Как оформляется возврат товара поставщику в 1С? Этот вопрос возникает нередко и у опытных пользователей, с учетом того, что возврат всегда связан с таким проблемным налогом, как НДС.

Наши эксперты подготовили некоторые рекомендации с учетом изменений в регулировании этой операции, ведь и в «1С Бухгалтерия» возврат товаров поставщику должен производиться строго в соответствии с требованиями закона.

Возврат, по общему правилу, осуществляется тогда, когда товар поставлен с браком или, в нарушение договоренностей, не в полном объеме. Так что любой возврат товаров поставщику в 1С 8.3 предваряет составление письменной претензии. Не стоит ограничиваться телефонными переговорами и тем более доверять это важное дело мессенджерам.

Направляйте претензию в письменной форме, изложив в ней требование принять обратно товар ненадлежащего качества и вернуть уплаченные средства. В числе необходимых приложений должен быть акт, фиксирующий выявленные недостатки. На возврат оформляется накладная.

Оформляя брак, выявленный в процессе приемки, удобнее всего использовать привычные унифицированные формы актов (ТОРГ-1, ТОРГ-2, М-7), а при оформлении накладной — форму ТОРГ-12 с пометкой «Возврат». Согласно разъяснениям налоговиков, данных в письме ФНС от 23 октября 2018 г.

№ СД-4-3/20667 налог на добавленную стоимость (НДС), который был принят к вычету по возвращенному товару, следует восстановить, оформляя корректировочный счет-фактуру поставщика. Поскольку ни доходов, ни расходов при возврате не образовывается, то в целях налога на прибыль никаких операций не производится.

В бухгалтерском учете следует отразить как выбытие товара, так и восстановление НДС. При отражении такой операции, как возврат товаров поставщику в 1С 8.3 проводки должны соответствовать нормативным. Рассмотрим их.

Пример 1. При поступлении 100 товарных единиц на общую сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС — 20 000 руб.) выяснилось, что 10 единиц на общую сумму 12 000 руб. с браком. Схемы проводок будут зависеть от момента выявления брака.

Если брак обнаружился при приемке

Дебет 41 Кредит 60 — 90 000 руб. ((120 000 руб. – 20 000 руб.) – (12 000 руб. – 2000 руб.)) — качественный товар принят к учету;

• Дебет 19 Кредит 60
• Дебет 002
• Кредит 002
• Если брак вскрылся после того, как товар был принят к учету
• Дебет 41 Кредит 60 — 100 000 руб. — товар принят к учету;
• Дебет 19 Кредит 60
• Дебет 60 Кредит 76-02
• Дебет 76-02 Кредит 41
• Дебет 76-02 Кредит 68

— 18 000 руб. — входной НДС по качественному товару; — 12 000 руб. – бракованный товар принят на хранение; — 12 000 руб. – бракованный товар возвращен продавцу. — 20 000 руб. – отражен входной НДС по товару; — 12 000 руб. – корректировка расчетов с поставщиком; — 10 000 руб. – бракованный товар возвращен поставщику; — 2000 руб. — восстановлен НДС по бракованному товару.

Если по каким-то причинам необходимо осуществить возврат качественного товара, то будет более разумным оформить новый договор поставки, по которому ваша фирма будет выступать продавцом, а поставщик — покупателем.

По новому договору можно достаточно оформить классическую продажу с начислением НДС и выставлением счета-фактуры.

В целях налога на прибыль и в бухгалтерском учете следует признать выручку и списать стоимость товара в расходы.

Пример 2. От поставщика прибыло 100 товарных единиц на общую сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС — 20 000 руб.), возвращено 10 единиц на 12 000 руб. (в т.ч. НДС — 2000 руб.).

1. Дебет 41 Кредит 60 — 100 000 руб. – отражено принятие товара к учету;
2. Дебет 19 Кредит 60
3. Дебет 68 Кредит 19
4. Дебет 62 Кредит 90-01
5. Дебет 90-03 Кредит 68
6. Дебет 90-02 Кредит 41

— 20 000 руб. – отражен входной НДС по товару; — 20 000 руб. – отражен вычет НДС по товару; — 12 000 руб. – отражена выручка по возвращенному товару. — 2000 руб. – отражен НДС по возвращенному товару. — 10 000 руб. – отражена стоимость возвращенного товара.

Если возврат товара возвращается в пределах изначально заключенного договора – по причине брака или после внесения новации в договор, — то возврат НДС не облагается.

Если товар уже принят к учету и применен НДС-вычет, при возврате «входящий» НДС следует восстановить, оформив корректировочный счет-фактуру. В случае если товар не был принят к учету, то вычет при возврате применяется по первоначальному счету-фактуре — в части товара, был принят к учету.

При возврате товара по отдельному договору (например, при обратной поставке) то обложение НДС производится как при обычной реализации.

При необходимости замены товара в рамках гарантийных обязательств оформляется две операции: возврат товара и приобретение нового. НДС по возвращенному товару следует восстановить (ст.

170 НК РФ) на основании корректировочного счета-фактуры или первичных документов, оформляющих уменьшение стоимости отгруженного товара, полученных от продавца.

По товару, полученному на замену, НДС принимается к вычету в обычном порядке, если выполнены необходимые условия (ст. 171 НК РФ).

Если возврат производится в рамках первоначальной сделки с продавцом, который не является плательщиком НДС, то нет необходимости начислять НДС, поскольку возврат не признаются реализацией, и счет-фактуру выставлять не требуется (ст.ст. 39, 146, 168 НК РФ). При обратной реализации НДС начисляется так же, как при классической реализации. Этот порядок применяется и при работе с продавцами-«упрощенцами».

Отправляемся в раздел «Покупки» (метка № 1), кликаем на гиперссылку «Возвраты поставщикам» (метка № 2), чтобы открыть перечень документов.

В открывшемся окне имеется ключевая кнопка «Возврат» (метка № 3), в выпадающем меню выбираем пункт «Покупка, комиссия» (метка № 4). Откроется форма документа для заполнения.

В открывшемся документе следует указать наименование вашей организации (метка № 5), склад (метка № 6), наименование поставщика (№ 7) и реквизиты договора с поставщиком (метка № 8).

Чтобы заполнить табличную часть накладной, следует нажать кнопку «Добавить» (метка № 9). Выбрав номенклатуру (метка № 10), указать:

• количество (метка № 11);
• покупную цену (метка № 12);
• ставку налога на добавленную стоимость (метка № 13) — 20%, 18%, 10% (указываем ту же ставку, что и при поступлении возвращаемого товара).

Не забываем «Записать» и «Провести» (метки 15 и 16). Несмотря на то, что счет учета (метка № 14) будет подставлен автоматом, его надо перепроверить, просмотрев проводки, нажав на кнопку «ДтКт» (метки № 17).

Убедившись в том, что проводки соответствуют нормативным — Дебет 76-2 (метка № 19) Кредит 41-1 (метка № 18), — списываем покупную стоимость без НДС (метка № 20) и начислим начислен НДС (метка № 21) по Дебету 76-02.

Счет 76-02 автоматически подставляется в документ во вкладке «Расчеты» (метка № 22).

Удобнее всего оформлять возврат товаров поставщику в «1С 8.3 Бухгалтерия» на основании документа поступления. Чтобы открыть нужный перечень, отправляемся в «Покупки» (метка № 1) — гиперссылка «Поступления (акты, накладные)» (метка № 2).

Выбрав курсором мыши нужное поступление (метка № 3), нажимаем «Создать на основании» (метка № 4), выбираем из выпадающего меню «Возврат товаров поставщику» (метка № 5). Откроется уже заполненная форма.

Документ, созданный на основании, уже заполнен. Проверив, можно скорректировать количество (метка № 6), провести возврат (метка № 7), проверить схему проводок, нажав «ДтКт» (метка № 8).

Реализована корректировка расчетов в 1С: списание по кредиту 41-01 (метка № 9), корректировка расчетов (Дебет 60-01 Кредит 76-02 (метка № 10), начисляется НДС (метка № 11).

Как в 1С отразить возврат товара поставщику при нескольких поступлениях, основываясь на нескольких приходных документах. Прежде всего надо заполнить возврат от одного поступления, после этого, нажав «Заполнить» (метка № 1), выбрать из выпадающего меню «Добавить из поступления» (метка № 2).

Откроется список поставок от данного контрагента. Находим в перечне нужный документ (метка № 3), нажать «Выбрать» (метка № 4) – и товарные позиции из этого документа добавятся в табличную часть. Для добавления товаров из иных документов повторить операцию. При необходимости исправить количество и провести документ.

Достаточно нажать «Выписать счет-фактуру» (метка № 1), и кнопку сменят реквизиты документа (метка № 2) – все, этот счет-фактура вошел в Книгу продаж (метка № 3), наряду с другими записями.

Если вы, следуя рекомендациям налоговиков, осуществляете возврат товара поставщику по новым правилам, т.е. регистрируете в учете корректировочный счет-фактуру, выставленную поставщиком, то следует создать «Корректировку поступления» («Покупки» — «Поступления (акты, накладные)», метки №№ 1,2).

Открыв перечень покупок, находим нужную (метка № 3), нажимаем «Создать на основании» (метка № 4) – из выпадающего меню выбрать «Корректировка поступления» (5), чтобы открыть форму для заполнения документа на корректировку.

На закладке «Главное» (метка № 6) указываем дату и номер (метка № 7), основываясь на документе на возврат, выставленный поставщиком.

В закладке «Товаров» (метка № 8) поля уже все заполнены, требуется лишь обозначить количество товара, которое останется после возврата (метка № 9) (возвращаете всю партию – оставляйте пустым, как показано на скриншоте).

Чтобы завершить операцию, следует «Записать» и «Провести» (метки №№ 10, 11), указав номер и дату корректировочного счета-фактуры, представленного поставщиком (метка № 12).

Не забываем нажать «Зарегистрировать» (метка № 13), а также проверить правильность сформированных программой проводок «ДтКт» (метка № 14):

• Дебет 19-03 Кредит 68-2 — восстановлен НДС (метка № 15); СТОРНО — поступление товаров (метка № 16); СТОРНО
• — НДС, предъявленный при поступлении (метка № 17).

Когда вы будете формировать декларацию по НДС, то в Книге продаж будет присутствовать корректировка поступления, в поле 2 «Код вида операции» проставляем код 18 («Изменение стоимости полученных товаров в сторону уменьшения»), в поле 3 Книги будут реквизиты старого счет-фактуры, в поле 5 – реквизиты корректировочного. Проверьте поле 7 («Наименование покупателя») – там должна быть указана ваша организация.

1С:Бухгалтерия 8. Возврат товаров поставщику

Если необходима помощь в том чтобы оформить возврат товара поставщику или в настройке, доработке, обновлению, обслуживанию, сопровождению программ «1С» то обращайтесь к нашим специалистам!

Возврат товаров от покупателя в 1С: Бухгалтерия 8.3 по правилам с 2019 года. Инструкция

В любой торговой точке может возникнуть ситуация, когда покупатель возвращает товар. Причины этому могут быть разные, например, заводской брак или несоответствие заявленным свойствам.

С 2019 года процедура возврата была изменена в соответствии с законодательством РФ. И в программном обеспечении 1С: Бухгалтерия 8.3 существует специальная операция для оформления возврата.

Для возвращения товара по нынешнему законодательству используется корректировочная счет-фактура. Документ должен формироваться продающей стороной. И она должна принять к вычету налог на добавленную стоимость по вернувшемуся товару. Это делается на основании корректировочной счет-фактуры, которая войдет в «Книгу покупок» продавца датой возврата.

Для действий по возврату товаров в программном обеспечении 1С версии 8.3 используются следующие проводки:

Дебет	Кредит	Наименование операции
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	90.01 «Выручка»	Сторно реализации
90.02 «Выручка»	41 «Товары», 43 «Готовая продукция»	Сторно списания себестоимости
90.03 «Выручка»	19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации»	Сторно НДС, начисленного при реализации
68.02 «НДС»	19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации»	НДС, начисленный при реализации, принят к вычету

В случае с розничной торговлей правила по возврату и оформляемые документы другие. В программе 1С версии 8.3 предусмотрены все операции для различных типов возврата. Все действия ниже описаны пошагово.

Оформление возврата от контрагента в 1С

В системе возврат от покупателя необходимо формировать на основе документа продажи товара.

1. Чтобы это сделать, требуется выполнить действия:

• перейти в меню «Продажи»;
• кликнуть на надпись «Реализация (акты, накладные)».

Откроется форма со списком продаж.

В открывшемся окне нужно открыть продажу, в которой зафиксирована реализация возвращаемого товара. Она открывается двойным кликом мышки.

Далее требуется непосредственно из списка:

• кликнуть на надпись «Создать на основании»;
• выбрать «Корректировка реализации».

1. Второй вариант — зайти вовнутрь документа реализация и нажать ту же кнопку «Создать на основании»:

Откроется созданный документ «корректировка реализации».

В документе напротив строки «до изменения» показана информация из формы по реализации товара.

В пункт «после изменения» нужно ввести количество товара, которое осталось у покупателя после возврата. Если были возвращены все покупки, данный пункт должен быть пустым.

Чтобы завершить действия, следует кликнуть на надписи «Записать» и «Провести».

Для просмотра проводок надо нажать на надпись «ДтКт». Отобразится форма с проводками.

В проводках содержатся следующие записи:

• о корректировке товарной себестоимости;
• об изменении реализации;
• об изменении налога на добавленную стоимость.

Далее подробнее о том, как оформлять корректировочную счет-фактуру.

Формирование корректировочной счет-фактуры в 1С

В документе корректировка реализации надо кликнуть на надпись «Выписать корректировочный счет-фактуру».

После создания в документе в виде ссылки отобразится дата и номер.

Для распечатки формы требуется нажать на данную ссылку и откроется соответствующая форма. Здесь следует провести такие действия:

• кликнуть на надпись «Печать»;
• выбрать необходимую форму (счет-фактура или универсальный корректировочный документ).

Далее следует отправить его покупателю в качестве основания для корректировки налога на добавленную стоимость.

Оформление возврата в «Книге покупок» в 1С

Для появления проводок в отчетности по НДС, требуется создать регламентную операцию по налогу на добавленную стоимость. Она называется «Формирование записей книги покупок».

Чтобы это сделать, нужно:

• открыть меню «Отчеты»;
• нажать на надпись «Отчетность по НДС».

Появится форма с регламентными операциями.

В отобразившемся окне надо провести следующие настройки:

• указать организацию и период;
• кликнуть на надпись «Формирование записей книги покупок».

Появится соответствующее окно.

Для создания книги следует кликнуть на надпись «Формирование записей книги покупок», в результате откроется форма для заполнения. Теперь надо перейти на вкладку «Уменьшение стоимости реализации» и нажать кнопку «Заполнить».

Табличная часть заполнится автоматически документами «Корректировка реализации». Далее следует провести документ, после чего надо кликнуть на надпись «ДтКт», чтобы отобразить проводки.

В проводке имеется запись по вычету налога на добавленную стоимость, по возврату товара через дебетовый счет 68.02, и по кредиту 19.09. Подобные показатели указывают на успешное и корректное отображение возврата товара в декларациях.

Проверка возврата в «Книге покупок» в 1С

• Чтобы проверить возврат товара в книге покупок, нужно нажать на кнопку «Книга покупок» в форме с регламентными операциями.
• В этом окне возврат товара должен быть выражен кодом операции 18 (Основанием для отражения в книге продаж записи с кодом вида операции 18 является корректировочный счет-фактура, выставляемый продавцом покупателю при уменьшении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).
• По итогу проверки видно, что все действия были произведены корректно.

Как сделать возврат товара от покупателя в 1С?

Торговые предприятия при взаимодействии с покупателями и клиентами совершают массу операций, подкрепляемых документами. Например, оформляют возврат товара. Основания для него различны. При этом и сами действия по оформлению возврата от покупателя в 1Сопределяются спецификой установленной на предприятии программы. 

Немного про возвратную операцию в 1С

При намерении вернуть выкупленный товар клиент вправе оформлять официальный возврат. Документ о возврате разрешено запрашивать и оформлять через телефонный разговор, электронное письмо либо посетив продавца лично. Но встаёт вопрос, как отобразить возврат товаров на склад к поставщику в виде документа в системе. 

Товарный возврат в 1С получается осуществлять от клиента, розничного покупателя или комиссионера. Также возвратная операция делается с учётом других факторов. Учитывается, выступает ли покупатель/клиент плательщиком НДС или же нет, учтён ли товар у клиента до его возвращения на склад поставщика, совершается ли возврат целой партии товаров либо её части. 

Наличие тех или иных возможностей по совершению операций и составлению документов определяется спецификой конфигурации.

Заказать настройку 1С можно по телефону +7 499 956-21-70

Товарный возврат в 1С:Управление торговлей

Такую операцию можно проводить самостоятельно либо по документу основанию. Чтобы совершить возврат товаров от клиента, последовательность действий здесьбудет разниться.

Проведение операции вручную

Для оформления возвратной операции придётся зайти в «Возвраты и корректировки» — «Документы возврата» — нажать «Создать» (документ).

В последующем нужно выбрать «Возврат от клиента». Появится окошко для создания документа под названием «Возврат товаров от клиента». Здесь заполняются реквизиты документа и включённая в него табличка. Здесь не нужно заполнять только дату и подходящую вариацию по компенсации.

Реквизиты для заполнения документа:

• организация — выставляется автоматом, когда ведётся учёт по единственной организации, либо нужно действовать через «НСИ и администрирование»;
• клиент — выбор совершается на основании сведений из справочника о компаньонах;
• контрагент — заполняется автоматом после проставления клиента либо придётся действовать через справочник партнёров;
• склад — заполняется из справочника «Склады и магазины»;
• соглашение — после заполнения первых двух позиций разрешено просматривать вариации соглашений в перечне (если это потребуется);
• компенсация — заполняется, когда возвратная сумма превышает погашаемую задолженность (опция активируется после описания товаров в табличке).

Заполнить документ разрешено двумя способами: возврат финансов по документу «Списание безналичных ДС» либо его оставление в форме аванса. Во втором случае сумма погашения от клиента вносится во взаиморасчёты (в категории «Уменьшен долг клиента»). 

Табличка документа «Возврат товаров от клиента» заполняется построчно при нажатии «Добавить» или нажав на окошко подбора. Также это можно сделать перенося информацию через буфер обмена из внешних документов. 

Дополнительные поля для формирования документа:

• «Менеджер» — заполняется автоматом;
• «Сделка» — заполнение актуально при наличии сделок;
• «Подразделение» — пополняется автоматом либо выбирается самостоятельно;
• «Контактное лицо» — пополняется из перечня контактов;
• «Группа финучёта расчётов» — пополняется из перечня существующих групп (решите, нужно ли вам указывать подобную информацию);
• «Нумерация входящего документа» — пополняется самостоятельно по бумажному возвратному документу;
• «Валюта» — пополняется автоматом из договорного документа/соглашения с контрагентом;
• «Оплата» — заполняется автоматом;
• «Операция» — указывается автоматом при установлении вида операции;
• «Налогообложение» — выбрать одну вариацию продаж из трёх: облагалась НДС/не облагалась НДС либо продажа облагалась ЕНВД;
• «Цена для продажи включает НДС» — при отмеченном значке цена прописывается с НДС, при неотмеченном — просчитывается поверх расценок товаров;
• «Возврат тары многоразового использования» — при включении значений по таре документ дополняется информацией о них (для учетна приходится отражать приход этих ТМЦ на склад);
• «Залог за тару» — этот значок включается автоматом, если требования по её эксплуатации прописаны в договорном документе, либо самостоятельно.

Размещение на складе осуществляется с учётом характеристик себестоимости товаров в отдельной строчке. Используется при этом функция «Заполнить себестоимость». Она равняется сумме в этой строчке. Информация о ней черпается из документа о продаже либо указывается самостоятельно.

Проведение операции по документу-основанию

Это альтернативный и упрощённый метод формирования документа, который минимизирует возможные недочеты. Проведение операции здесь максимально ускорено. Для его реализации надо зайти в «Документ-основание» (как документ «Реализация товаров и услуг»). После его открытия нужно перейти в «Ввод на основании». Здесь автоматом заполняются вкладки и таблички, корректируется сам документ.

По итогу надо только нажать на «Записать» для сохранения документа. Дальше с документом разрешается обращаться по своему усмотрению. Также можно сформировать в программе окончательную вариацию документа. 

Заказать внедрение 1С:УТ можно по телефону +7 499 956-21-70

Оформление товарного возврата в 1С:УНФ

Возврат товара, проданного в розницу, делается в «Рабочем месте кассира». Оно находится в «Продажах». Последующие шаги определяются исходя из того, в нынешнюю или уже прошедшую смену приходится оформлять возврат товаров в рознице по кассе.

Возврат по незакрытой кассе

Заходим в «Возврат». Найдём и выберем здесь чек для принятия возвратного товара от покупателя в системе. Для получения документа в режиме онлайн нажмём на «Создание чека ККМ на возврат». 

В табличке электронной формы документа перейдём в «Товары и услуги». Здесь нужно оставить интересующие товары из списка. Дальше через «Пробить чек» оформить приход возвращённого на склад товара с начислением финансов клиенту. После этого останется только закрыть документ. 

Возврат по закрытой кассе

Возвращая проданное в прошедшей и уже закрытой смене, действуем иным образом. Сначала настроим вариацию оформления возврата товаров по нужной кассовой смене. Для этого зайдём в «Продажи». Перейдём в «Настройки» — «Ещё больше возможностей». Здесь выберем «Розничные продажи». 

В разделе «Рабочее место кассира» нужно выбрать период для поиска чека, чтобы совершить возврат товаров от клиента. Чек предстоит найти по номеру. Дальше сделать документ через опцию создания чека ККМ на возврат. Все последующие действия аналогичны ситуации по проводке операции и документа возврата товаров в незакрытой смене. 

Осуществление товарного возврата в 1С:Бухгалтерия

Для ведения учёта продавец через конфигурацию «Бухгалтерия» от 1С делает возвратные проводки и создаёт разные документы. Часто для этого используются документ продажи, книга покупок, откорректированный счёт-фактура. Последний документ составляется продавцом при коррекции цены на ТМЦ, отгруженные в прошедшем налоговом периоде.

Товарный возврат от контрагента на основании документа продажи

Инструкция, как правильно сделать возврат товаров от клиента. Сначала нужно зайти в «Продажи» и нажать «Реализация».

Появится окошко с операциями продаж. Найдите именно ту, по которой произошла реализация товара со склада. Откройте. 

В реализации нажмите «Создать на основании». Выберите категорию «Корректировка реализации».

Появится следующая форма — корректировочная. Здесь в строчке «До изменения» прописаны сведения из документа реализации.

В строчке «После изменения» нужно ввести объём товара, оставшегося у клиента после возвращения. Возврат целой поставки означает, что строчка остаётся незаполненной.

Для окончания операции документ записывается и проводится. Для просмотра проводки документа можно нажать на «ДтКт».

Здесь отражается корректировка себестоимости возвращённого товара, его реализации и НДС.

Корректировочный счёт-фактура для товарного возврата

Частичный возврат товаров от клиента, не поставленных на учёт, надо обозначить в конфигурации «Бухгалтерия» от 1С формированием счёта-фактуры.

В окошке корректировки нажмите на выписку корректировочного счёта-фактуры. Высветится запись с информацией о документе.

Для распечатки нажмите на документ. Появится окошко, в котором нужно инициировать распечатку документа и выбрать счёт либо универсальный «кордок». Один экземпляр документа нужно передать покупателю/клиенту, чтобы он откорректировал НДС.

Товарный возврат по книге покупок

Для операции по НДС заходим в «Отчёты» и кликаем на «Отчётность по НДС».

В окошке появятся операции с учётом НДС. Здесь указываем нужные сведения. Кликаем на опцию формирования записей в указанной книге.

Появится форма, в которой нажимаем «Заполнить документ». Произойдёт самозаполнение документа. Переходим в «Уменьшение стоимости реализации».

Здесь имеется документ «Корректировка реализации». Нажимаем на «ДтКт» для проверки свершения возврата товара от покупателя/клиента на основании НДС.

Появится окошко проводок с НДС. Здесь есть запись об НДС по возвращённому товару. Если все шаги выполнены, операция проведена удачно. А возврат товаров корректно отразился в налоговых документах с учётом НДС. Можно посмотреть наличие проводки. В окошке операций надо нажать на категорию «Книга покупок». Операция «Возврат товаров от клиента»отражается здесь вместе с кодом.

Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт

Первичный документ подтверждает разные события в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие. В зависимости от события, перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

В видеоформате мы рассказываем про оформление сделок в курсе молодого ИП. В курсе 11 уроков, тесты и практика, кроме документов он поможет разобраться с налогами, применением онлайн-касс, выбором банка и проверками.

Документы для сделки с клиентом:

• Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
• Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
• Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение. 
• Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
• Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. 
• Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН и патенте — об этом читайте подробнее в статье.
• УПД заменяет акт/накладную + счёт-фактуру.

Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

• Предмет договора: какой результат сделки. 
• Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
• Права и обязанности сторон: как происходит работа.
• Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
• Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
• Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает. 

• Шаблоны распространённых договоров:
• Шаблон договора об оказании услуг
• Шаблон договора подряда
• Шаблон договора поставки

Счёт

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов. По желанию добавьте подпись, печать и QR-код.

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование или кассовый чек. 

Кассовый чек выдают при помощи онлайн-кассы. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными и банковскими картами. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Все чеки передают в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД). Контур.ОФД моментально отправляет данные в ФНС, а вся информация о чеках и кассах доступна в личном кабинете сервиса.

Отсрочек по применению онлайн-касс больше нет, но есть исключения для некоторых видов деятельности, а на патенте кассой должны пользоваться только некоторые предприниматели — полный список исключений смотрите в статье.

Статья про онлайн-кассы

Платёжное поручение остаётся у предпринимателя, когда он переводит деньги через интернет-банк. Этот документ подтверждает перечисление денежных средств по определённым реквизитам. 

Товарный чек — необязательный документ, который выдают по просьбе покупателя.

Покупателю документ нужен, чтобы подтвердить, что он не только потратил определённую сумму денег, но и купил определённые товары — например, по поручению руководителя.

 Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

1. Шаблон накладной
2. Статья: товарная накладная ТОРГ‑12
3. В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Шаблон акта

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Универсальный передаточный документ (УПД)

Объединяет в себе два документа: акт (накладную) и счёт-фактуру. 

Документ можно выставить как со счётом-фактурой, так и без. Во втором случае — это всё равно что обычный акт или накладная, только в формате УПД. А ещё есть вариант выставить УПД со счёт-фактурой, но без НДС.

На основании УПД покупатель сможет признать расходы, а также принять к вычету входящий НДС (если применяет общую систему налогообложения). 

Статья актуальна на  30.01.2023

Как правильно заполнить счет-фактуру на возврат товара поставщику и в чем его особенности?

Главная / Жалобы, суды, права потребителей / Права потребителей

Назад

Опубликовано: 18.10.2018

Время на чтение: 7 мин

0

  Что такое справка 2 ндфл? Примеры и советы [Обновлено]

324

Счет-фактура обычно составляется продавцом товара и содержит сумму, которую должен оплатить поставщику покупатель за товар или услугу, включая выделенную сумму НДС, а также реквизиты продавца.

• Что такое счет-фактура
• Счет-фактура при возврате товара
• Полный возврат товара
• Частичный возврат товара

Когда счет-фактура оформляется при возврате товаров поставщику, он имеет свои особенности.

Возврат товара: как было раньше

С 2021 года произошли изменения, которые касаются оформления возврата товаров. Но для начала вспомним, какой порядок применялся раньше, до вступления в силу изменений.

https://www.youtube.com/watch?v=BsNNwiECSOo\u0026pp=ygWlAdCa0LDQuiDQv9GA0LDQstC40LvRjNC90L4g0LfQsNC_0L7Qu9C90LjRgtGMINGB0YfQtdGCLdGE0LDQutGC0YPRgNGDINC90LAg0LLQvtC30LLRgNCw0YIg0YLQvtCy0LDRgNCwINC_0L7RgdGC0LDQstGJ0LjQutGDINC4INCyINGH0LXQvCDQtdCz0L4g0L7RgdC-0LHQtdC90L3QvtGB0YLQuA%3D%3D

До 2021 года важным моментом было то, поставил ли покупатель приобретенный товар на учет у себя в программе.

В том случае, когда покупатель успевал принять товар на учет, при необходимости его вернуть, он должен был сделать обратную реализацию. Это значит, что покупатель формировал счет – фактуру на возвращаемый товар, а в качестве продавца указывал себя и заносил документ в свою книгу продаж. То есть получалась полноценная реализация со всеми вытекающими.

Если же покупатель не успевал учесть поступивший товар, а необходимость возврата возникла, то продавцу достаточно было создать корректировочный счет – фактуру.

Такой порядок был достаточно простым, стройным и логичным. Фактически, процедура возврата зависела от того, у кого право собственности на товар. Кто собственник товара, тот и выставлял корректировочный документ.

Такой порядок оформления возвратов существовал не один год и каждая из сторон, участвующая в процедуре возврата, точно знала, что именно от нее требуется.

В настоящее время происходит привыкание к новой схеме и иногда возникает путаница.

Оформление счетов-фактур при обратной реализации товара

• Ответ В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав.
• Пунктом 1 статьи 168 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.
• В силу пункта 3 статьи 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
• Из приведенных положений следует, что в общем случае, продажа товара на территории РФ признается объектом налогообложения НДС

. В этом случаепродавец товара обязан дополнительно к цене товара предъявить покупателю к оплате соответствую сумму НДС и выставить счет-фактуру .

1. Суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в общем случае, принимаются к вычету при выполнении следующих условий:
2. — сумма налога должна быть предъявлена, о чем должен свидетельствовать соответствующий счет-фактура (пункт 1 статьи 172 НК РФ);
3. — товары (работы, услуги), а также имущественные права, приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС (подпункт 1 пункта 2 статьи 171 НК РФ);
4. — товары (работы, услуги) приняты к учету на основании соответствующих первичных документов (пункт 1 статьи 172 НК РФ).
5. Соответственно, в случае приобретения покупателем товара для операций, облагаемых НДС, покупатель вправе принять к вычету НДС, предъявленный продавцом в стоимости товара, при получении от продавца соответствующего счета-фактуры
6. .

Применительно к рассматриваемому нами случаю, если товар реализован на основании отдельного договора купли-продажи, у Покупателя, реализующего товар, на основании прямых норм НК РФ возникает обязанность исчислить со стоимости товара НДС и выставить в адрес Организации счет-фактуру. У Организации в этом случае возникнет право на вычет НДС на основании общих норм НК РФ.

• При этом, хотелось бы обратить Ваше внимание на следующее
• Порядок оформления возврата товара действующим законодательством четко не регламентирован.
• Ранее, фискальными органами высказывалась позиция, согласно которой, возврат товара, принятого на учет покупателем

, отражается как обратная реализация независимо от причин такого возврата. В этом случае покупателем оформляется товарная накладная и счет-фактура в адрес продавца.

Их вывод был основан на нормах Постановления Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.11 № 1137, которым утверждены, в частности, Правила ведения книги продаж, Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Так, в силу пункта 3 Правил ведения книги продаж регистрации в книге продаж подлежат составленные и (или) выставленные счета-фактуры (в том числе корректировочные) при возврате принятых на учет товаров.

Кроме того, абзацем 9 подпункта а) пункта 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур было предусмотрено, что в части 1 журнала учета указываются в графе 1 порядковый номер записи счета-фактуры (в том числе корректировочного), исправленного счета-фактуры (в том числе корректировочного), выставленные покупателем-налогоплательщиком продавцу при возврате продавцу принятых покупателем на учет товаров.

Ндс при возврате товара поставщику

Возврат товара в 2019 году подразумевает новые условия взаимоотношений между продавцом и покупателем, прежде всего, в части оформления первичных документов.

От того, насколько каждый из обоих участников сделки выполнит все требования налогового законодательства, будет зависеть не только степень исполнения договора, но и возможность в дальнейшем заявить к вычету НДС. Подробнее читайте в публикации.

Как облагается НДС возврат товара поставщику

Новые правила возврата товаров в 2019 году избавили покупателя от необходимости начислять НДС при возврате принятых на учет товаров, если они возвращаются в рамках первоначальной сделки. Теперь корректировочный счет-фактура на возвращенные товары, оформленные поставщиком, является залогом правомерности данного факта хозяйственной жизни двух организаций.

Этот же первичный документ понадобится продавцу для вычета НДС, а покупателю – для его восстановления в случае, когда тот уже заявил налог к вычету (п. 3 ст. 170 НК). Если покупатель сдает продукцию по тому же договору, который заключался при покупке, – то в этом случае возврат товара не является объектом налогообложения (п. 1 ст. 146 НК РФ). Например:

• покупатель вернул бракованный товар (согласно п. 2 ст. 475 ГК РФ покупатель сам решает, что выбрать – возврат денежных средств, замену бракованных изделий или безвозмездное устранение дефектов);
• покупатель сдает непроданный товар, и это условие есть в договоре (п. 4 ст. 421 ГК РФ);
• товар возвращается по соглашению сторон (частичное или полное расторжение договора, предусмотренные п. 1 ст. 450 ГК РФ).

Но когда, например, уже после поставки в рамках первоначальной сделки у покупателя отпала потребность в приобретенной продукции, и он предложил купить ее бывшему поставщику, такой возврат облагается НДС, так как является обычной реализацией (п. 1 ст. 39, п 1. ст. 146 НК РФ). Продажа в этом случае оформляется отдельным договором, накладной и счетом-фактурой без каких-либо упоминаний о возврате.

Компании, которые воспользуются услугами по обеспечению бухгалтерского обслуживания, могут быть уверены в том, что даже в случае возврата товара у них не будет проблем с применением вычетов по НДС.

Риск-ориентированный метод работы, на основе которого обслуживаются клиенты в 1C-WiseAdvice, позволяет избежать доначислений, штрафов и пеней по итогам камеральных проверок по НДС.

Подготовленная нами «первичка» и отчетность готовы пройти проверку на прочность любыми не самыми приятными обстоятельствами сделки.

Какими документами оформить возврат товара поставщику

Покупатель со своей стороны должен подготовить документы, подтверждающие обоснованность возврата товара продавцу в рамках того же договора, по которому была осуществлена поставка.

Причины, по которым товар снова оказался у производителя, и конкретные пункты договора, применимые к сложившимся обстоятельствам, указываются в соглашении о расторжении договора или в уведомлении о расторжении договора в одностороннем порядке.

Если каждая поставка продукции согласуется отдельным приложением к договору, вместо документа о прекращении договора контрагенты указывают новые обстоятельства сделки в дополнительном соглашении об изменении договора.

Накладную потребитель составляет, когда уже принял продукцию. Если вдруг решил отказаться от товара прямо в процессе его приемки, отдельный документ на возврат оформлять не нужно – данные об уменьшении стоимости фиксируются в накладной поставщика. Накладную можно использовать по форме ТОРГ-12, либо разработать самостоятельно с учетом требований законодательства.

Если обнаружился бракованный товар, покупателю придется направить контрагенту документ о несоответствии товара завяленному по качеству. Его образец может быть закреплен договором, учетной политикой компании или можно воспользоваться актами по формам ТОРГ-2, М-7.

Как продавцу выставить корректировочный счет-фактуру

В случае возврата товара в рамках первоначального договора продавец составляет корректировочный счет-фактуру независимо от того:

• полностью или частично сдал покупатель продукцию;
• принял ли покупатель к учету данный товар или нет;