Фрилансер – это вольнонаемный специалист, который работает на себя. Он может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или самозанятое лицо. У ИП выбор систем налогообложения больше, но есть обязанность платить страховые взносы. Статус самозанятого сначала кажется более выгодным, но уже при средних доходах его преимущества пропадают.

Фрилансерами называют тех, кто не состоит в трудовых отношениях с одним нанимателем, а выполняет работы для разных заказчиков. Обычно они предлагают услуги и находят клиентов через интернет.

Фрилансеры занимаются разработкой и поддержкой сайтов, программированием, дизайном, ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности, консультационными и маркетинговыми услугами, работой с графикой, видео, музыкой.

Вольный специалист, как и любой гражданин, обязан платить налоги с дохода. Система налогообложения для фрилансера зависит от того, в каком статусе он работает. Вариантов три:

• работать как физическое лицо по договору;
• зарегистрироваться, как индивидуальный предприниматель;
• встать на учет в качестве самозанятого гражданина.

Первый вариант подразумевает, что с каждым заказчиком заключается гражданско-правовой договор. Это выгодно для фрилансера, ведь налог (13% от суммы договора) будет удерживать и перечислять заказчик. Но невыгодно для заказчика – он должен платить за фрилансера страховые взносы, а это порядка 30% от суммы договора.

Такой вариант подходит, если у фрилансера 1–2 заказчика, с которыми он работает на постоянной основе. Тем, кто выполняет заказы для разных клиентов (например, через биржи), стоит зарегистрироваться ИП или стать самозанятым. В обоих случаях деятельность ведется без образования юридического лица, а это значительно упрощает налогообложение и отчетность.

Между этими статусами много различий. Например, ИП может выбрать любую налоговую систему, которая подходит для его деятельности, тогда как у самозанятых такого разнообразия нет, у них есть только налог на профессиональный доход.

Режим для самозанятых фрилансеров

Чтобы платить налог на профессиональный доход (НПД), самозанятый гражданин должен зарегистрироваться в специальном приложении от ФНС «Мой налог». В дальнейшем все общение с инспекцией будет происходить через него.

Особенности режима НПД:

• Налогом облагаются все доходы без учета затрат.
• Налоговые ставки: 4% с доходов, полученных от заказчиков – физических лиц, 6% – от юридических лиц и ИП.
• Максимальный размер доходов в год, при котором можно применять НПД, – 2,4 млн рублей.
• Все сделки самозанятый должен зарегистрировать в личном кабинете приложения и через него же сформировать чеки. Кассовый аппарат покупать не нужно.
• Не придется считать налоги и подавать отчетность. По окончании месяца инспекция делает расчеты сама.
• Не нужно платить пенсионные взносы, хотя это можно делать добровольно. Отчисления на медицину входят в сумму налога.
• Нельзя заниматься торговлей. Самозанятый на НПД может выполнять работы и оказывать услуги, а также реализовать то, что сделал своими руками.
• Нельзя нанимать работников.

Главное ограничение – пока режим действует в качестве эксперимента в Москве, Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Но уже в 2020 году он будет действовать во многих других субъектах РФ.

На первый взгляд, фрилансеру подходит регистрация в качестве самозанятого и уплата НПД, но все не так однозначно. Важную роль в выборе формы деятельности играть регион и сумма дохода. В некоторых случаях имеет смысл получить статус ИП и выбрать другой налоговый режим.

Режимы для ИП

Если фрилансер зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и подходит под условия НПД, он также может платить налог для самозанятых (если он действует в данном регионе). Но ему доступны и другие режимы:

• Основной (ОСНО). С доходов платится НДФЛ по ставке 13%. Помимо этого, с выручки платится НДС по ставке 20%. Для предпринимателя-фрилансера такой режим совсем не выгоден.
• ЕНВД (вмененка). Ее любят небольшие магазины и кафе, но для фрилансера это не лучший выбор. К тому же 2020 год станет последним, когда ее можно применять, затем ее отменят.
• ПСН или патент для ИП. Подходит не для любой деятельности, хотя ее список и шире, чем для применения ЕНВД. Например, есть патент для фотографов, разработчиков компьютерных программ, переводчиков, репетиторов. Стоимость патента равна 6% от потенциального дохода, который может принести деятельность в этом регионе. Сумма дохода определяется местными властями, поэтому стоимость патента на одну и ту же деятельность в разных областях может сильно отличаться. Например, патент на разработку программ для ЭВМ в Москве на 2019 год стоил 300 000 рублей, а тот же патент в Калуге – всего 36 000 рублей. У Налоговой службы есть специальный сервис, который показывает стоимость патента по заданным параметрам. Заплатить за патент придется в полном объеме, даже если фрилансер полгода сидит без заказов.
• УСН. Режим доступен при любой деятельности и во всех регионах. Есть некоторые условия применения, например, доход не должен превышать 150 млн рублей в год, но фрилансеры обычно вписываются во все критерии УСН. Упрощенка есть в двух вариантах: при первом ставка налога составляет 15% с разницы между доходами и расходами, а при втором облагаются все доходы, затраты не учитываются, но ставка всего 6%. ИП-фрилансерам подходит УСН 6%, ведь  материальных расходов у них практически нет.

Примечание. Региональные власти вправе вводить пониженные ставки УСН и даже так называемые налоговые каникулы – ставку 0%. Поэтому перед выбором нужно учитывать особенности местного законодательства.

Получается, что у фрилансера не такой уж и широкий выбор. Для легализации ему нужно либо получить статус ИП и применять УСН со ставкой 6%, либо стать самозанятым и платить НПД – если он, конечно, введен в том регионе, где работает фрилансер.

Данные по подходящим налоговым режимам представлены в таблице 1.

Таблица 1: Налоговые системы для фрилансера

Система Ставка налога Что с пенсией

УСН «доходы»	6% от дохода	Есть
НПД для самозанятых	4% или 6% от дохода	Нет
Патент	6% от потенциального дохода	Есть

Источник: Налоговый кодекс РФ

Но налоги – это не все обязательные платежи. Есть еще страховые взносы, которые часто становятся камнем преткновения при небольших доходах.

Взносы на страхование ИП

Годовые размеры взносов закреплены в Налоговом кодексе (статья 430). В 2019 году всем предпринимателям пришлось заплатить:

• на пенсионное страхование – 29 354 рубля с дохода до 300 000 + 1% с суммы превышения;
• на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Пояснение. Эти суммы нужно заплатить независимо от того, заработал что-либо предприниматель или нет. А вот самозанятые пенсионные взносы не платят, в том числе и те из них, кто имеет статус ИП.

Складывается впечатление, что фрилансер-предприниматель должен платить больше, чем самозанятый гражданин за счет обязательных страховых взносов. Но экономия на этих отчислениях существенна лишь при небольших доходах. К тому же при расчете налога УСН можно применить вычет на сумму уплаченных взносов. Покажем на примере, как это работает.

Сравнение режимов

Начинающий программист-фрилансер Морозов из Калуги планирует зарабатывать в год примерно 600 000 рублей. Из налоговых режимов ему подходят:

1. НПД, поскольку в Калуге эксперимент по его внедрению уже проводится. Ставка налога составит 6%, ведь заказчики программиста – юридические лица. Платить его следует один раз в месяц по квитанции, которая приходит от ИФНС. Отчетности на этой системе нет, учет вести не нужно.
2. УСН со ставкой 6% с доходов. По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев уплачиваются авансовые платежи. Крайние даты – 25 число месяца, следующего за окончанием квартала. По итогам года делается окончательная доплата налога – до 30 апреля следующего года, в тот же срок нужно подать декларацию по УСН. Придется вести Книгу учета доходов.
3. Покупка патента на разработку программ для ЭВМ. В Калужской области он стоит 36 000 рублей (расчет сделан на сайте ФНС). Треть этой суммы нужно уплатить не позднее 90 дней с даты получения патента, остальную часть – не позднее срока окончания его действия. Отчетности на ПСН нет, но нужно вести Книгу учета доходов.

Чтобы применять варианты 2 и 3, Морозову нужно получить статус ИП и платить страховые взносы:

• на пенсионное страхование: 29 354 + (600 000 – 300 000) * 1% = 32 354 рублей;
• всего (пенсионное + медицинское страхование): 32 354 + 6 884 = 39 238 рублей.

В следующей таблице приведен расчет годовых платежей Морозова для приемлемых режимов.

Таблица 2. Обязательные платежи фрилансера

Самозанятый на НПД ИП на УСН ИП с патентом на разработку программ

Налоговая база, руб.	600 000	600 000	—
Ставка налога	6%	6%	—
Размер налога / стоимость патента, руб.	36 000	36 000	36 000
Сумма уплаченных взносов (помимо налогов), руб.	0	39 238	39 238
Вычитаются ли взносы из налога	—	Да	Нет
Сумма налога к уплате за год, руб.	36 000	0 (36 000 – 39 238)	36 000
Всего платежей (налог + взносы), руб.	36 000	39 238	36 000 + 39 238 = 75 238

Источник: Налоговый кодекс РФ и данные из примера

Получается, что фрилансеру Морозову более выгодно применять НПД. Однако есть серьезный нюанс: при применении УСН он заплатит лишь на 3 238 рублей больше, зато этот год будет учтен при начислении пенсии.

Из таблицы видно, что покупка патента невыгодна, ведь страховые взносы из его стоимости вычесть нельзя. Однако Минфин планирует в ближайшие годы это правило изменить, так что  со временем покупка патента может стать оправдана.

Что в итоге

Аналогичные расчеты для годового дохода 300 000 рублей показывают, что фрилансеру придется заплатить:

• на НПД – налог в сумме 18 000 рублей;
• на УСН – страховые взносы в сумме 36 238 рублей (налог будет равен нулю, так как сумма взносов больше).

Если доход составит 1 000 000 рублей, то обязательные платежи будут таковы:

• на НПД – налог в сумме 60 000 рублей;
• на УСН – страховые взносы в сумме 43238 рублей + налог 16 762 рубля = 60 000 рублей.

Выходит, что при большом доходе платежи будут одинаковы, однако в случае с НПД в эту сумму не входят пенсионные отчисления. А значит, на пенсию предпринимателю рассчитывать не придется. Ведь годы вольной деятельности без уплаты взносов не будут засчитаны в страховой стаж.

Расчеты показывают следующее: чем ниже доход фрилансера, тем более выгоден для него статус самозанятого на НПД, ведь этот режим дает экономию на пенсионных взносах. И наоборот, чем больше доход, тем целесообразнее применение УСН со ставкой 6%, так как срок предпринимательской деятельности зачтется при начислении пенсии.

Налог для фрилансеров: кто и как будет его платить — новости Право.ру

Согласно подсчетам экспертов из РАНХиГС, для 8,7 млн россиян (11,7% экономически активного населения) неофициальные заработки – это единственный постоянный доход, а 30 млн жителей России (40,3% работающего населения) совмещают их с легальной работой.

Таким образом, в России «теневые» заработки составляют 33,7% от ВВП, подсчитали в Международном валютном фонде. Эта цифра выше, чем в государствах Восточной Европы, и сопоставима с африканскими странами.

Чтобы получить налоги с такого объема доходов, чиновники решили урегулировать рынок и ввести для самозанятых граждан специальный налоговый режим. Пока только в рамках пилотного проекта и лишь для фрилансеров из нескольких городов.

В сентябре этого года группа депутатов во главе с председателем налогового комитета Андреем Макаровым внесла в Госдуму соответствующий проект.  

Итоговый вариант как эксперимент

Фрилансеров собираются обложить налогами в качестве эксперимента на 10 лет. Его хотят запустить с 1 января 2019 года в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Налоговая ставка составит 4% от дохода, если самозанятые работают только с физлицами, и 6% от доходов, если услуги оказываются ИП и компаниям.

Новый налог нужно будет платить тем фрилансерам, чей годовой доход не превышает 2,4 млн руб., то есть 200 000 руб. ежемесячно. Если доход превышает эти суммы, то уже придется регистрироваться как ИП. Иначе грозит уголовная ответственность за неуплату налогов (ст. 198 УК).

При этом самозанятых параллельно освобождают от уплаты НДФЛ и НДС. 

Факт Такая сумма уйдет на реализацию нововведений на практике

Для удобства граждан Федеральная налоговая служба разработала специальное мобильное приложение «Мой налог», через которое в ведомство нужно направлять фискальные чеки за оказанные услуги. Кассовый аппарат для этого приобретать не придется, все чеки будут в электронном виде (можно будет выслать через электронную почту с помощью SMS или QR-кода).

В программу нужно будет лишь корректно вносить все платежи, которые будут поступать за выполненную работу. В конце месяца приложение подсчитает доход и определит сумму налога, который нужно будет уплатить до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. И все это по безналу через «Мой налог» – людям не нужно будет идти в инспекцию.

Фрилансеры, которые перейдут на такой режим, смогут уменьшить сумму налогового вычета до 10 000 руб. Такая сумма в виде бонуса будет начислена каждому в личном кабинете «Моего налога», потратить деньги из приложения можно будет только на уплату сборов, обналичить ее не удастся.

Пенсионные и страховые отчисления самозанятый будет делать по своему усмотрению. 

За несоблюдение такого порядка предусмотрены штрафы. При первом нарушении с провинившегося фрилансера будут взыскивать 20% от суммы, на которую тот не выставил чек, но не менее 1000 руб. А вот в случае рецидива уже точно отнимут 100% дохода, который не был официально учтен. 

Как налоговики будут определять, скрыл ли от них что-то плательщик, пока непонятно. Вместе с тем штрафовать так будут только зарегистрированных самозанятых граждан. Новеллы носят для фрилансеров из «тестовых регионов» лишь рекомендательный характер. Того, кто получает в год до 2,4 млн руб. и не захочет легализоваться, наказывать пока не станут. 

– Компаниям и индивидуальным предпринимателям, которые собираются нанимать себе работников. Сотрудничать с зарегистрированным фрилансером будет выгоднее, так как за него не придется платить НДФЛ и страховые взносы.

– Бизнесменам, которые оказывают услуги только физлицам. Они смогут применять низкую ставку в 4%, и это будет выгоднее, чем регистрироваться как ИП и платить 6%.

– Гражданам, которые хотят обезопасить себя от неожиданных блокировок банковских счетов за «подозрительные» денежные переводы по «Антиотмывочному законодательству» (см. «Советы эксперта: что делать компаниям, заподозренным в отмывании средств»).

Трудности могут возникнуть и с определением тех фрилансеров, на которых точно распространяется налоговый режим.

Если услуги оказываются через интернет контрагентам из других регионов и даже стран, то налоговики будут ориентироваться на «место нахождения налогоплательщика при осуществлении им своей деятельности», говорит старший партнер Региональный рейтинг.

группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Налоговое консультирование и споры группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции Профайл компании
Владлена Варшавская. То есть когда самозанятый работает из Москвы на французскую фирму, то платить новый налог ему придется. А если заказ выполняется из Тверской области для столичной компании, то фрилансер не подпадет под действие нового налогового режима.

Эксперты «Право.ru»: «Новый налог скорректирует устаревшие нормы ТК»

Обязанность уплачивать налоги со своих доходов существует у самозанятых граждан и сейчас, констатирует Валентин Моисеев, руководитель практики «Налоги» Федеральный рейтинг.

группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) Профайл компании
. НК предоставляет гражданам достаточно широкий спектр режимов для уплаты налогов: 1) общий со ставкой 13%; 2) упрощенная система налогообложения, позволяющая выбирать между 15%-ным налогом с доходов, уменьшенных на расходы, или 6% с выручки; 3) налогообложение на основе патента и единого налога на вмененный доход.

По мнению юриста, этих режимов достаточно, чтобы дать возможность гражданам выбрать наиболее удобную систему налогообложения. Нужно лишь расширить основания для применения специальных режимов, чтобы сделать их доступными для всех самозанятых, подчеркивает Моисеев.

Поэтому в обсуждаемой ситуации основной целью государства является создание привлекательных условий, которые будет стимулировать самозанятых перейти в легальную сферу, уверяет Юрий Мирзоев, гендиректор Региональный рейтинг.

группа Банкротство группа Налоговое консультирование и споры группа Недвижимость, земля, строительство
: «А рассматриваемый законопроект этим задачам не отвечает».

Во-первых, в этом документе нет мотивации в виде «пряников», замечает юрист: «Почему самозанятые должны выйти из тени и платить новый налог?». 

Законопроект для самозанятых достаточно прост и либерален, ставки налога невысокие, медицинское и пенсионное страхование отсутствует.

Но на текущей момент не решены две взаимосвязанные проблемы – это доверие граждан к государству и администрирование самозанятых, контроль их доходов государством.

Не имея ответов на эти вопросы, чрезвычайно сложно строить перспективы по желанию граждан уплачивать этот новый налог и способности государства его собирать.

Владлена Варшавская, старший партнер, руководитель налоговой и административной практики Региональный рейтинг.

группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Налоговое консультирование и споры группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции Профайл компании
 

Во-вторых, с учетом сегодняшнего состояния «налоговой культуры» граждан, затраты по администрированию этого налога, скорее всего, будут сопоставимы с поступлениями от него, добавляет Мирзоев: «Следовательно, будет нарушен принцип бюджетной эффективности налога». Эксперт считает, что более правильным вариантом стало бы введение какого-то единовременного платежа: «Например, патент, который бы давал право самозанятым заниматься определенным видом деятельности».

Зато, по мнению главы Региональный рейтинг.

группа Антимонопольное право (включая споры) группа Недвижимость, земля, строительство группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа Налоговое консультирование и споры группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Банкротство
Александра Маслова, новый налог поможет отказаться от норм устаревшего Трудового кодекса, который налагает на работодателей много социальных обязательств. Сейчас все выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются 13% НДФЛ, которые компания, как налоговый агент, должна удержать, а, помимо этого, ещё начислить пенсионные и страховые взносы – 27,1%. Так что добровольный характер уплаты перечисленных сумм в обсуждаемой ситуации – это несомненный плюс инициативы. 

Эксперт оценивает положительно и внедрение приложения «Мой налог» с формированием в нем чека в виде QR-кода: «Это передовое решение в наших реалиях». Но он подчеркивает, что понадобится время для привыкания к такой форме документооборота.

Дмитрий Анищенко из Федеральный рейтинг.

группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование Профайл компании
тоже поддерживает введение налога для самозанятых: «Его размер не должен превышать 6% – суммы налога, которую платит ИП на «упрощенке». Такой подход, с одной стороны, позволит соблюсти принцип равенства налогоплательщиков, с другой – не приведёт к излишнему возложению налогового бремени и усложнению его администрирования, резюмирует эксперт.

Основная проблема заключается не в принципиальном нежелании граждан платить налоги, а в том, что существующая система налогового администрирования не вызывает у них доверия.

Плательщики не уверены в том, что налоговые обязательства не будут произвольно пересмотрены налоговым органом.

Так что государству целесообразнее сосредоточить усилия на том, чтобы сделать порядок исчисления и уплаты налогов понятным и стабильным.

Валентин Моисеев, руководитель практики «Налоги» Федеральный рейтинг.

группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) Профайл компании

Законопроект № 551847-7 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ (в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход)». 

Законопроект № 551845-7 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)». 

Как «самозанятость» включали в законы

Еще два года назад упоминание о фрилансерах (от англ. freelance – внештатный) на законодательном уровне в России можно было встретить лишь в поправках к Налоговому кодексу, принятых осенью 2016 года.

Эти нормы предусматривали двухлетние налоговые каникулы для трех категорий самозанятых граждан: домработниц, нянь (сиделок) и репетиторов.

А регионам разрешили на свое усмотрение определять виды работ, которые тоже можно относить к «фрилансу».

• – Выпас скота. 
• – Ремонт одежды.
• – Строительные и отделочные работы.
• – Парикмахерские услуги.
• – Работа фотографом.
• – Ремонт электронной бытовой техники.
• – Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.
• – Организация и проведение обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе по музыкальному сопровождению.
• – Маникюр и педикюр на дому.
• – Стрижка овец.
• – Организация и проведение экскурсий гидами и экскурсоводами.
• Источник: Федеральная налоговая служба.

В декабре того же года, выступая с посланием к Федеральному собранию, Владимир Путин заявил о необходимости четко определить правовой статус самозанятых, чтобы дать им возможность «нормально и спокойно работать». Главным ответственным за исполнение этого поручения назначили Министерство юстиции. 

К весне 2017 года Минюст представил свой проект определения «фрилансера».

Таковым ведомство предложило считать физическое лицо, «самостоятельно осуществляющее на свой риск основанную на личном трудовом участии деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физлиц, направленную на систематическое получение прибыли».

Госорган подчеркнул, что такой гражданин не может быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и иметь наемных работников. Перечисленные критерии Минюст предложил закрепить в ФЗ «О занятости населения в РФ».

Факт Столько граждан на 1 октября 2018 года уведомили ФНС о том, что являются самозанятыми.

Минэкономразвития поддержало позицию коллег и добавило, что в этом же законе нужно зафиксировать порядок регистрации самозанятых граждан по упрощенной форме. Хотя Минюст настаивал на том, что эти условия следует прописать в другом ФЗ – «О госрегистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей».

Минтруд предлагал внести изменения не в закон о занятости, а в ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства», другие законодательные акты или даже разработать самостоятельный акт на обсуждаемую тему. Минфин вовсе посчитал, что не надо закреплять в законодательстве понятие «самозанятый гражданин», а особенности регистрации этой категории физлиц зафиксировать в существующих правовых нормах. 

Но в итоге летом 2017 года Госдума утвердила именно изначальные предложения Минюста. Закон внес изменения в Гражданский кодекс, которые признали «возможность граждан осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без госрегистрации в качестве ИП». После принятия такой новеллы законодатель стал решать, какими налогами надо обложить самозанятых. 

Налог для фрилансеров

На ПМЭФ в 2017 году Валентина Матвиенко предложила ввести для фрилансеров патентную систему. Сенаторы Евгений Бушмин и Сергей Рябухин подготовили соответствующий законопроект.

Документ разъяснял, что самозанятым придется платить фиксированный авансовый платеж до начала налогового периода. Инициатива дополняла Налоговый кодекс необходимыми поправками.

За регионами авторы новеллы закрепляли право устанавливать размер патента, порядок его уплаты и определения налоговой базы.

В документе указывалось, что самозанятые авансом на год уплачивают страховые взносы по пониженной ставке – 5% МРОТ в месяц, из которых 3% идёт на пенсионное страхование, а на медицинское – 2%. Глава комитета Совфеда по соцполитике Валерий Рязанский тогда сообщал, что средняя стоимость такого патента будет порядка 20 000 руб. в год. 

– Установить максимальную стоимость патента и определить порядок уплаты на федеральном уровне. Региональные и местные органы смогут определять конкретную сумму за патент.

1. – Включить в стоимость патента сумму обязательных страховых взносов.
2. – Определить нижнюю предельную стоимость патента.
3. – Позволить самозанятым с доходом ниже прожиточного минимума не приобретать патент (регистрироваться им все равно придется).
4. – Разделить самозанятых на группы в зависимости от того, есть ли у них основная работа, приносящая доход.
5. – Регламентировать виды деятельности, которые могут осуществлять граждане в качестве самозанятых (скорее всего, к ним не будут относиться адвокаты и нотариусы, поскольку их статус уже определен законом).
6. – Внести в КоАП изменения, предусматривающие ответственность за оказание самозанятыми некачественных услуг.
7. – Продумать привилегии для самозанятых.  

Минфин в начале 2018 года предложил альтернативный вариант – так называемый «налог на профессиональный доход».

Замминистра финансов Илья Трунин отмечал, что такой режим будет действовать для тех, кто получает доходы без привлечения дополнительных работников и чей годовой доход не превышает 10 млн руб.

Авторы документа изначально предполагали, что ставка нового налога составит 3% для самозанятых, оказывающих услуги физлицам, и 6% для тех, кто работает с компаниями.

Но в документ, который Минфин направил в аппарат правительства во второй половине июля этого года, включили другие условия: 2,5% от дохода – для самозанятых на патенте или работающих с физлицами и 4,5% от дохода – для самозанятых, оказывающих услуги юрлицам, а также сдающих в аренду имущество. Отдельно самозанятых хотели обязать уплачивать страховые взносы в размере 1,5% от выручки: 1,25% – в ПФР и 0,25% – в ФОМС.

Как фрилансеру платить налоги при работе с биржей

Фрилансер может взаимодействовать с биржей как физическое лицо, самозанятый, ИП или ООО. Чтобы работать в белую, нужно учитывать свой статус и правила конкретной биржи, которые обычно прописаны в договоре, договоре-оферте и политике конфиденциальности.

Биржа — посредник, который помогает встретиться заказчикам и исполнителям. Работодатели размещают заказы, фрилансеры откликаются, а биржа предоставляет для этого виртуальную площадку. 

Некоторые биржи берут на себя организацию работы и документооборот — именно про них мы и расскажем в статье. Другие только сводят две стороны, и они уже сами договариваются, как сотрудничать напрямую — по трудовому договору, ГПХ или вообще нелегально. 

Биржи не обязаны платить налоги за своих пользователей — по закону они не являются налоговыми агентами. 

Биржа занимается только своими налогами, которые она должна перечислять государству как юридическое лицо. А фрилансер о легализации своего дохода должен заботиться сам.

 

Начинающие исполнители иногда принимают комиссию биржи за налог. Конечно, это не так. Чтобы не сомневаться, нужно читать документы и правила площадки. Например, при регистрации на бирже eTXT.ru все фрилансеры принимают такие условия: 

«

7.4. Субподрядчик соглашается, что Субподрядчик самостоятельно обязан уплачивать все налоги и сборы, которые применяются к суммам Вознаграждения, и что eTXT не является налоговым агентом Субподрядчика по настоящему Договору или иным образом. 7.5.

Субподрядчик самостоятельно несёт риски, связанные с выбранным Субподрядчиком способом получения Вознаграждения, такими как комиссии платёжных систем, банковские комиссии и иные платежи и комиссии, удерживаемые банками, платёжными системами, и иными поставщиками платёжных услуг любого рода.

Как видно, фрилансер платит не только налог, но и берет на себя все дополнительные затраты по выводу заработанных средств на электронный кошелек, карту или счет. 

Как работать легально

Чтобы работать в открытую и не бояться, что вами заинтересуется ФНС, нужно уплачивать налог с каждой заработанной суммы. У фрилансера есть выбор, как это сделать. Вы можете взаимодействовать с биржей:

• Как физическое лицо. Тогда раз в год до 30 апреля нужно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год и до 15 июля заплатить налог — 13%. Рассчитывать налог необходимо со всех сумм, полученных в течение года. Подробная информация о том, как заполнять и передавать декларацию в инспекцию, есть на сайте ФНС.
• Как самозанятый. Налоговая ставка зависит от заказчика: 6%, если юрлицо, и 4%, если физлицо (биржа это юрлицо, но её статус в этом случае не имеет значения — она просто посредник). Чтобы стать самозанятым, достаточно скачать на смартфон приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. После этого правильно указывайте размер выведенных с биржи средств — это суммы, которые указаны в сделке — а не те, что в итоге упали на карту и кошелек. Дело в том, что налоговую не интересуют расходы самозанятого, к которым относятся комиссии бирж и платежных систем. Поэтому если вы взяли заказ на 1000 руб., а на карту с учетом комиссий получили 850 руб., то в приложении нужно указывать именно 1000 руб. Налоговая сама рассчитает налог и укажет, до какого срока необходимо его оплатить.  
• Как ИП или ООО. Платите по ставке, которая действует для вашей системы налогообложения. Если выводить деньги с биржи можно только на электронный кошелек, то нужно завести отдельный кошелек ИП, чтобы к вам не было лишних вопросов от налоговой.

Самый простой путь для фрилансера — стать самозанятым. Из плюсов — отсутствие отчетности (если не считать чеки, которые необходимо формировать каждый раз после получения средств), низкая налоговая нагрузка. Но есть ограничение по уровню доходов — не более 2,4 млн рублей в год. 

Статья про выбор системы налогообложения

Что нужно знать про биржу

Перед тем, как начать зарабатывать на бирже фриланса, не лишним будет ознакомиться с её правилами. Например, на бирже eTXT.ru прописаны форматы легальной работы:И размеры комиссий при выводе денег:Так не везде. Некоторые площадки работают только с физическими лицами и не помогают с документами. Тогда возникает вопрос — как фрилансеру подтвердить сделку? В этом случае остается только довольствоваться договором–офертой с биржей и выписками с электронных кошельков и карт в качестве подтверждения размера доходов.  

Вывод средств с иностранных бирж

В последний год особенно ужесточен контроль в отношении переводов из-за границы. Если раньше фрилансеры могли выводить доллары через Payoneer на карты системы и оставаться в тени, то теперь это стало делать трудней. Платежные системы требуют верификацию, нужно подтверждать личность паспортом — а в некоторых случаях загранпаспортом — и указывать свой ИНН. 

Единого правила для таких переводов нет — все зависит от иностранной площадки и выбранной вами платежной системы.

Самозанятым нужно учитывать следующее — заработанная сумма в приложении «Мой налог» прописывается только в рублях, поэтому если платежная система не конвертировала иностранную валюту сама, то вам самим придется пересчитать доллары или евро в рубли по курсу на момент поступления денег на счет. Эта сумма и указывается в качестве дохода. Также необходимо поставить галочку, что средства получены от иностранной организации.

Для ИП придется проходить валютный контроль. Для этого открывается специальный валютный счет. Как происходит процедура, мы рассказывали в статье.

Банк потребует подтвердить сделку документами — обычно все необходимое возможно запросить на бирже.

Например, с Upwork можно взять договор оферты, скриншот с реквизитами для вывода, документ о заработке на платформе за последние 12 месяцев, а также аналог нашего акта выполненных работ.

Статья актуальна на  26.05.2022

Я фрилансер и не плачу налоги. меня накажут?

Быть фрилансером — значит, не зависеть ни от кого. Так описывают свой способ заработка специалисты, которые не привязаны к компании или конкретному месту работы. В пандемию плюсов этому формату работы добавила удалёнка.

Нанимать людей из любой точки мира начал как мелкий, так и крупный бизнес. Поговорим о фрилансе со стороны исполнителя — можно ли в России законно быть «серым кардиналом» кучи проектов, богатеть и не платить налоги.

Но сначала немного теории.

Где фрилансят чаще всего? Поясните!

Почти в любой сфере. Особенно удобным и применимым это стало в компаниях, которые сильнее остальных связаны с ИТ, чья экосистема только там и существует либо успешно реагирует на тенденции последних лет.

https://www.youtube.com/watch?v=qLxVJaxzDYM\u0026pp=ygVI0KTRgNC40LvQsNC90YEg0Lgg0L3QsNC70L7Qs9C4INC60LDQuiDQvdC1INGB0YLQsNGC0Ywg0LLQuNC90L7QstCw0YLRi9C8

По отчёту международного исследования Future Workforce Report компании UpWork за 2020 год, менеджеры по найму из разных стран мира привлекают всё больше независимых талантов (фрилансеров) на позиции в маркетинге, креативном дизайне, журналистике и копирайтинге, SMM, разработке программного обеспечения, администрировании баз данных, инженерном деле, фотографии.

Независимые специалисты хорошо справляются с периферийной (обслуживающей, вспомогательной) работой и здорово выручают занятых основным пулом задач сотрудников. Подобные команды называются гибридными.

• 94% менеджеров по найму из разных стран сообщили, что их компании используют удалённых сотрудников (фрилансеров)
• 56% подтвердили, что фрилансеры справляются с работой лучше, чем ожидалось
• 62% думают, что количество фрилансеров в их компаниях будет расти и после пандемии

Почему HR-специалисты и руководители компаний поддерживают взаимодействие с независимыми специалистами?

Причин несколько:

• рынок фрилансеров развился, там можно найти профессионалов своего дела
• взаимодействие со свободными специалистами на проектах более выгодно, чем оформление человека в штат
• фрилансеры более гибки в меняющихся условиях на рынке, нежели штатные работники

ВАЖНО: фрилансер может выбирать заказчика, договариваться о стоимости своих услуг и сроках исполнения задач. Он способен одновременно вести несколько проектов или постоянно сотрудничать с одним заказчиком.

При этом фрилансер не может, например, получить оплачиваемый отпуск и больничный (если, конечно, не договорится с заказчиком об особых условиях).

Фрилансер и заказчик даже встречаются в жизни крайне редко, взаимодействие строится в интернете или по телефону, а оплата за услуги — переводами на банковский счёт. Такова классическая схема.

А теперь по закону

Любой фрилансер фактически осуществляет предпринимательскую деятельность. Если его доходы не облагаются налогом, то, согласно российскому законодательству, он зарабатывает незаконно.

Незаконное предпринимательство классифицируется в качестве нарушения по Административному, Уголовному и Налоговому кодексам (КоАп РФ, УК РФ, НК РФ).

www.giphy.com

Какие наказания предусмотрены за «теневое» предпринимательство?

С нарушителя могут взыскать налоговую задолженность за весь период деятельности при уклонении от уплаты налогов, который докажут. Штраф от 500 до 2000 рублей (пункт первый статьи 14.

1 КоАП РФ), штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки (статья 122 НК РФ), налоги за три года (которые вы не заплатили) — 13% от всех поступлений (статья 113 НК РФ), а также штрафы за просрочки платежей, несданные декларации (статья 119 НК РФ) — до 30% от неуплаченной суммы и не менее тысячи рублей.

Уголовное наказание по статье 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство» грозит фрилансеру только в случае, если будет доказан крупный ущерб людям, организациям, государству или деятельность «теневого» бизнесмена была связана с извлечением дохода в крупном размере. За это можно получить срок до пяти лет тюрьмы или штраф в размере зарплаты за 1–3 года. В качестве меры наказания применяют и общественные работы. Подробнее можно ознакомиться в самой статье.

Как тогда не нарушать?

Если доходы регулярные и значительные, то скрываться от налогов — это всё равно, что ходить по тонкому льду. Рано или поздно классная идея заработка может провалиться.

Кстати, привлечь внимание налоговой можно операциями через банки. Если поступления регулярные, а суммы внушительные, банк может классифицировать транзакции как подозрительные и заблокировать счёт.

В некоторых случаях эти операции могут заинтересовать ФНС. При установлении факта уклонения от налогов наказание может стать вполне реальным (перечитайте выше). Как заблокировать карту физлица банком, так и разблокировать её потом владельцем, довольно затруднительно, во втором случае зачастую ещё и требуют серьёзных оснований — всё это сопряжено с длительным обжалованием.

Есть несколько способов легализовать свой заработок и спать спокойно.

1. Самостоятельно сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно на портале «Госуслуги». Налог на доходы физических лиц составляет 13%.
2. Заключать договоры на все услуги. В таком случае налог за вас будет уплачивать заказчик.
3. Оформить самозанятость и платить налог на профессиональный доход. Мы писали, как это сделать.
4. Зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем (ИП) или создать общество с ограниченной ответственностью (ООО) и платить государству по общей системе налогообложения (13% НДФЛ для ИП или 20% от прибыли для ООО) или упрощённой (6% со всего дохода или 15% от разности доходов и расходов). Дополнительно нужно будет отчислять страховые взносы.

В чём плюсы легального фриланса?

Многие работодатели охотнее сотрудничают с фрилансерами, которые работают легально. Кроме того, некоторые компании могут перечислять средства только по договору с ИП или юрлицами.

• Второй плюс, который уже был назван, — это уверенность, что вы зарабатываете законно и вас не могут за это наказать ни рублём, ни уголовным сроком.
• Третий — с подтверждённым доходом вы сможете оформить кредит или визу в зарубежные страны, если это потребуется.
• Фрилансеры, вы знаете, что делать 🙂

Поделитесь историей

про работу, собеседования, нарушения ваших трудовых прав, HR-кейсы

Связаться с нами