Жалобы

Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка

Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка

Все граждане, которые работают по официальным трудовому договору, платят налог на доходы физических лиц (так называемый НДФЛ). С помощью налогового вычета они могут освободиться от этой обязанности на определенное время или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.

Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка

Сумма возврата будет зависеть от суммы дохода налогоплательщика. К примеру, если ваш ежемесячный оклад составляет 50 тысяч рублей, то за год вы сможете вернуть 78 тысяч рублей.

После приобретения жилого дома в собственность налогоплательщик получает право на имущественный вычет в размере 13% от стоимости недвижимости. Максимальная сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база, не должна превышать 2 млн рублей.

Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка

Например, если дом был куплен за 5 млн рублей, то вычет все равно будет считаться с 2 млн и составит 260 тысяч рублей. Если жилье приобреталось супругами в общую совместную собственность, то каждый из них может получить вычет в пределах лимита. В данном случае общая сумма возврата НДФЛ составит 520 тысяч рублей.

Вычет можно получить не только с расходов на приобретение жилого дома, но и с покупки земельного участка, на котором он расположен. Если на участке нет жилых зданий, то в этом случае льгота может быть предоставлена только после завершения строительства.

Еще один тип вычета — это вычет за проценты по ипотечному кредиту. Это право возникает, если дом был куплен в ипотеку. Сумма возврата рассчитывается как 13% от уплаченных процентов и не может превышать 390 тысяч рублей на одного человека. Супруги также могут совместно подать заявление на вычет по ипотечным процентам и получить в совокупности до 780 тысяч рублей.

Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка

Рассчитать налоговый вычет за банковские проценты, а также имущественный вычет можно с помощью сервиса «Калькулятор налогового вычета». Сервис покажет доступную сумму выплаты с учетом семейного положения, уровня заработной платы, использования средств государственной поддержки при покупке квартиры.

Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.

Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).

Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.

Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка

Чтобы налогоплательщик мог воспользоваться льготой, должны быть выполнены следующие требования:

  • Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
  • Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
  • Недвижимость находится на территории России;
  • У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
  • Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
  • Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.

Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка

Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.

Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.

Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).

Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.

Да, так как имущественный вычет не имеет срока давности. Даже если покупатель начнет получать доход, облагаемый НДФЛ, только через несколько лет после покупки дома, он все равно сможет воспользоваться данной льготой.

Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка

При этом вернуть НДФЛ можно только за последние три года. К примеру, если дом был приобретен в 2016 году, а за вычетом обратились лишь в 2022 году, то возврату подлежит налог, уплаченный в 2019, 2020 и 2021 годах.

Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:

  • выписка из ЕГРН;
  • справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
  • копия договора купли-продажи дома;
  • платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
  • копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
  • справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).

Есть несколько способов оформления вычета. При обращении в налоговую (в стандартном или упрощенном порядке) заявитель получает всю сумму одним платежом. При оформлении льготы через работодателя покупатель может получать заработную плату без отчислений НДФЛ до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма вычета.

Способ 1. Оформление вычета онлайн в упрощенном порядке

Если дом куплен после 1 января 2020 года, льготу можно оформить без подачи декларации и подтверждающих документов. ФНС самостоятельно направит через личный кабинет налогоплательщика уведомление о возможности получения вычета. Пользователю останется только подписать предзаполненное заявление. Деньги будут зачислены на счет заявителя в течение 45 дней.

Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка

Способ 2. Оформление вычета в стандартном порядке

Если упрощенный порядок не подходит, то можно заявить о своем праве на вычет путем подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства. Это можно сделать лично или дистанционно через кабинет налогоплательщика. Проверка документов обычно занимает 3 месяца, после чего деньги перечисляются на счет заявителя.

Способ 3. Оформление вычета через работодателя

Заявление на получение льготы вместе с подтверждающими документами также подается в органы ФНС лично или через электронный кабинет налогоплательщика. Рассмотрение запроса занимает 30 дней. Если налоговая подтвердила право работника на вычет, то соответствующее уведомление необходимо передать работодателю.

Условия получения налогового вычета при покупке земельного участка

  • Налоговый вычет при покупке земельного участка – эта та сумма дохода, которая не облагается по ставке 13%.
  • Для получения вычета необходимо являться налогоплательщиком Российской Федерации. 
  • Оформить его можно в любой год, следующий после приобретения земли, но в этот год должен быть получен доход, облагаемый налогом.
  • При покупке участка с жилым домом можно получить вычет и на него.

Условия получения

Условия получения вычета описаны в статье 220 Налогового кодекса, а также в Федеральном законе №202-ФЗ от 19 июля 2009 года, внесшего определенные коррективы в указанную статью.

Главные условия:

  • участок должен быть приобретен после 1 января 2010 года, если он куплен раньше, то оформить вычет не получится;
  • участок должен быть предназначен для строительства жилого дома, то есть получить вычет за садовые или дачные участки не получится, либо нужно будет доказать, что садовый домик соответствует нормам жилого помещения, закрепленного в статье 15 Жилищного кодекса;
  • на участке должен быть возведен жилой дом, соответствующий всем градостроительным нормам, также на него должно быть оформлено право собственности.

Имеются определенные требования и к получателю вычета:

  • он должен являться налоговым резидентом РФ;
  • Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участкав отчетный период, за который запрашивается вычет, им должны были быть уплачены налоги в бюджет страны (то есть безработные, пенсионеры, иждивенцы и другие граждане, не имеющие налогооблагаемого дохода, вычет оформить не смогут);
  • сделка купли-продажи не должна совершаться между взаимозависимыми лицами, к которым по статье 105 Налогового кодекса относятся близкие родственники, а также неполнородные бабушки и дедушки (то есть бабушки и дедушки супруга);
  • имущество должно быть оплачено из личных средств покупателя, а не за счет работодателя или государства (то есть за ту часть имущества, которая была оплачена с помощью материнского капитала, военного сертификата или иной жилищной субсидии, налоговый вычет не предоставляется).

Помимо вычета собственно за участок, можно оформить вычет на проценты, уплаченные по кредиту или ипотеке.

Однако следует учесть, что в реальности это не всегда возможно, так как обычно граждане подают на возврат налогов за прошедший период в их полном объеме, и для получения других вычетов просто не остается «резервов».

К примеру, в 2014 году гражданин уплатил налогов на 14 000 рублей.

Если он вернет всю эту сумму, используя свое право на получение вычета за приобретение земельного участка, то оформление вычетов по ипотеке он не сможет оформить по причине того, что все удержанные налоги уже будут ему возвращены.

Размер вычета

  1. Любой гражданин имеет право вернуть 13% от своих расходов на покупку имущества, но вычет предоставляется с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей.
  2. Таким образом, максимальный размер вычета составляет 260 000 рублей.
  3. Это правило закреплено в статье 220 Налогового кодекса, в пункте 3, подпункте 1.

Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка

  • На практике это означает, что если стоимость приобретенной недвижимости превышает 2 миллиона рублей, то вычет можно оформить только на часть ее стоимости.
  • Следует учесть, что имущественный налоговый вычет можно оформить на себя только единственный раз в жизни, так что следует тщательно продумать, на какой именно объект его оформлять.
  • Однако если стоимость участка составила менее 2 миллионов рублей, остаток суммы можно получить, если будет приобретена другая недвижимость.

К примеру, участок стоил 1 миллион рублей. Собственник оформил вычет и получил в течение трех лет 130 000 рублей.

  1. Впоследствии он приобрел квартиру за 3 миллиона рублей.
  2. Остаток налогового вычета (1 миллион рублей) «переносится» на нее.
  3. То есть он может оформить возврат еще 130 000 рублей, только уже за квартиру.

Способы получения вычета

Существует два способа получения вычета, и они подойдут разным категориями граждан в зависимости от сроков приобретения недвижимости, а также личным предпочтениям.

Читайте также:  Зачем нужен предварительный договор купли-продажи квартиры и как его правильно оформить

Через налоговую службу

Оформление вычета посредством обращения в налоговую службу имеет особый смысл, если гражданин приобрел участок несколько лет назад.

По закону, вычет можно получить за три последних года.

Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка

  • Если, к примеру, некий собственник купил земельный участок с домом в 2011 году, то вычет в 2015 году он сможет оформить только за 2014, 2013 и 2012 год, и то при условии, что он имел в этот период облагаемым налогом доход.
  • Для получения вычета в налоговой необходимо скачать с официального сайта службы программу «Декларация» за соответствующий год и самостоятельно заполнить ее.
  • В случае необходимости можно обратиться с юристу.
  • Ранее декларацию можно было заполнить с помощью налогового инспектора прямо в здании ФНС, сейчас не во всех отделения оказывают подобные услуги.
  • После заполнения декларации тем или иным способом нужно подготовить следующие документы и отнести их в налоговую службу вместе с копиями:
  • заявление на возврат налога (можно скачать на сайте ФНС);
  • паспорт или иной документ, позволяющий идентифицировать владельца;
  • ИНН;
  • справка, подтверждающая доходы (по форме 2-НДФЛ), если в отчетный период податель работал в нескольких организациях, справки нужны со всех мест работы;
  • свидетельство о праве собственности на участок;
  • свидетельство о праве собственности на жилой дом, расположенный на участке;
  • правоустанавливающий документ – в данном случае договор купли-продажи, а также акт приема-передачи;
  • документы, подтверждающие расход средств: квитанции, чеки, расписки;
  • номер расчетного счета в банке или сберегательная книжка – для перечисления средств.

Копии документов достаточно заверить самостоятельно: при налоговом инспекторе написать на бумаге «Копия верна» и поставить подпись.

Кроме того, если есть необходимость, то документы можно заверить у нотариуса.

Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка

  1. Если налоговый вычет необходимо оформить за несколько лет, то за каждый год необходимо подготовить свой пакет документов.
  2. При этом в каждом случае нужно будет заполнить отдельную налоговую декларацию, написать различные заявления и предоставить справки с места работы за каждый год.
  3. Вычет поступает на указанный расчетный счет в течение 2-3 месяцев после сдачи полного пакета документов.
  4. В некоторых случаях декларацию могут вернуть для уточнения данных.
  5. В таком случае нужно внести корректировку и сдать новую декларацию с пометкой: «Вторичная сдача».
  6. Так как оформление налогового вычета – не обязанность, а право, то покупателю подать декларацию можно в любое время в течение следующего года (продавец должен отчитаться о доходах до 30 апреля).
  7. Целесообразно сдавать документы в феврале-марте, тогда налоговая служба не так сильно загружена, и вычет можно успеть получить до лета.
  • Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка
  • Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту «Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ», где подробно объясняется процедура составления и подачи документов
  • Или ТУТ вы узнаете как получить налоговый вычет при покупке квартиры
  • Как происходит регистрация квартиры в собственность:
  • /articles/gp/estate/registr-kvartiry/

Через работодателя

  1. Второй способ оформления вычета – обратиться в бухгалтерию предприятия, где работает владелец нового земельного участка.
  2. В этом случае можно получить налоговый вычет уже за текущий год.
  3. К примеру, гражданин купил в январе участок, а в июле подал заявление на получение вычета.

Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка

  • Он получит на руки все налоговые отчисления, начиная с января, а впоследствии из его зарплаты не будет вычитаться подоходный налог до тех пор, пока не будет исчерпан лимит на 260 000 рублей.
  • Остаток от невыплаченной суммы перенесется на следующий год.
  • Для получения налогового вычета у работодателя необходимо получить в налоговой инспекции уведомление по форме, утвержденной приказом налоговой службы от 7 декабря 2004 года.
  • Новый собственник участка должен сдать инспектору те же документы, что для получения налогового вычета, только по-другому сформулировать заявление.
  • После истечения 30 дней, пока длится проверка документов, обратившемуся выдадут уведомление.
  • Его вместе с заявлением нужно сдать в бухгалтерию предприятия.
  • Больше никаких документов предоставлять не нужно. 

На основании 24 статьи Налогового кодекса, работодатель не имеет права отказать в предоставлении вычета, так как это его обязанность.

Обратиться за вычетом можно по любому месту работу – основному или дополнительному.

Итоги

Таким образом, в 2015 году налог на приобретение земельного участка для жилого строительства можно оформить двумя способами.

Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка

  1. Если нужно получить вычет за прошлые годы, то нужно обратиться в налоговую инспекцию, сдать декларацию и все необходимые документы.
  2. В течение двух месяцев осуществляется проверка, затем в течение месяца деньги поступят на указанные в заявлении реквизиты.
  3. Кроме того, можно получить налоговый вычет за текущий год – для этого нужно обратиться в налоговую службу за уведомлением с таким же пакетом документов.
  4. Затем его вместе с заявлением нужно сдать в бухгалтерию предприятия, где работает заявитель.
  5. Ему компенсируют со следующей зарплатой все удержанные налоги, а впредь не будут вычитать подоходный налог.

Как вернуть налоговый вычет (НДФЛ) за покупку участка

Покупатель располагает возможностью возместить однократный налоговый вычет, когда он приобретает участок земли с уже имеющимся на нем жилым домом или когда он строит свой дом на купленном участке. Статьи 220 и 221.1 Налогового Кодекса РФ разъясняют процедуру возмещения налога.

Возврат НДФЛ за приобретение земельного участка даётся, когда человек приобрёл землю и дом как на свои средства, так и на заёмные. Во втором случае налогоплательщику возмещаются деньги за погашение процентов. В договоре с кредитной организацией требуется указать релевантную цель займа.

Вычет нельзя получить, когда участок предполагается использовать для назначения, отличного от строительства жилья, например, для ведения садоводства без дома, организации мастерской, склада.

Условия получения вычета

Получить налоговый вычет после покупки земельного участка имеют возможность:

  • граждане Российской Федерации;
  • налоговые резиденты России.

Также необходимо быть официально трудоустроенным, либо являться плательщиком подоходного налога 13%.

Гражданин должен быть собственником участка и дома, который там располагается, либо иметь свою долю. Возврат НДФЛ при покупке земельного участка без дома тоже имеет место, но уже после того как дом будет возведен. Важно, чтобы дом значился как жилой.

Жилой дом отличается от садового по техническим характеристикам: он должен соответствовать нормам высоты, этажности, безопасности, иметь коммуникации, быть построенным из капитальных материалов. Это нужно учитывать при проектировании.

Возмещению могут подлежать такие расходы, как: возведение, ремонт, отделочные работы, покупка стройматериалов, проведение коммуникаций, сметная документация. Средства, затраченные на услуги дизайнеров, риэлторов, покупку мебели, не применимы к возмещению.

Налог не возвращается, если:

  • покупка оплачивалась работодателем, либо была произведена на бюджетные средства, государственные субсидии;
  • участок покупался у взаимозависимого гражданина — близкого члена семьи, подопечного, опекуна;
  • покупатель уже исчерпал ранее свой вычет.

Какую сумму можно вернуть при приобретении земли

Размер вычета зависит от двух сумм:

  • подоходный налог, который был уплачен;
  • стоимость земли, дома.

Закон разрешает возвратить до 13% от стоимости участка и до 13% от процентов по кредиту. Максимальная сумма, с которой исчисляется вычет, не превышает 2 млн рублей. Совокупная сумма за имущество зачастую бывает выше 2 млн, но налог возвращается именно с 2 млн.

Пример: человек приобрёл землю за 3 500 000 рублей и возвёл дом за 4 500 000 рублей, общая сумма — 8 000 000. Но вычет идёт всё равно с 2 млн: размер возмещаемых средств будет равен 260 000 рублей: 2 млн рублей умноженные на 13%.

На распределение вычета влияет дата приобретения собственности:

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть часть денег в размере уплаченного в прошлом НДФЛ. Налоговый вычет описан в ст. 220 НК РФ. Льгота направлена на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить жилищные условия.

Если вы официально работаете, платите НДФЛ и приобрели квартиру или дом, то имеете право вернуть до 13% от стоимости жилья. Кроме этого вы можете также вернуть до 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, вы можете вернуть часть расходов на:

  • приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • проценты по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.;
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.
  2. За каждый год вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
  4. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. руб.). При покупке дорогого жилья бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

    Обратите внимание: ограничение по сумме возврата за основной имущественный вычет для одного человека составляет 260 тыс. руб., вычет по кредитным процентам 390 тыс. рублей. Если квартира приобретена после 01.01.

    2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Читайте также:  Кадастровый паспорт на дачный участок

Пример 1: В 2020 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2020 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил 65 тыс. рублей НДФЛ.

В данном случае максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2020 год он сможет получить только 65 тыс.

рублей, а 195 тысяч останутся для возврата в последующие годы.

Пример 2: В 2018 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн рублей. В 2021 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн руб.

х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2018-2020 годах зарабатывал 400 тыс. рублей ежегодно и платил 52 тыс. рублей НДФЛ, то в 2021 году он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2018 год, 52 тыс. руб. за 2019 год и 26 тыс. руб.

(остаток от 130 тыс.) за 2020 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже если вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. рублей, то больше имущественный вычет при покупке жилья вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1,5 млн рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2020 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 млн рублей. Дополучить вычет в 500 тыс. рублей до 2 млн он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: в начале 2020 года Гусев А.К. купил квартиру за 1,7 млн рублей. В сентябре 2020 года он также приобрел комнату за 500 тыс. рублей. По окончанию 2020 года (в 2021 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 млн рублей: 1,7 млн рублей за квартиру и добрать 300 тыс. рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, вы получили только основной вычет, то вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности вы можете прочитать в нашей статье Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог вы можете не более чем за три последних года.

Например, если вы купили квартиру в 2018 году, а оформить вычет решили в 2021 году, то сможете вернуть себе налог за 2020, 2019 и 2018 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть вы можете возвращать НДФЛ в течение нескольких лет до тех пор, пока не исчерпаете всю сумму (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка ваших документов налоговой инспекцией).

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Как получить имущественный вычет по расходам на покупку садового участка?

Расходы на покупку садового участка можно учесть при заявлении имущественного налогового вычета после государственной регистрации права собственности на дом. Рассмотрим, какие есть нюансы при получении такого вычета.

Отдельного имущественного вычета на приобретение земельного участка Налоговым кодексом не предусмотрено.

Поэтому расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет только в том случае, если на участке был построен жилой дом. Или же жилой дом был куплен вместе с участком. 

Обратите внимание: если зарегистрированного жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение нельзя получить.

Садовые земельные участки при вычете

  • Участки с видами разрешенного использования «садовый земельный участок», «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» с 1 января 2019 года считаются равнозначными.
  • На них допускается размещение садовых и жилых домов, хозяйственных построек и гаражей.
  • Исключение – земельные участки с видом разрешенного использования «садоводство», так как они предназначены для вида сельскохозяйственного производства, связанного с выращиванием многолетних плодовых и ягодных культур, винограда и иных многолетних культур.

Расходы на покупку садового участка можно учесть при заявлении имущественного налогового вычета после государственной регистрации права собственности на дом.

Размер вычета

Суммарный размер вычета, включая расходы на покупку земли, покупку или строительство дома, не может превышать 2 млн рублей.

Документы для вычета

Для получения вычета понадобятся следующие документы:

  • документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом: свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
  • документы, подтверждающие расходы на покупку земли: договоры купли-продажи, платежные документы;
  • документы, подтверждающие расходы на покупку дома или строительство;
  • кредитный договор, если покупка была произведена с помощью ипотеки;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ);
  • заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая инспекция перечислит деньги.

Вычет можно получить через налоговую инспекцию, подав декларацию по форме 3-НДФЛ, либо через работодателя. 

Как получить налоговый вычет за квартиру в 2023 году — Юридическая консультация

Содержание:

Кому предоставляется налоговый вычет

Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.

В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:

  • жилых домов;
  • квартир;
  • комнат;
  • земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.

Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Кто не сможет получить вычет

Физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход, не могут применять налоговые вычеты.

К таким физическим лицам относятся, в частности:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы, и т.п.

Не предусмотрено предоставление налоговых вычетов в части расходов на строительство или приобретение жилья, покрываемых за счет:

  • средств работодателей или иных лиц;
  • средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
  • выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ.

Налоговый вычет при покупке квартиры посредством ипотечного кредита

В случаях если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, налоговый вычет также не будет предоставлен (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Понятие и полный перечень взаимозависимых лиц приведен в ст. 105.1 НК РФ. К таким лицам, в частности, относятся:

супруг или супруга;

  • родители, усыновители, дети (в том числе усыновленные);
  • полнородные и неполнородные братья и сестры;
  • опекун (попечитель) и подопечный.

Следует отметить, что в случае приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них за счет собственных средств родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей) имущественный вычет законодательством также предусмотрен (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Читайте также:  Советы многодетной семье как взять льготную ипотеку на покупку жилья

Сумма налогового вычета

Налоговый вычет предусматривается в размере фактически произведенных расходов на строительство или покупку жилья, но не более установленной максимальной суммы.

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли в нем могут включаться следующие расходы:

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома или доли в нем, в том числе не оконченного строительством;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Налоговая ставка и налоговый вычет

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них могут включаться следующие расходы (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома либо отделку приобретенной квартиры, комнаты, а также долей в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты или прав на квартиру, комнату без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Возврату подлежит не вся сумма расходов, а 13% от этой суммы, т.е. НДФЛ.

Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Расчет имущественного вычета

Рассмотрим примеры.

  1. В 2022 году гражданином приобретена квартира стоимостью 1,5 млн руб. Возврат составит 13% от 1,5 млн руб. или 195 тыс. руб.
  2. При покупке квартиры стоимостью 3 млн руб. вернуть можно 260 тыс. руб. излишне уплаченного НДФЛ (13% от максимальной суммы 2 млн руб.).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Важно знать, что имущественный вычет также применяется при погашении процентов по целевым договорам кредитования на строительство или покупку жилья, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) вышеуказанных кредитов.

Предельная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход в этом случае 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ), т.е. налогоплательщику может быть возвращено не более 390 тыс. руб. налога на доходы физических лиц (13% от 3 млн руб.).

Ограничение суммы уплаченных по целевым кредитам процентов, принимаемых к вычету, применяется к кредитам, полученным после 1 января 2014 г.

Суммы уплаченных процентов по целевым кредитам, полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.

2013 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).

Следует обратить внимание на то, чтобы договор кредитования на строительство или покупку жилья был именно целевым.

Согласно п. 1 ст. 814 Гражданского кодекса РФ заем является целевым в том случае, если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели.

Таким образом, имущественный вычет по расходам на погашение процентов по кредиту предоставляется только при одновременном соблюдении двух условий:

  1. кредитный договор является целевым (из договора должно усматриваться, что единственно допустимым направлением расходования средств является приобретение жилья);
  2. полученные на основании кредитного договора денежные средства израсходованы на приобретение на территории России дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Одного факта направления полученных по нецелевому кредиту денежных средств на приобретение жилья недостаточно для предоставления вычета в отношении уплаченных процентов.

Поэтому, если условиями кредитного договора предусмотрено, что его единственным назначением является приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения, то физическое лицо вправе получить имущественный вычет в размере произведенных им расходов по уплате процентов по кредиту. Если вышеуказанные условия не прописаны, то в предоставлении вычета будет отказано.

Сколько раз можно получить налоговый вычет

При приобретении имущества после 1 января 2014 г. предельный размер вычета на покупку жилья применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Это означает, что, несмотря на то, что указанный налоговый вычет можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ), полностью использовать сумму вычета можно по нескольким приобретаемым объектам недвижимости (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование.

Например, гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,2 млн руб. В этом случае при приобретении следующей квартиры или дома он сможет заявить о предоставлении остатка вычета в размере не более 800 тыс. руб.

Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 г.

Если налоговый вычет уже использован на покупку жилья ранее, то заявить его повторно будет невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета (п. 1–3 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

Что касается налогового вычета по расходам на погашение процентов по целевому кредиту, его можно получить только один раз в отношении одного объекта недвижимости (п. 8, 11 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет при продаже и покупке квартиры

В соответствии с п. 17.1 ст. 217, п. 4 ст. 217.1 НК РФ, если имущество находилось в собственности гражданина более пяти лет, то доход от его продажи налогообложению не подлежит. 

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 г., а также для иного имущества минимальный срок владения остается прежним – три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Минимальный срок владения недвижимым имуществом три года оставлен также для нижеперечисленных случаев (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ;
  2. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  3. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

С 1 января 2020 года вступили в силу поправки к п. 3 ст. 217.1 НК РФ (введен пп.

4), в связи с чем гражданин освобождается от уплаты налога при продаже объекта недвижимости (дома, квартиры, комнаты или доли в них), срок владения которым составляет свыше 3 лет, если это единственное жилье, которое находится в его собственности.

 Исключением являются только объекты недвижимого имущества, которые были приобретены на протяжении 90 дней до момента регистрации перехода права собственности на проданное жилье.

Согласно Федеральному закону от 23.11.2020 № 374-ФЗ, минимальный срок владения недвижимостью, приобретенной по ДДУ, отсчитывается с того момента, когда гражданином была произведена полная оплата стоимости объекта, указанная в договоре долевого участия (а не с момента регистрации права собственности, как это было ранее).

Однако до недавнего времени в тех случаях, когда фактический метраж жилья после окончания строительства оказывался больше, покупателю приходилось осуществлять доплату. Соответственно, минимальный срок начинали вновь отсчитывать уже с этой даты. Теперь, согласно  Федеральному закону от 02.07.

2021 № 305-ФЗ, при определении минимального срока владения объектом недвижимости, факт доплаты не учитывается. 

Важнейшие изменения в законах о недвижимости 2020 года

Если имущество находилось в собственности менее установленного минимального срока владения, то доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), при этом гражданин вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в соответствии со ст. 220 НК РФ.

1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 тыс. руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

В отдельных случаях вместо получения имущественного налогового вычета при продаже имущества (например, квартиры или дома) выгоднее уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Такое право предоставлено пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером

НК РФ для пенсионеров предусматривает особый порядок возврата подоходного налога при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда купили квартиру, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Об этом говорится в п. 10 ст.

220 НК РФ: «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Например, если пенсионерка в 2018 году купила квартиру и в том же году вышла на пенсию, то налог на доходы она уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет. При этом она имеет право заявить вычет за три предшествовавших года.

Adblock
detector