• товар надлежащего качества был использован покупателем в личных целях;
• при проведении экспертизы на товаре обнаружены признаки постороннего вмешательства (сорваны пломбы, вскрыта упаковка и т.д.);
• нет документов, которые подтверждают покупку.

Неправомерный отказ поставщика принять возврат можно обжаловать в арбитражном суде, но перед этим надо направить поставщику претензию. Только через месяц после этого можно идти в суд.

Если вы выиграете дело, то на поставщика наложат финансовые санкции. Ему придется заплатить неустойку и оплатить все судебные расходы, в том числе экспертизу.

Ведите бухгалтерский учет в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Он подходит для малых предприятий и решает вопросы учета, зарплаты и отчетности. Первый месяц работайте в сервисе бесплатно.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Оформление возврата товара поставщику

Товар пришел не тот или плохого качества? Бывает, от ошибок никто не застрахован.

Как правильно сделать возврат товара поставщику, документы, которые нужно при этом оформить — об этом расскажем в нашей статье. 

Если брак обнаружен в момент приемки, это самый простой вариант. Можно просто не принять товар.

• Если же некачественная только часть поставки, то из товарной накладной вычеркиваются испорченные позиции и отправляются обратно поставщику.
• Это делается в присутствии представителя поставщика, который должен поставить в накладной свою подпись.
• В других случаях нужно соблюсти процедуру возврата и оформить документы.
• Первое, что нужно сделать – создать комиссию с участием представителя продавца, а при его отсутствии – компетентного незаинтересованного лица.
• Заполняется унифицированная форма ТОРГ-2 (акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке ТМЦ).

Для импортных товаров – ТОРГ 3. Продавец, со своей стороны, подписывает этот акт и выражает согласие на возврат.

1. Этот документ будет основанием для оформления возвратной накладной.
2. Форма ТОРГ-2 используется для удобства, но не обязательно применять именно ее, или же можно менять эту форму, оставив обязательные пункты.
3. Можно совместно с актом направить оформленную претензию.

Чем раньше претензия будет направлена, тем лучше. По закону ответ поставщик должен направить в течение 30 дней.

• Покупатель выписывает расходную накладную по форме ТОРГ-12, либо по другой форме, установленной учетной политикой компании.
• В накладной должна быть ссылка на акт о несоответствии товара условиям договора поставки.
• Наименование, стоимость и количество должны совпадать с данными в приходной накладной от продавца.
• Если и поставщик, и покупатель – плательщики НДС, расходная накладная тоже должна быть выписана с учетом НДС.
• В этом случае дополнительно к накладной нужно выписать счет-фактуру.
• Покупатель, использующий специальный режим налогообложения, НДС в накладной не выделяет.
• С каким условием возвращается некачественный товар – решать покупателю.
• Он может получить новый, надлежащего качества, или вовсе отказаться от поставки и расторгнуть договор.
• Если ответ на претензию пришел отрицательный, и поставщик не согласен на возврат, придется начинать процедуру судебного разбирательства.
• В пределах гарантийного срока.
• Если такой срок не установлен, то законом предусмотрено 2 года для возврата.
• Возврат аванса за еще неполученный товар не считается доходом и в книгу учета доходов и расходов не включается.
• Нужно только на случай налоговой проверки иметь на руках документы, которые подтверждают, что это был возврат.
• В разделе «Бланки» пользователи сервиса «Моё дело» могут найти готовые формы документов для оформления возврата.
• Мы поддерживаем базу в актуальном состоянии, все бланки соответствуют сегодняшним требованиям.
• Вы прямо сейчас можете скачать нужный документ, для этого нужно только зарегистрироваться.
• Первые три дня – бесплатно.

Возврат товара поставщику: какие документы оформить, как скорректировать НДС

Есть несколько причин, по которым покупатель может вернуть товар, а поставщик обязан его принять. Среди них: неправильное количество товара, повреждения продукции или упаковки, отсутствие комплектующих. В статье расскажем, как оформить возврат товара поставщику в трех типичных ситуациях:

• если обнаружили проблемы во время приемки у поставщика;
• если обнаружили проблемы во время приемки у перевозчика;
• если обнаружили проблемы после приемки.

Еще объясним, как действовать покупателю и поставщику, чтобы скорректировать НДС при возврате товара.

https://www.youtube.com/watch?v=BsNNwiECSOo\u0026pp=ygWLAdCa0LDQuiDQv9GA0LDQstC40LvRjNC90L4g0YHQtNC10LvQsNGC0Ywg0LLQvtC30LLRgNCw0YIg0YLQvtCy0LDRgNCwINC_0L7RgdGC0LDQstGJ0LjQutGDINC00L7QutGD0LzQtdC90YLQsNC70YzQvdC-0LUg0L7RhNC-0YDQvNC70LXQvdC40LU%3D

Процедуру возврата товара поставщику регулирует Гражданский кодекс РФ. Среди причин возврата — неполная комплектация, просрочка, отсутствие упаковки. В таблице собрали варианты ситуаций, когда покупатель может вернуть товар.

Пакет документов, которые нужно оформить на возврат, зависит от того, когда обнаружили основания для возврата: в момент приемки товара или уже после того, как покупатель принял товары на учет. В первом случае два варианта: порядок оформления зависит от того, кто передает товар покупателю — сам поставщик или перевозчик.

Несоответствие обнаружили при приемке у поставщика

Ситуацию, когда нашли проблемные товары в момент приемки, легче всего решить. Нужно:

1. Вычеркнуть из товарной накладной поставщика позиции, по которым обнаружили недостатки. Около зачеркнутых наименований поставить подписи, ФИО представителей покупателя и продавца — например, кладовщика и экспедитора.
2. Отослать непринятый товар обратно вместе с представителем продавца и договориться с поставщиком о замене.

Приходная накладная с вычеркнутыми позициями не будет иметь юридической силы. Корректные сопроводительные документы контрагент должен передать покупателю с товаром, который пришлет на замену.

Несоответствие обнаружили при приемке у перевозчика

Сложнее вариант, если поставщик доставил товар с помощью компании-перевозчика, а в поставке оказались дефекты, пересортица или недобор.

В этом случае вычеркнуть позиции из накладной не получится: представитель службы доставки не будет забирать неугодный товар обратно — покупателю придется принять такие ТМЦ на ответственное хранение.

И держать на складе, пока поставщик не примет от покупателя претензию и не заберет товар.

Право собственности на такие ценности к покупателю не переходит, товар на балансе покупателя не учитывается. Ведется забалансовый учет.

В таблице ниже собрали список документов, которые нужны для оформления возврата товара поставщику, и привели образцы их заполнения. Документы оформляются в присутствии материально-ответственного лица со стороны контрагента — например, сотрудника транспортной компании, который привез груз.

В дальнейшем, при передаче товара поставщику, понадобится накладная на передачу. За основу можно взять ТОРГ-12 или универсальный передаточный документ со статусом «2». Например, УПД на возврат брака.

Несоответствие обнаружили после того, как оприходовали товар

Третий возможный случай — когда покупатель принял товар на учет, а потом уже понял, что есть основания для возврата. В таком случае не важно, кто привез груз — перевозчик или поставщик своими силами.

Чтобы вернуть товар, покупатель оформляет:

• Акт возврата в свободной форме.
• Претензия продавцу, в произвольной форме.
• ТОРГ-12, УПД со статусом «2» или накладную произвольной формы на возврат ценностей.

Можно ориентироваться на образцы, которые мы привели выше.

НДС при возврате товара скорректируйте, если одновременно выполняются такие условия:

• Покупатель работает на ОСНО с НДС.
• Товары, которые нужно вернуть, приняты на учет, и по ним взят к вычету входящий НДС.

ИЛИ

Был аванс (предоплата) поставщику, и НДС с такого аванса приняли к вычету.

Чтобы не завысить НДС к вычету, покупатель, на основании корректировочного счета-фактуры от продавца, восстанавливает НДС по возвращенным товарам. Для этого регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру, полученный от продавца (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Регламент для поставщика

НДС при возврате товара скорректируйте, если одновременно выполняются такие условия:

• Поставщик работает на ОСНО и продает товары с НДС, то есть не имеет освобождения по этому налогу.
• Реализация состоялась, то есть к покупателю перешло право собственности на возвращаемый товар. Такое бывает, когда недостатки обнаружили не в момент приемки товара, а уже после, когда покупатель принял товар себе на баланс, а поставщик начислил НДС с продажи.

ИЛИ

Был аванс (предоплата) от покупателя и на этот аванс был выставлен счет-фактура и начислен авансовый НДС.

Чтобы не переплачивать НДС в бюджет, поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру на стоимость товаров, которые вернули. Либо универсальный корректировочный документ (УКД) со статусом «1». Поставщик должен сделать это в течение 5 календарных дней со дня, когда стороны согласовали возврат. Например, подписали акт о расхождениях или другой документ.

Продавец принимает к вычету НДС по возвращенным товарам на основании корректировочного счета-фактуры (п. 5 и п. 13 ст. 171, п. 4 и п. 10 ст. 172 НК РФ). Сделать это нужно единовременно в периоде возврата или в течение года после него (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

В программе СБИС корректировки реализации можно создавать прямо из документа реализации. СБИС примет документ к учету и сформирует универсальный корректировочный документ (УКД).

Нюансы по НДС для поставщиков на спецрежиме

Если поставщик на УСН по своей инициативе выставил счет-фактуру с НДС, корректировочный документ при возврате товара выставлять бесполезно — вычет сделать не получится.

Право на вычет есть только у налогоплательщиков по НДС. Упрощенец не становится налогоплательщиком по НДС от того, что он выставил счет-фактуру с выделенным в нем налогом.

Когда покупатель успел принять товар себе на учет, а потом возвращает ценности, понадобятся корректировки в учете как покупателя, так и поставщика.

Покупатель списывает возвращаемый товар с баланса. Если суммы успели отнести на расходы, сначала нужно сделать исправительные проводки.

Поставщик, чтобы не завысить доходы, сторнирует реализацию. Если проданные товары успели списать, также нужно сторнировать и расходы.

Автоматизировать взаимодействия покупателя и поставщика поможет учетная программа СБИС: от оформления заказа до подписания документов отгрузки. Акт о расхождениях ответственный сотрудник может сформировать прямо из документа поступления.

Достаточно указать фактическое количество товаров и оставить комментарий для продавца — принимаете продукцию в таком виде или отклоняете поставку. История общения и обмена документами с поставщиком сохранится в программе.

А на основании акта о расхождении СБИС сформирует нужные проводки для корректировки поставки.

Онлайн-бухгалтерия

Подключить

Последние новости