Мы настолько привыкли ждать от государства и его органов подвоха, что любые инициативы по «раздаче благ» воспринимаются настороженно. Не поменяются ли условия? Не скрываются ли за внешними достоинствами огромные недостатки? Аренда земли у государства на 49 лет – из той же серии. С одной стороны, сделка выглядит прозрачной и понятной. Что может быть проще аренды?

С другой стороны, минусы тоже просматриваются. Ведь 49 лет – это даже меньше средней продолжительности жизни. А что будет с землёй потом? Не отберут ли усадьбу, на ней построенную? Не предусмотрены ли повышенные платежи при тех или иных условиях? Внимательно ознакомились с законодательством и практикой, чтобы найти ответы на эти и другие вопросы.

Любопытный факт! Вспоминая госпрограммы по наделению граждан землёй, невольно приходит на ум «Дальневосточный гектар». В 2019 г. ею воспользовались 11500 человек, а всего за период существования – 76,6 тысяч. Немного для страны со 145-миллионным населением и армией переселенцев, не правда ли?

Теория: на каком основании заключаются договоры?

Все, должно быть, гадают: почему 49 лет? Откуда взялась эта магическая цифра? Правовые основы договора аренды участка с государством заложены Гл.V.1 и в частности ст.ст.39.1, 39.8 Земельного кодекса России. Согласно ч.8 ст.39.

8, участок, принадлежащий муниципалитету или государству, может передаваться максимум на 49 лет для различных целей (размещения линейных объектов, ведения сельского хозяйства, собственнику здания и сооружения). Почему-то законодатель определил именно такой срок – 49 лет.

Для сравнения, в соседней Беларуси он больше – 99 лет, в Украине – 50 лет.

Преимущества аренды земли у государства

Важный нюанс: получая участок, его можно использовать для любых целей, не противоречащих Земельному кодексу и назначению объекта.

В зависимости от конкретных условий, арендатор вправе построить дом, гараж, баню (и многое другое), зарегистрировать недвижимость.

Вести подсобное хозяйство и извлекать прибыль из собственности (например, сдавать комнаты в аренду). Главное, чтобы действие соотносилось с законодательством и ему не противоречило.

Есть несколько плюсов сотрудничества с государством:

1. Низкая арендная плата. Как правило, она составляет несколько тысяч рублей в год и значительно выгоднее рыночных условий.
2. Повышение платы – не чаще 1 раза в год. Пересмотр этого условия в одностороннем порядке не допускается, государство и его муниципалитеты редко проявляют рвение в данном вопросе.
3. Преимущественное право на продление договора. По истечении срока действия соглашения именно арендатор в приоритетном порядке может оставить аренду за собой.
4. Правопреемственность. В случае смерти арендатора наследники вправе на тех же условиях перезаключить договор.
5. Возможность выкупа. В зависимости от места нахождения недвижимости, условия приобретения земли в собственность различаются и урегулированы законодательством субъекта Федерации. Отдельные участки не могут быть выкуплены, но в основном приватизация объектов возможна.

Обратите внимание! Недвижимость, принадлежащая государству и находящаяся в аренде, может быть изъята в любой момент.

Недостатки аренды участка, находящегося в муниципальной или государственной собственности

При таком большом количестве плюсов возникает вопрос: а есть ли минусы? Они действительно существуют. Во-первых, сама ст.39.1 «Земельного кодекса» сформулирована так, что вызывает много вопросов. В ней много оговорок, разобраться в которых вне конкретной ситуации нелегко. Во-вторых, Кодекс содержит пространство для злоупотреблений и коррупции.

Например, участок может предоставляться как в собственность бесплатно, бессрочное пользование, так и в аренду. Формат сотрудничества определяет местный орган.

И, думается, одним людям будут хорошие условия, а другим – похуже. В ст.39.6 Кодекса перечислены ситуации, когда участок предоставляется в аренду с торгов или без них.

И здесь в число игроков, вольных распоряжаться ресурсами, помимо местной власти вступают Президент и Правительство.

Именно отсутствие бесспорного и логичного алгоритма выделения земли – главный недостаток сотрудничества. Кроме того, арендатор имеет низкую защиту перед возможным изъятием собственности. Да, предусмотрены компенсации и послабления, но фильм «Левиафан» наглядно их проиллюстрировал, пусть и в гиперболизированном виде.

В общем, принимая землю в аренду, нужно очень внимательно вычитать договор, а в дальнейшем – не терять времени при регистрации возведённой недвижимости. И надеяться на то, что кусок земли не станет нужнее другому человеку (юридическому лицу).

Обратите внимание! При нецелевом использовании предмета аренды, договор может быть расторгнут досрочно. Поэтому если решается вопрос об изъятии участка, стоит быть кристально чистым в его использовании. Иначе можно остаться без компенсации.

Сложно ли государству изъять участок, предоставленный в аренду на 49 лет?

Увы, на постсоветском пространстве не выработалось сколь-нибудь уважительное отношение к частной собственности. И земля, предоставленная в аренду, в первую очередь воспринимается как имущество государства. В этом смысле показателен ФЗ №43 от 05.04.2013, изданный для регулирования правоотношений в связи с расширением Москвы путём присоединения к ней соседних территорий.

В ст.10 ФЗ в завуалированной форме указано, что при необходимости имущество изымается путём прекращения прав на земельный участок.

У фактического владельца недвижимости есть только возможность требовать большую цену – без надежды на удовлетворение запроса. На выражение несогласия и урегулирование спора даётся три месяца.

Не уложился? Тогда орган, принявший решение об изъятии, идёт в суд с иском. Как думаете, какое решение будет принято?

А в ст.11 того же ФЗ отмечено, что при отсутствии документа на землю, подлежащую изъятию, компенсация приводится в минимальном размере. И здесь же, во второй части, отмечен порядок урегулирования спора с арендатором (тем самым, который взял кусок земли на 49 лет). При изъятии имущества с жилыми домами положены следующие варианты компенсации:

1. Земельный участок с жилым домом или участок с жилым помещением в доме блокированной застройки;
2. Квартира;
3. Участок для ИЖС.

Как юрист отмечу крайнюю размытость формулировок ФЗ №43. Например, «жилые помещения в домах блокированной застройки».

Это что, таунхаусы? Или комнаты в общежитии? Или один коттедж на 3-4 семьи? Могу долго рассуждать и про другие пункты, но не вижу смысла.

Отдельные положения могут быть интерпретированы по-разному, что оставляет богатый простор для трактовки закона. Так быть не должно.

Интересный факт! В России громко прозвучали истории изъятия участков для нужд государства при проведении Олимпиады-2014 в Сочи и при строительстве магистрали «Таврида» в Крыму. Как в первом, так и во втором случае бывшие пользователи оказались недовольны компенсациями.

Резюме

Итак, предоставление земельных участок в аренду на 49 лет – важная и полезная инициатива, которая позволяет получить в пользование недвижимость для решения жилищной проблемы, ведения хозяйства и размещения различных объектов. Договор создаёт правовую природу для создания дома и иных построек, которые переходят в собственность пользователю.

Есть только одно «но»: когда земля вновь потребуется государству, вернуть её не составит труда. Адекватную компенсацию можно получить лишь за постройки, оформленные надлежаще. Анализируя практику и имеющиеся законы, в наименее выгодном положении находится именно арендатор. Поэтому если участок расположен в востребованном месте, лучше отдать предпочтение покупке недвижимости в собственность.

Как рассчитывается стоимость аренды земли у государства и как ее узнать

Правоотношения, складывающиеся между арендатором и арендодателем, регламентируются рядом правовых актов. Среди них ключевая роль принадлежит ЗК РФ, ГК РФ и Постановлению Правительства РФ от 16.07.2009 г.

№ 582, которым определяются принципы и правила определения стоимости аренды з/у, принадлежащих государству и муниципалитетам. Если интересует рыночная цена, стоит ознакомиться с Законом об оценочной деятельности в РФ.

При этом следует учитывать, что частные собственники вправе назначать цены вне зависимости от колебаний рынка и кадастровой стоимости участка.

Сколько будет стоить взять в аренду землю, принадлежащую на праве собственности муниципалитету или государству, в соответствии со ст. 39.7 ЗК РФ, устанавливается на основании основных принципов, разработанных Правительством РФ. Если земля арендуется вне аукциона, то арендная плата за земельный участок может определяться:

• местной администрацией;
• правительством РФ;
• органом государственного земельного надзора.

Условия и правила аренды земельного участка содержатся в ст. 22 ЗК РФ. Так, величина арендной платы признается существенным условием договора. Если ее не указать, считается, что такая сделка не заключена.

Как формируется цена аренды

Стоимость временного пользования государственными и муниципальными землями строго регламентируется нормативно-правовыми актами. В целом размер арендной платы зависит от совокупности ряда показателей: кадастровая оценка, категория земли, рыночная стоимость участка, цели землепользования, расположение надела, результаты проведенного аукциона и т.д.

В большинстве случаев арендовать земли у государства или муниципалитета выгоднее, чем у частных собственников. В каждом регионе устанавливаются различные цены, но в среднем 1 кв. м. стоит от 0,10 до 70 рублей. Такой большой диапазон обуславливается разнообразием категорий земель, их предназначений и разрешенными видами использования.

Пример из практики:

Администрация Каргапольского района выставила на торги на получение права заключения договора аренды земельного участка, предназначенного для ведения сельского хозяйства. Кадастровая стоимость земли составляет 300 тыс. рублей, а первоначальная цена аренды — 4500 руб. Аукцион выиграл участник, предложивший 5500 руб. Договор заключен по последней стоимости.

Сколько стоит аренда земли у государства или муниципалитета, зависит в первую очередь от того, на каком основании арендатор получил участок во временное пользование.

Земельные наделы арендуются посредством участия в торгах или обращения напрямую к владельцу объекта. Однако в большинстве случаев все же необходимо участвовать в аукционах.

Без проведения торгов на земельный участок зачастую могут претендовать лишь предприятия, занимающиеся строительством объектов федерального значения, социально-культурной направленности.

Величина арендной платы за земельный надел, выставленный на торги, зависит от его кадастровой оценки. В основном аренда назначается в размере 1,5% от кадастровой стоимости объекта.

Если оценка не проводилась, то в таком случае при определении ренты учитывают рыночную цену. Начальная ставка за земельный участок будет зависеть от расположения земли, наличия поблизости инфраструктуры, исторической и социально-экономической ценности и т.д.

Так, для ведения сельского хозяйства зачастую аренда наделов обходится дешевле, чем для ИЖС.

Если вас интересует, в каких случаях при предоставлении государственных и муниципальных земельных участков во временное пользование требуется участие в аукционе, а в каких не является обязательным, ознакомьтесь со ст.39.6 ЗК РФ. В данной правовой норме перечислены все возможные обстоятельства.

0 юристов онлайн 0 + активных клиентов ЕЮС

Оцени шансы на успех — задай вопрос бесплатно

Цена аренды земли при проведении торгов

В большинстве случаев аренда земли у государства не обходится без участия в публичном аукционе. Итоговая годовая арендная плата за муниципальный или государственный земельный участок устанавливается в размере ставки лица, победившего в торгах.

Первоначальная цена, с которой начинается публичный аукцион, определяется уполномоченным органом в соответствии с требованиями, содержащимися в п. 14 ст. 39.11 ЗК РФ. Так, согласно данной правовой норме, у организатора торгов есть два варианта:

1. Назначить стартовую цену в размере не менее 1,5% от кадастровой стоимости з/у. При этом результаты оценки должны быть свежими и актуальными. Таковой считается кадастровая стоимость, определенная менее пяти лет назад.
2. Установить стартовую цену за годовалую аренду. Она определяется в размере ежегодной арендной платы, определяемой по результатам рыночной оценки.

Победителем торгов считается лицо, предложившее наиболее высокую ставку за пользование землей.

Важно! Победитель аукциона в случае уклонения от заключения договора аренды будет занесен в реестр недобросовестных участников аукциона. В дальнейшем это может стать серьезным препятствием для получения земельного участка во временное пользование.

Без аукциона

Зная, как рассчитывается арендная плата за государственный или муниципальный земельный участок, полученный на торгах, несложно разобраться с порядком расчета без их проведения.

Чтобы получить землю таким способом, необходимо направить заявление в местную администрацию. Вы можете скачать на нашем сайте образец, чтобы не допустить ошибок при подготовке документа:

Образец заявления Пример заявления о предоставлении земельного участка в аренду

• Если земля арендуется вне аукциона, арендная плата зависит от кадастровой стоимости объекта. Стоимость арендной платы земельного участка в таком случае рассчитывается по следующей формуле:
• КС * К = А, где:
• КС – кадастровая стоимость;
• К – коэффициент, размер которого зависит от целей использования земли и статуса арендатора;
• А – размер арендной платы.

Так, арендная плата на земельный участок зависит от его кадастровой стоимости, назначения и статуса арендатора. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16.07.2009 № 582, цена аренды вне аукциона определяется на основании кадастровой стоимости объекта и рассчитывается в размере:

Коэффициент	Условие
0,01%	Земли изъяты из оборота, но при этом предоставляются во временное пользование в соответствии с ч. 11 ст. 22 ЗК РФ. Это выгодно государству, поскольку оно может передать земельный участок, применение которому не смогло найти. Частные лица, в свою очередь, получают надел по цене намного ниже рыночной. Они могут изменить изначальное предназначение участка или восстановить его. Лицо относится к одной из льготных категорий, имеющих право на особые условия аренды земли. Лицо принимает участие в программе по комплексному развитию территории жилой застройки и др.
0,6%	Цель землепользования – ведение сельского хозяйства или личного подсобного хозяйства. Сюда же относится организация разных кооперативов.
2%	Надел планируется использовать в целях разработки недр (поиск полезных ископаемых). Повышенная ставка обуславливается важностью природных ресурсов и их невосполняемости.

По приведенной выше формуле рассчитывается плата за годовалую аренду земли. Соответственно, при изменении кадастровой стоимости следует пересчитать и ренту. Об этом следует указать в заключаемом договоре.

Важно! Как показывает практика, существуют земельные участки без установленной кадастровой стоимости. В таких случаях расчет арендной платы осуществляется после принятия решения местной администрацией или государственным органом о передаче надела во временное пользование. Они самостоятельно предлагают размер ренты.

Примеры расчета цены

Для наглядности применим на практике указанную ранее формулу (КС * К = А), чтобы выяснить, сколько арендатору необходимо платить за аренду земельного участка при различных обстоятельствах.

Пример 1. По результатам кадастровой оценки стоимость надела составляет 180000 руб. Гражданин К. планирует арендовать этот земельный участок в целях выращивания зерновых культур.

Согласно таблице, размер коэффициента в конкретном случае будет равен 0,6%, поскольку цель землепользования – ведение сельского хозяйства.

Подставляем данные в формулу и получаем: 180000 * 0,006 = 1080 руб. в год.

Пример 2. Кадастровая стоимость участка составляет 5000000 рублей. ООО «Поиск» арендует земельный участок для добычи полезных ископаемых. Размер коэффициента для разработки недр устанавливается законом в 2%. Соответственно, стоимость аренды земли составит: 5000000 * 0,02 = 100000 руб. в год.

Можно ли арендовать землю бесплатно

Некоторые категории лиц вправе получить землю во временное пользование на безвозмездной основе, то есть бесплатно. К таким лицам относятся:

• герои труда, в том числе социалистического;
• герои России и СССР;
• кавалеры ордена Славы.

Эти категории признаны льготными на федеральном уровне и не могут лишиться права на особые условия аренды земли на основании региональных законов. Также льготники вправе перевести участок в частную собственность при соблюдении некоторых требований.

Однако существуют и другие категории лиц, которые могут претендовать на льготные условия временного пользования наделами. Они устанавливаются региональным законодательствам, а потому различаются от одного субъекта РФ к другому. При этом можно выделить некоторые категории, которые признаны льготниками большинством российских регионов. Среди них:

• ветераны ВОВ;
• близкие родственники погибших граждан, удостоенных звания героя России;
• чернобыльцы-ликвидаторы;
• дети-сироты;
• многодетные семьи;
• сотрудники ОВД;
• работники бюджетных учреждений.

При этом стоит отметить, что в регионах с большой численностью населения существуют длинные очереди на аренду земельного участка. После подачи заявления получить земельный участок можно спустя годы. Однако в субъектах РФ, где много свободных земель, и список льготников шире, земли выдаются быстрее.

Обратите внимание! В некоторых регионах предусмотрены компенсации или социальные выплаты взамен предоставляемого земельного участка.

Выкуп арендованной земли

Российское законодательство предусматривает возможность перехода земли, принадлежащей муниципалитету или государству, в частную собственность посредством выкупа недвижимости. Однако далеко не каждый участок можно выкупить. Зачастую для этого нужно соблюсти одно из следующих условий:

• Арендатор получил землю в аренду под ИЖС или ЛПХ, построил на участке жилой дом и ввел его в эксплуатацию.
• На участке, предоставленном для садоводства и огородничества, арендатор возвел баню, гараж или иное сооружение. При этом постройка должна быть оформлена в собственность.

Кроме того, арендатор вправе приватизировать недвижимость в упрощенном порядке.

Чтобы перевести арендуемый земельный надел в частную собственность, требуется выполнить следующие действия:

1. Осуществить межевание земельного участка. Иными словами, определить его границы.
2. Поставить землю на кадастровый учет.
3. Направить в местную администрацию или иной уполномоченный орган заявление с просьбой дать разрешение на отчуждение земельного надела.
4. При вынесении положительного решения направить заявку и пакет документов в Росреестр для регистрации права собственности.

На этом процедура приватизации считается законченной. После внесения соответствующих сведений в Росреестр бывший арендатор признается полноценным собственником.

Кажется, что процедура проста. Однако фактически арендатору требуется собрать много различных документов, а также потратиться на межевание и оплату госпошлины. Также следует помнить, что собственник обязан уплачивать налог на землю.

Частые вопросы

Нужно ли платить земельный налог при найме надела у муниципалитета? +

Арендатор не обязан уплачивать земельный налог за арендуемый надел. Эта обязанность собственника надела. Соответственно, при передаче объекта во временное пользование арендодатель должен самостоятельно платить земельный налог.

Как рассчитывается начальная стоимость аренды при проведении аукциона? +

В соответствии с п. 14 ст. 39.11 ЗК РФ, начальная цена предмета торгов на право заключения соглашения о передаче земли во временное пользование определяется по выбору уполномоченного органа в размере ренты за один год. Эта сумма рассчитывается по результатам рыночной оценки либо составляет не менее 1,5% от кадастровой стоимости, если оценка производилась не более пяти лет назад.

Что будет, если заключить договор, но не оплатить аренду? +

Правовые последствия неоплаты временного пользования землей зависят от условий договора. Также при неоднократном нарушении обязательств земельный участок может быть изъят собственником и передан во временное пользование другому лицу.

Заключение эксперта

Аренда земли у государства или муниципалитета зачастую обходится выгоднее, чем у частных лиц. Кроме того, такой надел арендатор в дальнейшем вправе выкупить при соблюдении определенных условий.

Чтобы рассчитать размер арендной платы за участок, полученный во временное пользование вне торгов, необходимо знать кадастровую стоимость и специальный коэффициент.

Если проводится публичный аукцион, ставка определяется по его результатам.

Как правильно осуществляется расчет стоимости аренды земельного участка от кадастровой стоимости в 2023 году – adm-guzyatino

Порядок уплаты сбора

1. Кто уплачивает сбор
2. Расчет суммы платежа
3. Порядок уплаты
4. Возмещение

1. Для физических лиц
2. Для юридических лиц

1. Участок находится в государственной или муниципальной собственности
2. Арендатор – организация или физлицо

Налог на аренду земельного участка может быть нескольких типов:

• НДС;
• НДФЛ;
• налог на прибыль организации;
• земельный налог.

Первый регламентирован главой 21 НК РФ. Его плательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели.

https://www.youtube.com/watch?v=XL3sodAvJ_0\u0026pp=ygWBAdCY0L3RgdGC0YDRg9C60YbQuNGPINGA0LDRgdGB0YfQuNGC0YvQstCw0LXQvCDRgdGC0L7QuNC80L7RgdGC0Ywg0LDRgNC10L3QtNGLINC30LXQvNC70Lgg0YMg0LPQvtGB0YPQtNCw0YDRgdGC0LLQsCDQvdCwIDQ5INC70LXRgg%3D%3D

НДФЛ уплачивают физические лица с суммы, полученной от сдачи во временное пользование участка, которая признается доходом гражданина.

В соответствии с НК РФ, по общим правилам, организации обязаны уплачивать налог на прибыль. В связи с тем, что денежные средства, получаемые компанией от сдачи земли в аренду, признаются операционной выручкой, на нее начисляют рассматриваемый сбор.

Земельный налог уплачивают в бюджет муниципального образования, так как он является местным сбором. Его плательщиками признают собственников надела, а также тех, кто владеет землей на праве постоянного пользования или пожизненного владения.

Зачастую, определить, кто именно обязан уплачивать налог на аренду земли затруднительно. Чтобы разобраться во всех нюансах, рекомендуем обратиться за помощью к нашему юристу.

Специалист подробно объяснит, кого в соответствии с действующим законодательством признают налогоплательщиком, как рассчитывают сумму платежа и каким образом исполняют финансовые обязательства, а также ответит на иные вопросы, интересующие клиента.

Порядок уплаты сбора

Налог на земельный пай рассчитывают и уплачивают в порядке, определенном главой 31 НК РФ.

Земельный налог является местным, поэтому правила его исчисления, уплаты, ставку определяют в соответствии с НПА муниципальных образований. Но, положения местных нормативно-правовых актов не могут противоречить нормам налогового законодательства.

В отношении некоторых категорий плательщиков на федеральном уровне предусмотрены льготы по уплате земельного налога. Исключать данное правило местными НПА нельзя.

Важно! Однако муниципалитет вправе расширить рассматриваемый перечень лиц, претендующих на получение льготы в отношении исполнения обязательств по оплате земельного налога.

Кто уплачивает сбор

Статьей 388 НК РФ регламентирован перечень лиц, которых признают плательщиками земельного сбора. Исполнять рассматриваемые обязательства должны:

• собственники участка;
• граждане и организации, получившие надел на праве постоянного пользования;
• лица, получившие землю на праве пожизненного наследуемого владения.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод о том, что арендатор участка не является плательщиком земельного сбора. То есть, налоговые обязательства в отношении имущества, переданного во временное пользование, должен исполнять собственник.

Однако договор аренды может предусматривать обязанность арендатора уплачивать земельный налог. В таком случае пользователь объектом, кроме арендной платы, перечисляет арендодателю сумму налоговых обязательств.

Обратите внимание! Несмотря на включение в соглашение такого пункта, на законодательном уровне арендатор все равно не признается налогоплательщиком.

Расчет суммы платежа

Налогообложение участка осуществляется с применением норм НК РФ. Для того, чтобы определить сумму, необходимо найти произведение между налоговой базой и ставкой.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговой базой признается кадастровая стоимость земли. В свою очередь, порядок ее определения четко регламентирован ст. 381 НК РФ.

«Налоговую ставку, на основании ст.394 НК РФ устанавливают на основании местных нормативно-правовых актов. Но, она не может быть выше 1,5% и 0,3%, если участок предназначен для сельскохозяйственной деятельности, ЛПХ, огородничества, садоводства, либо занят жилым фондом или объектами инфраструктуры».

Надо отметить, если местными НПА налоговая ставка для определения объема обязательств по уплате земельного сбора не определены, то при расчете суммы необходимо опираться на условия статьи 394 НК РФ.

Порядок уплаты

Основные правила, связанные с исполнением обязательств, в том числе, как заплатить налог на аренду, регламентированы действующим налоговым законодательством и местными НПА.

Согласно ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, а отчетным – каждый квартал.

https://www.youtube.com/watch?v=XL3sodAvJ_0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Организации обязаны отчитываться перед налоговой каждые 3 месяца и вносить авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Полная сумма налог подлежит уплате юридическими лицами до 1 марта года, следующего за отчетным.

Граждане, оплачивают земельный сбор на основании уведомления, полученного от ИФНС. Исполнить обязательства они должны до 1 декабря года, следующего за отчетным.

При возникновении любых вопросов, связанных с исчислением налога на землю или его уплатой, рекомендуем проконсультироваться с нашим юристом. Специалист предоставит подробную консультацию, ответит на все интересующие клиента вопросы, а в случае необходимости, поможет в проведении расчетов, составлении документации и др.

Возмещение

В соответствии с налоговым законодательством плательщиком земельного налога признается собственник участка, а не его арендатор.

Но, договором аренды может быть предусмотрено условие о том, что пользователь имуществом обязан возмещать арендодателю затраты на исполнение налоговых обязательств в отношении переданного в аренду земельного надела.

В таком случае владелец объекта вправе требовать от арендатора возмещения суммы налога после его уплаты по правилам, определенным соглашением.

Пример из практики:

ООО «Регион-Торг» имеет в собственности земельный участок, кадастровой стоимостью 200 тыс. рублей. Объект передан в аренду. Согласно условиям арендного соглашения, арендатор уплачивает не только платежи за временное пользование имуществом, но и земельный сбор.

Однако налогоплательщиком в отношении рассматриваемого имущества все равно признается арендодатель, на основании этого он исполнил налоговые обязательства за 2021 год в феврале 2022 г. По условиям договора аренды арендодатель имеет право на возмещение земельного налога в месяце, следующем за исполнением обязательств. В связи с этим в марте 2022 г.

арендатор обязан уплатить арендодателю арендную плату и стоимость земельного налога.

Если договором аренды не определен тот факт, что арендатор обязан уплачивать земельный сбор или возмещать арендодателю затраты, связанные с исполнением обязательств в отношении оплаты рассматриваемого налога, то последний не может требовать компенсации указанных расходов.

Налог на доходы (прибыль) от сдачи участка в аренду

Арендные платежи, получаемые арендодателем от арендатора за временное пользование, признаются доходом первого. В связи с этим, владелец арендуемого имущества обязан уплачивать налог на доходы или прибыль.

Правила определения суммы обязательств и ее перечисления напрямую зависит от того, кто является налогоплательщиком.

Физические лица уплачивают НДФЛ, а юридические – налог на прибыль организации, за исключением случаев, когда компания применяет специальные налоговые режимы.

Читайте также:  Как выглядит кадастровая выписка земельного участка

Для физических лиц

Сумма НДФЛ от сдачи земельного участка в аренду для физических лиц определяется, как произведение между объемом арендных платежей и налоговой ставкой, которая составляет 13%.

Налог уплачивают раз в год. До 30 апреля года, следующего за отчетным, гражданин подготавливает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подает ее в территориальное подразделение ФНС России. Дополнительно могут потребовать следующие документы:

• договор аренды;
• акт приема-передачи земельного участка;
• бумаги, идентифицирующие право собственности налогоплательщика на объект.

Для исполнения налоговых обязательств отводится чуть больше времени. Граждане обязаны уплатить всю сумму до 15 июля года, следующего за отчетным. Сделать это можно в кассе территориального подразделения налоговой службы, в банковском подразделении, через интернет-банкинг, либо на официальном сайте ФНС России.

Важно! За неисполнение обязательств по уплате налога за аренду земли гражданин несет ответственность.

Для юридических лиц

Налог на прибыль организации, чем и признается доход от сдачи земельного участка в аренду, определяется с учетом норм главы 25 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=9qALmt2L7CE\u0026pp=ygWBAdCY0L3RgdGC0YDRg9C60YbQuNGPINGA0LDRgdGB0YfQuNGC0YvQstCw0LXQvCDRgdGC0L7QuNC80L7RgdGC0Ywg0LDRgNC10L3QtNGLINC30LXQvNC70Lgg0YMg0LPQvtGB0YPQtNCw0YDRgdGC0LLQsCDQvdCwIDQ5INC70LXRgg%3D%3D

Денежные средства, получаемые юридическим лицом от арендатора в качестве оплаты за пользование земельным участком, учитываются в составе операционного дохода.

Ндс на аренду земли

ндс с аренды земли уплачивается в порядке, определенном действующим законодательствам. правила его определения и внесения регламентированы главой 21 нк рф.

участок находится в государственной или муниципальной собственности

НДС на аренду участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, не исчисляется и не уплачивается.

Это связано с тем, что на основании ст.149 НК РФ платежи в бюджет за право пользования природными ресурсами не взимаются.

Однако действующим налоговым законодательством установлено то, что в рассматриваемой ситуации арендатор выступает налоговым агентом. Именно поэтому, организации, при заполнении седьмого раздела декларации обязаны в первом разделе указывать сумму аренды. Но заполнять второй раздел нет необходимости, так как налог не подлежит перечислению в бюджет.

Обратите внимание! Если арендатор передает земельный участок, находящийся в муниципальной или государственной собственности в субаренду, то в таком случае НДС подлежит уплате в обычном порядке.

Арендатор – организация или физлицо

Если арендодателем выступает физическое лицо или организация, то НДС подлежит внесению в бюджет. В таком случае в договоре аренды прописывают сумму аренды земли с НДС и без налога, либо выделить его.

Также, соглашением допускается учреждение правила о том, что НДС уплачивается отдельно от арендных платежей.

Судебная практика

В суд поступило исковое заявление от ООО «Лорган» о взыскании суммы возмещения земельного налога с ответчика Понаморева Р.Л.

Истец пояснил, что между ним и гражданином Понаморевым был заключен договор аренды коммерческого земельного участка. Соглашением определено, что арендатор обязан возмещать арендодателю затраты на исполнение налоговых обязательств, касающихся переданного во временное пользование имущества.

В ходе судебного заседания выяснилось то, что арендатор, с момента заключения договора аренды ни разу не компенсировал рассматриваемые затраты арендодателя. С момента подписания соглашения прошло 7 лет.

Истец просил взыскать с ответчика сумму возмещения за все 7 лет. Однако суд пришел к другому мнению. Срок исковой давности в данной ситуации составляет 3 года. Предполагается, что арендодатель должен был узнать о нарушении своего права в первый же год после того, как арендодатель уклонился от исполнения обязательств.

Рассмотрев материалы дела, суд частично удовлетворил иск и взыскал с ответчика сумму задолженности по возмещению оплаты земельного налога за последние 3 года.

Частые вопросы

Облагается ли аренда земли НДС? Арендное соглашение на платной основе заключено между двумя юридическими лицами.

В рассматриваемой ситуации, аренда земельного участка облагается НДС. Арендодатель выступает плательщиком налога, он исчисляет и уплачивает налог на добавленную стоимость в бюджет. Сумма НДС может входить в арендную плату или уплачиваться дополнительно к ней.

Можно ли переложить обязанность по уплате земельного налога на арендатора? Соглашение заключено между двумя физическими лицами.

Переложить обязанность по внесению земельного налога в бюджет на арендатора по закону нельзя. Стороны могут договориться о том, что пользователь имущества будет оплачивать и аренду и рассматриваемый сбор (возмещать затраты арендодателя на его уплату), но плательщиком все равно останется владелец имущества. Именно он отвечает за неисполнение налоговых обязательств.

Можно ли не платить НДФЛ с дохода, полученного от сдачи земельного участка в долгосрочную аренду, если арендная плата составляет 1000 рублей в год.

Уклонение от уплаты НДФЛ с любого дохода, в том числе, полученного от сдачи имущества в аренду, грозит негативными последствиями. На неоплаченную сумму могут начислить пени, 20% штрафа (при повторном нарушении процент санкций увеличивается). За непредоставление налоговой декларации физическое лицо могут привлечь к административной ответственности по КоАП.

Заключение эксперта

Арендная плата за землю и земельный налог – это два разных понятия. Первое означает платеж, который совершает арендатор за пользование наделом, а второй – это сбор, уплачиваемый в бюджет собственником имущества.

Арендодатель не имеет права переложить свои обязательства по уплате земельного налога на арендатора. Но договором можно предусмотреть возможность компенсации затрат на внесение сбора пользователем имущества.

Полученная арендодателем плата за аренду земли признается доходом. С него физические и юридические лица (собственники надела или субарендодатели) обязаны уплачивать налог.

Аренда 49 лет! Брать или не брать? — блоги риэлторов | ЦИАН

31 мая 2016 122 471

2019-03-14T12:55:50.097000+00:00

    Нашли подходящий участок, а земля у продавца находится в аренде на 49 лет! Сразу возникают вопросы: «А стоит ли брать?», «Если аренда, то могут забрать в любой момент?», «А в собственность как оформить?».
Что такое аренда земли на 49 лет. — Земельные участки, которые предоставляются в аренду на 49 лет, находятся в государственной или муниципальной собственности (ст. 28  Земельного Кодекса РФ). Арендатор  должен платить за пользование этой землей арендную плату. Обычно она небольшая и составляет в среднем 3-5 тыс. руб. в год. Согласно договору аренды арендодатель может изменять размер арендной платы, но не чаще одного раза в год, и то, в случае принятия соответствующих законодательных актов РФ, Ленинградской области и муниципальных образований, регулирующих арендные отношения.  — Договор аренды должен быть зарегистрирован в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, на оборотной стороне договора аренды должна стоять отметка о регистрации, участок должен быть поставлен на кадастровый учет. — В договоре аренды должна быть указана категория земель и вид разрешенного использования. Это могут быть как земли населенных пунктов, так и земли сельскохозяйственного назначения. Если в договоре стоит вид разрешенного использования «строительство индивидуального жилого дома», либо «размещение дач», то на таком участке можно смело строить, никаких препятствий для этого нет. Строение можно в последствии оформить в собственность как жилое, присвоить адрес и сделать прописку.  

 Что в договоре аренды?

 Согласно пункту 4.3. договора аренды арендатор имеет право в преимущественном порядке перед другими лицами заключить договор на новый срок, а также передавать свои права и обязанности по договору третьим лицам. Оформляется это «договором уступки прав и обязанностей по договору аренды», который подлежит регистрации в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии.
Как оформить участок в собственность? Граждане, имеющие недвижимость, расположенную на участках, арендованных у государственных и муниципальных органов, могут выкупить эти участки в свою собственность на законных основаниях. Нужно предварительно возвести на участке какое-либо строение (баню, летний дом и т.п.), зарегистрировать его, и только после этого оформлять документы о выкупе.  Согласно Постановлению Правительства Ленинградской области  от 25 мая 2015 года N 179 , цена земельных участков при их продаже определяется как выраженный в рублях процент от кадастровой стоимости

земельного участка.  В данном случае он составляет три процента.

И так..

Из всего вышесказанного следует, что боятся «как огня» покупать участок в аренде на 49 лет не стоит. Есть небольшие трудности: оформление дома, подготовка документов к выкупу земли и т.п. Но если вы покупаете участок с целью в ближайшем будущем построиться, то оформлять в собственность дом все равно придется, здесь только отпадает выкуп участка. А если сравнить цены на аналогичные 

участки  в аренде и в собственности, то покупая участок в аренде вы можете существенно сэкономить. Думаю, что при выборе участка лучше сфокусировать свое внимание на куда более серьезных моментах, таких как возможные вложения в освоение участка, ремонт дороги, подключение электричества.