В России нет закона, где указано, что работодатели обязаны выплачивать 13-ю зарплату сотрудникам. Возможность премиальных выплат, их размер и формулу расчета устанавливает руководитель предприятия или другой директивный орган, который принимает решение о поощрении. Если в трудовом договоре прописан порядок выплаты, то сумму премиальных можно самостоятельно рассчитать в калькуляторе. Однако получить поощрительные выплаты могут не все. На чем основан расчет 13 зарплаты и кому могут ее не начислить, разобрался Бробанк.

Определение тринадцатой зарплаты

Тринадцатая зарплата — мера поощрения сотрудников по итогам года, которая не является полноценной заработной платой, а годовой премией. Чаще всего такую выплату делают перед новогодними праздниками, а ее название сохранилось из советского прошлого россиян.

В основном 13 зарплата равняется по размерам стандартному ежемесячному доходу. Законодательство не регламентирует подобные выплаты премий в обязательном порядке. Поощрять или нет сотрудников, остается на усмотрении каждого работодателя.

Также в законодательстве не указан порядок начисления заработной платы. Единой формулы для расчета 13 зарплаты нет, это тоже зависит от решения работодателя.

В уставе или договоре должны прописывать условия и порядок начисления премии, если она носит регулярный характер.

Чаще всего 13 зарплату выдают работникам:

1. Госструктур.
2. Военным.
3. На крупных производствах.

Размер премиальных доплат устанавливает руководитель предприятия, министерство, совет директоров или собрание акционеров.

13 зарплата в рабочем договоре

Порядок и правила получения премиальных выплат прописывают в трудовом договоре. Задокументировать правила необходимо:

1. При индивидуальном соглашении с сотрудником: в трудовом договоре и дополнениях к нему.
2. В локальных нормативных актах: в коллективном соглашении, положениях о премировании и об оплате труда.

При заключении коллективных договоров и соглашений, в них указывают общие для всех работников правила и условия начисления премиальных доплат. В индивидуальные соглашения вносят порядок получения 13 зарплаты для конкретного сотрудника.

Для правильного расчета 13 зарплаты в документах указывают:

1. Показатели по деятельности компании, на основании которых сотрудники могут получить 13 зарплату. Например, таким фактором может быть принято превышение плана на 20-50%.
2. Периодичность премиальных выплат.
3. Порядок и правила оформления премии, как рассчитывают 13 зарплату на конкретном предприятии или в ведомстве.
4. Показатели по деятельности каждого сотрудника, на основании которых им начисляют дополнительные выплаты.
5. Приказ или распоряжение, по которому бухгалтера будут начислять премиальные.
6. Соотношений общих показателей компании и конкретного работника с размерами дополнительных выплат в конце года.

Нередко сам факт 13 заработной платы, которую назначают сотруднику, стимулирует их задержаться на рабочем месте до окончания года, чтобы получить премиальные доплаты. А если премия зависит от личного вклада специалиста, то это провоцирует его проявить еще большую заинтересованность в процессе производства или другом виде деятельности компании.

Как начисляют 13 зарплату

Так как в законодательстве нет единого регламента для расчета годовой премии, это определяет работодатель. Как правило, руководитель устанавливает общую сумму, которую расчетный отдел распределяет между работниками компании. При этом бухгалтерия опирается на внутренние правила и устав.

В положениях договора указан способ начисления поощрительных выплат. Но некоторых работников непосредственный начальник или руководитель подразделения вправе лишить 13 зарплаты. Руководители также принимают решение о том, кому начислять премиальные выплаты. Это могут быть:

• все работники предприятия;
• только те, кто внес весомый вклад в развитие компании;
• только квалифицированные работники или те, у кого уже продолжительный общий стаж работы или длительный стаж на данном предприятии.

Распространенные способы начисления поощрительных выплат:

Способ начисления	Характеристика
Фиксированная сумма	13 зарплату начисляют по фиксированным суммам. При такой методике расчета руководители получают больше, чем подчиненные.
Выплаты по размеру оклада	Всем сотрудникам выплачивают премию по сумме оклада.
Расчет по коэффициентам	При начислении премиальных учитывают стаж работы на данном предприятии или количество отработанных дней в течение отчетного года.

У каждого способа начисления поощрительных доплат существуют недостатки и достоинства. Например, один из главных недостатков расчета по фиксированной сумме то, что не учитывает фактические отработанные дни. А достоинство начисления с использованием коэффициентов в том, что берут в расчет индивидуальные заслуги работника и личный вклад в общий процесс.

Пример начисления 13 зарплаты по окладу

На предприятии работают 3 сотрудника:

1. Оклад 1 сотрудника 20 тыс. рублей, стаж работы 5 лет.
2. Оклад 2 сотрудника 17 тыс. рублей, стаж работы 2 года.
3. У 3 сотрудника оклад составляет 11 тыс. рублей, стаж работы 10 месяцев.

Например, размер премии — 10% от годового дохода сотрудника. Тогда 13 зарплата для 1 работника составляет: 20000 * 12 * 10% = 24 тыс. рублей. Поощрительная зарплата для 2 сотрудника: 17000 * 12 * 10% = 20400 рублей. 13-я выплата для 3 работника: 11000 * 10 * 10% = 11 тыс. рублей.

Если по уставу компании 13 зарплату начисляют только тем, кто проработал на предприятии не менее года, а при стаже 1-3 года выплачивают 1,4 месячных оклада, а от 3 лет — 1,5 оклада, то:

• премия 1 работника — 20000 * 1,5 = 30 тыс. рублей;
• поощрение 2 работника — 17000 * 1,4 = 23800 рублей;
• премия 3 работника — 0 рублей.

3 сотруднику не выплачивают премию, так как его стаж работы не достиг минимума в один год, который установил работодатель.

Налоги с 13 зарплаты

Поощрительные выплаты от работодателя, как и все остальные заработные платы, облагаются налогами. С тринадцатой зарплаты снимают подоходный налог в размере 13% и страховые взносы.

Для расчета итоговой суммы, которую получит работник, нужно умножить размер премии на 13% и отнять полученный размер налогов от общей суммы 13 зарплаты. НДФЛ снимают и со страховых выплат: пенсионное и мед. страхование, выплаты в связи с декретом и при временной нетрудоспособности. Все взносы и налоги удерживаются в момент начисления сотрудникам тринадцатой заработной платы.

Кого могут оставить без поощрительных выплат

Кому именно выплачивать тринадцатую зарплату, а кому нет, тоже решает руководитель компании. При этом на основании рекомендаций начальников могут лишить премиальных выплат работников при:

1. Нарушении дисциплины, распорядка на рабочем месте в компании.
2. Невыполнении плана по неуважительной причине. Показатели по плану должны быть оговорены с сотрудником и зафиксированы в начале года, чтобы у работодателя были весомые аргументы не начислять сотруднику выплату.
3. Нахождении в декретном отпуске. Такие сотрудники не принимает участие в производственном процессе, поэтому чаще всего им не начисляют и премиальные или поощрительные выплаты
4. Допущении просчетов в работе, из-за чего предприятие выпустило бракованную продукцию.

Это примерный перечень причин, по которым могут не начислить премию. Работодатель может отказать в расчете 13 зарплаты также и по другим поводам или по своему усмотрению начислять поощрительную сумму сотрудницам, находящимся в декрете.

Выплачивают ли 13 зарплату работницам в декрете

Так как в законодательстве РФ не указывают обязательных условий для получения 13 зарплаты, рассчитывать на нее могут все категории сотрудников. Полный перечень утверждает работодатель. Так как поощрительные выплаты получают те сотрудники, которые выполняют свои обязанности в течение года, находятся на рабочем месте, то по декретчицам принимают отдельное решение.

Так как женщина в декретном отпуске в большинстве случаев не выполняет свои обязанности, 13 зарплату ей не выплачивают. Она получает только выплаты по уходу за ребенком.

Но если женщина частично выполняла работу за премируемый год, например, ушла в декрет в мае или сентябре, то согласно отработанному времени ей выплачивают премию. Некоторые работодатели в договоре указывают, что женщинам в декрете в обязательном порядке выдают тринадцатую заработную плату по итогам года.

Другие исходят из сформированной прибыли и суммы, которой предполагается поощрить сотрудников. Бывает и так, что в один год декретчицам начисляют 13 заработную плату, а на другой нет.

Как начисляется и когда выплачивается 13 зарплата?

Законодательство Российской Федерации гарантирует получение заработной платы всем трудящимся гражданам. Заработанные денежные средства сотрудники должны получать каждый месяц и без задержек. Но еще существует тринадцатая зарплата.

Она является неким мотивирующим на работу фактором для продуктивной деятельности в дальнейшем. На нее могут надеяться сотрудники, которые работают лучше остальных. Рассмотрим как начисляется 13 зарплата в России далее в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации:

Что это значит?

Тринадцатая зарплата является таким начислением, которое сотрудник получает в конце года в качестве поощрения.

Тринадцатая зарплата выдается с целью повышения эффективности труда. Понятие тринадцатой зарплаты приходит из советского времени, когда сотрудники получали денежные средства, равные среднему заработку.

В настоящее время они более похожи на премирование за добросовестный труд. По этой причине тринадцатую зарплату еще называют премией по итогам труда за год или новогодней.

В законодательстве не прописано сведений о таких начислениях, как тринадцатая зарплата. Но, согласно статье 191 Трудового кодекса РФ, допускается премирование работы любым из следующих вариантов:

• награда за работу в качестве хорошего подарка;
• объявление благодарности;
• выдача поощрительного документа (сертификат, либо грамота);
• премирование денежными средствами.

Кому положена 13 зарплата и сколько нужно отработать для этого?

Поощрения по результатам за год выплачиваются постоянно в больших организациях. Чтобы производить начисления тринадцатой зарплаты необходимо хорошее функционирование отдела кадров и правильное составление документов. В этом случае, такое нововведение, как выдача тринадцатой заработной платы, не должно повлечь какие-либо трудности.

Каким трудящимся начислять тринадцатую зарплату решает конкретно работодатель.

По причине того, что тринадцатая зарплата является одним из способов вознаграждения, то надеяться на данную выплату могут те трудящиеся, которые регулярно выдавали отличные итоги работы в течение года и осуществляли свою деятельность в рамках трудовой дисциплины.

На получение тринадцатой зарплаты может рассчитывать будущая мама, если она перед уходом в декрет выполнила все регламенты по внутреннему акту, которые дают возможность получить данное вознаграждение. Если в акте отсутствуют данные пункты, то выдавать ли сотруднице тринадцатую зарплату, решает ее руководитель.

Каждому трудящемуся необходимо представлять документы для ознакомления, в которых говорится об условиях получения вознаграждения. В данных документах должно быть прописано, при каких обстоятельствах насчитывается тринадцатая зарплата, а так же почему она может быть снижена.

Сколько нужно отработать, чтобы получить тринадцатую зарплату будет зависеть от того, какая система действует на предприятии. Вариантов может быть несколько:

1. Если установлена фиксируемая сумма, то вознаграждение будет положено только некоторым сотрудникам.
2. Если установлен конкретный процент от размера годового оклада, то сотруднику необходимо отработать год, чтобы получить вознаграждение в полном объеме.
3. Если на предприятии существует положение, исходя из которого, будет производиться расчет средней зарплаты по истечению года, то трудящиеся, отработавшие не целый год, имеют право на вознаграждение согласно отработанному периоду.
4. Если прописано во внутренних документах о премировании, либо в коллективном договоре, то тринадцатую зарплату работодатель обязан выдать и тому сотруднику, который написал заявление на увольнение по собственному желанию.

• Поощрения за отработанный год согласно законодательству являются частью зарплаты.
• Если происходит сокращение на предприятии, то работодатель должен выплатить заработную плату уволенному сотруднику.

Если гражданина увольняют, а он отработал год на предприятии, то необходимо выяснить, какие выплаты положены ему при увольнении. Иногда бывают обстоятельства, исходя из которых, вознаграждение может быть получено потом.

Про выходное пособие при увольнении читайте в нашей статье.

Если в тот период, когда положена выплата тринадцатой зарплаты на предприятии, трудящегося сокращают, но он отработал год без нареканий со стороны руководителя, то ему обязаны выплатить данное вознаграждение. Если работодатель этого не делает, то данный поступок подпадает под наказание за использование принудительного труда.

Когда дают 13 зарплату – сроки выплат

Тринадцатую зарплату работодатель выплачивает обычно в конце года, либо в начале следующего. Ее можно получить в другие месяцы, но эта возможность зависит от следующих обстоятельств:

• какова деятельность и правила организации;
• предполагается ли данное вознаграждение внутренними документами предприятия;
• какой способ начисления предпочтителен в организации.

Необходимо помнить о том, что выплата тринадцатой зарплаты зависит от суммы отработанных дней по факту, верный подсчет тринадцатой зарплаты возможен только по окончанию года.

Как рассчитывается?

Расчет тринадцатой зарплаты может быть различен и зависит от методики выплаты.

Фиксированная выплата

Ее применяют тогда, когда вознаграждение положено только некоторым трудящимся. Сумма бонуса определяется в разных вариантах по желанию руководителя.

Пример расчета: начальство компании ООО «Триада» зафиксировало во внутренних документах правила выплаты тринадцатой зарплаты конкретным трудящимся. В начале 2017 года они получат определенные выплаты, которые составляют:

• по шестьдесят тысяч рублей каждому из руководителей;
• по двадцать пять тысяч каждому торговому агенту;
• по тридцать две тысячи каждому специалисту бухгалтерии.

Приказ о премировании обычно составляется в единственном экземпляре. Он оформляется бухгалтером, либо кадровиком.

В документе необходимо прописать должности, имена, фамилии и отчества тех трудящихся, кому положена тринадцатая зарплата. Также необходимо указать структурное подразделение, в котором они трудятся и сумму выплаты работнику.

Образец приказа о премировании найдете здесь.

Расчет процента от оклада

Суммы вознаграждений различаются по конкретным критериям. Это может быть выполнение плана, трудовой стаж, и т.д. В этих случаях рассчитать тринадцатую зарплату можно по следующей формуле:

премия = (премия макс./ Дни раб.)*Дни отр.

Премия маск. – самое большое денежное вознаграждение, на которое может надеяться трудящийся;

Дни раб. – сумма рабочих дней за год;

Дни отр. – количество отработанных дней по факту.

Премия макс. = оклад*%

Необходимо учитывать, что в течение года сумма может возрастать. Этот факт нужно принимать во внимание. Во внутренних документах должно быть прописано, как определяется тринадцатая зарплата, а также работодатель должен перечислять с нее выплату в форме налога для бюджета.

Среднегодовой заработок

Этот расчет считается самым трудозатратный. Для его осуществления в бухгалтерии должны быть данные о размере доходов трудящегося в течение года, количество сотрудников в отделе, и т.д.

При учете среднегодового заработка тринадцатую зарплату рассчитывают так:

П зп.ср.г. + Пстаж

П зп.ср.г. – это вознаграждение от среднегодового дохода;

Пстаж – это вознаграждение за отработанные годы.

Пример расчета: компания «Победа» рассчитывает вознаграждения и берет за основу среднегодовой заработок. Каким образом рассчитать тринадцатую зарплату ремонтника Иванова, если вознаграждение от среднего дохода составляет двенадцать тысяч рублей, а надбавки за выработку лет – шесть тысяч триста рублей.

Таким образом, получается: 12 000 + 6 300 = 18 300 руб.
Значит, компания «Победа» обязана выдать Иванову сумму 18 300 руб.

Облагается ли налогом 13 зарплата?

Будут ли удерживаться налоги с тринадцатой зарплаты, зависит:

• от причин для ее начисления;
• источника выплаты.

При расчете налога на прибыль размер 13 зарплаты учитывается в перечне расходов, если соблюдаются два пункта:

1. вознаграждение прописано во внутренних документах предприятия;
2. вознаграждение положено за производственные итоги.

1. Источник выплаты не будет иметь значения в расходах суммы премии по итогам года, если это не прописано в локальных нормативных актах, во внутренних договорах и выплачивается исключительно по желанию работодателя.
2. НДФЛ удерживается со всех выплат трудящимся не зависимо от источника финансов.

Вознаграждение по результатам года необходимо учитывать в налоговой базе по НДФЛ того периода, в котором она начислена. Налог удерживается при выдаче средств по факту.

На тринадцатую зарплату начисляются также страховые взносы от несчастных происшествий на предприятии и профессиональных заболеваний.

Таким образом, тринадцатая зарплата подпадает под тот же налог, что и остальные выплаты каждого месяца.

Бухучет 13 зарплаты

В учете бухгалтерии предприятия начисления поощрений по годовым итогам фиксировать нет необходимости. В учете начисления вознаграждений за труд прилагается к статье расходов на обычную деятельность. Сумма поощрений проходит по кредиту счета семьдесят.

В документе по налогам премиальная часть не фиксируется. В бухучете поощрение по результатам года причисляется к списку расходов на простую деятельность, а в налоговом база, которая подпадает под обложение, не уменьшается. Поэтому образуется существенная разница, а также обязательство по налогам (пункт 7 ПБУ).

Выплата вознаграждения не совпадает по времени. Чаще всего вознаграждение и налоги предприятие производит в месяце, который следует за периодом их начисления. Если учитывать кассовый метод осуществления налогов и вознаграждений, то в документах бухгалтерии период их выплаты может не совпадать со временем их начисления.

При этом обстоятельстве образуются вычитаемые временные разницы. Из-за них образуется налоговый отложенный актив, который налог на прибыль сокращает для уплаты в бюджет в следующих отчетных периодах.

Отложенный актив по налогам, то есть его начисление, проходит по дебету счета 09 и кредиту шестьдесят восемь. В процессе погашения, либо уменьшения вычитаемых временных разниц, погашается и налоговый актив проводкой по дебету счета шестьдесят восемь.

Как выплачивается 13 зарплата металлургам узнайте из видео:

Тринадцатая зарплата: начисление, выплата — Контур.Бухгалтерия

Закон не обязывает начислять премии, Трудовой кодекс РФ в этом случае лишь говорит, что работодатель может премировать сотрудников в соответствии с утвержденной на предприятии системой оплаты труда. Так что каждая организация решает самостоятельно, как и в каком объеме она будет поощрять работников. 

Таким образом 13 зарплату никто платить не обязан. Но если все-таки подобные ей выплаты прописаны в положении об оплате труда или трудовом договоре, то руководители организации отражают во внутренних нормативных документах порядок выплат, а бухгалтер должен знать, как эти выплаты правильно оформить. 

Как закрепить положения о премиях в организации

• В каких внутренних документах можно зафиксировать правила начисления и выплаты премий? Это могут быть: 
• Премии можно выплачивать всем сотрудникам: например, по итогам года — или отдельным отличившимся специалистам. 
• Чтобы премирование было прозрачным и понятным каждому сотруднику, в локальных документах опишите критерии начисления премий и круг работников, которым полагаются выплаты (только штатным сотрудникам или совместителям и работающим по договорам ГПХ). 
• Критерии для начисления тринадцатой зарплаты могут быть следующими: выполнение плановых показателей, внедрение новых технологий, эффективная работая в кризисной ситуации и другие. 

В положении о премировании также надо предусмотреть условия для выплаты премии. Например, размер прибыли по итогам периода. В таком случае официально компания может не выплачивать тринадцатую зарплату или иной вид премии, если по итогам периода сработала в убыток. 

В каком размере выплачивать годовую премию

Размеры премий в законодательстве никак не зафиксированы,поэтому сама организация вправе решить, какую максимальную сумму могут получить отличившиеся работники. 

Для определения размера премий используют несколько алгоритмов:

• премия в размере процента от оклада, среднемесячного или среднегодового заработка;
• фиксированная премия;
• премия, начисляемая по балльной системе, когда за определенные достижения сотрудники получают баллы, которые затем конвертируются в денежные средства. 

Когда выплачивать годовую премию

Тринадцатую зарплату принято было выплачивать в декабре. Но сейчас каждая организация вправе сама определять сроки выплат. Например, после сдачи годовой отчетности или по итогам каждого полугодия. 

Чтобы оформить тринадцатую зарплату руководитель издает отдельный приказ, в котором должны быть отражены мотивы поощрения, размеры премии и перечислен список сотрудников, которые получат эту выплату. 

С точки зрения налогообложения с 13-й зарплаты или иной премии удерживается подоходный налог в размере 13 %, а работодатель начисляет на нее страховые взносы.

Сегодня тринадцатая зарплата — это мотивационный механизм для поощрения работников, и каждый работодатель волен применять этот инструмент так, как считает нужным.

Начисляйте зарплаты и премии в бухгалтерском сервисе Контур.Бухгалтерия: удобный зарплатный блок экономит 50-70 % бухгалтера на рутинные операции по сравнению с традиционными методами ведения учета.

Всем новичкам мы дарим две недели бесплатной работы в сервисе.

13-я зарплата в 2022 году: кому положена, когда и как начисляется

В конце года каждый работник надеется получить 13-ю зарплату. При этом положения о такой выплате в российском законодательстве нет. Что такое 13-я зарплата, когда и как она начисляется, а также кому она положена в 2022 году — в материале «Вечерней Москвы».

Что такое 13-я зарплата

Понятия «13-я зарплата» в Трудовом кодексе (ТК) нет. В обиход оно вошло еще в советскую эпоху, когда руководство того или иного предприятия в конце года поощряло добросовестных сотрудников, выплачивая им премию, примерно равную окладу.

— В наше время 13-я зарплата имеет такой же смысл: ее используют, чтобы стимулировать работников, и она также проходит как премия. Сам по себе термин, скорее, обывательский. То есть во внутренних документах организации он, как правило, не используется, — объясняет «ВМ» юрист по трудовому праву Дмитрий Кофанов.

• Поскольку такая выплата проходит по разряду премий, положение о ней прописывается во внутренних документах организации (например, в положении о премировании) или непосредственно в трудовом договоре.
• В бухгалтерии ее оформляют на основании приказа о поощрении работника (форма Т-11), в котором премируемый должен поставить свою подпись.

В Госдуму внесли законопроект о 13-й пенсии: что важно знать об инициативе и можно ли ее реализовать

Списка профессий или должностей, гарантирующих выплату, нет. Обычно премию по итогам года получают бюджетники и сотрудники крупных компаний. Но такая практика может быть и на небольших предприятиях.

https://www.youtube.com/watch?v=O6FZf9GLhQU\u0026pp=ygVd0KLRgNC40L3QsNC00YbQsNGC0LDRjyDQt9Cw0YDQv9C70LDRgtCwINGD0YHQu9C-0LLQuNGPINC90LDRh9C40YHQu9C10L3QuNGPINC4INCy0YvQv9C70LDRgtGL

Так или иначе, решение о начислении 13-й зарплаты принимают руководители. При этом они учитывают ряд факторов. Среди них — эффективность сотрудников и финансовые возможности организации.

— Премия, согласно ТК, это право работодателя, а не его обязанность. То есть сотрудник не может ее потребовать, — подчеркивает Кофанов.

В большинстве случаев решение о премировании распространяется на весь коллектив. Иногда из списка на получение 13-й зарплаты могут исключить определенного работника. Так, лишиться премии может сотрудник, который:

• не выполнил план на год без уважительной причины;
• регулярно нарушал трудовую дисциплину;
• допустил ошибку, приведшую к значительной потере доходов компании.

Получат ли премию декретницы и уволенные

Вышедшие в декрет сотрудницы считаются временно нетрудоспособными. Согласно 183-й статье ТК РФ, работодатель обязан выплачивать им только соответствующее пособие. Однако при желании организация вправе выдать декретнице и годовую премию.

«Придется дорабатывать»: как период ухода за ребенком может повлиять на пенсию

Что касается уволившегося сотрудника, то он может рассчитывать на 13-ю зарплату при соблюдении двух условий:

• ему положена годовая премия по трудовому договору;
• выполнены все обязательства перед работодателем.

При этом начислить премию могут как при расчете сразу после увольнения, так и в конце года. В последнем случае с бывшим работником заключается дополнительное соглашение.

Когда выплачивается

По традиции 13-я зарплата выплачивается перед новогодними праздниками — в 10-х или 20-х числах декабря. Но работодатель может назначить и другие сроки выплаты годовой премии. Нередко начисления отсрочивают до апреля следующего года. В этом месяце компании подводят окончательные финансовые итоги минувшего года.

— Сроки выплаты премии прописаны в трудовом договоре. Она может быть привязана к какому-либо празднику или просто к определенной дате, — добавляет юрист.

Как рассчитывается

Каждая организация сама определяет формулу расчета 13-й зарплаты. Чаще всего она равна одной из следующих сумм:

• части оклада или ему целиком;
• проценту от среднегодового дохода;
• фиксированной премии.

Также важно учитывать, что с 13-й зарплаты, как и с любой премии, удерживается 13-процентный подоходный налог.

Материнский капитал в 2022 году: сумма, кому положен, как получить, на что можно потратить Маткапитал в 2022 году: как получить и на что можно потратить

Рассмотрим примеры начисления 13-й зарплаты для трех самых популярных форм расчета.

Фиксированная премия. Глава фирмы установил годовую премию для каждого сотрудника в зависимости от занимаемой им должности. Так, рядовой работник получит 30 тысяч рублей, управленец второго звена — 40 тысяч рублей, а топ-менеджер — 50 тысяч рублей.

Часть оклада. Руководство больницы решило, что размер 13-й зарплаты будет зависеть от оклада и стажа сотрудников. Медсестра со стажем работы меньше года получит в качестве премии четверть оклада; со стажем больше года — половину, больше трех лет — сто процентов. В свою очередь врачи со стажем работы до года получат половину оклада, больше года — 70 процентов.

Среднегодовой доход. Глава корпорации утвердил годовую премию в размере 20 процентов от суммарной зарплаты сотрудника. Менеджер N ежемесячно получал 80 тысяч рублей, всего за год он заработал 960 тысяч рублей. Размер премии для него составит 192 тысячи рублей.

Как начисляется 13-я зарплата

Сотрудники компании расчитывают на премиальное вознаграждение в конце года, или 13-ю зарплату. Иногда ее выплата становится обязательной, а иногда нет. Узнаем, что это за вознаграждение, кому оно полагается и как высчитывается 13-я зарплата.

В Трудовом кодексе не установлен порядок начисления 13 зарплаты работникам — премиальные поощрительные выплаты по итогам года работодатели выплачивают для финансового стимулирования сотрудников, повышения их рабочей активности и заинтересованности.

Законодательно никак и нигде не регламентируется, сколько окладов в 13 зарплате, которую директор коммерческой организации намерен платить сотрудникам в качестве поощрения.

Точный размер поощрения для бюджетников тоже не установлен: сколько окладов или какой процент от одного оклада выплатить каждому сотруднику — решает исключительно руководитель учреждения, основываясь на локальных положениях об оплате труда.

Способы такого поощрения служащих закреплены в статье 191 ТК РФ.

В организации необходимо разработать и утвердить положение о премировании работников. В документе подробно описывают все виды, условия и правила поощрения. Точного алгоритма, как начисляется 13-я зарплата, не существует, но организация обязана закрепить внутренний порядок официально:

• в положении по оплате труда;
• в учетной политике как приложении к документу;
• в отдельном распоряжении (приказе) руководителя.

В зависимости от утвержденных норм определяется основной алгоритм получения денег.

Кому положены премии

Только руководство компании вправе принять решение, кому положена 13 зарплата, в России в 2022 году специального указания на этот счет не содержит ни один нормативный акт, включая Трудовой кодекс.

Сразу отметим, что законодательство не устанавливает никаких ограничений, и работодатель самостоятельно определяет, кого премировать по итогам года, а кого нет.

Например, руководитель компании вправе объявить благодарность отличившемуся сотруднику: обычно выдают 13 заработную плату, почетную грамоту или ценный подарок.

Генеральный директор вправе поощрить всех работников предприятия либо издать приказ, в котором перечислены конкретные специалисты. И начисление, и отказ в начислении должны мотивироваться.

В премировании отказывают за проступок, невыполнение плановых показателей и иные нарушения внутреннего трудового распорядка и дисциплины.

Просто так лишить работника 13-й выплаты нельзя, на это должны иметься основания.

Руководитель вправе выплатить поощрение провинившемуся специалисту авансом, чтобы мотивировать его. Но такая ситуация спровоцирует волнения внутри коллектива. Следовательно, распределяя премиальную выплату между подчиненными, учитывайте их стаж, достижения, заслуги и качество выполняемой работы.

Алгоритм премирования: определяем нормативы

Чтобы избежать спорных ситуаций при начислении тринадцатой зарплаты работникам, закрепите в локальном распоряжении компании следующие аспекты:

1. Кому положены выплаты премиальной части. Выплатить премию допускается не только штатным сотрудникам, но и работникам-совместителям или работающим по договору ГПХ и уволившимся в текущем году или вышедшим на пенсию.
2. Критерии стимулирования. Руководство обычно принимает решение о стимулировании сотрудников, которые особенно отличились в работе, достигли высоких показателей и результатов. Укажите, как рассчитать 13 зарплату, т. е. по каким критериям осуществляется расчет.
3. В каком размере выплачивается. Поскольку предельной суммы премиальной выплаты в законодательстве не установлено, в каждой компании принимается индивидуальное решение.
4. Каким способом рассчитывается. Допускается оформить ее в виде фиксированной суммы либо выплаты, определенной в процентном соотношении к окладу или от среднегодового заработка, или произвести расчет по баллам — единая формула расчета 13 зарплаты отсутствует. Конкретный алгоритм исчисления премии, который признан действующим в организации, следует отработать, а затем подробно описать в положении о премировании.

Также закрепите в документе отдельные условия, например, о том, что поощрение выплачивается только при наличии средств в бюджете компании (экономия, прибыль). Если этого не сделать, то сотрудники потребуют поощрение через суд.

Как рассчитывать премиальную часть

Определим ключевые моменты, как начисляется 13-я зарплата в организации:

1. Руководитель совместно с главным бухгалтером определяет сумму, которую планируется потратить на премирование работников. Обычно формируют бюджет премирования за счет чистой прибыли или сэкономленных средств.
2. Бухгалтер рассчитывает индивидуальные суммы премий в соответствии с утвержденными в организации правилами.
3. Секретарь или иной ответственный сотрудник издает приказ по учреждению о выплате поощрения.

Премию принято выплачивать в конце декабря текущего года или в начале следующего года, если локальными актами компании не предусмотрено, в каком месяце ее выдают. Важно, чтобы 13-я зарплата не входила в систему оплаты труда и считалась разовой премией с плавающей датой выплаты, иначе датой выплаты надо считать день перечисления заработной платы.

Вы можете предусмотреть выплату и в декабре, до Нового года. Например, в некоторых фирмах премии выплачивают после сдачи годовой бухгалтерской отчетности или привязывают сроки к другим значимым датам, например, ко дню создания компании.

Вот расчет 13 зарплаты в ООО «Club.tk»:

Руководитель издал приказ о премировании секретаря по итогам 2022 года в размере 45 % от должностного оклада. Оклад секретаря в соответствии со штатным расписанием составляет 20 000,00 рубля.

• Расчет премиальной выплаты: 20 000,00 × 45 % = 9000,00 рубля.
• Отражение поощрения в бухучете: ДТ 20 (26,44) КТ 70 — начислена рабочим «тринадцатая зарплата» (проводка для коммерческих организаций и НКО).
• Отражение в бюджете: ДТ 0 401 20 211 КТ 0 302 11 730 — начислена 13-я заработная плата сотрудникам.

Вне зависимости от того, сколько денег в 13 зарплате, она подлежит налогообложению в обычном порядке. То есть с начисленной суммы удержат подоходный налог — НДФЛ — в размере 13 %. Также работодатель обязан начислить страховые взносы на премиальную надбавку.

Как оформить премию

Оформить 13 зарплату обязательно отдельным приказом руководителя. В документе следует указать:

1. Мотив поощрения (по итогам года, за достижение качественных и количественных показателей).
2. Вид стимулирования или как выдавать: ценный подарок, денежная сумма.
3. Список работников, которым назначено поощрение.
4. Размер премии в соответствии с положением о премировании.

Образец приказа о премировании работников в конце года до праздников

13-я зарплата: кому положена, как рассчитывается и другие тонкости

© Unsplash

«Рамблер» рассказывает, как регулируется начисление 13-й зарплаты, кому она положена и как ее рассчитывают.

Начисление и выплата премий, согласно российскому законодательству, — это право, но не обязанность работодателей.

Поэтому, если в вашей компании нет традиции выплачивать сотрудникам премии накануне Нового года, то изменить ситуацию вы никак не сможете.

Такие вопросы нужно задавать при приеме на работу, а еще внимательно читать трудовой договор, в котором должно быть четко прописано, каким образом рассчитывается ваша зарплата и на какие выплаты вы имеете право.

Добросовестные работодатели, если в их компании практикуется выплата 13-й зарплаты, прописывают это в трудовом договоре.

Это выгодно обеим сторонам: для сотрудников это делает компанию привлекательной и стимулирует работать эффективнее, а для работодателя упрощает процесс ведения бухгалтерии.

Но в этом случае работодатель также прописывает, в каких случаях выплата премии может быть отменена.

За что могут дать 13-ю зарплату

В некоторых компаниях 13-я зарплата выплачивается всем сотрудникам без исключения просто потому, что так принято. Но каждый работодатель волен сам решать, кого и за что поощрять такой премией.

В том числе это может зависеть и от результатов компании, если год был прибыльным, то часть доходов вполне может пойти на поощрение сотрудников.

Кстати, не только в виде денег — это могут быть грамоты, благодарности, сертификаты, путевки, билеты на концерты или в театр, ценные подарки.

Чаще всего основанием для выплаты 13-й зарплаты становится:

• Перевыполнение плана
• Весомый вклад в развитие компании
• Рационализаторское предложение

Кстати, за нарушение трудовой дисциплины или неутешительные результаты работы 13-ю зарплату могут сократить или отменить вовсе.

Как рассчитывается 13-я зарплата

Поскольку выплата 13-й зарплаты не обязанность, а право, каждый работодатель самостоятельно решает, как начислять эту премию. Это может быть, как фиксированная сумма, так и процент от оклада.

Размер может быть одинаковым для всех сотрудников компании, а может зависеть от результатов работы, срока работы в компании и еще разных факторов, которые будут сочтены существенными.

Но чаще всего расчет производится по следующей схеме: сумма оклада за год делится на количество рабочих дней в году и умножается на количество фактически отработанных дней. То есть чем меньше у сотрудника было, например, отгулов, тем выше так называемая 13-я зарплата.

14-я зарплата

В некоторых компаниях предусмотрена выплата и 14-й зарплаты, причем в некоторых странах это закреплено законодательно, например, в Италии, правда не во всех сферах.

В Италии обычно 14-я зарплату выплачивают летом, но в России сроки определяет сама компания, которая решает поощрять или нет своих сотрудников. Такая премия может быть выплачена также в конце года, а может быть и в середине, например, в июне.

Как правило, 14-ю зарплату могут себе позволить крупные компании, у которых высокие прибыли. Это поощрение устанавливается за особые заслуги, высокую квалификацию или же компенсирует риски по здоровью.

Конечно, чтобы не было сюрпризов и напрасных ожиданий, все эти вопросы стоит задавать на этапе собеседования и внимательно читать трудовой договор, в котором прописывается порядок начисления заработной платы и всех возможных премий и бонусов.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом

Тринадцатой зарплатой принято называть ежегодную премию работникам, выплату которой определяет само предприятие. Она не является частью оклада и обычно равна его месячному объему. Для сотрудников это приятный бонус и хорошее средство мотивации. Но что скрывается в широком смысле за этим понятием и, о каких малоизвестных тонкостях необходимо знать?

Тринадцатая зарплата: добровольно или обязательно?

С точки зрения закона по статье 191 ТК РФ работодатель не обязан выплачивать премии сотрудникам. Не установлено также, что поощрения должны назначаться исключительно в денежном эквиваленте – это могут быть устные благодарности, грамоты, сертификаты или подарки.

Но большинство компаний поощряет сотрудников именно тринадцатой зарплатой, которую рассчитывает, исходя из годового дохода, и закрепляет во внутренних нормативных документах. Задокументированная благодарность выгодна и для сотрудников, и для руководства.

Для персонала такой договор выглядит привлекательнее на рынке вакансий, а также является стимулом для достижения высоких прибылей в течение всего года. Для организации документация облегчает ведение бухгалтерии и позволяет избежать опасных «серых» схем.

Есть ли минусы?

Иногда складывается ситуация, когда компания понесла убытки, и выплатить тринадцатую зарплату затруднительно. Тем не менее она указана в договоре, поэтому просто отказаться от ее начисления не удастся – работник вправе подать в суд в случае неисполнения условий. Так стоит ли закреплять ее на официальном уровне?

Ответ – однозначно стоит. В ведении документации необходимо избегать любых неоднозначных моментов, а все операции осуществлять только законным путем.

Как выплачивается тринадцатая зарплата?

1. Тринадцатая зарплата начисляется в конце года по итогам годовой прибыли и убытков.
2. Сотрудникам, проработавшим неполный календарный год, она рассчитывается пропорционально отработанным дням.
3. В случае декрета выплата обязательно производится, но при условии выполнения всех обязательств на момент ухода в отпуск по уходу за ребенком.

Каким должен быть размер тринадцатой зарплаты?

Сколько именно платить – устанавливает работодатель. Премия может быть нефиксированной и варьироваться в зависимости от того, насколько прибыльным был год для предприятия. Для сотрудников стоит заметить, что даже при хорошем годовом доходе руководитель может установить минимальную сумму – это нельзя обжаловать, если на то нет указаний в документах.

Как оформлять тринадцатую зарплату?

Так как тринадцатая зарплата – это та же премия, то и оформляется она соответственно.

1. Первоначально следует обозначить условия, при которых начисляется тринадцатая зарплата. Это могут быть перевыполнение плана, весомый вклад в развитие компании, внедрение рационализаторских решений в производственный процесс.
2. На основании мотивов формируется приказ по форме Т-11 или Т-11а. В нем нужно прописать, на основании чего предполагается выплата премии.
3. Важно упомянуть в формах и обратные ситуации – случаи, в которых руководитель может снизить привычный для сотрудника размер тринадцатой зарплаты. Среди популярных оснований – нарушения трудовой дисциплины или техники безопасности.

Откуда берутся деньги на тринадцатую зарплату?

В большинстве случаев работодатели используют средства из нераспределенной прибыли за прошедший финансовый год. Также часто руководство компаний создает специальный фонд с целью поощрения отличившихся сотрудников. Тринадцатая зарплата, соответственно, формируется из его ресурсов.

Как рассчитывается?

Руководитель самостоятельно решает, какого размера будет премия. Он может установить фиксированную сумму или процент от оклада. Наиболее популярным вариантом расчета является максимально возможная премия, которая делится на общее количество рабочих дней в году и умножается на количество фактически отработанных дней.

Как это выглядит на деле? Возьмем такой пример: фирма назначила в качестве тринадцатой зарплаты выплаты по 50 000 рублей – руководству, по 30 000 рублей – техническим специалистам и по 24 000 рублей – торговым представителям.

При описанном алгоритме технический специалист, если на конец года он отработал не 247 положенных, а 238 рабочих дня, получит 28 900 рублей.

К такому формату премирования прибегают работодатели, заинтересованные в том, чтобы работники посещали работу регулярно и лишний раз не отпрашивались по собственным нуждам.

Существуют и более сложные схемы, в которых задействовано большее количество исходных данных. Например, можно установить положение, по которому начисление будет производиться из расчета среднего заработка за год.

Здесь учитываются фактически отработанное время и выплаты за каждый месяц по каждому работнику. Сотрудники, у которых не набралось полного календарного года, получат поощрение соответственно отработанному времени.

Важно: здесь необходимо учитывать повышение оклада в течение года, если оно производилось.

Для предприятия последняя схема выгоднее, так как предусматривает поощрение для активных сотрудников и позволяет сэкономить на менее добросовестных.

Что такое четырнадцатая зарплата?

Она также выплачивается в конце года дополнительно. Обычно практику четырнадцатой зарплаты можно встретить в крупных организациях, а также в государственных и военных структурах.

Премией вознаграждают за высокую квалификацию и особые заслуги или же компенсируют возможный риск для здоровья. Для фирмы все процессы происходят точно так же как и с тринадцатой зарплатой.

Разница только в том, что персонал получает более внушительные поощрения.

Итог

Клиенты, заказывающие у нас услугу «1С Бухгалтерия онлайн», часто интересуются: не проще ли совсем отказаться от тринадцатой зарплаты? Мы не рекомендуем: премии – весомые бонусы для сотрудников и надежные средства мотивации, а также показатели устойчивости и авторитетности компании. Оформить их довольно просто, а затраты на проведение нескольких дополнительных операций не сравнятся с эффектом. Главное – использовать только законные схемы и согласовывать свои действия со специалистами.

Как рассчитать и начислить 13-ю зарплату

В законодательных нормативах разъясняется, что такое 13 зарплата — это поощрительная доплата, выплачиваемая по итогам года с целью стимулирования трудовой активности коллектива.

Такое вознаграждение выплачивают в конце финансового периода за хорошую работу, его еще называют итоговой премией.

Нормируется эта выплата Трудовым кодексом, в статье 191 ТК РФ указаны возможные способы поощрения трудовой деятельности работников:

• объявление благодарности;
• вручение грамоты или сертификата;
• награждение денежной премией;
• получение ценного подарка.

В учетной политике и положении о премировании организация вправе самостоятельно разработать систему поощрения и включить иные способы на свое усмотрение.

Руководитель учреждения самостоятельно решает, как считают 13-ую зарплату и когда ее выплачивают.

Обычно это делают в последнем рабочем месяце года (в декабре), издавая внутреннее решение о начислении тринадцатой заработной платы отдельным специалистам или всем служащим в компании.

Кому полагается премия

Выплатить или нет премию по итогам года, решает руководство. Определяет руководитель и то, кому положена в школах 13 зарплата по итогам финансового периода (в других организациях все аналогично).

В списки премированных попадают и работники, увольняющиеся по собственному желанию, и сотрудники, выходящие на пенсию.

Зачастую она выплачивается особо отличившимся служащим, ответственным за высокий результат, и работникам, не нарушавшим трудовую дисциплину.

В законодательных нормах не указано, сколько платят 13 зарплату: фиксированного размера премии нет. Объем выплат зависит от прибыльности финансового года, по итогам которого ее выплачивают. Если в отчетном периоде были убытки, то руководство вправе отказаться от премирования.

Размер доплаты определяется либо как среднемесячный заработок, либо как установленная доля от оклада. Порядок расчета премии указывается в учетной политике организации.

Обязательства по выплате итоговой премии и вариант ее исчисления регулируются учетной политикой. Возможность назначения этой доплаты зависит от следующих факторов:

• результативность каждого сотрудника организации;
• финансовое состояние учреждения;
• функционирующая на предприятии система поощрения.

Поэтому если в конце года зафиксированы убытки, то невыплата итогового вознаграждения не является нарушением.

Если учетной политикой либо другим внутриорганизационным документом установлена обязанность выплатить 13-ю зарплату и есть сотрудники, которые ее заслужили, то не выдать премию нельзя. Работник вправе через суд потребовать восстановить трудовые права.

Подробнее: кому полагается новогодняя премия

Как рассчитывать

Существуют различные методики расчета итоговой премии. Вот как начисляется тринадцатая зарплата в бюджетных учреждениях и коммерческих предприятиях:

1. Фиксированная величина. В этом случае вознаграждение определяется лишь для некоторых сотрудников, а его размер устанавливается в различных пределах на усмотрение работодателя.
2. Доля от оклада. Сумма дифференцируется в процентном соотношении по определенным критериям.
3. Среднегодовой заработок.

Формула, как посчитать 13 премию, зная средний за год:

Пзп.ср.г. + Пстаж,

где:

• Пзп.ср.г. — премирование от среднегодового дохода;
• Пстаж — денежное вознаграждение, предоставляемое за трудовой стаж.