Жалобы

Как правильно заполнить 2 ндфл

Как правильно заполнить 2 ндфл

  • Последний раз отчетность по форме 2-НДФЛ необходимо было составить за 2020 год и представить в налоговую до 1 марта 2021 года.
  • Форма 2-НДФЛ прекратила существование, вместо неё необходимо выдавать «Справку о доходах и суммах налога физического лица».
  • Ниже инструкция о том как ранее необходимо было заполнять форму 2-НДФЛ.

Кратко об основных изменениях

Текущая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на бланке от 2 октября 2018 года. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников.

Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.

Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы.

2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.

Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Скачать новый бланк 2-НДФЛ в формате .PDF  для ознакомления.

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

Как правильно заполнить 2 ндфл

  • порядковый номер справки;
  • за какой год она составляется;
  • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  • номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
  • наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО
  • телефон для связи

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

  1. ИНН налогоплательщика.

    Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

  2. Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
  3. Статус налогоплательщика:
    • 1 — налоговый резидент РФ
    • 2 — налоговый нерезидент РФ
    • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент
    • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент
    • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент
    • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента
  1. Дата рождения.
  2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
  3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
  4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  • общая сумма дохода физлица
  • налоговая база
  • ставка налога (обычно 13%)

    Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

  • сумма фиксированных авансовых платежей
  • сумма налога, которую налоговый агент:
    • исчислил по данным своего учета
    • удержал из дохода физического лица
    • перечислил в бюджет
    • удержал излишне или не смог удержать

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

  1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ
  2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана
  3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

Как правильно заполнить 2 ндфл

Как правильно заполнить 2 ндфл

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

  • 1 — имущественный вычет
  • 2 — социальный вычет
  • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно.

Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента.

В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

  1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
  2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2021 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

Показатель Значение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000) 20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010) 50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126) 1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода 20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база 290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды) 13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ 273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начала действовать в 2020 году).

Как правильно заполнить 2 ндфл2-НДФЛ лист 1
Как правильно заполнить 2 ндфл2-НДФЛ лист 2

Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения

Как правильно заполнить 2 ндфл

Скачать новый бланк 2-НДФЛ
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение

Форма справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ — это документ, в котором показывают начисления и удержания работника за периоды до 2020 года включительно. С 2021 форму отменили. Теперь сотрудникам выдают справку о доходах и суммах налога физического лица.

Как правильно заполнить 2 ндфл

В справочных документах отражают сумму доходов сотрудников, исчисленный НДФЛ, социальные и имущественные вычеты.

К примеру, зарплату показывают по коду 2000, а код дохода 2301 означает компенсацию за неиспользованный отпуск (Приказ ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015). Налоговый агент обязан отчитываться о начислениях и удержаниях в ИФНС.

Работодатели ежегодно подают сведения о доходности и суммах налога физлица — до 1 марта года, следующего за отчетным.

Читайте также:  Взыскание долга и процентов по договору займа

Предоставление этой отчетности в ИФНС является обязанностью налогового агента (ст. 226 НК РФ). К налоговым агентам относятся:

  • юридические лица всех форм собственности;
  • индивидуальные предприниматели с наемными работниками;
  • нотариусы, адвокаты и все, кто занимается частной практикой;
  • обособленные подразделения иностранных организаций в России.

Зачем 2-НДФЛ работнику

Форму 2-НДФЛ упразднили. С 2021 года сотрудникам выдают справку о доходах и суммах налога физлица. И хотя многие по привычке запрашивают 2-НДФЛ, в 2023 году бухгалтер сформирует справку о доходах.

Налоговые агенты обязаны предоставлять справочную информацию как в ИФНС, так и по запросу работников (ст. 226, 230 НК РФ). Справочные документы требуют в банках и госучреждениях для подтверждения уровня доходов. В частности, справка нужна в следующих случаях:

  • для кредита или ипотеки;
  • для получения визы;
  • для налоговых вычетов;
  • для пособия по безработице;
  • для трудоустройства на новое место работы.

Справку оформляют у работодателя или через специальный сервис ФНС — в личном кабинете налогоплательщика.

Нетрудоустроенные граждане и те, кто получают государственные пособия, не смогут оформить справку о доходности и налогах физлица.

В первом случае это связано с тем, что физлицо не платит налоги, поскольку не получает зарплату у работодателя. А во втором случае — с тем, что социальные выплаты от ПФР и ФСС не облагаются налогом.

Как выглядит справка в 2023 году

До 2020 года включительно работодатели выдавали сотрудникам 2-НДФЛ по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018. Но если вам понадобится справочная информация о доходности за 2018-2020 гг., бухгалтер подготовит документы по форме 2-НДФЛ. Вот как выглядит справка 2-НДФЛ за прошлые периоды:

Как правильно заполнить 2 ндфл

А с 2021 года налоговый агент выдает справки о доходах и суммах налога физлица. Она утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@:

Как правильно заполнить 2 ндфл

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс

Скачать бесплатно

Заполнение справки о доходах и налогах

Справка о доходах и налогах физлица — это бывшая 2-НДФЛ. Заполнить ее несложно. Бланк и порядок приведены в Приказе ФНС № ЕД-7-11/753@.

Для ФНС

В приложении № 1 к годовому расчету 6-НДФЛ необходимо показать выплаты и начисленный подоходный налог по каждому физлицу, которому налоговый агент платил вознаграждение в отчетном году. Расчет вместе со всеми приложениями подают до 1 марта.

Вот как заполнить приложение о доходах и суммах налога физлица:

  1. Впишите номер справки. Если подаете уточняющую информацию, покажите номер корректировки сведений.
  2. В разделе 1 укажите информацию о физлице — получателе доходов. Понадобится его ИНН, Ф.И.О. и паспортные данные. Кроме того, необходимо указать дату рождения, статус налогоплательщика, коды гражданства и удостоверения личности.
  3. В разделе 2 определите общие суммы дохода и налога за отчетный период. Если доходность облагалась НДФЛ по нескольким ставкам, заполните раздел 2 по каждой ставке.
  4. В разделе 3 покажите стандартные, социальные, имущественные вычеты.
  5. В разделе 4 отметьте сумму, с которой не удержали подоходный налог (при необходимости).

Заполните приложение. В нем распишите доходы и вычеты по месяцам. Каждому виду доходности и вычета соответствует код из Приказа № ММВ-7-11/387@. К примеру, код дохода больничного листа в справке 2-НДФЛ в 2023 году — 2300, премии за производственный результат — 2022, а отпускные — 2012.

Подпишите приложение и поставьте дату заполнения. Отправьте в ФНС до 1 марта года, следующего за отчетным.

Начиная с 2021 года, код 2300 берется в расчет больничного, который работодатель платит за первые три дня болезни. Остальную часть пособия по временной нетрудоспособности выплачивает ФСС. А пособие по беременности и родам полностью оплачивает Соцстрах.

Для работника

Справку для работника заполняем по аналогии, но немного по другой форме. Бланк КНД 1175018 приведен в приложении № 4 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/753@. Напоминаем, что с 01.01.2022 налоговые агенты заполняют обновленную форму.

https://www.youtube.com/watch?v=7fEnE6y46bA\u0026pp=ygU30JrQsNC6INC_0YDQsNCy0LjQu9GM0L3QviDQt9Cw0L_QvtC70L3QuNGC0YwgMiDQvdC00YTQuw%3D%3D

Вот что надо заполнить в КНД 1175018:

  • отчетный год и дату заполнения;
  • сведения о налоговом агенте — наименование, ОКТМО, телефон, ИНН и КПП;
  • сведения о налогоплательщике — ИНН, Ф.И.О., статус, дату рождения, гражданство и паспортные данные;
  • доходы — ставку, доходность и вычеты за каждый месяц;
  • налоговые вычеты — стандартные, социальные и имущественные вычеты;
  • общие суммы доходности и НДФЛ — налоговая база, исчисленный, удержанный и перечисленный подоходный налог;
  • неудержанные суммы — доходность и налог, которые не удержали с налогоплательщика.

Заполненную справку подписывает налоговый агент. Выдать документы по запросу работника необходимо в течение 3 рабочих дней (ст. 62 ТК РФ). Дата отсчитывается со дня подачи сотрудником заявления.

2-НДФЛ в 2022 году: срок сдачи, порядок и образец заполнения, бланк | 2-НДФЛ — скачайте бесплатно

  1. Главная →
  2. Журнал →
  3. Налоги →
  4. НДФЛ

Налоговые агенты, выплатившие какой-либо доход физическим лицам, по итогам года должны сдать в ИФНС в составе 6-НДФЛ справки о доходах (бывшие 2-НДФЛ). Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. 

Срок представления справки о доходах и суммах налога физических лиц — 1 марта следующего года (в соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ). Она подается как приложение к расчету 6-НДФЛ.

Форма справки утверждена Приложением 1 к Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

  • Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 10 физическим лицам, должны сдавать расчет 6-НДФЛ и приложения к нему в электронном формате.
  • Форма справки о доходах включает 4 раздела и приложение.
  • Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налогоплательщике — физическом лице.
  • Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 7 вариантов:
  • статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
  • статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
  • статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
  • статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
  • статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
  • статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту;
  • статус «7» указывается для высококвалифицированных специалистов, которые являются резидентами РФ.

Раздел № 2 содержит общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода и заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №2. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках, налоги — в рублях.

В разделе № 3 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ. Если вычетов окажется больше, чем полей для сведений о них, нужно будет заполнить дополнительные листы справки.

Дополнительно впишите данные о полученных уведомлениях: код вида уведомления (1 — для имущественных, 2 — для социальных, 3 — по фиксированным авансовым платежам), номер, дату выдачи и код ИФНС, выдавшей уведомление.

Раздел № 4 включает сведения о неудержанном с физлица налоге. В нем укажите доход, с которого не смогли удержать налог, а также неудержанную сумму.

Приложение аналогично второму разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ и отражает полученные доходы и вычеты помесячно. Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложении не указывайте. 

Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце отчетного года и выплаченное в первом месяце следующего года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера.

При необходимости внести изменения в первичную справку о доходах формируется корректирующий расчет 6-НДФЛ. В строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т.п.

 В его состав включается корректирующая или аннулирующая справка о доходах физического лица, данные по которому нужно исправить.

Корректирующая меняет сведения в первичном отчете, а аннулирующая полностью его отменяет.

В поле «Номер справки» укажите номер первичной справки 2-НДФЛ. В поле «Номер корректировки сведений» впишите номер корректировки для корректирующей справки (01, 02 и т.д.) или код «99» для аннулирующей справки.

Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Экстерне и пользуйтесь сервисом 14 дней бесплатно!

Попробовать бесплатно

ООО «Рассвет» готовит расчет 6-НДФЛ за 2021 год и заполняет Приложение № 1 на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.

У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1 400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.

Бухгалтер сформировал справку о доходах и суммах налога Цветкова Николая Петровича по итогам 2021 года  — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ.

С начала 2021 года форма 6-НДФЛ значительно изменилась, с этой же даты в ее состав вошла бывшая спрвка 2-НДФЛ. Эксперты Экстерна рассказали об основных нововведениях и показали, как заполнять 6-НДФЛ и справку по новым правилам.

2-НДФЛ — инструкция по заполнению

Как заполнить справку в СБИС?

Заполнение справки начинают с указания подписанта, перейдя на вкладку «Реквизиты».

Если отчет подается налоговым агентом, то в поле «Руководитель» указывается его ФИО, если же уполномоченным представителем, то указывается ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Затем по соответствующей кнопке на вкладке «2-НДФЛ» необходимо добавить сотрудника. Далее в титульном листе автоматически заполняются следующие поля:

  • год, за который представляется справка;
  • номер справки и дата ее составления.

В поле «Признак» автоматически указывается «1», что соответствует тому, что справка сдается в качестве ежегодной отчетности. Если справка заполняется в случае невозможности удержания налога, то в этом поле указывается «2».

При составлении справки правопреемником налогового агента в поле «Признак» указываются соответственно коды «3» и «4».

В поле «Номер корректировки» в первичной справке автоматически отражается «0».

В корректирующей справке необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.). При ее заполнении в полях «№__» и «от__» указывается номер ранее представленной справки и новая дата составления.

https://www.youtube.com/watch?v=7fEnE6y46bA\u0026pp=YAHIAQE%3D

При заполнении аннулирующей справки автоматически указывается код «99». Эта справка оформляется в том случае, если нужно аннулировать показатели в ранее представленной справке. При этом сведения о налоговом агенте и физическом лице – получателе дохода указываются из первоначальной справки, а разделы 2-3 и приложение не заполняются.

Читайте также:  Вниманию заёмщиков можно ли погасить ипотеку досрочно и как при этом не остаться в убытке

При составлении корректирующей либо аннулирующей справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной налоговым агентом в полях «№__» и «от__» указывается номер справки, ранее представленной налоговым агентом и новая дата составления.

https://www.youtube.com/watch?v=7fEnE6y46bA\u0026pp=YAHIAQE%3D

При заполнении поля «В ИФНС (код)» отражается код налогового органа, в который представляется справка. Он указывается автоматически (код, который был указан при регистрации клиента в системе), либо выбирается из справочника.

Данные о налоговом агенте

В поле «Код по ОКТМО» указывается код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент либо его обособленное подразделение. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Сервисы»).

При представлении справки правопреемником налогового агента указывается ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации.

При заполнении поля «Телефон» отражается контактный телефон налогового агента (правопреемника).

В полях «ИНН» и «КПП» указываются ИНН и КПП налогового агента. В случае если справка подается обособленным подразделением, то указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации.

При заполнении поля «Налоговый агент» отражается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

Правопреемник налогового агента указывает в этом поле наименование реорганизованной организации.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» отражается соответствующий код. Например, при реорганизации в форме преобразования указывается «1», слияния – «2» и т.д.

В одноименном поле указывается ИНН и КПП реорганизованной организации.

Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН и КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются. При этом в поле «Признак» должны быть указаны коды «3» или «4».

Данные о физическом лице — получателе дохода

На основе сведений о физическом лице – получателе дохода формируется раздел 1 справки.

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается ИНН физического лица, подтверждающий постановку данного лица на налоговый учет. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данное поле не заполняется. В то же время узнать ИНН можно на сайте ФНС России (http://nalog.ru) в разделе «Сервисы/ Сведения об ИНН физического лица» или в программе по кнопке «Узнать ИНН».

В соответствующих полях указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица без сокращений, как в паспорте. Употребление латинских букв допускается только для иностранцев.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается:

  • «1» — для налоговых резидентов (для россиян и сотрудников из стран ЕАЭС);
  • «2» — для нерезидентов;
  • «3» — для нерезидентов — высококвалифицированных специалистов;
  • «4» — для переселенцев, проживающих за рубежом;
  • «5» — для беженцев-нерезидентов;
  • «6» — для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.
  • Далее указывается дата рождения физического лица.
  • В поле «Гражданство (код страны)» из соответствующего справочника выбирается код страны постоянного проживания сотрудника.
  • Если у лица отсутствует гражданство, то указывается код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.
  • В поле «Код документа, удостоверяющего личность» выбирается код вида документа в соответствии со справочником и указывается его серия и номер.

Доходы, облагаемые по ставке ___%

Сведения, отраженные в данном разделе, формируют приложение к справке, в котором указываются ежемесячные суммы начисленных и полученных физическим лицом доходов и соответствующих вычетов.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении не отражаются.

В заголовке раздела указывается налоговая ставка, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. По умолчанию указывается ставка 13%.

Раздел заполняется отдельно для каждой налоговой ставки. Для этого в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».

Для того, чтобы заполнить приложение, необходимо кликнуть по полю «Добавить строку» и указать следующие сведения:

  • месяц, за который был начислен и фактически получен доход;
  • код дохода из соответствующего справочника;
  • сумма дохода по выбранному коду;
  • код и сумма вычета по тем видам доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере (например, подарки, материальная помощь и др.).

Коды доходов и соответствующие им коды вычетов см. здесь.

В том случае, если суммы ежемесячного дохода физического лица одинаковые, можно воспользоваться опцией «Добавить несколько строк за период».

При заполнении справки с признаком «2» или «4» в разделе указываются доходы и вычеты только за те периоды, за которые налог не был удержан налоговым агентом.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Раздел заполняется в том случае, если физическое лицо имеет право на налоговые вычеты и получает их у налогового агента.

Если налоговый агент представляет физическому лицу стандартные налоговые вычеты, то отразить их в данном разделе можно, кликнув по полю «Новая запись» и указав коды и суммы вычетов.

Также можно воспользоваться автоматическим расчетом стандартных вычетов. Для этого необходимо поставить отметку напротив поля «Авторасчет стандартных вычетов». Кликнув по полю «Новая запись», в открывшемся перечне кодов вычетов, выбираются стандартные вычеты, на которые физическое лицо имеет право.

Поле «Число детей, начиная с 3-го» заполняется только для кодов 128, 132, 138, 139, 146 и 147, а поле «Число детей-инвалидов» соответственно для кодов 129, 133, 140, 141, 148 и 149.

Для того, чтобы отразить прочие налоговые вычеты (имущественные и социальные), нужно кликнуть по полю «Новая запись» и указать следующие данные:

  • код вычета, который выбирается из справочника;
  • сумма вычета по выбранному коду.

Если налоговый агент предоставлял физическому лицу налоговые вычеты на основании уведомлений, то заполняются данные подраздела «Уведомление, подтверждающее право на вычет».

В поле «Код вида уведомления» выбирается соответствующий код вычета, а также указываются номер и дата выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего его.

Общие суммы дохода и налога

На основе итоговых данных формируется раздел 2 справки.

Данный раздел заполняется отдельно для каждой налоговой ставки.

В поле «Общая сумма дохода» автоматически рассчитывается величина дохода по итогам налогового периода. Для этого суммируются все доходы, отраженные в приложении. При этом налоговые вычеты не включаются.

В поле «Налоговая база» автоматически рассчитывается величина налоговой базы, с которой исчислен налог. Для этого из показателя, отраженного в поле «Общая сумма дохода» вычитаются все налоговые вычеты, отраженные в разделе 3 и приложении к справке.

  1. В поле «Сумма налога исчисленная» автоматически рассчитывается сумма налога как произведение налоговой базы и ставки, указанной в заголовке раздела «Доходы, облагаемые по ставке __%».
  2. В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» указывается величина авансовых платежей, на которую следует уменьшить налог.
  3. В поле «Сумма налога удержанная» указывается сумма налога, фактически удержанная с доходов физического лица.
  4. В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма перечисленного за год налога.
  5. В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, излишне удержанная и не возвращенная налоговым агентом, а также сумма переплаты по налогу, которая образовалась в связи с изменением налогового статуса физического лица.
  6. В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.
  7. При заполнении справки с признаком «2» или «4» раздел заполняется с учетом следующих особенностей:
  • в поле «Общая сумма дохода» автоматически рассчитывается общая сумма дохода, с которой не был удержан налог;
  • в поле «Налоговая база» автоматически рассчитывается величина налоговой базы;
  • в поле «Сумма налога исчисленная» автоматически рассчитывается сумма исчисленного, но не удержанного налога;
  • поля «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» не заполняются;
  • в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Как заполнить декларацию 2-НДФЛ: скачать образец заполнения

Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Как заполнить декларацию 2-НДФЛ, где взять образец для заполнения и какие поля можно оставлять пустыми, расскажет Бробанк.

Кто отчитывается

По законодательству РФ налоги платят все налоговые резиденты со своих доходов:

  • заработной платы;
  • других вариантов оплаты за труд или службу;
  • дивидендов;
  • начисленных или сэкономленных процентов;
  • прибыли от авторского права;
  • выигрышей в игровых заведениях;
  • доходов от деятельности или сделок за рубежом;
  • доходов от продажи или сдачи в наем недвижимого имущества;
  • прибыли от сделок с ценными бумагами.

Государственные пособия, пенсии, стипендии, субсидии и любые другие виды социальной поддержки – не подлежат налогообложению. Наиболее распространенная ставка налогообложения 13%, если применяют другую ставку, то это прописывают в разделах декларации, но заполняют только одну справку 2-НДФЛ.

Большинство налогов физлиц автоматически перечисляют налоговые агенты, такие как:

  • работодатели;
  • банки;
  • финансовые институты;
  • страховые компании и другие посредники.

Но если сделка проходит напрямую, например, сдача квартиры в аренду без посредников, то получатель дохода выступает налоговым агентом сам. Также происходит при продаже имущества, выигрышах с лотерею и других типах сделок без участия сторонних уполномоченных лиц.

Самостоятельно подают справку о доходах адвокаты, нотариусы, другие лица, которые занимаются частной практикой, а также ИП. Всем кто платит налоги впоследствии можно воспользоваться налоговыми вычетами, например на лечение, обучение или при покупке недвижимости. Налоговые вычеты возвращают только тем, кто платит налоги по ставке 13%, при других ставках права на вычет нет.

На что обратить внимание при заполнении

Бланк, отдельные поля или правила их заполнения в налоговой декларации физлиц часто меняют. Поэтому прежде чем вписывать свои данные в любой попавшийся образец, убедитесь, что выбрана актуальная версия документа.

Скачайте бланк справки 2-НДФЛ в pdf формате или в виде .xls или заполненный образец декларации.

При заполнении декларации 2-НДФЛ учтите определенные правила:

  1. Не допускайте ошибки или помарки, не исправляйте их любыми корректирующими средствами, не используйте двусторонние печати, не указывайте отрицательные значения. Кроме того не скрепляйте листы любыми способами, которые приводят к порче бумаги. Если ошибка допущена, то оформляйте документ заново.
  2. Заполняйте декларацию только чернилами черного, синего или фиолетового цвета.
  3. Если показатель в каком-то из полей отсутствует, ставьте в этом месте прочерк.
  4. Если в определенном поле нет числового значения суммы, впишите «0».
  5. При заполнении декларации с помощью компьютера, используйте шрифт Courier New, высота – 16-18.
  6. Текст, числа или код в декларации вписывайте слева направо. Если справку заполняете на компьютере, то выровняйте числа по правому полю внутри строки или ячейки. Прочерки также проставляйте в правой части поля.
Читайте также:  Дтп с пострадавшим действия водителя и ответственность по закону

Доходы и вычеты пишите в виде рублей и копеек, но ни в какой другой валюте. Все данные в НДФЛ – только в рублях РФ. При этом если копеек вышло до 50 – не учитывайте их, а если выше 50 – округляйте до 1 рубля.

Заполняйте 2-НДФЛ в такой последовательности:

  • общая часть, раздел 1 и приложение;
  • раздел 3 и раздел 2.

В ситуации, когда выплаты в бюджет были отчислены по разным налоговым ставкам, декларацию оформляйте по актуальной ставке.

Общая часть

Укажите ИНН и КПП. Если подаете декларацию 2-НДФЛ через обособленное подразделение, то в поле КПП указывайте код этого подразделения, а номер ИНН – головного офиса. Крупные организации указывают номер КПП, соответствующий месту учета территориальной инспекции.

Заполняйте в декларации 2-НДФЛ:

  1. Номер справки. Это должен быть уникальный номер, который присваивает налоговый агент. Если декларация заполнена с откорректированными данными или взамен отправленной ранее, то номер остается таким как в первоначальной справке.
  2. Отчетный год. Период, за который предоставляете отчетность – 2018, 2019 или 2020 год.
  3. Признак. Укажите значение «1» при подаче справки в виде ежегодного отчета. «2» – если уведомляете налоговую службу, что налог удержан не был, например, с подарка. Значение «3» – информирует, что подача справки произведена правопреемником от лица подотчетного налогового агента. Кодировкой «4» – правопреемник сообщает, что отчисления налога не было из-за отсутствия налогооблагаемой базы.
  4. Номер корректировки. При подаче справки впервые – значение 00. При предоставлении откорректированных данных – кодировка растет на одну единицу. То есть при первом уточнении – 01, при втором – 02 и т.д. При подаче аннулирующего документа – значение 99.
  5. Представляется в налоговый орган. Здесь впишите код из 4 цифр, той налоговой инспекции, где налогоплательщик поставлен на учет.
  6. Название налогового агента. Укажите сокращенное название из учредительных документов. Если краткого варианта нет, впишите полное. Так же заполняйте наименование при подаче в подразделение. Для налоговых агентов – укажите ФИО по удостоверению личности. Правопреемники вносят название реорганизованного юрлица или обособленного подразделения.
  7. ОКТМО. Код определите по Общероссийскому классификатору. Предприниматели, нотариусы, частные адвокаты указывают код по месту жительства. Предприниматели на ЕНВД или с патентом проставляют код местности, где ведут деятельность. Обособленные подразделения – исходя из месторасположения. При смене адреса постановки на учет при подаче декларации за период до изменений кода вписывают прежний код, а за период после – действующий код ОКТМО.

Особенности заполнения общего раздела

Если подаете декларацию как индивидуальный предприниматель, пишите только номер ИНН, а вместо кодировки КПП поставьте прочерк.

Поля «Форма реорганизации» или «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняет только правопреемник, который подает отчет по месту учета за последний налоговый период. Либо при заполнении скорректированной справки за реорганизованную компанию. При этом вписывают название данной организации и ОКТМО.

Обязательно напишите в общем разделе номер телефона налогового агента. Если подаете декларацию как физическое лицо, то укажите свои контакты. По этому номеру специалисты налоговой службы связываются, если возникают какие-то вопросы по поданной декларации.

Раздел 1

В поле «ИНН в России» проставьте код, присвоенный сотруднику. У него можно попросить копию свидетельства. ФИО берите из паспорта. Если в гражданстве нет отчества, его не указывают. Поля с личными данными заполняют только кириллическими буквами. Заполнение латиницей возможно только для иностранцев.

Значения для поля «Статус налогоплательщика»:

Статусы, действовавшие до 2020 года Новые статусы
«1» – налоговый резидент «4» – работник- участник госпрограммы переселения соотечественников
«2» – нерезидент «5» – работники-иностранцы со статусом «беженца» или получившие временное убежище в РФ и без резидентства
«3» – нерезидент высококвалифицированный специалист «6» – иностранцы, получившие патент в РФ и работающие на его основе

Дату рождения окажите в формате дд.мм.гггг с учетом точек. Например, если день рождения 3 июля 1986 года, то впишите – 03.04.1987.

Гражданство при определении статуса иностранцев не важно.

В поле «Гражданство» укажите код государства, в котором постоянно проживаете. Для нерезидентов возьмите коды из Общероссийского классификатора стран мира. Так у россиян кодировка 643, у молдаван – 498, у американцев – 840. Если гражданства нет, впишите код страны, которая оформляла удостоверение личности.

В пункте «Код документа, удостоверяющего личность» внесите код из справочника кодов документов. Серию и номер впишите без знака «№». Пробелы вносите, однако инспекторы примут заполненные справки и без пробелов между серией и номером.

Раздел 2

В этом разделе укажите общую сумму дохода и НДФЛ по налоговому периоду. Данные возьмите из приложения и раздела 3.

Поле Признак 1 и 3 Признак 2 и 4
Общая сумма дохода Здесь впишите общий размер заработка. Налоговые вычеты из раздела 3 в эту сумму не учитывайте Укажите общую сумму заработка, с которой не отчисляли налог
Налоговая база Занесите данные по налоговой базе, с которой вычли налог. Для этого из цифры, полученной в предыдущем пункте, отнимите все вычеты из раздела 3 Впишите налоговую базу для расчета налога
Сумма подсчитанного налога Для определения суммы умножьте налоговую базу на ставку в разделе 3 Внесите сумму подсчитанного, но не удержанного налога
Сумма фиксированных авансовых платежей Занесите в поле размер фиксированных авансовых выплат, на который уменьшают налог 0
Удержанная сумма налога Укажите налог, отчисленный от зарплаты сотрудников 0
Перечисленная сумма налога Впишите перечисленную за год величину налога 0
Размер налога, излишне удержанного агентом Заполните значением суммы, которую удержал, но не вернул налоговый агент. Также в нее включите переплаты по налогу 0

В пункте «Сумма налога, не удержанного агентом» независимо от признака укажите подсчитанную величину, если налоговый агент ее не перечислил.

Если нет уведомления о наличии права на уменьшение суммы НДФЛ, не заполняйте поля с реквизитами.

Раздел 3

В 3 разделе опишите стандартные, социальные и имущественные вычеты на покупку или строительство жилья. Если применялись налоговые ставки не под 13%, то их указывать не надо, по ним не положены налоговые вычеты.

При работе с этим разделом декларации 2-НДФЛ заполните:

  1. Код вычета. Найдите его в приложении 2 приказа ФНС ММВ-7-11/387. Если подходящего вычета не нашли, ставьте код 620. Оставьте поле пустым, если вычет не предоставлялся.
  2. Сумму вычета. Это сумма по конкретно введенному коду вычета. Тем у кого вычетов нет, заполнять поле не надо.
  3. Код вида уведомления. «1» – на имущественный вычет налога. «2» – на социальный. «3» – уведомления, которые утверждают право на снижение НДФЛ по фиксированным авансовым выплатам. Оставьте поле пустым, если уведомления не было.
  4. Номер уведомления, его дата выдачи и код налогового органа. Поле должно остаться пустым, если уведомления не было.

В том случае, когда уведомлений несколько, отдельную страницу отведите под каждое. Если уведомлений нет, оставляйте страницы пустыми.

Приложение

Заполните приложение к декларации 2-НДФЛ:

  1. Месяц. Впишите порядковый номер месяца, где январь 01, а декабрь 12.
  2. Код дохода. Укажите код по приложению 1 приказа ФНС №ММВ-7-11/387. Если же для заработка нет отдельного кода, то впишите код 4800.
  3. Сумму дохода. Здесь впишите начисленный и полученный заработок физлица за данный период.
  4. Код вычета. Этот код можно найти в приложении 2 того же приказа ФНС.
  5. Сумму вычета. Учитывайте то, что размер вычета не может превышать доход.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложении к декларации не нужны. Профессиональные налоговые вычеты вносите в поле напротив пункта доходов, по отношению к которым применяют вычет. При описании заработка от сделок с ценными бумагами укажите вид вычета.

Как подать декларацию

Заполнить и подать декларацию 2-НДФЛ удобнее всего в личном кабинете на официальном сайте ФНС. Также декларацию с документами о доходах и праве на вычет можно передать классическим способом – через почтовое отделение заказным письмом. Можно также отвезти документы самостоятельно или отправить с курьером.

Физические лица могут предъявлять документы в налоговую инспекцию и получать их в МФЦ. Но такая возможность есть только в тех регионах, где уже налажен этот способ обмена информацией. Такими же путями можно предоставлять и получать декларацию 3-НДФЛ. Но в период пандемии по коронавирусу подачей справки через МФЦ нельзя было воспользоваться из-за ограничений личного посещения центров.

Какие наказания за просрочку

При нарушении сроков предъявления декларации придется оплачивать штраф:

  1. Если декларация подана с задержкой, но налог оплачен вовремя в 2020 году это срок до 15 июля, то штраф 1000 рублей.
  2. При просрочке и с оплатой налога штраф составит от 5 до 30% от неуплаченного налога, но минимум 1000 рублей. Также придется оплатить штраф за полную или частичную неуплату налога в размере 20-40% от долга при умышленном нарушении сроков и пени в сумме 1/300 ключевой ставки за каждый просроченный день. Сейчас эта ставка установлена на уровне 5,5%

Для тех, кто допускает просрочку впервые или в том случае, когда у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, например, он лежал в больнице, тогда штраф уменьшают вдвое. Чтобы не платить штрафы и пени, соблюдайте установленные законодательством сроки и подавайте декларацию своевременно.

Полезные ссылки:

  1. Приложение №2 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@.
  2. Ссылка на вход в личный кабинет налогоплательщика.
Adblock
detector